Resumen anual del IVA: cómo y cuándo presentarlo

Todos los autónomos obligados a presentar el Modelo 303 de autoliquidación del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) de forma periódica (mensual o trimestral), deben presentar el Modelo 390, que no es otro que la declaración del resumen anual del IVA.

Desde el año pasado, se libran de presentar esta declaración aquellos que ejerzan actividades por las que tributen en el régimen simplificado del IVA o los que realicen exclusivamente arrendamientos de inmuebles urbanos. Eso sí, estos sujetos deberán cumplimentar en los Modelos 303 trimestrales, información adicional para identificar las actividades a las que se refiere la declaración y consignar el detalle del volumen total de operaciones realizadas en el ejercicio.

¿Cuándo debe presentarse?

El Modelo 390 debe presentarse en los treinta primeros días naturales del mes de enero, es decir, el plazo abarca desde 1 hasta el 30 de enero (ambos inclusive), según el calendario del contribuyente 2017 de la Agencia Tributaria (AEAT).

¿Cómo cumplimentar el Modelo 390?

El primer paso es descargar el programa de ayuda e instalarlo en el ordenador (aunque ya lo tengas descargado, bájate siempre la última versión).
Para cumplimentar el modelo, es necesario tener a mano las declaraciones trimestrales de IVA e ir consignando los datos. Además, desde la AEAT incluyen instrucciones por si te pierdes.

¿Cómo presentarlo?

Debe hacerse de forma telemática, a través de la página web de la Agencia Tributaria, o mediante SMS. Éstas son las opciones para presentar el Modelo 390:

Con certificado o DNI electrónicos: desde el programa de ayuda o tras generar el fichero XML del modelo, hay que dirigirse a la opción "Presentación de declaraciones" y seleccionar la opción "Con certificado electrónico reconocido".
Con sistema Cl@ve PIN: en este caso, hay que seleccionar la opción “Sin certificado”. Si no estás dado de alta en el sistema Cl@ve, puedes hacerlo en la página de la AEAT o en cualquier oficina de registro y en poco tiempo dispondrás de tu clave para realizar casi cualquier trámite con Hacienda.
Mediante el envío de un SMS: en la opción “Predeclaración”. Los profesionales que no dispongan de alguna de las identificaciones anteriores, pueden obtener la predeclaración del modelo y confirmarla a través de un SMS.

Este vídeo de la propia Agencia Tributaria explica paso a paso cómo hacerlo:

Errores en la presentación

Pueden ser claves a la hora de evitar errores en la presentación telemática de la declaración: el navegador elegido (Explorer, Firefox, Chrome...), la configuración de dicho navegador o el disponer de la última versión de Java instalada en el ordenador. La propia Agencia Tributaria informa acerca de los posibles errores y cómo solucionarlos.

Como no son infrecuentes los fallos técnicos, la AEAT se muestra flexible en los plazos y aumenta en cuatro días naturales el plazo reglamentario de presentación en los supuestos en que por razones de carácter técnico no fuera posible efectuar la presentación a través de Internet.

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5 comentarios

17 de enero de 2018 a las 08:21Amparo

Quisiera saber si puedo incluir Vodafone, como WiFi, en el resumen anual del IVA.

17 de enero de 2018 a las 20:06Bankia

Hola, Amparo.

Lo primero de todo, indicar que la Declaración Resumen Anual del IVA (Modelo 390) se encuentra relacionada con lo declarado en las liquidaciones mensuales o trimestrales de los modelos 303. Es decir, el modelo 390 agrupa lo declarado en las declaraciones mensuales o trimestrales de todo el ejercicio.

Entendiendo que eres autónomo y con independencia de que tu actividad se desarrolle en casa o fuera de ella, la Agencia Tributaria permite la deducción del teléfono y, por tanto, del acceso a Internet, siempre y cuando dispongas de dos líneas (una para uso personal y otra para uso profesional) y de una facturación distinta.

Si cumples con lo anteriormente indicado, entendemos que podrás deducirte el acceso a Internet (wifi) para desarrollar tu negocio en el modelo periódico mensual o trimestral e incorporar el IVA como deducible en el modelo 390.

21 de enero de 2017 a las 18:31Jose

Sí, Eduardo. Hace 2 años mi padre tenía alquilado un almacén, y lo dejaron en Marzo, x lo q sólo hizo el 303 del primer trimestre.... Y a fin de año no nos acordamos del 390... Y este año nos llegó sanción, 150 euros.... Así q mejor q lo presentes

19 de enero de 2017 a las 17:38Eduardo

Me di de baja de autónomos a finales de Junio. Hice el cierre de Iva del segundo trimestre. ¿Tengo que hacer el 390?

20 de enero de 2017 a las 10:52Bankia: Buenos días Eduardo. En este enlace de la Agencia Tributaria puedes consultar quiénes están obligados a presentar el modelo 390.