Me acabo de separar: ¿puedo seguir deduciéndome por inversión en vivienda habitual?

40 comentarios

11 de septiembre de 2019 a las 10:30María

Buenas. Mi marido tiene una hipoteca y yo otra. Desde el 2014 su piso está alquilado y desde el 2016 estamos amortizando solo mi hipoteca. Nos surge la duda de que derechos podemos tener o pérdidas en caso de divorcio.

12 de septiembre de 2019 a las 10:06Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola María.
Te responso sobre la vivienda habitual en la que resides junto a tu marido y entendiendo que el inmueble se encuentra a tu nombre y los dos pagáis la hipoteca.
Esta cuestión es un poco compleja ya que en base al Código Civil y las distintas sentencias de tribunales de justicia hay que determinar si esta vivienda tiene la consideración de carácter privativo o no. Es decir, antes de contraer matrimonio, no hay duda de que la titularidad de la vivienda te correspondía a ti, pero cuando os casasteis según lo dispuesto en sus artículos 1.357 y 1.354 del Código Civil y alguna Sentencia del Supremo, la titularidad jurídica de la vivienda corresponderá en pro indiviso (sin dividir) a la sociedad de gananciales y a ti en proporción a la valoración de sus respectivas aportaciones.
Con un ejemplo será más sencillo: supongamos que cuando compraste soltera la vivienda fue por 100.000 euros y pagaste 20.000 euros en metálico y suscribiese una hipoteca por el resto (80.000 euros). Hasta que te casaste, pagaste de préstamo otros 30.000 euros y una vez casados los dos os hicisteis cargo de lo que quedaba de hipoteca, es decir, 50.000 euros. Por tanto, a ti te corresponderá en pro indiviso privativamente un 50% del inmueble por lo que habías pagado estando soltera y a la sociedad de gananciales el otro 50% (25% a cada uno de los cónyuges). De este modo, tu serías titular del 75% del inmueble y tu marido del 25%.
Por otro lado habría que saber en qué fecha os casasteis, ya que si las nupcias tuvieron lugar a partir del 1 de enero de 2013, tu marido adquirió en base a los anteriormente indicado la propiedad con posterioridad a dicha fecha y no tendrá derecho a aplicar ahora la deducción Tu sí que podrías deducirte por la parte del préstamo que pagas, siempre y cuando el inmueble en cuestión se hubiera adquirido con anterioridad a 1 de enero de 2013 y te hubieras aplicado la deducción por inversión en vivienda habitual en el ejercicio 2012 o anteriores.
Si posteriormente os divorciáis, en base a lo anteriormente indicado deberás adjudicarte el 25% del inmueble (su parte) porque el 75% del inmueble es tuyo y si sigues residiendo en dicho inmueble (como vivienda habitual) y todavía queda préstamo por liquidar no todo lo que pagues del mismo será fiscalmente deducible. En el caso que hemos planteado sólo podrías computarte como fiscalmente deducible el 50% de los pagos efectuados.
Gracias por tu consulta.
Un saludo.

08 de septiembre de 2019 a las 11:42Johny

Hola, por sentencia pago toda la hipoteca y mi exmujer se fue a vivir a casa de su madre; yo vivo en el piso, pero ella sigue estando como propietaria del piso y sigue apareciendo como titular del préstamo hipotecario, pero yo firme que me encargaba de las cuotas de la hipoteca. Mi pregunta es si puedo desgravarme el cien por cien de la hipoteca. Gracias.

09 de septiembre de 2019 a las 13:18Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Johny, la Dirección General de Tributos en la Consulta Vinculante V0426-17 solo podrás seguir practicando la deducción respecto de la parte indivisa de la que ya eras propietario, y por la otra mitad titularidad de su ex cónyuge, no podrá practicar deducción alguna. Esperamos haberte resuelto la duda.

31 de agosto de 2019 a las 01:22Santiago

Buenas, mi caso es el siguiente. Mi mujer adquirío la vivienda y el consiguiente préstamo en el año 2006. Nos hemos casado en separación de bienes. Obviamente los gastos de la hipoteca los soportamos entre ambos. ¿Tengo derecho a deducción por vivienda habitual?

05 de septiembre de 2019 a las 14:02Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Santiago, en base a la información facilitada no tendría derecho a la deducción por inversión en vivienda habitual.

20 de junio de 2019 a las 10:14Francisco

Buenas, me he divorciado y me he adjudicado el 100 % de una vivienda por sentencia de divorcio dictada el 23 de enero de 2013. El convenio regulador se firmó en diciembre de 2012, ¿en qué fecha se supone que me adjudico la casa?, la de la sentencia o la de la firma del convenio regulador. Es importante saber la fecha para saber si tengo derecho a deducirme el 50 o el 100 % de la vivienda. Hasta ahora por duda me estoy deduciendo el 50%.

05 de julio de 2019 a las 14:01Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Francisco, sin perjuicio de que no se trata de una cuestión tributaria, sino civil, entendemos que, en la medida en que, para poder inscribir la nueva situación en el registro será preciso presentar la sentencia firme de divorcio, recogida en el testimonio que expida el secretario del juzgado, donde conste la aprobación del convenio regulador, la fecha relevante será la de la sentencia y no la del convenio regulador.

En todo caso, nuestra recomendación es que se inscriba la adjudicación de la vivienda en el Registro de la Propiedad a tu nombre y en el Catastro para que la Agencia Tributaria no cuestione la deducción si le aparece titularidad compartida. Esperamos que haya sido de ayuda la contestación y, si tuvieses más cuestiones, no dudes en volver a preguntarnos.

Muchas gracias por leer nuestro Blog.

Un saludo,

23 de mayo de 2019 a las 10:56Juan Antonio

Buenos días, Tengo una vivienda donde nos venimos deduciendo el 50% mi expareja y yo. No estábamos casados, eramos pareja de hecho. En la actualidad ella vive con la menor en la casa y posee la custodia. Mi pregunta es, si podría deducirme por la vivienda que compramos con anterioridad al 2013, teniendo en cuenta que actualmente me he comprado una vivienda. Muchas gracias.

17 de junio de 2019 a las 13:35Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Juan Antonio, con independencia de que te hubieras o no comprado una nueva vivienda, no es posible la aplicación de la deducción por haber sido pareja de hecho.

Te adjunto enlace a una consulta vinculante en el que lo explica V0989-12

 

09 de mayo de 2019 a las 13:31Manuel

Hola y gracias de antemano. En noviembre de 2018 tengo sentencia firme de divorcio por lo que he tramitado declaración individualmente. En el convenio se me exige que abone el 100% de la hipoteca donde vive mi ex con mi hija y que cuando se venda la vivienda ella me abonará el 50% de las cuotas satisfechas por mi hasta ese momento. En la declaración he incluido el 100% de lo invertido el año pasado por hipoteca. Creo que me he equivocado por que solo tenía que haber incluido el 50% ya que la vivienda está al 50% por escrituras. Mi pregunta es: ¿puedo corregirlo haciendo paralela?, ¿puede mi ex desgravarse el otro 50% sin haber abonado nada? En caso negativo de la segunda pregunta, ¿se pierde ese 50% de desgravación? De nuevo gracias.

27 de mayo de 2019 a las 11:08Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Manuel, aunque pagues el 100% del préstamo solo podrás deducirte la parte correspondiente a la titularidad del inmueble por lo que si tú eres el propietario de la mitad del inmueble solo podrás deducirte el 50% de lo pagado del préstamo. Si estás en ese caso deberás hacer una declaración complementaria de la renta ya presentada. Tu ex, al no haber pagado nada no podría deducirse y efectivamente se pierde ese derecho a la deducción.

08 de mayo de 2019 a las 21:50Soledad

Buenas tardes. Mi ex-marido y yo tenemos una vivienda comprada antes de 2010. Llegamos a un acuerdo de custodia compartida y él vive en el domicilio que nos estábamos deduciendo fiscalmente. Yo me fui a vivir a otra casa que teníamos en la sociedad de gananciales. Mi duda es, ¿puedo seguir deduciendo de esa vivienda principal ya que no se ha disuelto todavía la sociedad de gananciales, aunque las cuotas del préstamo las paga él?. Gracias

20 de mayo de 2019 a las 11:21Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Soledad, no te podrías deducir ya que no estás pagando tú las cuotas, ni el inmueble constituye tu vivienda habitual.

Esperamos haberte ayudado.  

30 de abril de 2019 a las 10:27Maria

Hola, en 2008 compramos un piso mi pareja y yo: yo propietaria del 75% y él del 25%, y con préstamo al 50% cada uno. Siempre he pagado yo sola el piso. Por la declaración de la renta de 2013 me preguntaron en hacienda, justifiqué que solo pagaba yo y que él no se desgrababa ni nada y me lo dieron por bueno. Lo he seguido haciendo así, deduciéndome yo los 9040€ siempre. En 2015 hicimos extinción del condominio, me quedé con su 25%, pero no cambiamos el préstamo. Sigo pagando yo todo y me quedan 4 años solo por pagar. Ahora Hacienda me ha preguntado por ello y me dice que solo puedo deducirme el 50%, no el 100% aunque lo pague yo solo. Mi duda ahora es si realmente lo que siempre me podía haber deducido era el 75%. ¿Antes de la extinción del condominio era el 75% lo que me podía deducir? Como para la renta del 2012 me lo dieron por bueno, yo he seguido deduciéndome el 100%. Ahora tras la extinción del condominio, entonces de ese 25% que adquiero no puedo deducirme, porque se incorporó en 2016, pero del resto sí, ¿no? el préstamo sigue indicando 50%. Gracias.

07 de mayo de 2019 a las 16:53Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola María, lo primero de todo indicar que los préstamos que conceden las entidades financieras tienen carácter solidario, implicando entender, desde un punto de vista jurídico, que el pago de las distintas cuotas de amortización, así como los gastos inherentes a su concesión y cancelación, se satisfacen por los dos titulares de la operación por partes iguales, con independencia de la procedencia de los fondos destinados a tal fin, en base al art. 1138 del Código Civil.

En principio, si satisfaces, además, la otra mitad del préstamo, hasta alcanzar el 100 por 100 de los pagos por el préstamo, no puede considerarse que por ello tengas derecho a la deducción. No obstante, lo anterior, se podría considerar con derecho a deducción por la cantidad que representa este exceso del 50% sobre su participación ideal en el inmueble, es decir que podrías deducirte solo por el 75% de lo que pagues del préstamo si puedes acreditar por cualquiera de los medios admitidos en Derecho ante los órganos de gestión tributaria e inspección de la administración tributaria, que tú ex pareja te entregó en préstamo la mitad del capital que le concedió la entidad financiera al otorgamiento del préstamo, pactando el mismo tipo de interés acordado con la entidad y el cubrir la parte proporcional de todos los gastos inherentes al préstamo, para que tu pudieras adquirir el 75% del inmueble.

Ahora bien, si lo anterior no puedes justificarlo ante la administración tributaria, que es a la que le corresponde valorarlo. solo te permitirán deducirte el 50% de lo que pagues de préstamo hipotecario.

Esperamos haberte ayudado. 

25 de abril de 2019 a las 14:41Sandra

Buenas tardes, Mi consulta es la siguiente. Me divorcié en 2009, la hipoteca es del 2005. La custodia es mia y como mi ex no se hacía cargo del pago de la casa en mayo 2013, yo me he hecho cargo del pago al 100%, el registro de la propiedad está a mi nombre, pero la hipoteca sigue siendo la misma, a nombre de los dos, no hemos modificado nada. Solo un documento notarial donde dice que él se desvincula del pago haciendome yo cargo de la misma. Hasta el año pasado me he desgravado el 100%, pasando por una inspección el segundo año de hacerlo y dándome Hacienda la razón. El año pasado me volvieron a pedir que presentara la documentacion, pero en este caso me dijeron que no me podía desgravar la totalidad. Quería saber qué es lo correcto. Porque si la primera vez hubiera sido tambien que no , lo entenderia pero ahora estoy confusa. Muchas gracias

07 de mayo de 2019 a las 16:44Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Sandra, la consulta que haces es más de valoración de los órganos de gestión e inspección de la Administración Tributaria en base a la normativa vigente y doctrina administrativa, en base a la documentación presentada y por tanto desde aquí no podemos hacer una una valoración e interpretación al respecto.

Gracias por tu comentario.  

24 de abril de 2019 a las 13:22Nuria

En 2008 mi ex-pareja y yo adquirimos una vivienda al 50% junto con un préstamo hipotecario. Hasta el año pasado, nos hemos deducido el préstamo hipotecario al 50% cada uno. En marzo de 2018 nos divorciamos, adquiriendo yo su parte de la vivienda más su parte del préstamo, vamos, que tengo el 100% de la vivienda y del préstamo. ¿Puedo deducirme el 100% este año y los siguientes? ¿o solo el 50% mío? Gracias

29 de abril de 2019 a las 13:13Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Nuria,

la Dirección General de Tributos en la Consulta Vinculante V3042-17 que solo podrás seguir practicando la deducción respecto de la parte indivisa de la que ya eras propietaria, y no por la adquisición de la nueva parte indivisa (del otro 50% del inmueble) ya que esta se ha adquirido con posterioridad a 31 de diciembre de 2012.

Por tanto, aunque ahora pagues todo el préstamo solo podrás deducirte el 50% de dicho importe, salvo que al adquirir la parte del préstamo de tu pareja hubieras ampliado el importe del préstamo en cuyo caso el porcentaje de deducción será menor. Esperamos haberte resuelto la duda.

23 de abril de 2019 a las 11:42eva

Hola, en caso de no tener hijos, el conyugue que tiene que irse podria seguir deduciendo el 50%? gracias!

08 de mayo de 2019 a las 11:55Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Eva, en base a la interpretación de la consulta vinculante V0984-13 no sería posible en ese caso la deducción.

22 de abril de 2019 a las 15:42Daniel

Mi caso es el siguiente: vivienda comprada en 2010 al 50% con mi ex-pareja. En 2017 nos separamos y se disuelve el condominio, adjudicándome yo el 100% de la propiedad junto con el 100% del préstamo. En la liquidación de los gananciales no se produce exceso de adjudicación. Según este artículo, sí tendría derecho a deducir el 100% de las cuotas que he pagado de hipoteca. ¿Es correcto? https://www.cuartopoder.es/economia/2016/01/22/los-divorciados-ganan-la-batalla-por-los-beneficios-fiscales-a-la-vivienda/ Muchas gracias,

08 de mayo de 2019 a las 11:54Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Daniel, la Dirección General de Tributos el 22/11/2017 (consulta con fecha posterior al artículo que mencionas) ha indicado en la Consulta Vinculante V3042-17 (Un caso muy similar al tuyo) por lo que se refiere a la adquisición de la nueva parte indivisa, al realizarse esta con posterioridad a 31 de diciembre de 2012, no será de aplicación el régimen transitorio por dicha adquisición, y, en consecuencia, no se tendrá derecho a practicar por su adquisición la deducción por las cantidades que satisfaga en cada ejercicio. Sí podría seguir practicándola, si fuese el caso, por las cantidades que pudiera satisfacer vinculadas con la parte indivisa adquirida en tu caso en el 2010 de haber practicado por tal adquisición la deducción en algún ejercicio fiscal anterior a 2013, y siempre y cuando siguiera teniendo la consideración de vivienda habitual y cumpliera el resto de requisitos exigidos por la normativa del Impuesto.

15 de abril de 2019 a las 14:08Diana

Hola, una duda. Divorcio en 2015 donde queda la propiedad vivienda familiar e hipoteca al 50% entre mi ex marido y yo. Actualmente estoy en curso de tramitación de novación y condominio para adquirir el 100% de la vivienda y del préstamo hipotecario por el valor de capital que queda pendiente de amortizar (que en éstos momentos es el valor de la propiedad). Mi pregunta es, puedo desgravarme fiscalmente del 100% o solo del 50% como estaba haciendo hasta ahora? Gracias.

23 de abril de 2019 a las 10:05Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Diana, solo podrás seguir practicando la deducción respecto de la parte indivisa de la que ya eras propietaria, es decir del 50% como estabas haciendo hasta ahora, salvo que en la novación amplíes el préstamo en cuyo caso el porcentaje de deducción será menor.

Gracias por tu comentario. 

13 de abril de 2019 a las 21:40Nieves

Hola, en matrimonio nos compramos la casa en el año 1996, termine de pagar hipoteca, en el 2016. En el 2018, tengo que volver a hipotecar mi casa ( yo sola, tras la separación), ¿puedo desgrabar en la Renta? Muchas Gracias y saludos.

23 de abril de 2019 a las 10:35Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Nieves, lamentablemente en tu caso no será de aplicación el régimen transitorio de deducción por inversión en vivienda habitual.

Gracias por tu comentario. 

09 de abril de 2019 a las 21:19Javier

¿En que casilla del borrador puedo poner la cantidad de la hipoteca que tengo al 50% con mi ex- mujer?

22 de abril de 2019 a las 16:01Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Javier, lo primero de todo indicarte que para poder aplicar la deducción por adquisición en vivienda habitual debes de cumplir los requisitos de la norma, es decir: que la vivienda debe haber sido adquirida antes del 1 de enero de 2013, que te hubieras practicado deducción por inversión en vivienda en 2012 o en un periodo impositivo anterior y que sea tu vivienda habitual, (salvo que no vivas en dicho inmueble y estemos en el supuesto de nulidad matrimonial, divorcio o separación judicial que determina que la vivienda debe de continuar teniendo la condición de habitual para los hijos comunes y el progenitor en este caso ex mujer en cuya compañía se quedan). Solo en esos casos podrás incluir en la casilla 0647 y 0648 el importe de las cuotas de préstamo satisfechas con el límite máximo de 9.040€ anuales. Si no cumples los requisitos no debes deducirte el préstamo.

Esperamos haberte ayudado. 

05 de abril de 2019 a las 16:20Juan Antonio

Hola. Quisiera aclarar una duda. Desde octubre del pasado año tengo la custodia de mis dos hijos y la vivienda donde vivían con mi exconyuge ha dejado de ser la vivienda tanto de ella como, evidentemente, de ellos. Está a la venta. En ejercicios anteriores de IRPF me deducía las cuotas hipotecarias de la misma, ya que se trataba de una "vivienda en la que, en casos de separación o divorcio, residen los hijos y/o el excónyuge". Entonces: 1. ¿Podré deducirme las cuotas hipotecarias pagadas hasta el mes de octubre? 2. y desde octubre, la imputación de rentas, al ser desde ese mes exvivienda habitual, ¿será por los 3 meses restantes de 2018? Gracias y un saludo Juan Antonio

10 de abril de 2019 a las 12:27Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Juan Antonio, en base a la información que facilitas si que podrás deducirte las cuotas pagadas hasta el mes de octubre, recuerda que la última cuota debe de estar pagada antes de que tus hijos y el otro progenitor abandonaran el inmueble y el resto de días del año que ya no es la vivienda habitual deberás de realizar la imputación inmobiliaria correspondiente.

Gracias por tu comentario.  

04 de abril de 2019 a las 19:47Roberto

Mi situación es la siguiente. Se construyó la vivienda en 2005, pidiendo préstamo hipotecario, yo y mi pareja. En el 2016, nos divorciamos, yo pedi préstamo hipotecario en otra entidad donde me dieron nuevamente una nueva hipoteca con el fin de comprar el 50% de la parte de mi exmujer, en la reparticion de los bienes gananciales. Mi pregunta es ¿me puedo desgrabar en la actualidad el 100% de la vivienda actual o tan solo mi 50%?, ¿o al ser una nueva hipoteca realizada en el 2016 ya no tengo derecho a ello?

09 de abril de 2019 a las 17:48Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Roberto, en base a la información facilitada y la consulta vinculante V2776-18. No es posible practicar la deducción por la parte de la vivienda adquirida en 2016 tras el divorcio, ni por las cantidades satisfechas por el nuevo préstamo vinculadas con la cancelación de la parte del préstamo que era atribuible a tu ex cónyuge.

Sin embargo, si podrá seguir practicando la deducción respecto de la parte indivisa de la que ya era propietario.

02 de abril de 2019 a las 17:09Sonia

Mi caso es que en la sentencia de divorcio quedó fijado que la vivienda se debía vender, y así se hizo... porque me vi obligada a ello, con el dinero de la venta lo reinvertí en mi vivienda habitual actual.. mi duda es si de esta vivienda me puedo deducir las cuotas del préstamo o no es posible por ser la compra en 2018, independientemente de la sentencia de divorcio...

05 de abril de 2019 a las 10:28Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Sonia, el régimen transitorio para la aplicación de la deducción por inversión en vivienda habitual establece entre otros requisitos que la vivienda debe haber sido adquirida antes del 1 de enero de 2013,por tanto en tu caso como la adquisición es con posterioridad a esa fecha, según la información facilitada, ya no te puedes deducir las cuotas del préstamo.

22 de marzo de 2019 a las 06:28Jesús

Mi situación es la siguiente: Vivienda adquirida en 2006 en régimen de gananciales, divorcio con custodia compartida en 2014. En el reparto de bienes mi ex cónyuge se adjudica el 100% de la vivienda y yo el 100% del préstamo junto con otros bienes gananciales para compensar. ¿Puedo deducirme por vivienda habitual?. Gracias por adelantado.

26 de marzo de 2019 a las 18:46Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Jesús, uno de los requisitos que se establecen es que la vivienda sea propiedad del contribuyente que pretende ejercitar el derecho a la deducción, por tanto en base a la información que nos facilitas no podrías deducirte por vivienda habitual. No obstante, en este caso, te recomendamos que acudas personalmente a tu delegación de la Agencia Tributaria para tratar este asunto. Gracias por tu comentario.

23 de enero de 2019 a las 20:09Fernando

hola. En mi caso la situación es la siguiente; La vivienda es de mi propiedad de pleno dominio al 100%, la hipoteca está a nombre de los 2 y soy el único que paga la cuota desde el 2004 que fue cuando la adquirí. Desde el 2015 tengo sentencia de divorcio. mi pregunta es ¿puedo deducir en la declaración de la renta el 100% de lo que pago anualmente en concepto de hipoteca? Gracias.

31 de enero de 2019 a las 14:06Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Fernando,

siempre puedas acreditar que el otro deudor, que interviene como prestatario solidario en el préstamo, te entregó en su momento en préstamo la totalidad de la mitad, imputable a tu “ex”, del capital concedido por la entidad financiera, pactando el mismo tipo de interés acordado con la entidad y el cubrir la parte proporcional de todos los gastos inherentes al préstamo tendrás derecho a la deducción del 100% del préstamo.

Recuerda que debes de cumplir también el resto de requisitos del régimen transitorio para la deducción por inversión en vivienda habitual (Que la vivienda habitual se hubiera adquirido con anterioridad a 1 de enero de 2013 y que en el año 2012 o anteriores te hubieras deducido por el 100% de lo pagado siempre que puedas demostrar acreditar lo que te he indicado anteriormente).