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¿Estoy obligado a presentar la declaración de la renta de 2019?

Tiempo de lectura: 3 minutos

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Obligado presentar declaracion renta

Publicado el 01 de abril de 2020 a las 07:00 por Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Desde hoy podemos comenzar a presentar la declaración de la Renta. Averigua de una manera sencilla si este año estás obligado o no a presentarla.

Según la normativa vigente, no están obligados a presentar declaración quienes no hayan obtenido en 2019 rentas superiores a las siguientes cuantías, con carácter general:

RENTA RENTA OBTENIDA LÍMITES (euros) OTRAS CONDICIONES
1º Rentas que procedan exclusivamente de las siguientes fuentes
  • Rendimientos del trabajo
22.000
  • Un pagador (2º y restantes menos de 1.500 euros anuales).
  • Prestaciones pasivas de dos o más pagadores cuyas retenciones hayan sido determinadas por la Agencia Tributaria.
14.000
  • Más de un pagador (2º y restantes más de 1.500 euros anuales)
  • Pensiones compensatorias del cónyuge o anualidades por alimentos.
  • Pagador de los rendimientos no obligado a retener (por ejemplo, pensiones procedentes del extranjero.
  • Rendimientos sujetos a tipo fijo de retención.
  • Rendimientos de Capital Mobiliario.
  • Ganancias Patrimoniales.
1.600
  • Sujetas a retención o Ingreso en cuenta.
  • Rentas Inmobiliarias Imputadas.
  • Rendimientos de Letras del Tesoro.
  • Subvenciones para la adquisición de viviendas de protección oficial o de precio tasado.
1.000
2º Contribuyentes que obtenga exclusivamente
  • Rendimientos del Trabajo.
  • Rendimientos de capital (mobiliario/inmobiliario).
  • Rendimientos de Actividades Económicas.
  • Ganancias Patrimoniales.
1.000
  • Sujetas o no a retención o Ingreso en cuenta.
  • Pérdidas patrimoniales
< 500
  • Cualquiera de que sea su naturaleza.
*Estos límites son aplicables tanto en tributación individual como conjunta.

En caso de percibir otro tipo de rentas, distintas de las anteriores, o superar los límites máximos indicados; sí estarás obligado a presentar la declaración.

Para el cálculo de los límites no se tienen en cuenta las rentas exentas, como, por ejemplo, las becas públicas para cursar estudios en todos los niveles y grados del sistema educativo, los premios de loterías y apuestas organizadas por ONLAE, la ONCE, la Cruz Roja, o las pensiones recibidas por incapacidad absoluta o gran invalidez, entre otras rentas exentas.

También deberán de presentar la declaración de la renta 2019, con independencia de la cuantía y naturaleza o fuente de las rentas obtenidas, aquellos contribuyentes que tuvieran derecho a aplicar el régimen transitorio de la deducción por inversión en vivienda, la deducción por doble imposición internacional, o bien hayan realizado aportaciones a patrimonios protegidos de las personas con discapacidad, planes de pensiones, planes de previsión asegurados, planes de previsión social empresarial, seguros de dependencia o mutualidades de previsión social que reduzcan la base imponible, cuando ejerciten el correspondiente derecho.

¿Lo tienes claro? Ponte a prueba con este test y descubre ¿Quiénes de estas personas están obligadas a presentar declaración de la renta de IRPF 2019?

Renta

A continuación te explicamos el porqué de cada caso:

Caso 1

Conforme a la Regla 1 no existe obligación de presentar la declaración de la renta, ya que la suma de la Pensión (1º Pagador) y del Plan de Pensiones (2º Pagador que paga más de 1.500 euros anuales) es inferior a 14.000 euros

Caso 2

Conforme a la Regla 1 existe obligación de presentar la declaración de la renta, ya que la suma de la Pensión (1º Pagador) y del Plan de Pensiones (2º Pagador que paga más de 1.500 euros anuales) es superior a 14.000 euros

Caso 3

El artículo 7 de la Ley 35/2006 de IRPF indica que la prestación de incapacidad permanente absoluta o gran invalidez están exentas y no computan para el límite de la Regla 1 por lo que no existe obligación de presentar renta, ya en este caso solo se cuenta como pagador el Plan de Pensiones y este paga menos de 22.000 euros anuales y no tiene otras rentas que le obliguen a presentar declaración de la renta (V4979-16).

Caso 4

Conforme a la Regla 2 existe la obligación de presentar renta ya que, aunque la pérdida generada por la venta de acciones es inferior a los 500 euros, las rentas de trabajo (pensión) son superiores a los 1.000 euros.

Caso 5

Conforme a la Regla 2 existe obligación de presentar renta, ya que cuando se tienen inmuebles arrendaros si el importe de la renta de alquiler conjuntamente con los rendimientos del trabajo son superiores a 1.000 euros.

Más información

Recuerda que, aunque no estés obligado, te puede convenir presentar la declaración de la renta si su resultado es a devolver.

Para más información sobre los límites puedes consultar el siguiente folleto de la AEAT.

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31 comentarios

16 de junio de 2020 a las 19:44Jleondo
Buenas tardes, No me queda claro del todo... creo que está obligada, pero si puede despejarme la duda. Los rendimientos del trabajo son 16.400 euros por lo que por la regla 1 no está obligado. Recibe unos intereses de demora pagados por Administración pública, incluidos en la casilla 389 como ganancia patrimonial, el importe son 4,95 euros. ¿Eso obliga a la presentación de la declaración? Según la regla 2 superaría los 1.000 euros en conjunto. ¡Gracias!
29 de junio de 2020 a las 11:04Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Como la ganancia no está sujeta a retención estarás obligado a presentar la declaración de la renta.

14 de junio de 2020 a las 22:08Nuria
Buenos días, Quisiera saber su opinión sobre un caso para presentar o no la renta. Persona que cobra 19.500€ de un solo pagador, pero en 2019 ha vendido su vivienda habitual y aún no ha reinvertido. Además, ha vendido su piso 3 meses antes de hacer los 3 años. Esta persona quiere reinvertir en un piso puesto que ahora vive de alquiler porque se separó. ¿Está obligada a hacer la renta? ¿Hay alguna posibilidad de poder aplicarse la deducción por reinversión, aunque vendida antes de 3 años? Muchas gracias.
29 de junio de 2020 a las 09:47Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Nuria, entiendo que está obligada a presentar la declaración de la renta, por otro lado indicarte que se entiende que la vivienda tuvo el carácter de habitual, cuando, a pesar de no haber transcurrido dicho plazo, se produzca el fallecimiento del contribuyente o concurran otras circunstancias que necesariamente exijan el cambio de domicilio, tales como celebración de matrimonio, separación matrimonial, traslado laboral, obtención de primer empleo o cambio de empleo u otras análogas justificadas, por lo que en base a esto y a lo que me comentas se podrá aplicar la exención por reinversión en vivienda habitual, siempre y cuando el nuevo inmueble se adquiera dentro de los dos años siguientes a la transmisión del antiguo inmueble y se utilice el importe que obtenga en la venta para dicha compra.

28 de mayo de 2020 a las 21:36Ainhoa
Hola, me gustaría saber si por tener un plan de pensiones de 200 euros con un sólo pagador que no llego a los 22.000 euros, ¿tengo que hacer la declaración? Muchas gracias.
11 de junio de 2020 a las 13:20Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Ainhoa, el artículo 61 del Reglamento del Impuesto de la renta de las personas físicas (aprobado por el Real Decreto 439/2007, de 30 de marzo, BOE del día 31), indica en su apartado 1 la siguiente aclaración sobre el contenido de lo dispuesto en el apartado 4 del artículo 96 de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre relativa al IRPF: “A efectos de lo dispuesto en el apartado 4 de dicho artículo, estarán obligados a declarar en todo caso los contribuyentes que tengan derecho a deducción por doble imposición internacional o que realicen aportaciones a patrimonios protegidos de las personas con discapacidad, planes de pensiones, planes de previsión asegurados, planes de previsión social empresarial, seguros de dependencia o mutualidades de previsión social que reduzcan la base imponible, cuando ejerciten tal derecho”.

Por tanto, si no ejercitas del derecho a la deducción por aportaciones a planes de pensiones no estás obligada.

26 de mayo de 2020 a las 11:20Óscar
Hola Pedro, me podrías aclarar una duda. Yo cobro una pensión de España de 17.0000 euros anuales, y otra de Suiza de 293 euros anuales. ¿Estaría obligado hacer la declaración renta 2019? No supero los 1.500 euros del segundo pagador. Lo que no sé, si la Suiza retiene allí o no. ¿Qué opinas? Gracias.
11 de junio de 2020 a las 12:53Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Óscar, como el segundo pagador es inferior a 1.500 euros anuales entiendo, por casos que conozco de personas que cobran pensiones de Francia, no están obligados a presentar declaración de la renta.

20 de mayo de 2020 a las 14:32Manuel
Buenas tardes, disculpen, pero no me aclaro con los importes para estar obligado a presentar la Declaración de Renta, el caso es mi hijo menor de 25 años que convive conmigo ha tenido 3 pagadores en 2019, el primero por 2.404,14 euros, el segundo por 1.285,52 € y el tercero por 949,36 €. ¿Estaría obligado a presentar Renta?, y en el caso de que no lo esté, ¿me lo puedo deducir yo? Muchas gracias.
11 de junio de 2020 a las 10:14Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Manuel, si los importes que me indicas son en bruto tu hijo no está obligado a presentar declaración de la renta de IRPF, y por tanto si no la presenta podrás aplicarte en tu declaración de la renta el mínimo por descendientes.

18 de mayo de 2020 a las 10:08Isabel Gómez Garcia
Hola, sigue sin quedarme clara la parte de amortización del 3% den mayor de los valores: coste adquisición o valor catastral sin incluir el cómputo del suelo. En la escritura aparece precio compra, desglosando base imponible e iva, pero no hace mención del valor del suelo. Mi pregunta es: si no tengo ese valor del suelo en la escritura, ¿puedo sacarlo del % que vea que tiene en el valor catastral? Es decir, yo tengo los valores catastrales (inferiores al precio de compra de escritura), calculo el % que tiene en el valor catastral total (34,87%), y luego aplico ese porcentaje a la BASE (sin IVA) de lo pagado, para quitárselo, y hago lo mismo en la parte del IVA. Sin el valor del suelo en escritura todo se complica, porque no tengo el valor principal que me pide, y además en la parte de impuestos, el IVA, no sé si se tiene que tener en cuenta o se coloca directamente sólo el importe que se haya satisfecho. Muchas gracias.
09 de junio de 2020 a las 17:26Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Isabel, el post está publicado cuando había que hacer los cálculos a mano, pero este año es el programa renta web es el que realiza el cálculo, es decir, coges tu recibo de IBI de este año y pones en el programa el Valor catastral (parte correspondiente al porcentaje de propiedad en el inmueble), supongamos que es 30.000 euros, y en la casilla relativa Valor catastral de la construcción (parte correspondiente al porcentaje de propiedad en el inmueble) pones el importe que te dice el IBI por ejemplo 20.000 y el programa ya te da un porcentaje (66,67%).

Por otro lado pones el importe de la compra del inmueble supongamos 60.000 euros y lo pones en el apartado relativo al importe de adquisición, y en la casilla relativa a los Gastos y tributos inherentes a la adquisición se pone lo que pagaste de IVA, notario y registro, supongamos 10.000 euros y el programa ya determina solo que el valor de compra del inmueble sin el suelo es de 46.669 euros, por lo que el 3% de ese importe será la amortización del inmueble es decir que en la casilla de tu declaración aparecerá 1.400,07 euros de amortización.

07 de mayo de 2020 a las 10:08José
Tengo dos hijos menores de 25 que han trabajado ocasionalmente durante el año pasado y no han superado los 2500 euros de ingresos brutos. Han presentado la declaración y les sale a devolver. ¿Cómo viven en el domicilio familiar, podría incluirlos igual en mi declaración, existe algún límite de ingresos o si ellos ya presentan sus propias declaraciones no tengo derecho a incluirlo? Gracias.
03 de junio de 2020 a las 17:32Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola José, lo primero de todo hay que indicar que la Dirección General de Tributos en su consulta V3250-13 indica que el concepto de “renta” está constituido: "Por la suma algebraica de los rendimientos netos (del trabajo, capital mobiliario e inmobiliario, y de actividades económicas), de imputaciones de rentas y de las ganancias y pérdidas patrimoniales computadas en el año, sin aplicar las reglas de integración y compensación. Ahora bien, los rendimientos deben computarse por su importe neto, esto es, una vez deducidos los gastos, pero sin aplicación de las reducciones correspondientes, salvo en el caso de rendimientos del trabajo, en los que se podrán tener en cuenta la reducción prevista en el artículo 18 de la LIRPF al aplicarse con carácter previo a la deducción de gastos".

Por tanto si a los ingresos íntegros (es decir en bruto del trabajo que entiendo en base a tu comentario los únicos que tienen) que ha ganado cada uno de tus hijos se le resta las cotizaciones de la seguridad social y un importe de 2.000 euros en concepto de "otros gastos" que se aplican con carácter general a las rentas del trabajo para determinar el rendimiento neto, y si en base a ese cálculo el resultado es inferior a 1.800 (por los datos que me facilitas parece que el resultado será inferior a los 1.800 euros) tus hijos puede presentar declaración de la renta para que le devuelvan las retenciones como parece que así a sido y vosotros (los padres) podréis aplicar en vuestra declaración de la renta que vais a presentar el mínimo por descendientes.

05 de mayo de 2020 a las 09:34Manuel
Buenos días, tengo dudas sobre si tengo obligación o no de presentar la declaración de la renta, tengo redondeando: rendimientos del trabajo por 17.712 euros; rendimientos del capital mobiliario por 410 euros; imputación de rentas inmobiliarias por 397 euros; ganancias patrimoniales de 22 euros. Según la regla 1 no debería presentarla porque no llego a los mínimos, pero me surgen dudas de cómo se aplica la regla 2, la he leído y releído mil veces y cada vez entiendo una cosa diferente. Un saludo y mil gracias.
03 de junio de 2020 a las 17:09Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Manuel, la regla 2 se aplica por regla general para los casos en los que los contribuyentes que hayan obtenido una ganancias patrimoniales no sujetas a retención o ingreso a cuenta (como por ejemplo venta de acciones o la venta de un inmueble), cuyo importe total, o conjuntamente con los rendimientos íntegros del trabajo, del capital o de actividades económicas, sea superior a 1.000 euros anuales, por tanto si la ganancia que dices de 22 euros no ha estado sujeta a retención se estaría obligado a presentar declaración de la renta.

También esta regla es aplicable en el caso de que se haya tenido venta de acciones, algún reembolso de fondos de inversión y/o venta de un inmueble ya que en ese caso si estas ventas (de manera individualizada) es superior a 500€ o si esta es inferior a 500 euros, pero los rendimientos íntegros del trabajo, de capital o de actividades económicas, o ganancias patrimoniales del partícipe conjuntamente superan los 1.000 euros/anuales estará obligado a presentar declaración de la renta.

23 de abril de 2020 a las 19:30Aurora
Buenas tardes, no puedo pinchar para hacer el test. Gracias.
24 de abril de 2020 a las 08:50Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Aurora, te recomendamos usar navegadores como Chrome y Mozilla en lugar de Explorer. Saludos.

20 de abril de 2020 a las 18:17Anna Laura
Hola Pedro Angel, quería aclarar unas dudas referentes a un otro artículo donde pero no logro a cargar este comentario. Soy residente en Italia, tengo un piso en España, desde septiembre 2019 que alquilo en Airbnb. En octubre 2019, en enero 2020 y en abril 2020 he pagado los impuestos a través del modelo 210 código 35. Adicionalmente para los días del 2019 donde no he alquilado el piso tengo que pagar los impuestos (1,1% valor catastral x 0,19) a través del modelo 210 código 02. ¿Este último modelo (con el código 02) es anual? ¿Es decir, tengo todo el 2020 para pagar este impuesto? En el sito de la agencia veo "Plazo de presentación: durante todo el año natural siguiente al de la fecha de devengo".
18 de mayo de 2020 a las 17:33Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Anna Laura, efectivamente para el periodo en el que inmueble no ha estado alquilado tienes todo el año 2020 para la presentación del modelo 210 (con el código 02).

08 de abril de 2020 a las 12:40Jorge
Buenos días, mi mujer y yo queremos hacer la declaración de renta individual, tenemos un hijo menor de 25 años que convive con nosotros. Él ha trabajo el año pasado y ha obtenido rentas superiores a 18.000 euros e inferiores a 22.000 euros, por lo que podría estar exento de declarar. A él le sale el borrador a pagar y no la va a presentar. La pregunta es, si nosotros en nuestras declaraciones individuales le podemos incluir como descendiente o no para ver si podemos aplicar el mínimo estatal y autonómico. Muchas gracias.
06 de mayo de 2020 a las 11:56Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Jorge, aunque tu hijo no presente la declaración de la renta porque no está obligado a presentarla (os recomiendo que os leáis este post para confirmarlo ¿Estoy obligado a presentar la declaración de la renta de 2019? Vosotros no podéis aplicaros el mínimo por descendientes ya que sus ingresos anuales según nos indicas en tu pregunta son superiores a 8.000 euros.

02 de abril de 2020 a las 16:46Jordi
Mi hija de 22 años ha trabajado en 4 sitios distintos, pero sus ingresos no llegan a los 2.200 euros. ¿Debe hacer declaración individual, o en el caso de optar por la conjunta cómo reflejo estos ingresos? Saludos y gracias.
24 de abril de 2020 a las 14:33Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Jordi, al ser tu hija mayor de edad no puedes presentar la declaración conjunta con ella ya que al ser mayor de 18 años los hijos no forman parte de la unidad familiar.

Ahora bien, como los ingresos son superiores a 1.800 euros, pero inferiores a 8.000 euros, siempre y cuando vuestra hija no presente declaración de la renta podréis aplicar en vuestra declaración de la renta el mínimo por descendiente y estas rentas no tienen efecto en vuestra declaración ya que los ingresos de vuestra hija no se suman en las declaraciones.

02 de abril de 2020 a las 14:40Félix Serrano Plaza
Pedro se agradece esta información, que siempre nos puede resultar muy útil. Muchas gracias. Un saludo.
02 de abril de 2020 a las 09:37Eduardo
Gracias por la información y gracias a Pedro Ángel, siempre que hemos necesitado ayuda, claro y preciso.
02 de abril de 2020 a las 13:40Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Eduardo, muchas gracias por tu comentario. Saludos.

01 de abril de 2020 a las 16:52Joaquin Camara
Me encanta este tipo de publicaciones que nos hacen a todos la vida más fácil, ya que alguien nos resume lo importante del IRPF de 2019. ¡Felicidades Pedro Ángel! Gracias.
02 de abril de 2020 a las 13:42Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Muchas gracias por tu comentario, Joaquín. Un saludo

01 de abril de 2020 a las 11:32María Jesús
Pedro, como siempre es un placer leer tus comentarios fiscales que nos viene tan bien recordar. Gracias
02 de abril de 2020 a las 13:44Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Gracias a ti, María Jesús. Un saludo.

Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Técnico en Asesoría Fiscal de Bankia

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