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Estos son los impuestos que debes pagar si tienes una vivienda en España y no resides en el país

Tiempo de lectura: 5 minutos

Leer más tarde Artículo Impuestos de la vivienda de los no residentes

Impuestos de la vivienda de los no residentes

Publicado el 05 de febrero de 2018 a las 07:00 por Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Tanto si eres uno de los muchos españoles que actualmente reside en el extranjero, como si eres un extranjero no residente que ha adquirido una vivienda en España, has de pagar impuestos, con independencia de si el inmueble se encuentra disponible para uso propio o está alquilado.

En concreto, tendrás que hacer frente al Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI) y al Impuesto sobre la Renta de los No Residentes (IRNR) y, en algunas ocasiones, al Impuesto sobre Patrimonio (IP).

Veamos las características de cada uno de ellos.

Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI)

Es un tributo municipal (del Ayuntamiento donde está situada la vivienda), más conocido como "Contribución" y se calcula sobre el valor catastral del inmueble.

Impuesto sobre la Renta de los No Residentes (IRNR)

Este tributo ha de pagarlo el propietario del inmueble situado en territorio español que reside en el extranjero. Dependiendo del destino que dé al inmueble, las rentas sometidas a gravamen son:

  • Inmueble urbano de uso propio:

    Al Igual que sucede con los residentes fiscales en España, el propietario de un inmueble urbano no alquilado debe declarar la imputación de renta inmobiliaria.

    El coste fiscal de esta obligación es mínimo, pero es obligatorio.

    El rendimiento a declarar será la cantidad resultante de aplicar el 2% del valor catastral del inmueble (1,1% si está actualizado), aplicándose sobre el resultado el tipo de gravamen del 24% (para los residentes en la Unión Europea y Espacio Económico Europeo el tipo será del 19%), dándonos la cuota a pagar.

    La declaración correspondiente a dichos rendimientos se realizará durante todo el año natural siguiente al devengo -siendo la fecha del devengo el 31 de diciembre- mediante el Modelo 210 Impuesto sobre la Renta de no Residentes sin establecimiento permanente.

    • Ejemplo de cómo se calcula la cuota a pagar:

      La Srta. Violeta, residente en Venecia (Italia), dispone de un apartamento en Ibiza en el que pasa sus vacaciones de verano, permaneciendo desocupado el resto del año. El valor catastral actualizado del apartamento es de 42.000€.

      Autoliquidación (Modelo 210) de la Srta. Violeta

      Valor Catastral apartamento

      42.000€

      Base Imponible (42.000€ x 1,1%)

      462€

      Cuota tributaria (462€ x 19%)

      87,78€ (es la cuota a pagar por Violeta por ser propietaria de un apartamento en España para pasar sus vacaciones de verano).

  • Inmueble alquilado a un particular:

    En este caso el rendimiento a declarar será el importe íntegro que se cobre al arrendatario, sin deducir gasto alguno, salvo residentes en países de la Unión Europea o del Espacio Económico Europeo, por ejemplo, los intereses de un préstamo solicitado para adquirir el inmueble, los gastos de reparación y conservación, el Impuesto sobre Bienes Inmuebles, los gastos de comunidad, suministros, amortizaciones...). Dicho rendimiento se gravará al tipo del 24%, que será del 19% en el caso de residentes en la Unión Europea y Espacio Económico Europeo.

    Como el inmueble se encuentra alquilado a un particular, el modelo a utilizar para declarar dichos arrendamientos también será el Modelo 210 Impuesto sobre la Renta de no Residentes sin establecimiento permanente. El plazo de presentación e ingreso en este caso será los veinte primeros días naturales de los meses de abril, julio, octubre y enero, en relación con las rentas cuya fecha de devengo esté comprendida en el trimestre natural anterior.

    • Ejemplo de cómo se calcula la cuota a pagar:

      El Sr. Federico, residente en Estados Unidos, dispone de una vivienda en Segovia que tiene alquilada todo el año al Sr. Pablo. El Sr. Pablo paga un alquiler mensual de 600€.

      Autoliquidación (Modelo 210) de la Sr. Federico

      Base Imponible (600€ x 12%)

      7.200€.

      Cuota tributaria (7.200€ x 24%)

      1.728€ (cuota anual a pagar por Federico) *

      * No obstante Federico deberá de presentar un modelo 210 cada trimestre. En total, serán cuatro modelos 210 al año, cada uno de ellos incluyendo el alquiler de tres meses, por lo que la cuota a pagar cada trimestre será de 432€.

En el caso de que el propietario no residente decida transmitir el inmueble en el futuro, este deberá tributar en un periodo de tres meses contados a partir del término del plazo que tiene la persona que compró el inmueble para ingresar la retención del 3% -que a su vez será de un mes desde la fecha de la venta-, por la ganancia patrimonial obtenida por la venta en el IRNR a través del Modelo 210 Impuesto sobre la Renta de no Residentes. Con carácter general, la ganancia se determinará por la diferencia entre el valor de adquisición y el valor de transmisión. El tipo de gravamen es del 19%.

Como hemos explicado, la persona que compra el inmueble ha de practicar una retención del 3% de la contraprestación acordada. Esta retención tiene para el vendedor el carácter de pago a cuenta del impuesto que corresponda por la ganancia derivada de la transmisión.

Por tanto, el adquirente entregará al vendedor no residente un ejemplar del modelo 211 (con el que se ha ingresado la retención), para que este último pueda deducir la retención de la cuota a ingresar resultante de la declaración de la ganancia. Si la cantidad retenida es superior a la cuota a ingresar, se podrá obtener la devolución del exceso.

Impuesto sobre el Patrimonio (IP)

Aunque el propietario del inmueble no tenga su residencia habitual en territorio español, al ser titular de algún inmueble situado en España, este será sujeto pasivo del Impuesto sobre el Patrimonio por obligación real de contribuir.

En base a la normativa actual y con carácter temporal, se debe de seguir tributando por este impuesto, que se devenga el 31 de diciembre de cada ejercicio. Ahora bien, la norma estatal establece que el mínimo exento es de 700.000€, que también resulta aplicable a los no residentes.

Estando obligados a declarar, a través del modelo 714 (el mismo modelo y plazo de presentación que se aplica a los residentes en Campaña de Renta), los sujetos pasivos cuya cuota resulte a ingresar. También están obligados aquellos cuyo valor de bienes y derechos resulte superior a 2 millones de euros, aun cuando la cuota resultara negativa.

Si quieres conocer más detalles sobre la tributación de los inmuebles urbanos propiedad de no residentes personas físicas siempre puedes consultar la AEAT.

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412 comentarios

14 de octubre de 2020 a las 08:09Alberto
Gracias por fantástico post. Compré una vivienda en España en junio de 2019 al 50% con mi mujer y ese año fuimos residentes en Asia. Ahora me toca hacer el IRNR por el 24%. Entiendo que tenemos que hacer un 210 mi mujer y otro yo, por el 50% cada uno, ¿es así? Y ¿aplicamos los días proporcionales desde que compramos la vivienda? Aparte, tengo otra vivienda mía 100%, ¿puedo añadir en mi modelo 210 las dos viviendas o debo hacer un modelo por cada una? Muchas gracias.
19 de noviembre de 2020 a las 16:43Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Alberto, efectivamente tu mujer y tú debéis de realizar un modelo 210 por el 50%, tributando por la parte proporcional al número de días del año en los que has sido propietario.

Por último, quiero indicarte que como eres propietario de dos inmuebles, en tu caso deberás de presentar dos modelos 210 (uno por cada inmueble).

07 de octubre de 2020 a las 11:05Christian
Buenos días, Pedro, gracias por el artículo, sobre todo por los ejemplos. Tengo una duda respecto a los gastos deducibles (casilla 7). Soy residente en Francia, vivienda con hipoteca en España y actualmente alquilada. En los gastos deducibles tengo lo siguiente: Comunidad propietarios (pago mensual) x 3 (trimestre) Seguro vivienda (pago anual) / 12 meses x 3 (trimestre) IBI (pago anual) / 12 meses x 3 (trimestre) Comisión gestora alquiler (pago mensual) x 3 (trimestre) Todo esto lo sumo y divido por 2 para incluir el 50% en el mod210 de mi mujer y el otro 50% en el mod210 mío. Ahora no se si me falta algo a incluir en estos cálculos, Ya que los meses anteriores me lo realizaba una gestoría y me salía como 120€ o 150€ más a desgravar que lo que me parece a mí en este trimestre. ¿Se me escapa algo? Si no, lo presentare con estos cálculos con el tipo de gravamen del 19%. Gracias.
19 de noviembre de 2020 a las 16:48Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Christian, además del IBI también son gastos deducibles las tasas de alcantarillado, recogida de basuras, alumbrado, etc., revisa si hay alguna tasa que te pasan que no la hubieras tenido en cuenta.

También es deducible la amortización del inmueble, el importe deducible será el 3% sobre el mayor de los siguientes valores: el coste de adquisición satisfecho o el valor catastral, sin incluir en el cómputo el del suelo, gasto que deberá prorratearse trimestralmente y que en tu comentario no indicas.

Por último, quiero indicarte que añadiendo estos gastos puede seguir existiendo una diferencia con respecto al modelo que presentaba la gestoría ya que el importe que te cobraba la gestoría por hacer la liquidación era un gasto deducible y ahora al hacer tú la liquidación no tienes ese gasto.

06 de octubre de 2020 a las 20:41Ana
Estimado Pedro, antes de nada, agradecerte la claridad del artículo y de todas tus respuestas. No he encontrado en ellas ningún caso semejante al mío y por eso me gustaría consultártelo. Soy residente en Alemania y mi madre en España. Ahora mismo presento mi declaración de la renta únicamente en Alemania. Mi madre tiene la intención de comprar una segunda vivienda en España en la que la titularidad esté compartida entre ella y yo al 50%. La primera duda que tengo es si los impuestos a pagar a raíz de la compra habría que declararlos en la declaración de la renta o no, al ser gastos y no ingresos. Y si es que sí, si habría que hacerlo al 50% en la declaración de la renta del año siguiente o si mi madre podría declarar el 100% de estos. La segunda duda es acerca de los impuestos que tendría que pagar por el inmueble una vez adquirido. Teniendo en cuenta que será para uso particular y familiar, tendría que declarar yo el 50% de los impuestos de esta (IBI e IP). ¿Qué hay del IRNR siendo la vivienda de titularidad compartida entre una residente y una no residente en España? Y una última duda, en caso de que mi madre decidiese alquilar la vivienda algunos meses como vivienda vacacional o temporal a terceros, teniendo en cuenta que la gestión y las ganancias del alquiler las tendría ella, podría declarar ella todo lo referente al alquiler del piso o tendría que hacerme cargo yo del 50%? No tengo claro tampoco cómo repercutiría esto en el cálculo de los impuestos que hay que pagar por el resto del año en que la vivienda sea para uso particular. Gracias por tu ayuda, Ana.
29 de octubre de 2020 a las 14:59Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Ana, los impuestos inherentes a la compra se pagan en España, desconozco si estos se declaran en Alemania en vuestra declaración de impuesto, al ser dos personas la que vais a adquirir estos impuestos se pagan al 50% por cada uno de los propietarios.

Con respecto a los impuestos una vez adquirido el inmueble indicarte que el IBI en principio solo se lo cobran a uno de los titulares del inmueble. Con respecto al Impuesto de la Renta de los No residentes, como las dos vais a ser propietarias del inmueble al 50% cada una de vosotras (tu madre y tú) deberéis de presentar un modelo 210, tanto si el inmueble está a vuestra disposición como si lo alquiláis en el post se explica como tributa cada caso en función del uso que se de al inmueble. Si el inmueble tiene los dos usos al año pues en los meses que se alquile se deberá de presentar el modelo 210 y en el modelo anual tributar por el periodo que ha estado a vuestra disposición, es decir que si el inmueble se alquila en julio, agosto y septiembre en octubre se debe de presentar un modelo 210 por el alquiler del trimestre anterior y en enero del año siguiente deberéis de presentar otro modelo 210 correspondiente a los 9 meses que el inmueble no ha estado alquilado.

Por último, quiero indicarte que el Impuesto de Patrimonio solo se presenta en España si los bienes que tengáis en España cada una de vosotras supera los 700.000 euros.

04 de octubre de 2020 a las 13:34Angela Martinez Acacio
Si tengo una vivienda alquilada en Madrid y he hecho obras, cuyos gastos representan más de lo percibido en concepto de alquiler por el mismo inmueble, puedo imputar parte de esos gastos a otro trimestre, ¿o solo pueden ser imputados al trimestre en el que se hizo el pago de dichas obras? ¡Muchas gracias por su ayuda y por sus textos!
29 de octubre de 2020 a las 15:03Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Ángela, por tu comentario (haces referencia a trimestres) entiendo que eres no residente, por otro lado, no indicas donde eres residente, y los gastos deducibles solo los pueden aplicar los no residentes en España que residen en un país de la Unión Europea, si no resides en la UE no hay ningún gasto deducible.

Suponiendo que resides en un país de la UE, debemos de analizar el concepto de obra al que haces referencia ya que la norma no habla de este concepto es decir que la norma solo hace referencia a gastos de conservación y reparación, lo que se entiende por conservación y reparación, es por ejemplo cambiar el cuadro antiguo de electricidad, cambio de puertas y ventanas antiguas, al igual que el cambio de tuberías y grifería antiguas, colocación de un nuevo suelo porque por ejemplo el parqué esta desgastado y colocación de nuevo rodapié, entre otros, por lo esos gastos se pueden incluir como gastos deducible y en tu caso al ser no residente los deberás de prorratear por cada trimestre (es decir no puedes imputarte todo en un trimestre y lo que sobre en otro, sino que en cada trimestre deberás de imputarte proporcionalmente lo que corresponda a ese periodo de tiempo), el resto de gastos que no sean de este estilo sería una mejora e irían vía amortización, al igual que ocurre con los electrodomésticos que sería un gasto deducible vía amortización.

03 de octubre de 2020 a las 16:23Alain Umbria
Hola, Muchas gracias por este blog que aclara muchas cosas. Tenga una pregunta para el Impuesto sobre la Renta de los No Residentes (IRNR) en el tema de la reducción, he leído: " No se permite aplicar la reducción del 60% del rendimiento neto cuando el inquilino use el inmueble como su vivienda permanente." ¿Pero un caso de diferentes inquilinos como alquileres a través de la plataforma Airbnb, se puede aplicar esta reducción? Muchas gracias.
29 de octubre de 2020 a las 15:04Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Alain, los alquileres a través de plataformas como Airbnb no disfrutan de la reducción del 60%, dado que se considera alquiler por temporadas.

02 de octubre de 2020 a las 17:40Eli Vila
Estimado Pedro, Soy española residente en Italia. Este año he heredado 3 propiedades junto a mis hermanos (los 3 hermanos somos los propietarios de los 3 inmuebles). ¿Este año tengo que pagar el IRNR? ¿O hay que hacerlo a partir del próximo año? ¿Y el hecho de que yo sea propietaria solo de una tercera parte de los inmuebles, condiciona la cantidad del impuesto a pagar? ¿Cómo se efectúa este tipo de pago gestionándolo desde el extranjero? Te agradezco de antemano la información que me puedas dar. Saludos cordiales.
29 de octubre de 2020 a las 15:06Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Eli, si los inmuebles que has heredado junto a tus hermanos este año, no se encuentran alquilados deberás de presentar el IRNR modelo 210 a partir de enero de 2021, tributando por la parte proporcional al número de días del año en los que has sido propietario, para que lo entiendas te pongo un ejemplo.

Suponiendo que hubieras heredado un inmueble el 1 de junio y que el valor catastral por ejemplo uno de ellos es de 30.000 euros (Valor Catastral revisado) la renta imputada se calcularía de la siguiente manera (30.000 euros x 1,1% x 214 días/365), al resultado lo divides entre 3 porque en vuestro caso sois 3 herederos y la renta imputada que os correspondería a cada uno sería de 64,49 euros, la cual tributará al 19%, es decir el modelo 210 te saldría a pagar unos 12,25 euros ya que en tu caso resides en Italia, el cálculo sería igual para el resto de los inmuebles heredados.

Para presentar esa declaración de la renta no hace falta venir a España, ya que el modelo 210 se confecciona desde la página de la AEAT y luego se envía la declaración a España te adjuntamos las instrucciones del modelo en donde dice donde se debe de enviar y que documentación se aporta en función de si el resultado es a pagar y/o devolver y en caso de pagar como se puede realizar el pago.

01 de octubre de 2020 a las 16:43Licia
Buenas noches, soy residente fiscal en Lanzarote. Soy propietario de una propiedad en Italia desde 1987 y la venderé el próximo mes. En Italia, el vendedor no paga impuestos sobre la diferencia entre el valor de compra y el valor de venta (en este caso, 54.000,00 euros). ¿En Lanzarote tendré que declarar estos ingresos de 54.000,00 euros a efectos del IRPF? ¿Qué tarifa se aplicará teniendo en cuenta que en 2020 también tendré una renta laboral en Lanzarote de 14.000,00 euros? Gracias.
29 de octubre de 2020 a las 15:09Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Licia, la venta de un inmueble en el extranjero siendo residente en España, tributará en España en el IRPF.

Dicha Venta generará una ganancia o pérdida patrimonial calculada por la diferencia entre el valor de venta y el valor de adquisición de dicho inmueble en su momento, la cual se integrará en la base imponible del ahorro y tributará en su caso al tipo que corresponda según el importe de la misma (para el 2020 un tipo del 19% para una base de hasta 6.000€, tipo del 21% para la base comprendida entre 6.000,01€ euros y 50.000€, y tipo del 23% para el importe de la base que exceda de 50.000€).

Por tanto, si la ganancia es de 54.000 euros como indicas esta implicará que tengas que tributar en España unos 11.300 euros por la venta.

29 de septiembre de 2020 a las 17:47Marcia
Hola, quería hacer una consulta, resido en España a 13 años y tengo doble nacionalidad Brasileña y Española, trabajo y resido todo el año en España, hago la declaración de impuesto aquí y ahora estoy regulando para prestar cuentas allí también, con el acuerdo para evitar la bitributacion que hay entre España y Brasil , no tengo que pagar 2 veces...estoy comprando terreno allí 3 concretamente , realizando la declaración del 25% creo... tengo que declarar en España también y pagar algo por ello? El dinero sale de aquí de mis ahorros trabajados aquí en España, ya declarados, hago la declaración de rentas todos los años…o en este caso solo tengo que comunicar que estos terrenos...unos por valor de 50 mil euros, que es el que compraría ahora, ¿otro por 48 mil que sería en enero o febrero y el otro por unos 38 mil que creo firmaría en 2-3 años... pagaría más impuesto aquí? ¿Cuándo construya y tenga alquileres, tengo que seguir declarando allí o en ambos? ¿Pagaría allí y aquí? Gracias.
29 de octubre de 2020 a las 15:10Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Marcia, en España no se declara en el IRPF la posesión de un terreno, ahora bien, cuando sobre dicho terreno esté construido el inmueble y lo tengas alquilado como nos indicas si que deberás de declarar en España esos ingresos de alquiler en tu declaración de la renta, ahora bien, en base al convenio de doble imposición entre España y Brasil podrás deducirte en la renta de España los impuestos que hubieras pagado en Brasil por los ingresos del alquiler.

28 de septiembre de 2020 a las 09:45claudio gomez piñeiro
¡Muy Buenas! Vivo en Buenos Aires. soy argentino y quería consultar sobre que gastos Mensuales (o anuales) tendría que afrontar para obtener tarjeta de Débito si abro una cuenta de ahorro con 500 euros que me permita realizar gastos a la distancia ya que cuando quiero comprar desde Buenos Aires algún regalo de cumpleaños para mi familia española se complica un poco. y si una vez abierta esa cuenta puedo enviar o recibir alguna suma para reponer lo que voy gastando. más que nada por el uso que pueda hacer desde Buenos Aires ya que cuando viajo llevo efectivo y tarjetas de un banco argentino. Aunque cabe aclarar el pago en Euros para un argentino o seria para un español pagar 150 veces cada euro. ¿Me explico? x lo que pagar comisiones hoy se hace difícil y mejor evitarlas. Por eso es necesario saber concretamente el costo de un servicio. Una segunda pregunta seria ; creo haber leído que si compro casa NO siendo residente y no la alquilo solo pago algunos impuestos.....y digo Casa porque apartamento con el solo gasto de comunidad daría una perdida que no merecería la pena...mientras que una casa...entiendo no tendría tanto gasto...(solo así se justificaría tener casa en España no siendo una persona adinerada y más allá de la inversión o tener ahorro en un activo inmueble ...evitar también así hoteles y molestia a familiares) En resumen viajo casi todos los año o año por medio.....alquilando auto en Asturias y algunos días de hotel...por lo cual quizás sea mejor tener una de Debito de Banco Español o de la forma que puedas asesorarme mejor. Bien te agradezco el tiempo por haber leído y disculpa si te he liado un poco. Que tengas un buen día.
29 de octubre de 2020 a las 14:22Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Claudio. Sobre la primera cuestión en la página web de Bankia puedes consultar las comisiones de las tarjetas, no obstante te adjunto el documento de la Información precontractual que se encuentra en dicha página y en el que se establecen las comisiones.

Con respecto a la segunda cuestión quiero indicarte que, como propietario no residente, además de hacer frente al Impuesto sobre la Renta de los No Residentes (IRNR), también deberás de pagar el Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI) y tasa de basuras. Sobre el IRNR recuerda que deberás tributar el 24% de la imputación inmobiliaria (dicha imputación será la cantidad resultante de aplicar el 2% del valor catastral del inmueble -1,1% si está actualizado-), por ser residente en Argentina.

02 de agosto de 2020 a las 09:05José
Estimado Pedro, Tengo una pregunta respecto a este formulario 210. En mi caso, no soy residente fiscal en España si no en un país asiático. Tengo un terreno urbanizable en España, pero sólo el terreno (no hay nada construido), que compré hace muchos años y que voy a vender en las próximas semanas. ¿Sabes si tengo que pagar algún impuesto por la venta? ¿De ser así, me podrías ayudar dirigiéndome al formulario correspondiente (entiendo que sería el 210) y a la modalidad correspondiente? Muchas gracias por adelantado, saludos cordiales. José.
10 de agosto de 2020 a las 14:51Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Jose, como eres no residentes la venta estará sometida al IRNR (modelo 210), y en su caso tendrás que tributar el 24% por la diferencia entre el valor de venta y de adquisición.

La persona que te compre el terreno te retendrá e ingresará en el Tesoro Público el 3% de la contraprestación acordada, es decir te retendrá el 3% del importe de la venta, el cual tiene la consideración de ingreso a cuenta que se descontará del resultado de tu declaración (Si la cantidad retenida es superior a la cuota a ingresar, se podrá obtener la devolución del exceso).

Para presentar esa declaración de la renta no hace falta venir a España, esta, es decir el modelo 210 se confecciona desde la página de la AEAT y luego se envía la declaración a España te adjunto las instrucciones del modelo en donde dice donde se debe de enviar y que documentación se aporta en función de si el resultado es a pagar y/o devolver.

31 de julio de 2020 a las 22:56Rosana
Hola, quería saber que impuestos debo pagar si quiero comprar un departamento en España para alquilar siendo extranjera no residente y de que valor anual seria. Gracias.
10 de agosto de 2020 a las 14:48Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Rosana, los impuestos inherentes a la compra dependerán de si se adquiere un inmueble de nueva construcción o si se adquiere un inmueble usado o de segunda mano.

1. Si el inmueble que vas a comprar es de nueva construcción, la compra se encuentra sujeta al Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA), con un gravamen del 10% (es decir que al valor de compra le deberás de añadir 10.000 euros más por el IVA). Adicionalmente, deberás satisfacer el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados, en su modalidad de Actos Jurídicos Documentados, cuyo tipo dependerá de dónde radique el inmueble, el tipo general del documento notarial suele ser del 1,5% (aunque hay comunidades con el tipo más bajo).

2. Si el inmueble es usado o de segunda mano, la compra estará sujeta al Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados, en su modalidad de Transmisiones Patrimoniales Onerosas. El tipo depende de la localización del inmueble, y que puede ir del 6,50% al 10% de tipo general según Comunidad autónoma (Es decir que al valor de compra le deberás de añadir 10.000 euros más en concepto de TPO). Además, como la compra se formalizará en documento notarial, este documento estará sujeta a Actos Jurídicos Documentados en su cuota fija (0,30 euros por pliego o 0,15 por folio, a elección del notario).

Una vez adquirido el inmueble, como propietario no residente tendrá que hacer frente al Impuesto sobre Bienes Inmuebles (I.B.I.) y el Impuesto sobre la Renta de los No Residentes (I.R.N.R), sobre este último la tributación sería como en el post dependiendo del uso que le des al inmueble, como en tu caso haces referencia a que lo vas a alquilar el rendimiento a declarar será el importe íntegro que se cobre al arrendatario, sin deducir gasto alguno, salvo que residas en un país de la Unión Europea o del Espacio Económico Europeo (en tu consulta no indicas cuál es tu país de residencia). Dicho rendimiento se gravará al tipo del 24%, siendo del 19% en el caso de que residas en la Unión Europea y Espacio Económico Europeo.

30 de julio de 2020 a las 01:13Sonia Avelo
Muchas gracias por este increíble post, me ha sido de gran utilidad para resolver algunas dudas. Pero todavía me queda alguna y un par de gestores que he consultado no se ponen de acuerdo. No me saben dar explicaciones, simplemente que "siempre lo han hecho así". Tus explicaciones en esta página son muy claras y sin duda vas a saber aclarar el tema. Trabajaba y residía en España, en una casa de mi propiedad con hipoteca, hasta mayo de 2019. Ahora vivo en Bélgica. He alquilado la casa y tengo ingresos que declarar en 2019. He hecho ya las declaraciones trimestrales de ingresos por alquiler de 2019 y 2020, pero los gestores no se ponen de acuerdo en estos 2 temas (el que me ha hecho las trimestrales y otro nuevo que he consultado): * Debo declarar de alguna manera los ingresos derivados de mi trabajo hasta mayo 2019? ¿Tiene algún sentido ya que no soy no residente para el 2019? * Tengo hasta finales de año para enviar el 210 por renta imputada por el tiempo que la casa estuvo vacía y no alquilada, pero debo declarar todo el año o solamente a partir de mayo cuando me fui? No sé la diferencia en dinero, pero si tengo que añadir el tiempo desde el 1 de enero (aunque yo viviera ahí hasta mayo), ¡la diferencia en días son casi 5 meses! El sentido común me dice que tendría que ser desde que me fui en mayo, pero uno de los gestores dice que cuando eres no residente lo eres para todo el año y por lo tanto pagas el impuesto desde 1 de enero. Muchas gracias de antemano.
10 de agosto de 2020 a las 14:44Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Sonia, en caso de ser no residente fiscal en España, tributarás por el Impuesto sobre la Renta de no Residentes (IRNR) por las rentas de fuente española que obtengas en el periodo impositivo el cual coincide con el año natural, sin perjuicio de lo que establezca el Convenio hispano-belga.

28 de julio de 2020 a las 20:25Gustavo
Buenas tardes, estamos planificando por un lado comprar alguna propiedad en España para generar renta y por otro lado otra para vivir, nos radicaríamos siendo mi esposa italiana en principio en Andalucía siendo yo residente por matrimonio. Las dudas son en la parte impositiva ya que el impuesto comunal me queda claro, pero no así que otros impuestos serían aplicables y además tampoco sea si tiene escalas diferentes de acuerdo con el monto de los ingresos percibidos. Gracias. Saludos.
10 de agosto de 2020 a las 14:43Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Gustavo, entendiendo que vais a residir en España, el inmueble alquilado tributará en la base general del IPRF al tipo que nos corresponda (este tipo en base a la normativa de hoy va desde el 19% al 45%), ahora bien, el tipo dependerá de los ingresos que tengáis incluidos los rendimientos del capital inmobiliario por el alquiler.

Recuerda que, a los ingresos totales obtenidos por el alquiler, el propietario puede deducir todos aquellos gastos en los que incurra para la obtención del rendimiento, entre ellos, los gastos de conservación y reparación del inmueble, como el pintado, el arreglo de instalaciones o la sustitución de elementos, como instalaciones de calefacción, et., hasta el límite de los ingresos obtenidos.

También podrás deducirte, sin limitación alguna, los tributos y recargos no estatales (impuestos como el IBI y las tasas de alcantarillado, recogida de basuras, alumbrado, etc.), las cuotas de comunidad de propietarios, y todos aquellos gastos necesarios para la obtención de estos ingresos.

28 de julio de 2020 a las 18:01Luz
Buenas tardes Pedro, oriéntame en esto por favor. Mi hija con doble nacionalidad reside en España, tiene un inmueble en Venezuela donde resido yo que soy su madre. De lograr la venta de este, nuestro interés es que ella adquiera su piso en Madrid. Por favor que pasos a seguir. Tenemos cuenta en Bankia. Y no sabemos cómo proceder. Mil gracias.
10 de agosto de 2020 a las 14:42Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Luz, si tu hija tiene un inmueble en Venezuela y lo vende siendo residente en España, la venta tributará en España en el IRPF (entiendo que la misma también podría tributar en Venezuela).

Dicha Venta generará una ganancia o pérdida patrimonial calculada por la diferencia entre el valor de venta y el valor de adquisición de dicho inmueble en su momento, la cual se integrará en la base imponible del ahorro y tributará en su caso al tipo que corresponda según el importe de la misma (para el 2020 un tipo del 19% para una base de hasta 6.000€, tipo del 21% para la base comprendida entre 6.000,01€ euros y 50.000€, y tipo del 23% para el importe de la base que exceda de 50.000€).

Por otro lado, con respecto a la compra, los impuestos que tu hija deberá pagar dependerán de si es de nueva construcción o un inmueble usado o de segunda mano:

Si es de nueva construcción, se encuentra sujeta al Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA), con un gravamen del 10%. Adicionalmente, el comprador (tu hija) deberá de pagar el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados, en su modalidad de Actos Jurídicos Documentados, cuyo tipo dependerá de dónde radique el inmueble.

Si el inmueble que compra es usado o de segunda mano, la compra estará sujeto al Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados, en su modalidad de Transmisiones Patrimoniales Onerosas. El tipo también dependerá de la localización del inmueble. Además, como la compra se formalizará en documento notarial, por tanto, estará sujeta a Actos Jurídicos Documentados en su cuota fija (0,30 euros por pliego o 0,15 por folio, a elección del notario).

22 de julio de 2020 a las 12:39Eva
Hola Pedro muy interesante la explicación. Lo que no queda muy claro es lo siguiente: Soy ciudadana Suiza y compre un piso en Mijas en 2005 por € 224,000. El valor. catastral de la construcción y del terreno son € 91,000. Lo estoy vendiendo en el momento por € 125,000. No tengo ganancia por lo que me imagino que no pagare plusvalía. Lo que no me queda claro es el impuesto de 3% que me dicen que tengo que pagar por ser extranjera. Gracias de antemano por tu ayuda.
10 de agosto de 2020 a las 14:30Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Eva, como eres no residente la persona que te compre el inmueble te debe por ley de retener e ingresar en el Tesoro Público el 3% de la contraprestación acordada por tanto si vendes el inmueble por 125.000 euros el importe a retener será de 3.750 euros y el comprador os aportara copia del modelo 211. Dicho importe tiene la consideración de ingreso a cuenta que se descontará del resultado de vuestra declaración (modelo 210 que debes de presentar por la venta del inmueble), ahora bien, como en tu caso la cantidad retenida es superior a la cuota a ingresar (la venta te genera una pérdida) la AEAT te devolverá dicha retención vía declaración.

20 de julio de 2020 a las 11:52Mercedes
Hola Pedro. Resido en Alemania y tengo un piso en España que alquilo desde el 2019 lo tenía vacío desde el 2012 cuando lo compré nunca he declarado nada ni me han pedido nada desde hacienda. Me he enterado por casualidad de todo esto y quiero ponerme al día con todos los impuestos. Así que tendría que declarar los cinco años anteriores. ¿Cómo lo calculo? ¿Puedo hacerlo todo conjunto? ¿Qué puedo desgravar? He oído que se puede desgravar la amortización del 3%, como se calcula? ¿No teniendo hipoteca se desgrava esa amortización también? Son muchas preguntas y creo que lo mejor sería ir a un asesor fiscal que me ayudase, aunque preferiría informarme bien antes. Muchas gracias.
10 de agosto de 2020 a las 13:41Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Mercedes, por regla general los pisos destinados a vivienda de un familiar del propietario se declaran normalmente como si estuvieran vacíos, por lo que el rendimiento a declarar será la cantidad resultante de aplicar el 2% del valor catastral del inmueble (1,1% si está actualizado), aplicándose sobre el resultado el tipo de gravamen del 19% (para los residentes en la Unión Europea y Espacio Económico Europeo), dándote la cuota a pagar, no pudiendo en estos casos deducirte gasto alguno porque el inmueble no estaba alquilado.

Por tanto, de los ejercicios en los que el inmueble no estuvo alquilado deberías de presentar una declaración del IRNR fuera de plazo, una por cada año (correspondiente a los años no prescritos es decir de los años 2015 a 2018), asumiendo el recargo del 20% y los intereses de demora que correspondan (que te llegarán posteriormente en una carta), en este caso al existir intereses de demora no habría sanción.

También deberás de presentar otra declaración fuera de plazo correspondiente al año 2019 (año en el que el inmueble ha estado alquilado), en este caso lo que se deberá de pagar es el 19% del rendimiento que se calcula como la diferencia entre el importe ingresado por el alquiler y los gastos deducibles por el arrendamiento, gastos previstos en la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, siempre que se acredite que están relacionados directamente con los rendimientos obtenidos en España y que tienen un vínculo económico directo e indisociable con la actividad realizada en España.

El apartado 1 del artículo 23 de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre , establece cuáles son los posibles gastos deducibles. Este artículo se desarrolla en los artículos 13 y 14 del Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas aprobado por Real Decreto 439/2007, de 30 de marzo (BOE de 31 marzo). También te adjunto el enlace a este post que también te puede ayudar al respecto y en el que se indican todos los gastos deducibles por tener un inmueble alquilado y que en tu caso al ser residente en un país de la UE (No residente en España) puedes aplicar.

20 de julio de 2020 a las 00:51Maria
Hola: tengo una duda. Soy española y por trabajo me voy a otro país de la comunidad europea. Aquí estoy dada de alta en el IAE como arrendataria de pisos y locales. Si me voy ¿tengo que declarar el IVA y los alquileres en España? ¿o en el país donde me traslade? Un cordial saludo, Maria.
03 de septiembre de 2020 a las 15:12Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola María, en España también tendrás que declarar el IVA y los ingresos por los alquileres en el IRNR, tal y como indica la AEAT, sin perjuicio de que dichos ingresos también se deban de declarar en el país a donde te vayas a residir.

16 de julio de 2020 a las 04:30David
Hola, hay deducciones para discapacitados residiendo fuera de la U.E., ¿teniendo una propiedad alquilada a un tercero? Gracias.
03 de septiembre de 2020 a las 15:09Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola David, no hay deducciones para discapacitados en el IRNR.

15 de julio de 2020 a las 06:49Carlos Muñoz
Buenas, soy español, pero llevo residiendo en EE. UU. durante 5 años (trabajo, vida, impuestos, etc. aquí). ¿Desde que me fui de España nunca he declarado nada en España (no he residido allí ni trabajado allí), debo declarar algo si decido volver a vivir a España? ¿Y si muevo el dinero de mi banco americano a mi cuenta española? debo declarar algo? ¿Estoy pensando en comprar una vivienda y posiblemente lo voy a hacer mientras sigo viviendo en EE. UU., creo haber entendido que debo de pagar el IRNR verdad? y mi última pregunta, ¿es posible que un banco español acepte una hipoteca a una persona que trabaja en el extranjero? Gracias.
03 de septiembre de 2020 a las 15:03Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Carlos, si decides volver a España te convertirás en residente fiscal en España y por tanto serás contribuyente por el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) y deberá tributar en España por su RENTA MUNDIAL, es decir, deberá declarar en España las rentas que obtenga en cualquier parte del mundo, por ejemplo si tuvieras intereses de cuentas en Estados Unidos, dividendos de acciones las deberías de tributar en España en el IRPF siempre que estuvieras obligado en base a la normativa vigente en ese momento de presentar declaración de la renta.

Con respecto a la segunda cuestión suponiendo que eres no residente y lo que quieres es abrir una cuenta y transferir dinero para la compra y/o para atender los gastos de la casa que quieres comprarte en España debo de indicarte que la transferencia de fondos por banco a una cuenta en España, en base a la Consulta Vinculante de la Dirección General de Tributos V2717-13, se indica que por el mero hecho de que se transfieran fondos propios desde el extranjero no tiene efectos impositivos para el No Residente, sin perjuicio de las obligaciones formales que de acuerdo con la normativa vigente en materia financiera (Justificación del origen de los fondos).

Con respecto a la tributación en España, te comento que la normativa Interna Española, Artículo 14 del RDL 5/2004 indica que son rentas exentas, los intereses y demás rendimientos obtenidos por la cesión a terceros de capitales propios a que se refiere el artículo 25.2 LIRPF, por lo que en este caso y en la medida en que el banco no hubiera practicado retención (siempre que firme la declaración de residencia fiscal a efectos de NIF y no retención en cuentas que las entidades facilitamos a los clientes) no sería necesario presentar declaración alguna en España. Sin perjuicio de lo anterior dichos rendimientos que están exentos de tributación en España deberán de tributar en el País de residencia fiscal de los titulares de la cuenta (que según nos indicas en es Estados Unidos) en base a la normativa interna de dicho país que lamentablemente desconozco.

Si al final te compras el inmueble en España, tal y como comentas deberás de tributar dicho inmueble en el IRNR.

Por último, quiero indicarte que en Bankia se están concediendo operaciones de financiación para la compra de inmuebles a no residentes por lo que si tienes que venir a España estaremos encantados de atenderte y estudiar tú operación en cualquiera de nuestras oficinas.

14 de julio de 2020 a las 09:40Verónica
Hola, Pedro. Tengo un piso en Barcelona y vivo en Australia. El piso esta alquilado y estoy haciendo la autodeclaración trimestral usando el formulario modelo 210 pagando 24% del alquiler cobrado, es correcto? ¿De no ser residente en E.U., hay gastos deducibles que se puede aplicar en mi caso?
03 de septiembre de 2020 a las 15:02Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Verónica, como resides en Australia, no hay ningún gasto que puedas deducirte en el modelo 210 del inmueble que tienes alquilado en Barcelona.

13 de julio de 2020 a las 13:58Mary
Hola Pedro, por desconocimiento no he pagado el IRNR de la mitad de un piso en España. Ni está alquilado ni lo uso. Quiero presentar del 2015 al 2019 (leí en un caso similar en este foro que anteriores han prescrito). ¿Los presento igual que el de plazo y los recargos e intereses los añaden ellos después? ¿Es mejor que contacte a hacienda y lo explique para que me ayuden a presentarlos correctamente y no me multen si se dan cuenta durante el tiempo que me cueste presentarlos todos? Pone que hace falta un certificado de residencia fiscal (no sé cuánto tarda). El formulario de HMRC (UK) para el certificado es confuso y me ha hecho pensar, ¿también tendría que haberlo declarado en UK?, ¿me cobraran en los 2 sitios?, ¿Y en el 2021 post-Brexit?
03 de septiembre de 2020 a las 14:02Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Mary, lo primero de todo quiero indicarte que tienes hasta el 31 de diciembre de 2020 para presentar el modelo 210 correspondiente al año 2019.

Con respecto a los ejercicios anteriores lo correcto sería presentar fuera de plazo las liquidaciones del IRNR (de los años no prescritos es decir de los años 2015 a 2018 que a efectos tributarios todavía no han prescrito), asumiendo el recargo del 20% y los intereses de demora que correspondan (que te llegarán posteriormente en una carta), en este caso al existir intereses de demora no habría sanción. Puedes contactar con Hacienda para ver si te ayudan, pero hasta donde yo sé la administración no suele ayudar con presentaciones fuera de plazo.

El artículo 6 del Convenio de doble imposición entre España y Reino Unido indica que las rentas de la propiedad inmobiliaria situada en España pueden someterse a imposición tanto en España como en Reino Unido, es decir que deberás de tributar por los inmuebles en los dos países, ahora bien en la declaración de la renta que presentes en Reino Unido tendrás derecho en base al convenio a aplicar la deducción por doble imposición internacional, es decir que lo que pagues en España a través del IRNR lo deberás de tener en cuenta en la renta de UK.

Por último, quiero indicarte que con el Brexit a partir del 1 de enero de 2021 las imputaciones inmobiliarias tributarán al 24% en lugar de al 19%.

13 de julio de 2020 a las 13:22Alejandro
Buenos días, acabo de presentar el modelo 210 correspondiente al 2o trimestre y al final he marcado la casilla "a ingresar" en vez de "transferencia desde el extranjero". Mi pregunta es si debo corregir este error o puedo simplemente hacer la transferencia como siempre. Hasta ahora, en mi declaración constaba detallada la cuenta desde la que hago la transferencia y ahora no y además sale marcada la casilla "en efectivo". De nuevo, muchas gracias por su respuesta.
03 de septiembre de 2020 a las 14:01Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Alejandro, deberás de corregir este error.

11 de julio de 2020 a las 13:56Thierry
Hola Pedro, agradezco de antemano tu asesoría. tengo una consulta: Soy francés, vivo en Francia y en el lapso de unos 4 años he ido invirtiendo en España., abría una cuenta en España, tengo un NIE y siempre he sabido que no debo pagar impuestos por no ser residente en España, excepto el IBI. Hoy día tengo 3 pisos en Alicante alquilados a gente local / año. ¿Quiero saber si estoy en lo correcto o si debía declarar en España los ingresos de alquileres? ¿Y si fuera el caso, a qué me expongo hoy? Muchas gracias.
03 de septiembre de 2020 a las 16:01Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Thierry, estas obligado a declarar los alquileres en España a través del modelo 210 de la AEAT, te adjunto enlace de la AEAT donde lo indica.

Con respecto a la segunda cuestión quiero indicarte que si Hacienda te inspecciona va a iniciar un procedimiento sancionador, que significa que además de pagar el importe de la declaración y los intereses de demora, tendrás que pagar una sanción (regulada en el artículo 191 de la Ley General Tributaria) que dependerá de si se trata de una infracción leve, grave o muy grave.

Infracción leve: cuando la base de la sanción es inferior a 3.000 euros o, siendo superior, no existe ocultación. La multa aplicada es del 50% del total de la deuda.

Infracción grave: cuando la base de la sanción es superior a 3.000 euros y existe ocultación. El porcentaje de la sanción varía entre el 50% y el 100%, del total de la deuda teniendo en cuenta dos criterios: si se ha cometido perjuicio económico a la Hacienda Pública o si se han realizado infracciones tributarias repetidamente.

Infracción muy grave: cuando se han utilizado medios fraudulentos o, también, si se han dejado de ingresar cantidades retenidas o ingresos a cuenta cuya cuantía supere el 50% de la base de la sanción. La multa fijada en este caso varía entre el 100% y el 150% del total de la deuda. No obstante, para que la sanción sea menor lo correcto sería presentar fuera de plazo las liquidaciones del IRNR (de los años no prescritos), asumiendo un recargo del 20% y los intereses de demora que correspondan (que te llegarán posteriormente en una carta), en este caso al existir intereses de demora no habría sanción.

09 de julio de 2020 a las 12:57David
Buenas, yo soy español viviendo en Canadá. Tengo un piso en España, el cual está alquilado. ¿Este modelo 210 está bonificado para personas con discapacidad? Muchas gracias.
03 de septiembre de 2020 a las 15:54Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola David, lamentablemente el modelo 210 no está bonificado para personas con discapacidad.

08 de julio de 2020 a las 10:30Teresa
Buenos días. Soy extranjera y propietaria de un inmueble en España, me gustaría saber si tendría que pagar imputación de rentas inmobiliarias durante el período que no lo alquila a nadie. Gracias..
03 de septiembre de 2020 a las 15:54Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Teresa, efectivamente por esos días que no lo alquilar deberás de realizar la imputación inmobiliaria (Valor catastral x número de días sin alquilar/ 365 días y al resultado multiplicarlo por el 1,1% o el 2% dependiendo si el valor catastral está revisado o no), lo que implicará presentar el modelo 210 con el resultado a pagar.

06 de julio de 2020 a las 15:27Fernando
Buen día, tengo un apto en alquiler vacacional rindo el modelo 210 cada trimestre finalizado ahora debería sumar todos los días q no se alquilaron de cada trimestre y rendir próximo año el total como días de uso personal, o sea con la ecuación catrastalx2%x24% o solo presento los alquileres trimestrales y el resto no se rinde. Gracias.
03 de septiembre de 2020 a las 15:44Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Fernando, si el inmueble no ha estado alquilado durante todo el año, deberás por un lado declarar las rentas percibidas de manera trimestral tal y como estás haciendo ahora y al próximo año declarar aquellos días en los que no está alquilado, realizar la imputación inmobiliaria (Valor catastral x número de días sin alquilar/ 365 días y al resultado multiplicarlo por el 1,1% o el 2% dependiendo si el valor catastral está revisado o no).

06 de julio de 2020 a las 12:38Vicente
Buenos días, no tuve ejercicio fiscal en 2019 en España porque llevo trabajando en el extranjero desde hace 2 años. Me quiero comprar una vivienda en España y volver definitivamente. Sabrías decirme si el Impuesto de Transmisiones patrimoniales por compra de vivienda se debe pagar al máximo porcentaje (10% en mi comunidad) teniendo en cuenta que no coticé en España el año pasado? Un saludo y gracias.
03 de septiembre de 2020 a las 15:35Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Vicente, el Impuesto sobre transmisiones patrimoniales se paga igual tanto si eres residente como si eres no residente.

05 de julio de 2020 a las 16:50Pedro
Hola, nuevamente con esta importante página. Tengo una pregunta sobre los No Residentes (vivo dentro de la EU) con vivienda alquilada. Las deducciones que se hacen, como he leído solamente son los pagos de IBI, Seguro de Casa. ¿No hay otras deducciones?, y cómo se deducen o prorratean éstos. Muchas gracias por su respuesta.
09 de julio de 2020 a las 13:03Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Pedro, tal y como he comentado en algún comentario, los gastos deducibles por el arrendamiento son los gastos previstos en la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, siempre que se acredite que están relacionados directamente con los rendimientos obtenidos en España y que tienen un vínculo económico directo e indisociable con la actividad realizada en España.

Por tanto el apartado 1 del artículo 23 de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, establece cuáles son los posibles gastos deducibles. Este artículo se desarrolla en los artículos 13 y 14 del Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas aprobado por Real Decreto 439/2007, de 30 de marzo (BOE de 31 marzo). También te adjunto el enlace a este post que también te puede ayudar al respecto y en el que se indican todos los gastos deducibles por tener un inmueble alquilado y que en tu caso al ser residente en un país de la UE (No residente en España) puedes aplicar.

05 de julio de 2020 a las 12:39Rafa
Hola Pedro, y ¡gracias por tu blog! Si en un trimestre reparas un aire acondicionado y eso hace que el importe de gastos supere al de ingresos, entiendo que se presenta ese trimestre un 210 con 0€ a pagar. ¿Se puede llevar la parte no consumida del coste de la reparación a futuros trimestres? (igual que en el IRPF resta del ejercicio completo, incluso se puede llevar a siguientes ejercicios).
09 de julio de 2020 a las 12:59Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Rafa, efectivamente la parte del coste no consumida por los gastos de reparación y/o conservación (ya que estos son superiores a los ingresos) se pueden llevar a los siguientes trimestres e incluso se podrían deducir en los 4 ejercicios siguientes.

04 de julio de 2020 a las 17:33Viviana
Te felicito por la claridad y utilidad de tus respuestas, y por supuesto muy agradecida por las mismas. Soy argentina no residente en España. Tengo 3 pisos en España que tienen cada uno además un espacio auto y un trastero. Mi duda es si lo alquilo juntamente con el garaje y el trastero y así consta en el contrato de alquiler , que pagan un precio único por todo ,pero cada una de esas partes tiene una denominación catastral distinta , al hacer la declaración anual con modelo 210 ( es obligatoria hacerla si fui haciendo las presentaciones trimestrales y pagos correspondientes? ) tengo que hacer por cada piso una declaración distinta para cada inquilino y para cada cosa? porque yo presente solo identificando el piso y ahí incluir el pago total que se me hizo por las 3 cosas ( piso+garaje+trastero) En la declaración anual por los días que no estuvo alquilado si tuve que hacer las 9 declaraciones , pero en el caso del alquiler como fue un contrato por todo el conjunto lo hice los tres en una sola declaración consignando solo la información catastral del piso ,ya que no se determina ningún porcentaje para cada cosa en el contrato sino un valor global. Son dos preguntas, una si es obligatorio además de las presentaciones trimestrales la anual que resuma cuanto pago cada inquilino en ese año o no, es suficiente con las trimestrales, Y la segunda pregunta si es legal lo que hice de presentar en forma unificada el alquiler de esas 3 unidades (local+garage+trastero) espero haber sido clara, muchas gracias y saludos.
09 de julio de 2020 a las 12:57Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Viviana, no hay presentación resumen anual para inmuebles alquilados, por lo que es suficiente con la presentación trimestral que haces.

Con respecto a la segunda cuestión lo correcto sería hacer 3 liquidaciones, una por el local, otra por el garaje y la otra por el trastero, imputando los ingresos de manera proporcional a cada una de las unidades.

04 de julio de 2020 a las 10:57José
Soy residente en el Reino Unido y tengo un piso alquilado a un inquilino en España. El Reino Unido se encuentra en un periodo transitorio donde se aplica todavía la Reglamentación Europea sobre la Seguridad Social hasta el 31 de diciembre. ¿Desde perdería el derecho a deducir gastos y pasar a pagar la cuota sobre ingresos?
09 de julio de 2020 a las 12:56Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola José, por ahora solo hasta el 31 de diciembre de 2020 puedes deducirte los gastos del inmueble en tu IRNR ya que eres residente en UK y con el Brexit a partir del 1 de enero de 2021 ya no sería posible aplicarte deducción alguna por estos gastos, salvo que la AEAT indique lo contrario (a fecha de hoy no hay información concluyente por parte de la AEAT sobre esta cuestión). Además, desde esa fecha los ingresos obtenidos por el alquilar tributarán al 24% en lugar de al 19%.

03 de julio de 2020 a las 18:16José Antonio Jiménez
Acabo de vender una vivienda de mi hijo (tiene doble nacionalidad española-americana) tiene domicilio fiscal aquí en España, pero reside en EE.UU. Desearía saber qué tipo de interés deben de aplicar en el Impreso 210 por la ganancia obtenida.
09 de julio de 2020 a las 12:54Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Jose Antonio, lo primero deberéis de tener claro donde tu hijo es residente fiscal, recuerda que una persona física es residente en territorio español cuando se dé cualquiera de las siguientes circunstancias:

1. Que permanezca más de 183 días, durante el año natural, en territorio español. Para determinar este periodo de permanencia se computarán las ausencias esporádicas salvo que el contribuyente acredite su residencia fiscal en otro país (mediante un certificado de residencia fiscal expedido por las autoridades fiscales de ese otro país). En el supuesto de países o territorios de los calificados como paraíso fiscal, la Administración Tributaria podrá exigir que se pruebe la permanencia en el mismo durante 183 días en el año natural.

2. Que radique en España el núcleo principal o la base de sus actividades o intereses económicos de forma directa o indirecta.

3. Que residan habitualmente en España el cónyuge no separado legalmente y los hijos menores de edad que dependan de esta persona física. Este tercer supuesto admite prueba en contrario.

Por tanto, si de acuerdo con lo descrito resulta ser RESIDENTE FISCAL en España, será contribuyente por el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) y deberá tributar en España por su RENTA MUNDIAL, es decir, deberá declarar en España las rentas que obtenga en cualquier parte del mundo, sin perjuicio de lo que se disponga en el Convenio para evitar la doble imposición internacional suscrito entre España y el país de origen de la renta. Y en ese caso tributará la venta del inmueble generará una ganancia o pérdida patrimonial calculada por la diferencia entre el valor de venta y el valor de adquisición de dicho inmueble que tributará en su caso al tipo que corresponda según el importe de la misma (para el 2020 un tipo del 19% para una base de hasta 6.000€, tipo del 21% para la base comprendida entre 6.000,01€ euros y 50.000€, y tipo del 23% para el importe de la base que exceda de 50.000€).

En caso de que NO sea RESIDENTE FISCAL en España, la venta del inmueble tributará al 24% sobre la ganancia patrimonial obtenida en el Impuesto de la Renta de los no Residentes (IRNR) a través del modelo 2010.

30 de junio de 2020 a las 14:34Laverdin
Buenos días, quisiera preguntarles sobre el IRNR. Soy residente en Francia, pero español. Compré un piso en Andalucía en el 2014, pasé por un abogado para las formalidades; al no saber que se tenía que declarar; es solamente ahora que he obtenido la información que tenía que haber declarado esa compra. Pago el IBI, el seguro, todo lo que se tiene que pagar, menos el IRNR; ¿Qué consejo me puede dar sobre esta situación que quiero aclarar? Gracias, no alquilo el piso, voy de vacaciones solamente.
09 de julio de 2020 a las 12:38Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Laverdin, lo primero de todo quiero indicarte que tienes hasta el 31 de diciembre de 2020 para presentar el modelo 210 correspondiente al año 2019.

Con respecto a los ejercicios anteriores lo correcto sería presentar fuera de plazo las liquidaciones del IRNR (de los años no prescritos es decir 2015 a 2018), asumiendo el recargo del 20% y los intereses de demora que correspondan (que te llegarán posteriormente en una carta), en este caso al existir intereses de demora no habría sanción.

30 de junio de 2020 a las 13:25Jesús
Buenas tardes, soy ciudadano británico y residente en Londres. Compré una casa en España hace 3 años y tengo intención de vender ambas casas y trasladar mi residencia habitual a España. ¿Qué impuestos debería pagar? ¿Estaría exento del pago de plusvalías por cambio de residencia habitual? Muchas gracias.
09 de julio de 2020 a las 12:36Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Jesús, yo solo puedo ayudarte sobre la tributación de la vivienda en España, la cual no es tu vivienda habitual y por tanto si la vendes y eres no residente tendrás que tributar por la ganancia o pérdida que se genere como consecuencia de la venta de dicho inmueble.

Si la vendes antes del 31 de diciembre de este año la ganancia tributará al 19% en el IRNR y si se vendes a partir del 1 de enero de 2021 (Con el Brexit) la tributación será del 24% salvo que la AEAT indique lo contrario (a fecha de hoy no hay información concluyente por parte de la AEAT sobre esta cuestión).

Para poder aplicar la exención que comentas, sobre el inmueble en España, deberías de venir a España residir en el inmueble que tienes en España 3 años y posteriormente venderlo y con el importe de la venta reinvertir, en dos años, en un nuevo inmueble que constituya tu vivienda habitual.

29 de junio de 2020 a las 12:40Beatriz
Hola trabajé en España hasta mayo y luego me trasladé a trabajar a Andorra a una empresa andorrana, tengo una vivienda propia en España, en 2020 debo declarar el rendimiento de la vivienda de España en el modelo 210, pero entiendo que, de mayo a diciembre, pues hasta mayo fue mi vivienda habitual. ¿Y los rendimientos que obtuve del trabajo en España hasta mayo también se declaran en el modelo 210? La renta 2019 de España no la he hecho por no haber residido allí más de 183 días en 2019.
02 de julio de 2020 a las 09:20Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Beatriz, una persona es o no residente en España en un ejercicio, no se puede ser parte del año residente y parte del año no residente, por tanto, si en el año 2019 eres no residente fiscal en España porque no has residido más de 183 días en territorio español, deberás de tributar por tu inmueble desde el 1 de enero hasta el 31 de diciembre de 2019.

Con respecto a los rendimientos del trabajo obtenidos por no residentes hay que indicar que estos también se deben de declarar en el IRNR.

27 de junio de 2020 a las 01:15Gabriel
Buenas noches. ¿Vivo en el exterior y tengo pasaporte comunitario, obtenido el NIE y abriendo una cuenta en un banco de España, debo pagar algún tipo de impuesto o tributo fiscal? Saludos.
30 de junio de 2020 a las 09:40Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Gabriel, La normativa Interna Española, Artículo 14 del RDL 5/2004 son rentas exentas, los intereses y demás rendimientos obtenidos por la cesión a terceros de capitales propios a que se refiere el artículo 25.2 LIRPF, por lo que en este caso si eres no residente no sería necesario presentar declaración ni pagar impuesto alguno por tener una cuenta en España.

Sin perjuicio de lo anterior que esta cuenta y los rendimientos estén exentos de tributación en España, no implica que no debas de tributar en el País de residencia fiscal en base a la normativa interna de dicho país.

26 de junio de 2020 a las 17:42Jaime
Hola, tengo una pregunta, tengo: un piso en España de un valor catastral de 26905,70 euros un garaje de valor catastral de 5481,26 euros un trastero de valor de 4818,70 euros vivimos en Francia íbamos en el piso para las vacaciones. El piso esta al nombre de mi mujer y el mío. ¿Tengo que hacer un modelo 210 para cada? ¿Tengo que hacer una declaración para mí y mi mujer? ¿Lo que tengo que pagar como impuesto para los dos (mi mujer y yo) sería el mismo precio que si me declaro solo? Gracias por tu repuesta. Un saludo.
30 de junio de 2020 a las 09:38Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Jaime, si los dos sois propietarios al 50% deberéis de presentar cada uno de vosotros (tu mujer y tú) un modelo 210, la suma de los resultados que os sale a pagar en cada una de esas declaraciones sería el mismo resultado que si declaras tu solo, pero en caso de que declares tu solo corres el riesgo de que Hacienda pueda inspeccionar y sancionar a tu mujer por no cumplir con sus obligaciones tributarias en España y en ese caso tengas que posteriormente solicitar una rectificación de tu declaración por haber pagado de más de lo que te correspondía (ese importe que has pagado de más se lo estarán reclamando a tu mujer).

23 de junio de 2020 a las 19:32Evelyn
Hola Pedro, soy de los Estados Unidos casada con un español. Vivimos en los EE.UU. todo el año completo. Compramos 2 parcelas con fin de construir y retirarnos algún día en España. ¿Qué impuestos y formularios debo de presentar? Gracias.
30 de junio de 2020 a las 09:24Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Evelyn por las parcelas no habría que pagar por el Impuesto de la renta de los no residentes (IRNR) ni presentar formulario alguno, ahora bien, cuando se construya el inmueble si que se deberá de pagar el IRNR a través del modelo 210 tal y como explica este post.

23 de junio de 2020 a las 14:51Paqui
Buenas tardes. Tengo una duda y agradecería si me pudierais ayudar. Un amigo se marchó en enero 2019 a vivir a Brasil, en España cobró finiquito de la empresa y vendió su vivienda habitual. ¿Mi pregunta es si debe presentar el Modelo 100 o Modelo 210? Muchas gracias. Saludos.
30 de junio de 2020 a las 09:23Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Paqui, como tu amigo es no residente el modelo a presentar sería el modelo 210.

21 de junio de 2020 a las 18:36Eva Gutiérrez Araque
Hola, de antemano muchas gracias Pedro Angel por tu atención y por tu ayuda en este blog. Soy residente en Bélgica, tengo una vivienda alquilada en España (durante todo el año) con hipoteca. Trimestralmente presento el modelo 210 pero hasta ahora solo me he estado deduciendo intereses de la hipoteca y gastos de reparación. Mi pregunta es: no me he deducido el IBI, por ejemplo ¿lo podría deducir ahora en la siguiente declaración de Julio? o solo en el momento en el que se hace el pago del IBI. Tampoco me he deducido amortización de la vivienda, esto como se haría se fraccionaría la cantidad de la amortización entre los 4 pagos trimestrales o solo se hace en una declaración. No me he deducido el seguro de la vivienda lo podría hacer ahora en la declaración de Julio o también se prorratearía el importe entre las 4 declaraciones. Muchas gracias por tu atención.
29 de junio de 2020 a las 13:16Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Eva, los recibos de carácter anual como son los recibos de IBI y el Seguro de Vivienda a los que haces referencia, al igual que la amortización se deben de prorratear para incluirlos como gasto deducible en cada una de las liquidaciones trimestrales del modelo 210.

19 de junio de 2020 a las 03:29Liza Sandwells
Hola, soy mexicana y tengo pensado comprar algún piso en Madrid uno para usarlo y adquirir la visa oro y algún(os) para inversión arrendándolos aquí a eso nos dedicamos me gustaría saber alguna idea de que tanto debo pagar allá de los ingresos que obtenga x arrendamiento además de los impuestos que debería pagar por el solo hecho de invertir en la compra (s). Muchas gracias.
29 de junio de 2020 a las 13:04Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Liza, tal y como indica el post, por el inmueble alquilado deberás de tributar el 24% de lo que cobres por el alquiler del inmueble, por tanto, si el inmueble que compres lo alquilas por 1.000 euros al mes te tocará pagar 240 euros (2.880 euros al año).

Por el inmueble que tengas a tu disposición pagarás también el 24% de la imputación inmobiliaria, imputación que se calcula multiplicando el valor catastral del inmueble por el 1,1% o el 2% (En función de si el valor catastral del inmueble está revisado o no).

18 de junio de 2020 a las 09:57Peter
Hola, interesante post. Voy a presentar la Declaración de No Residente. Hasta el año 2018 figuraba como Residente en España donde tengo una propiedad. Durante los años como residente he declarado el modelo 100. El 2019 regresé a mi país Suecia y quiero hacer la Declaración como No Residente debido a que tengo una propiedad no habitual. Mi pregunta es: Hasta cuándo o cuándo debo presentar la declaración de NR, y qué Modelo de Declaración. Muchas gracias, por la atención.
29 de junio de 2020 a las 12:56Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Peter, el modelo a presentar de presentar es el modelo 210 (IRNR) , el cual se presenta durante todo el año natural siguiente al devengo -siendo la fecha del devengo el 31 de diciembre-, es decir que tienes todo el año 2020 para declarar las imputaciones inmobiliarias del año 2019, siempre y cuando el inmueble no esté alquilado.

14 de junio de 2020 a las 13:26Pau
Buenas tardes Tengo un piso en España que cuando lo compre , viví en él unos 18 meses , fue mi vivienda habitual y por motivos laborales me traslade a Alemania donde hace 3 años que resido y desde allí, tengo la intención de vender el piso y comprarme otro para residir permanentemente en España, cuando regrese de Alemania , puedo acogerme al beneficio de reinversión o tendría que esperar volver y primero residir otra vez en un tiempo en el piso de España y luego venderlo para comprar otra vivienda habitual?' Muy agradecido por los comentarios.
25 de junio de 2020 a las 11:38Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Pau, en tu caso deberás de esperar a volver a España, residir en el inmueble de manera continuada durante tres años para poderte aplicar cuando lo vendas la exención por reinversión en vivienda habitual.

13 de junio de 2020 a las 21:15Sabrina Tefel
Hola, mi marido y yo somos no residentes fiscales de España, tenemos un chalé y no estamos en España por el momento debido a la emergencia de la COVID-19, y quisiéramos saber cuándo es la fecha limite a presentar el formulario 210 de la renta 2019. Muchas gracias.
29 de junio de 2020 a las 09:44Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Sabrina, si el chalet no está alquilado el modelo 210 (IRNR) , se presenta durante todo el año natural siguiente al devengo -siendo la fecha del devengo el 31 de diciembre-.

13 de junio de 2020 a las 17:34Martina
Hola Pedro. Muchas gracias por tu atención a la siguiente pregunta. Soy residente español con inmuebles alquilados en Argentina. Allí pago como no residente el 21% de los ingresos brutos mensuales de alquileres (ello equivale al 35% de la cuota máxima del impuesto sobre el 60% del valor locativo del inmueble que es lo que la ley estipula para los beneficiarios del Exterior- no residentes). El importe pagado como se aplican para el IRPF en España, existiendo convenios de doble imposición. Se toma lo abonado directamente como pago a cuenta o existen límites para la deducción de dichos impuestos pagados en Argentina.
25 de junio de 2020 a las 11:37Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Martina lo pagado en el extranjero lo deberás de poner en tu declaración de la renta en la casilla 0588 Deducción por doble imposición internacional, por razón de las rentas obtenidas y gravadas en el extranjero.

12 de junio de 2020 a las 22:00Alicia
Buenas tardes. Primero gracias por tu blog porque es de una gran ayuda para todos. Y me gustaría de saber cuál es la fecha límite para ser pagar la renta sobre un piso para no residentes (modelo 210). Muchas gracias.
25 de junio de 2020 a las 11:45Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Alicia, si el piso no está alquilado el modelo 210 (IRNR) , se presenta durante todo el año natural siguiente al devengo -siendo la fecha del devengo el 31 de diciembre-.

11 de junio de 2020 a las 19:09Erika
Buen Dia, Su blog es el mas interesante que he leido.. muy directo y concreto. Tengo una pregunta para hacer el Modelo 210 IRNR. Mi piso lo tengo en alquiler para vacaciones en Booking.com. No he hecho pagos de IRNR desde 2017 que empezé a rentarlo por semanas. Que recargo me toca pagar ?. En el calculo de Autoliquidation puedo deducir seguro de Hogar?; los suministros que puedo deducir son del agua,luz, gas e internet?.. Tambien en el 2017 amotizado la suma de 7.400€ a la hipoteca, este valor lo puedo deducir? Tambien hice una renovacion de la cocina por un coste de 10,000€, puedo deducir esto?. Si hago todas estas deductiones, no pago nada pues he salido en perdida. Sus comentarios son de gran valor, Gracias Erika
25 de junio de 2020 a las 11:29Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Erika, la presentación de las declaraciones de renta de manera voluntaria y fuera de plazo tiene recargo, este recargo dependerá del tiempo que pasa desde la fecha de plazo final voluntario de presentación de la declaración y la fecha en la que presentas la declaración fuera de plazo:

Hasta los 3 meses: se aplica un 5% de recargo, sin intereses de demora ni sanción.

Entre los 3 y 6 meses siguientes: el porcentaje es del 10%, sin intereses de demora ni sanción.

Entre los 6 y 12 meses siguientes: la cuantía asciende al 15%, sin intereses de demora ni sanción.

Más de 12 meses: el recargo que se aplica es del 20% y, aunque no hay sanción, sí se incluyen intereses de demora hasta que se presenta la declaración. Solo si resides en la Unión Europea puedes deducirte el seguro de Hogar, pero solo puedes deducirte por los días que ha estado alquilado (es decir que si el seguro son 200 euros y solo he alquilado 15 días al año la casa solo podré deducirme 8,21 euros (200 euros/365 días x15 días alquilado),y los suministros que haces referencia agua, luz, gas e internet, también serán proporcionales a los días que ha estado alquilado (ahora bien como estos gastos son mensuales solo puedes deducirte lo días que correspondan, es decir que si los 15 días corresponde al mes de junio solo podré deducirme de un recibo de 100 euros de luz 49,99 euros que se calcula de la siguiente manera 100/30 días junio x 15 días alquilado en el mes de junio).

Con respecto a la amortización del principal del préstamo no es deducible.

Por último, con respecto a la reforma este es un gasto deducible vía amortización del 3% del inmueble siempre que vivas en un país de la UE.

11 de junio de 2020 a las 15:38Anna
Hola Pedro, quería hacer una consulta para resolver una duda que tengo. Mi pareja y yo tenemos pensado comprar una segunda vivienda en España. Residimos en Holanda. Entiendo que tendremos que pagar Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI) y también Impuesto sobre la Renta de los No Residentes (IRNR). Como podría calcular este impuesto a pagar anualmente. ¿Teniendo la hipoteca en España se puede desgravar algo? Un saludo, Anna.
25 de junio de 2020 a las 11:26Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Anna, si el inmueble está a tu disposición no puedes deducirte nada.

Suponiendo que el inmueble no está alquilado calcular lo que vas a pagar en el IRNR es muy fácil, solo debes de saber el valor catastral del inmueble y si está revisado o no, veamos un ejemplo.

Supongamos que el valor catastral es 50.000 euros.

Si está revisado multiplicas el valor catastral por 1,1% y esa operación te da un resultado de 550 euros que es la imputación inmobiliaria a esa imputación la multiplicas por el tipo de gravamen que en base a la normativa vigente es del 19% y el resultado que es 104,50 euros es el resultado a pagar.

Si el valor no estuviera revisado el coeficiente a utilizar en lugar del 1,1% sería el 2% y por tanto en ese caso el resultado en el IRNR sería de 190 euros a pagar al año.

09 de junio de 2020 a las 18:41Antonio
Pido disculpa le hago la pregunta que ya tiene una respuesta, pero para no equivocarme: 19% por italianos (europeos UE) verdad? ¿Me puede decir por favor cuales gastos puedo quitarme del arrendamiento? ¿Y la indicación de cuales normas mirar? Pido disculpa por mi malo español. Gracias. Y suerte. Antonio
25 de junio de 2020 a las 11:48Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Antonio, efectivamente el tipo de Gravamen es del 19% para un no residente que reside en un País de la UE como es tu caso (ITALIA), tal y como indica la AEAT en su página web .

Con respecto a los gastos deducibles por el arrendamiento, hay que indicar que en este caso son los gastos previstos en la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, siempre que se acredite que están relacionados directamente con los rendimientos obtenidos en España y que tienen un vínculo económico directo e indisociable con la actividad realizada en España.

Por tanto el apartado 1 del artículo 23 de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre , establece cuáles son los posibles gastos deducibles. Este artículo se desarrolla en los artículos 13 y 14 del Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas aprobado por Real Decreto 439/2007, de 30 de marzo (BOE de 31 marzo). También te adjunto el enlace a este post que también te puede ayudar y que en tu caso puedes aplicar.

09 de junio de 2020 a las 10:24Ernest
Hola. Con residencia en España, tengo un apartamento en Francia, uso vacacional (no alquiler). En Francia se pagan dos impuestos por un inmueble en estas condiciones, uno vinculado al inmueble en sí, y otro personal (bastante altos, por cierto). A la hora de hacer la declaración del IRPF, (o sea, ahora...) me 'casca' el 2% del valor del inmueble como ingreso. Existiendo Convenio de Doble Imposición España-Francia, ¿cómo se puede evitar esta doble imposición? ¡Gracias!
25 de junio de 2020 a las 11:10Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Ernest, el artículo 6 del Convenio de doble Imposición entre España y Francia indican que rentas de la propiedad inmobiliaria situada en Francia, pueden someterse a imposición tanto en España como en Francia. En este caso los contribuyentes residentes en España como es tu caso tendréis derecho a aplicar en España en el IRPF la deducción por doble imposición internacional, es decir que puedes deducirte en tu declaración de la renta en España los impuestos pagados en Francia, la casilla es la 0588 “Deducción por doble imposición internacional, por razón de las rentas obtenidas y gravadas en el extranjero”.

09 de junio de 2020 a las 10:10Diego
Buenos días, mi madre se ha comprado un piso en Valencia, pero vive en Italia. El piso es para ella y no lo tiene alquilado solo viene a pasar algunos meses durante el año. ¿Qué modelos tiene que presentar y en que plazos? Muchas gracias. Un saludo.
25 de junio de 2020 a las 10:56Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Diego, en tu caso tu madre debería de presentar el modelo 210 (IRNR) , modelo que se presenta durante todo el año natural siguiente al devengo -siendo la fecha del devengo el 31 de diciembre.

Recuerda que en este caso como el inmueble está a disposición de tu madre (no está alquilado) el rendimiento a declarar será la cantidad resultante de aplicar el 2% del valor catastral del inmueble (1,1% si está actualizado), aplicándose sobre el resultado el tipo de gravamen del 19% (Ya que Reside en Italia).

08 de junio de 2020 a las 22:02José
Hola Pedro, es un gusto leer tus aclaraciones, pero me gustaría sobre un caso concreto. Yo soy argentino y resido en Buenos Aires. Pero también tengo ciudadanía italiana. Compré un departamento en Madrid en 200.000 euros y lo alquilo en 700€ mensuales. ¿Cuánto tengo que pagar de IBI en Madrid? ¿Cuánto tengo que pagar de IRNR? ¿Por no ser residente, no puedo descargar nada de nada? ¿Tengo que presentar el modelo 210 por trimestre? ¿Pagando mis impuestos en Buenos Aires y teniendo declarada la plata con la que compre el departamento, debo pagar algún otro impuesto en España? Gracias.
25 de junio de 2020 a las 10:54Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola José, con respecto a cuanto tendrás que pagar de IBI no puedo ayudarte ya que no existe una norma general que permita calcular cuánto se paga de IBI en cada ciudad. El importe que pagar por el IBI es establecido por cada Ayuntamiento, no obstante, te dejo un enlace del Ayuntamiento de Madrid en donde lo explica.

Si el Departamento lo tienes alquilado deberás de presentar el IRNR (Modelo 210) de manera trimestral debiendo de tributar un 24% de los ingresos obtenidos por el alquiler por lo que, si en tu caso las rentas mensuales son de 700 euros, tu cuota tributaria trimestralmente será de 504 euros.

08 de junio de 2020 a las 13:46Sam
Hola Pedro. Primero, muchas gracias por todos los conocimientos que compartes con nosotros. Tengo una duda sobre mi caso particular. Soy residente de Japón. Para la declaración de la renta japonesa, ha de incluir todos los ingresos a nivel global, es decir, tanto los ingresos en Japón como los ingresos de alquiler en España. Sé que hay un convenio para evitar la doble imposición. En este caso, ¿qué es lo que se tiene que declarar en España? Me sorprendería mucho tener que pagar dos veces (en España y en Japón), ya que existe este convenio. Muchas gracias.
25 de junio de 2020 a las 10:44Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Sam, el artículo 6 del convenio de doble imposición entre España y Japón al que haces referencia indica que las rentas de la propiedad inmobiliaria situada España, pueden someterse a imposición también en España, por lo que deberás de tributar por dicho inmueble en el IRNR (Modelo 210) y luego en base al convenio tendrías derecho a aplicar en la declaración de Japón a la deducción por doble imposición internacional (deducirte lo pagado en España).

07 de junio de 2020 a las 19:54Lorena
¡Hola Pedro! Gracias por tu ayuda y asesoría. Mi caso es el siguiente: Yo residí en España hasta febrero de 2019, cuando pedí una excedencia de dos años, trabaje y cobre mi sueldo de enero, febrero y el finiquito de la empresa. Además, había comprado una casa con mi novio, 50% cada uno, con una hipoteca incluida. La residencia fiscal de mi novio sigue siendo España, sin embargo, la mía es Colombia, Que debemos hacer en este caso, ¿Puede mi novio declarar el 100% de la recepción del alquiler de 2019? ¿Tengo que presentar declaración de renta como no residente? ¿Debo presentar el formulario 210? Gracias por tu respuesta.
23 de junio de 2020 a las 09:49Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Lorena, tu novio no puede declarar el 100% del alquiler, solo el 50%, el otro 50% lo debes de declarar tú en el modelo 210 (IRNR) de manera trimestral tal y como indica la AEAT .

06 de junio de 2020 a las 16:16Toby Price
Agradecería pudieran indicar cómo se puede presentar el modelo 210 de IRNR fuera de plazo. Olvidé presentarlo para el 1T20 y ahora no me deja en la página web de AEAT por estar fuera de plazo. El problema es que, como no soy residente, no puedo acudir a una delegación de Hacienda en persona. ¿Hay solución? Gracias.
22 de junio de 2020 a las 18:47Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Toby, en relación al asunto de referencia te recomiendo que te pongas en contacto con la AEAT a través del teléfono 91 554 87 70 con el prefijo 34 ya que llamarás desde el extranjero (El horario de estos teléfonos es de 9 a 19h de lunes a viernes) para que te ayuden al respecto.

06 de junio de 2020 a las 04:08Fernando
¿Buen día excelente blog quería saber tengo nacionalidad española y estoy viviendo en argentina pero mi única entrada de dinero es un apartamento en Málaga que alquilo por Airbnb) por ende seria aquí mi residencia fiscal?) debo pagar IRNR o IRPF y cuando debería hacerlo (anualmente o cada 3 meses) y es obligatorio pagar la seguridad social por lo que me ingresa? Ya que tengo 55 años nunca pagué y no cotizadas para jubilarme gracias.
23 de junio de 2020 a las 09:44Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Fernando, como tienes un inmueble alquilado en España deberás de tributar es España por el IRNR de manera trimestral tal y como indica la AEAT en el siguiente enlace , además te adjunto este otro enlace con las siguientes obligaciones fiscales y de Seguridad Social en caso de alquilar la vivienda para uso turístico, directamente o a través de Airbnb.

04 de junio de 2020 a las 21:09Fernando Leite
He heredado de mi madre un piso en Canarias, allí vive mi padre con derechos de usufructo, además él tiene una valoración de 36% de minusvalía, yo soy comunitario no residente en España. ¿Tengo que pagar impuesto por ser propietario?
22 de junio de 2020 a las 18:03Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Fernando, si tú eres el nudo propietario y el inmueble es la vivienda habitual de tu padre (usufructuario), no debes de tributar en España por este inmueble.

31 de mayo de 2020 a las 13:47Irene
Hola, gracias por este post tan interesante. Soy no residente, pero mantengo mi vivienda en España para los frecuentes viajes que hago. ¿En este caso puedo deducir los 300mil de vivienda, a la hora de calcular si tengo que presentar o no Impuesto de Patrimonio? Digamos que es mi vivienda habitual cuando estoy en España.
11 de junio de 2020 a las 13:17Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Irene, en tu caso no puedes deducir los 300.000 euros de vivienda habitual ya que el inmueble no es tu vivienda habitual.

27 de mayo de 2020 a las 22:49Denise
Muchas gracias por este super blog Pedro Ángel y a Bankia. Está todo muy bien detallado. Te agradecería si me puedes confirmar el modelo a rellenar en mi caso. Compré primera y única vivienda en el 2019 con hipoteca junto con mi pareja. Ambos tenemos residencia fiscal en Alemania y utilizamos el apartamento para fines familiares. Hace falta rellenar trimestralmente el modelo 210 o basta con hacerlo anualmente? El modelo 714 (IP) se rellena si hay un ingreso/capital superior a 2 millones de euros o tengo que rellenarlo de todas formas? Quedo pendiente de tus comentarios. Muchas gracias.
11 de junio de 2020 a las 13:23Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Denise, como el inmueble está a vuestra disposición la declaración correspondiente a dichos rendimientos se realizará durante todo el año natural siguiente al devengo -siendo la fecha del devengo el 31 de diciembre- mediante el Modelo 210 Impuesto sobre la Renta de no Residentes sin establecimiento permanente. (También te adjunto instrucciones de la AEAT respecto a como se cumplimenta el modelo en estos casos).

Con respecto al Impuesto sobre el Patrimonio te indico que las personas físicas no residentes están sujetas al Impuesto sobre Patrimonio. Pero sólo por los bienes y derechos de los que sean titulares en territorio español.

La ley estatal establece un mínimo exento de 700.000 euros, que también resulta aplicable a los no residentes.

El impuesto se devenga el 31 de diciembre de cada año. Se declara a través del modelo 714 como indicas. El plazo de presentación es el mismo que se aplica a los residentes en la campaña de renta. Sólo deben declarar cuando la cuota resulte a ingresar o si el valor de los bienes y derechos es superior a 2 millones de euros, aunque la cuota resulte negativa.

26 de mayo de 2020 a las 19:48Alevil
Hola Pedro, muchas gracias por tu blog. llevo días buscando respuestas. Tengo dos preguntas. Mi esposa es ciudadana española y es residente de Estados Unidos. Ella es pensionista en Estados Unidos y estamos pensando mudarnos a España para residir. ¿Tendría ella que pagar impuestos en España de esa cantidad mensual que recibe? Ella está obligada a pagar impuestos en Estados Unidos. ¿En caso de ser afirmativo tendría que pagar doble impuestos? Y una segunda pregunta. Tenemos un piso en España el cual ahora nos toca pagar IRNR para no residentes y tenemos pensado alquilarlo por vacaciones mientras nos decidimos mudar para allá. ¿Cómo calculamos estos impuestos si no tenemos el valor catastral del piso? Muchas gracias.
11 de junio de 2020 a las 13:00Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Alevil, con respecto a la primera cuestión que planteas entiendo que preguntas como tributará en España la pensión que tu esposa recibe si os mudáis a España a residir, en ese caso las pensiones, entendidas como remuneraciones que tienen su causa en un empleo ejercido con anterioridad, tienen distinto tratamiento según sean públicas o privadas, te explico las dos porque el tratamiento fiscal es distinto y en tu comentario no indicas que tipo de pensión es:

Pensión pública (artículo 21.2 Convenio de doble Imposición): por pensión pública se entiende aquélla que es percibida por razón de un empleo público anterior; es decir, aquélla que se recibe por razón de servicios prestados a un Estado, a una de sus subdivisiones políticas o a una entidad local, por ejemplo, la pensión que percibe un funcionario. Su tratamiento es: en general, las pensiones públicas sólo se someterán a imposición en Estados Unidos. En España estarían exentas, si bien se aplicaría exención con progresividad. Esto significa que, si el contribuyente resultara obligado a presentar declaración por el IRPF por la obtención de otras rentas, el importe de la pensión exenta se tendría en cuenta para calcular el gravamen aplicable a las restantes rentas; sin embargo, si el beneficiario de la pensión pública residente en España tuviera nacionalidad española, las referidas pensiones sólo tributarían en España.

Pensión privada (artículo 20 del Convenio de Doble Imposición): por pensión privada se entiende cualquier otro tipo de pensión percibida por razón de un empleo privado anterior, en contraposición a lo que se ha identificado como empleo público, por ejemplo, la pensión percibida de la seguridad social por un trabajador del sector privado. Su tratamiento es: en general, las pensiones privadas sólo se someterán a imposición en España; sin embargo, los pagos realizados bajo el régimen de la Seguridad Social de Estados Unidos, a un residente de España o a un ciudadano de los Estados Unidos, pueden someterse a tributación también en Estados Unidos, en cuyo caso el contribuyente residente tendría derecho a aplicar en España en el IRPF la deducción por doble imposición internacional, siempre que dicha renta haya sido sometida a imposición en Estados Unidos con base en criterios distintos del de ciudadanía.

Con respecto a la segunda cuestión el Valor Catastral de inmueble se encuentra en el Recibo del IBI que os gira el Ayuntamiento todos los años por el Impuesto sobre Bienes Inmuebles.

26 de mayo de 2020 a las 15:18Antonio Correa
Buenos días, le comento que hace más de 7 meses se hizo una venta a mi tío del cual ya se pagó el 3% del total y necesito el formulario para que hacienda me lo devuelva, ya que debe estar verificado que no tengo ninguna deuda y tengo entendido que debo llenar un formulario el 210 como haría para obtenerlo y sin pedir la retribución de ese 3 %. Gracias y esperando su respuesta desde Caracas, Venezuela.
11 de junio de 2020 a las 12:56Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Antonio, el formulario 210 se encuentra en la página web de la AEAT, te adjunto el enlace donde se encuentra formulario .

24 de mayo de 2020 a las 18:15Ana
Buenas tarde, ante todo muchas gracias por este blog. Soy residente fiscal en Alemania desde enero 2019 con una vivienda en Canarias alquilada una sola persona, quería hacer la declaración de 2020, ya se me ha pasado el plazo (no pensé que era trimestral y estoy aprender sola) Preguntas: ¿tengo todo el año 2020 para declarar el 2019 sin alquiler ?? creo que si, según he leído por aquí. ¿Para 1T puedo todavía presentarla, debo indicar algo ya que la presento después de plazo? ¿Para el cálculo de gastos, la duda que tengo incluido el IGIC (impuesto canario) de las facturas? ¿El seguro de la vivienda, lo divido por los 12 meses, para saber cada mes? ¿Tengo la vivienda con garaje alquilado a la misma persona, para calcular el 3% del valor catastral seria la suma de ambos valores dividido por 12 meses. Si hay algo que deba tener en cuenta, agradecería que me lo comentara aquí. Mil gracias, Ana
11 de junio de 2020 a las 10:59Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Ana, si el inmueble no ha estado alquilado en 2019 efectivamente tienes todo el año 2020 para presentar el IRNR.

Si en 2020 lo has tenido alquilado, se debería de haber presentado el IRNR correspondiente al primer trimestre del año en el mes de abril, aunque ahora se puede seguir presentando, aunque ahora esta presentación la estarás realizando fuera de plazo y eso tiene recargo que te vendrá dentro de un tiempo (Para presentación fuera de plazo de menos de tres meses se paga un 5% de recargo del importe que deberías de haber pagado en tu declaración, entre tres y seis meses el recargo se incrementa hasta el 10%, para un plazo entre seis y doce meses el recargo será del 15% y para más de doce meses será del 20%, a este importe se le tendrán que sumar los intereses de mora).

Con respecto a los gastos deducibles, teniendo en cuenta que lo que estás alquilando es una vivienda y esta es una operación sujeta, pero exentas de IGIC, y por tanto el IGIC que recae sobre los servicios que constituyen gastos deducibles supone un mayor valor de estos, siendo deducible como gasto, junto con el precio del servicio sobre el que recae.

Respecto al seguro de la vivienda efectivamente puedes dividirlo entre 12 meses, para saber que importe de la prima corresponde a cada mes.

Con respecto a la amortización como la norma habla de número de días que ha estado alquilado yo lo que haría sería dividir el valor catastral de vivienda y garaje (excluido el suelo suponiendo que este importe sea superior al del recibo del IBI) entre 365 días y al resultado multiplicarlo por el número días que ha estado alquilado en ese trimestre al que vas a presentar el IRNR.

23 de mayo de 2020 a las 01:34Esteban
Buenas tardes Pedro, muchas gracias por tu fantástica labor! Mi consulta es la siguiente: Soy español, pero soy residente fiscal en Perú. Tengo un apartamento en España y lo tengo alquilado desde 2017 a una familia. Presento mi modelo 210 trimestralmente. ¿no puedo deducirme ningún gasto de hipoteca, Ibi, gastos comunidad, etc.? He leído sobre una deducción por alquiler por vivienda habitual, ¿puedo acogerme a esta deducción? Muchísimas gracias por adelantado. Un saludo.
11 de junio de 2020 a las 10:39Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Esteban, efectivamente no puedes deducirte ningún gasto ya que no resides fuera de la UE (en este caso Perú).

Tampoco puedes aplicarte deducción alguna.

20 de mayo de 2020 a las 22:27Bernardo
Hola Pedro, muchas gracias por el blog, es de mucha ayuda. Quería consultarte una pregunta. El año pasado adquirí una vivienda con mis dos hermanos, pero en estos momentos están viviendo mis padres. ¿Yo vivo en el extranjero, tendría que hacer la declaración de la renta en España sobre esta vivienda o simplemente donde estoy cotizando? Muchas gracias.
11 de junio de 2020 a las 10:22Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Bernardo, deberías de tributar también en España por este inmueble a través del Impuesto de la Renta de No residentes (Modelo 210 ).

19 de mayo de 2020 a las 12:40Giulia
Hola Pedro. Buen día. Te quería consultar lo siguiente. José, es un ciudadano residente en Ecuador, mantiene ciertas inversiones en España que producen rentas. En concreto, Tiene un inmueble desocupado en Aranda de Duero, de modo que cuando viaja a España puede alojarse en él. Se trata de un apartamento cuyo valor catastral, revisado en 2007, es de 40.000 euros, de los que 25.000 corresponden al valor del suelo. Paga de comunidad 20 euros al mes. Vende un coche que tenía en España y que había adquirido por 5.600 euros. Mientras fue propietario de este el coche se revalorizó y lo vendió por 7.000 euros. A José le gustaría saber si por estos hechos debe pagar algún impuesto en España y, en caso afirmativo, cuál sería la cuota para satisfacer en cada caso. Igualmente, se plantea trasladar su residencia a Italia y le gustaría conocer si las consecuencias tributarias en España serían las mismas en caso de ser residente en dicho país. ¡Gracias!
09 de junio de 2020 a las 17:46Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Giulia, si el Señor Jose tienen un inmueble en España para su uso propio, el rendimiento a declarar será la cantidad resultante de aplicar el 2% del valor catastral del inmueble (el valor catastral será según lo que nos indicas de 40.000 euros), si el valor catastral está revisado el porcentaje a aplicar será el 1,1%. Al resultado se le multiplica por el tipo de gravamen, que ahora como reside en Ecuador es del 24% y cuando resida en Italia del 19%.

Es decir que cuando resida en Ecuador la Cuota a pagar será de 105,60 euros anuales (40.000 x 1,1% x 24%) y cuando el Señor Jose resida en Italia la cuota a pagar será de 83,60 euros.

La declaración correspondiente a dichos rendimientos se realizará durante todo el año natural siguiente al devengo -siendo la fecha del devengo el 31 de diciembre- mediante el Modelo 210 Impuesto sobre la Renta de no Residentes sin establecimiento permanente.

19 de mayo de 2020 a las 08:50Jose
Hola, gracias de antemano por este blog tan interesante. Creo que somos muchos los que nos encontramos en situaciones parecidas y viviendo en el extranjero todas estas gestiones se nos hacen más difíciles. Comento mi caso, soy nacional español, pero residente fiscal en EE.UU. (vivo y trabajo en EE.UU.). El año pasado adquirí mi primera y única vivienda en España que uso cuando visito a la familia, pero el resto del año la alquilo en Airbnb. Yo creía que se contribuía a través del IRPF o a través del pago de mis impuestos en EE.UU. Ya he visto que quizás tenía que haber pagado trimestralmente usando el modelo 210. Mis preguntas son, si yo ya he declarado estos ingresos en EE.UU., ¿tengo que hacer el modelo 210? ¿Si además me han hecho pagar en EE.UU. por estos ingresos, puedo desgravar o restar como retención (casilla 29 del modelo 210) los impuestos que ya he pagado en EE.UU. por mis ingresos en España? Finalmente, es posible pagar solo el IRPF por los bienes ganados en España (según el artículo 9b de la ley del IRPF, mi residencia habitual entiendo que podría ser también España, que es donde tengo mi única vivienda). Perdón por la extensión y mil gracias de antemano.
09 de junio de 2020 a las 17:44Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Jose, aunque declares esos ingresos en EE.UU. deberías de tributar en España a través del modelo 210 el inmueble, ya que el artículo 6 del Convenio de Doble Imposición entre España y Estados Unidos indica que las rentas de la propiedad inmobiliaria situada en España pueden someterse a imposición tanto en España como en Estados Unidos.

Además, en dicho artículo indica que el contribuyente residente (se entiende en Estados Unidos) tendría derecho a aplicar en la renta de dicho país la deducción por doble imposición internacional, por tanto, en la renta de Estados Unidos puedes descontar los impuestos pagados en España a través del modelo 210 (pero no al revés es decir que en el modelo 210 no puedes descontar lo pagado en EE.UU.)

17 de mayo de 2020 a las 13:31José Luis
Buenos días: Tengo una consulta, mis suegros son residentes en Ecuador, pero tienen la doble nacionalidad, de avanzada edad, y nunca en España han hecho la declaración de la Renta ya que no han tenido obligación. Eran propietarios de un piso aquí en España y que por circunstancias de la edad ya no pueden viajar desde hace varios años. En el mes de marzo de 2019 procedieron a la venta de ese piso a través de poderes dados a una hija para realizar la gestión. Se pagó en su momento la contribución correspondiente en el Ayuntamiento. Mi pregunta es: ¿Tienen que hacer declaración en España este año? Y si es así ¿Cómo la harían?, si su hija ya no tiene poderes. ¿La podrían hacer en Ecuador? Muchas gracias.
09 de junio de 2020 a las 17:19Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Jose Luis, si tenían un inmueble en España y eran no residentes tenía la obligación de realizar el Impuesto sobre la renta de los no residentes (IRNR) tal y como se indica en el post no lo confundáis con la obligación de presentar la renta de IRPF que presentamos ahora los residentes.

Por tanto, como tus suegros son no residentes la venta del inmueble situado en España, estará sometido al IRNR (modelo 210), y en su caso tendrán que tributar el 24% por la diferencia entre el valor de venta y de adquisición.

Entiendo que como eran no residentes la persona que les compró el inmueble les debió de retener e ingresar en el Tesoro Público el 3% de la contraprestación acordada por tanto si lo vendieron por 100.000 euros el importe a retener fue de 3.000 euros y el comprador os debió aportar copia del modelo 211 (salvo que no le dijerais a los compradores que los vendedores eran no residentes en cuyo caso no os aplicarían dicha retención). Dicho importe si se aplicó tiene la consideración de ingreso a cuenta que se descontará del resultado de vuestra declaración (Si la cantidad retenida es superior a la cuota a ingresar, se podrá obtener la devolución del exceso).

Para presentar esa declaración de la renta no hace falta venir a España, esta, es decir el modelo 210 se confecciona desde la página de la AEAT y luego se envía la declaración a España te adjuntamos las instrucciones del modelo en donde dice donde se debe de enviar y que documentación se aporta en función de si el resultado es a pagar y/o devolver.

17 de mayo de 2020 a las 09:50Pedro
Buenos días mis preguntas son: en qué fecha del año debo declarar el modelo 210 de una propiedad urbana que yo utilizó para vacaciones que tengo en Almería y no la alquilo, siendo que soy español y vivo en México? ¿En caso de vender el inmueble que impuesto debo pagar si no soy residente fiscal en España? Es cierto que el comprador me debe retener el 3% del valor de la operación? Muchas gracias.
03 de junio de 2020 a las 19:06Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Pedro. Como el inmueble no se encuentra arrendado, el plazo de presentación del modelo 210 es durante todo el año natural siguiente al de la fecha de devengo, por tanto, desde el 1 de enero de 2020 hasta el 31 de diciembre de 2020 tiene plazo para presentar el modelo correspondiente al año 2019.

La venta por parte de un no residente de un inmueble situado en España estará sometida al IRNR (modelo 210), y en su caso tendrán que tributar el 24% por la diferencia entre el valor de venta y de adquisición.

La persona que te compre el inmueble te deberá de retener e ingresar en el Tesoro Público el 3% de la contraprestación acordada, por tanto, el vendedor te aportará copia del modelo 211 en donde se indica el importe retenido entre otras cosas. Dicho importe tendrá la consideración de ingreso a cuenta que se descontará del resultado de vuestra declaración (Si la cantidad retenida es superior a la cuota a ingresar, se podrá obtener la devolución del exceso).

Para presentar esa declaración de la renta no hace falta venir a España, esta, es decir el modelo 210 se confecciona desde la página de la AEAT y luego se envía la declaración a España te adjuntamos las instrucciones del modelo en donde dice donde se debe de enviar y que documentación se aporta en función de si el resultado es a pagar y/o devolver.

08 de mayo de 2020 a las 03:25Alicia Medina
Buenas noches: Soy española no residente y compré un piso en el 2016 por Eur 80 mil , el pasado mes de marzo lo vendí en 90 mil euro, con la venta me entregaron el modelo 211(3%) por 2.7 euros. Para hacer mi declaración del modelo 210: 1- determino valor de adquisición sumando los gastos de notaria, registro e impuesto que pagué en el año 2016 , es decir a los 80 mil euros del valor del piso le sumo 6 mil euros de gastos de notaria, registro e impuesto de la operación del 2016= total valor de adquisión 86 mil euro. 2- Valor de transmisión =90mil euros menos comisión inmobiliaria 3 mil= 87 mil euros valor de transmisión 3- Impuesto: 87 mil valor de transmisión menos 86 valor de adquisición= ganancia patrimonial 1 mil euros * 19%= 190 euros menos la retención del modelo 211 , que fue 2700 euros, la agencia tributaria me devolverá exceso pagado de más de 190 euros-2700 euros= exceso 2510 euros. Preguntas: a-¿los calculos estan correctos?,b- Estoy casada en regimen ganancial, ¿puedo hacer la declaración al 100% a mi nombre o mi esposo tiene que declarar el 50% y yo el otro 50%? c- El piso estuvo alquilado y se pagaron trimestralmente los impuestos, ¿tendré que tomar algún valor procedente de estos alquileres y colocarlos en el valor patrimonial producto de la venta?. gracias
03 de junio de 2020 a las 17:52Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Alicia, con carácter general el valor de adquisición está formado por el importe real por el que se adquirió el bien objeto de transmisión, al que se sumarán el importe de los gastos y tributos inherentes a la adquisición, por lo que el cálculo del precio de adquisición con los datos que nos comentas es correcto.

Ahora bien, en tu comentario no s indicas que el inmueble ha estado alquilado, pero no nos dices donde eres residente, por lo que si resides en un país de la unión europea recuerda que a ese valor de adquisición así determinado deberá de minorarse en el importe de las amortizaciones correspondientes al período de arrendamiento.

Con respecto al valor de transmisión este será el importe real por el que la enajenación se ha efectuado, minorado en el importe de los gastos y tributos inherentes a la transmisión que hayan sido por cuenta del vendedor, y por tanto el cálculo del precio de venta en base a los datos que nos facilitas es correcto.

Por último, quiero recordarte que, si el inmueble estaba a nombre de los dos, deberéis de declarar cada uno de vosotros la venta del inmueble, prorrateando los datos a consignar en la autodeclaración en función del porcentaje de titularidad.

07 de mayo de 2020 a las 13:15Isabel
Hola Pedro, primero muchas gracias por responder de forma clara y eficiente a todas las preguntas que te hacemos. Para intentar no repetir, he ido unos cuantos meses/años atrás para ver tus respuestas, pero no he visto nada en referencia a mi duda, perdona si se me ha pasado por alto. Vivo en Inglaterra hace tiempo, pero en 2016 compre una vivienda en España la cual estoy alquilando. Una vez que supe que había que hacer la declaración me puse con ello y la verdad que a fuerza de repetirlo ya es más fácil, ahora mi pregunta es en cuanto a que gastos se pueden deducir y cuáles no. Ya sé que IBI, basuras e intereses del préstamo se puede. ¿Cuáles son los seguros que se pueden deducir? Yo tengo un seguro de vida (por el préstamo, de amortización), seguro de la casa y seguro de impago de inquilinos; ¿podría deducir la cantidad de todos los seguros? En cuanto a reformas o facturas, ¿qué se puede deducir y cómo? ¿Si compramos un mueble para el inquilino o radiadores, o si hay que pagar por alguna avería o algo que se rompa o que les surja se puede deducir? ¿Luego otra duda es si he cambiado las ventanas eso se considera mobiliario fijo o inmobiliario? ¿La cosa es que no se si esto se debería deducir como un gasto en el trimestre o por el contrario habría que hacerlo por amortización?
03 de junio de 2020 a las 17:35Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Isabel, los gastos que haces referencias como radiadores (estás sustituyendo los que el inmueble tenía por avería), las ventanas porque se han roto o cualquier gasto que tengas por una avería en el inmueble se consideran gastos de conservación y reparación del inmueble y por tanto los puedes incluir en el trimestre que se produjeron.

Vía amortización del 10% sería el mobiliario (muebles y/o enseres que compres para la vivienda) pero recuerda que estos deben de estar detallados en el contrato.

Por último, recuerda que por ahora solo hasta el 31 de diciembre de 2020 puedes incluir estos gastos en tu IRNR ya que eres residente en UK y con el Brexit a partir del 1 de enero de 2021 ya no sería posible aplicarte deducción alguna por estos gastos, salvo que la AEAT indique lo contrario (a fecha de hoy no hay información concluyente por parte de la AEAT sobre esta cuestión).

06 de mayo de 2020 a las 11:57Sandra
Gracias por la información y la posibilidad de consultar en caso de dudas. Resido en Noruega y soy propietaria de un piso en Barcelona. Lo tengo alquilado y he declarado el alquiler/gastos/etc. En la declaración de la renta, en Noruega, a través de un formulario para propietarios con inmueble en Europa, me desgravan un porcentaje de lo obtenido. ¿Tengo también que declarar en España?
03 de junio de 2020 a las 17:24Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Sandra, el inmueble en Barcelona lo desde de declarar en España en el IRNR, pero el importe pagado a través de este impuesto en base al Convenio entre el Reino de España y el Reino de Noruega para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de Impuestos sobre la Renta y sobre el Patrimonio y Protocolo, hecho en Madrid el 6 de octubre de 1999, lo podrás descontar de la declaración de la renta de Noruega.

Ahora bien, desconozco la normativa interna de Noruega por lo que en este caso deberás de ponerte en contacto con las Autoridades Fiscales de ese país para que te indiquen como reflejarlo en la declaración.

06 de mayo de 2020 a las 11:14Denisse
Buenos días, me pregunta es la siguiente: tengo nacionalidad española, nacido en Chile, quiero vender un inmueble en Chile y con ese dinero comprar en España, ¿qué impuestos debo declarar? Muchas gracias por vuestra ayuda.
03 de junio de 2020 a las 17:22Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Denisse, si tiene la intención de adquirir un bien inmueble en España, deberás de tener en cuenta, a modo meramente informativo, las repercusiones fiscales que se generan con motivo de la adquisición del inmueble, como aquellos impuestos que se generarán por la consecuente titularidad de este.

Los impuestos inherentes a la compra dependerán de si se adquiere un inmueble de nueva construcción o si se adquiere un inmueble usado o de segunda mano.

1. Si el inmueble que vas a comprar es de nueva construcción, la compra se encuentra sujeta al Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA), con un gravamen del 10% (es decir que al valor de compra le deberás de añadir 10.000 euros más por el IVA). Adicionalmente, deberás satisfacer el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados, en su modalidad de Actos Jurídicos Documentados, cuyo tipo dependerá de dónde radique el inmueble, el tipo general del documento notarial suele ser del 1,5% (aunque hay comunidades con el tipo más bajo).

2. Si el inmueble es usado o de segunda mano, la compra estará sujeta al Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados, en su modalidad de Transmisiones Patrimoniales Onerosas. El tipo depende de la localización del inmueble, y que puede ir del 6,50% al 10% de tipo general según Comunidad autónoma (Es decir que al valor de compra le deberás de añadir 10.000 euros más en concepto de TPO). Además, como la compra se formalizará en documento notarial, este documento estará sujeta a Actos Jurídicos Documentados en su cuota fija (0,30 euros por pliego o 0,15 por folio, a elección del notario).

Una vez adquirido el inmueble, como propietario no residente tendrá que hacer frente al Impuesto sobre Bienes Inmuebles (I.B.I.) y el Impuesto sobre la Renta de los No Residentes (I.R.N.R), sobre este último la tributación sería como en el post dependiendo del uso que le des al inmueble.

05 de mayo de 2020 a las 22:19Alberto
Buenas tardes, tengo una duda por favor si me la puede aclarar. Soy español pero residente en Italia, desde pocos meses he alquilado un piso en Barcelona con contrato regular a través de inmobiliaria para pasar las vacaciones y fines de semanas. ¿Tengo que pagar algún impuesto en España? Muchas gracias.
03 de junio de 2020 a las 17:19Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Alberto, en tu caso como inquilino no tienes que pagar impuestos por el inmueble que alquilas para pasar las vacaciones y/o fines de semana.

29 de abril de 2020 a las 17:52Ángela
Hola, muchas gracias por este articulo y en general por el blog, los temas están muy bien explicados. Soy residente en Inglaterra y tengo un piso en Madrid, que alquilo y por el que recibo una renta mensual. Tengo una hipoteca sobre el mismo piso. ¿Al realizar mis declaraciones mediante el modelo 210, puede incluir como gastos los intereses de la hipoteca? ¡Saludos y muchas gracias!
25 de mayo de 2020 a las 16:27Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Ángela, hasta el 31 de diciembre de 2020 puedes incluir como gastos los intereses de la Hipoteca. Ahora como residentes en UK con el Brexit a partir del 1 de enero de 2021 ya no sería posible aplicarte deducción alguna por estos gastos, salvo que la AEAT indique lo contrario (a fecha de hoy no hay información concluyente por parte de la AEAT sobre esta cuestión).

27 de abril de 2020 a las 12:45Laura
¡Buenos días, Pedro Gracias por este blog, ¡llevo varios días tratando de buscar información al respecto y no veía nada! Soy española residente en Francia desde hace 2 años y medio. En septiembre adquirí un apartamento en mi ciudad natal en España al 50% con mi pareja que no es española, pero si comunitaria. Hasta la fecha el piso lo estamos utilizando únicamente con carácter privado familiar ya que se encontraba en reparaciones, en el futuro tenemos previsto alquilarlo. Lo único que hemos pagado el modelo 601 para el ITP, nada más, al 50% cada uno igualmente. Si he entendido correctamente después de tus explicaciones, tengo todo el año 2020 para presentar el modelo 210 y como hasta la fecha el piso no está alquilado solo necesitaría presentar un modelo, es así Como mi pareja tiene el NIE, deberíamos presentar un modelo 210 cada uno, ¿cierto? en el caso en que comencemos a alquilarlo, sería un modelo por trimestre entendí. El IBI en mi comunidad autónoma no debo abonarlo hasta mediados del mes de mayo así que esto no me presenta dudas Muchísimas gracias por tu ayuda.
22 de mayo de 2020 a las 12:54Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Laura, efectivamente tiene todo el año 2020 para presentar el modelo 210 (uno tú y otro tu pareja), el rendimiento a declarar a declarar será la cantidad resultante de aplicar el 2% del valor catastral del inmueble (1,1% si está actualizado), aplicándose sobre el resultado el tipo de gravamen que en este caso es del 19% ya que residís en Francia, dicha operación te da la cuota a pagar. Recuerda que cuando el inmueble está a tu disposición no puedes deducirte ningún gasto.

Cuando lo alquiles efectivamente deberéis de presentar un modelo 210 cada uno de manera trimestral.

Con respecto al IBI (impuesto sobre Bienes Inmuebles) (IBI) es un impuesto local que según el artículo 75 de la ley reguladora de haciendas locales, el periodo impositivo coincide con el año natural, devengándose el primer día del año, otra cosa es que el ayuntamiento no te lo cobre hasta el mes de mayo.

Por tanto, en caso de que lo alquiles lo que deberás de hacer es ponerte en contacto con el ayuntamiento el primer trimestre del año para que te indique cual es el importe (aunque luego te lo pase al cobro en mayo), para poder prorratear este gasto deducible por los días que el inmueble ha estado alquilado en cada liquidación trimestral que tienes que hacer del modelo 210.

24 de abril de 2020 a las 17:06María
Buenas tardes, Pedro. Lo primero enhorabuena por tu blog, es de gran ayuda para todos. Tengo una duda que me trae de cabeza y me gustaría consultarte. Hace 2 años, recibí una donación de mis padres a mi cuenta de Bankia en España, pero yo en ese momento era residente fiscal en Francia (aún sigo aquí). Yo pagué los impuestos correspondientes de donación en mi Comunidad Autónoma, la duda que tengo es sí tengo, o tenía que haber pagado en su momento, impuestos en Francia por esa donación. Por otro lado, esa donación quiero convertirla en una vivienda para alquilar, ¿tendría que pagar los impuestos correspondientes a ese alquiler en Francia? Muchas gracias por tu ayuda.
20 de mayo de 2020 a las 13:09Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola María, lamentablemente desconozco la normativa tributaria francesa, por lo que no puedo ayudarte con las cuestiones que planteas; en este caso te recomiendo que contactes con un Asesor Fiscal en Francia para que te resuelva estas consultas o te pongas en contacto con la Agencia Tributaria Francesa.

23 de abril de 2020 a las 19:47Ángel
Soy residente en UK y con mi residencia fiscal en UK desde hace 9 años y quiero meter dinero en una cuenta en España a mi nombre. El dinero que quiero meter procede de mi trabajo, por lo que ya pague mis impuestos aquí. si los meto ahora en España tendría que volver a pagar al hacer la declaración de la renta en España? ¿tendría que hacerla en España? Porque yo ya no la hago al no tener nada allí. Muchas gracias.
18 de mayo de 2020 a las 17:53Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Ángel, lo primero de todo hay que indicar que la transferencia de fondos por banco a una cuenta en España, en base a la Consulta Vinculante de la Dirección General de Tributos V2717-13, se indica que por el mero hecho de que se transfieran fondos propios desde el extranjero no tiene efectos impositivos para el No Residente, sin perjuicio de las obligaciones formales que de acuerdo con la normativa vigente en materia financiera (Justificación del origen de los fondos).

Con respecto a la tributación en España, te comento que la normativa Interna Española, Artículo 14 del RDL 5/2004 indica que son rentas exentas, los intereses y demás rendimientos obtenidos por la cesión a terceros de capitales propios a que se refiere el artículo 25.2 LIRPF, por lo que en este caso y en la medida en que el banco no hubiera practicado retención (siempre que firme la declaración de residencia fiscal a efectos de NIF y no retención en cuentas que las entidades facilitamos a los clientes) no sería necesario presentar declaración alguna en España.

Sin perjuicio de lo anterior dichos rendimientos que están exentos de tributación en España deberán de tributar en el País de residencia fiscal de los titulares de la cuenta (que según nos indicas en es UK) en base a la normativa interna de dicho país que lamentablemente desconozco.

17 de abril de 2020 a las 08:53Tomás Abreu
Buenos días, Pedro. Tu blog y la información que aportas es bastante seria y acertada. Gracias Tengo una pregunta, soy residente en el extranjero desde hace 6 años y estoy próximo a comenzar a recibir el dinero de mi jubilación de la seguridad social española y adicionalmente una paga mensual de mi antigua empresa española por un plazo de cinco años. Ese dinero será ingresado en mi cuenta bancaria en España. Mi duda es, ¿debo pagar impuestos sobre esas cantidades a recibir mientras siga siendo residente fiscal en el extranjero? Y si es afirmativo, ¿cuál sería la cuantía de ese impuesto? Gracias.
24 de abril de 2020 a las 10:20Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Tomás, las pensiones percibidas (ya sea en una cuenta española o una cuenta extranjera) por un no residente que deriven de un empleo prestado en territorio español tributarán o no en el IRNR dependiendo del país donde resida el Pensionista que cobra dichas rentas y, por tanto: si resides en un país sin Convenio de doble imposición: La pensión sí que tributará en el IRNR, ahora la tarifa a aplicar es progresiva y dependerá de lo que cobres; si resides en un país con Convenio, habría que analizar lo que indica el convenio, pero por regla general en base al modelo de convenio de la OCDE, este tipo de pensiones solo tributan en el país de residencia del pensionista, y por tanto en el país pagador de la pensión (que en este caso sería España) no podrían tributar.

Como te decía en estos casos es una regla general, pero hay una serie de países en los que no se cumple esto ya que dichos convenios indican que estas pensiones sí pueden tributar en el país pagador de la pensión (Esos países serían Estados Unidos, Luxemburgo Suecia; Canadá, o Brasil, por lo que si vives en esos países sí que tendrás que tributar en el IRNR).

15 de abril de 2020 a las 07:26Sandra
Buenos días, soy residente en Francia y tengo un piso en Almería que alquilé por primera vez este verano por Airbnb (solo los meses de julio y agosto). Acabo de leer su blog, y yo pensaba que la declaración de la renta de no residentes tenía que hacerla al mismo tiempo que la declaración de renta para residentes. ¿Qué pasa si hago ahora el modelo 210 (he leído en su comentario anterior que debería de haberlo hecho en enero)? ¿O debo hacer otro modelo? Gracias de antemano.
24 de abril de 2020 a las 09:14Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Sandra, tienes que presentar el mismo modelo.

Ahora bien la presentación la estarás realizando fuera de plazo y eso tiene recargo (Para presentación fuera de plazo de menos de tres meses se paga un 5% de recargo del importe que deberías de haber pagado en tu declaración, entre tres y seis meses el recargo se incrementa hasta el 10%, para un plazo entre seis y doce meses el recargo será del 15% y para más de doce meses será del 20%, a este importe se le tendrán que sumar los intereses de mora).

14 de abril de 2020 a las 12:44Juan
Buenas tardes Pedro Ángel, permíteme felicitarte por la claridad con la que tratas este tema, así como las preguntas que recibes en este blog. Me gustaría realizarte una consulta, dado que no he encontrado de momento documentación al respecto. Casi toda la documentación y normativa sobre alquiler de viviendas es cuando las cosas van bien y se cobra de los inquilinos. ¿Pero qué sucede cuando se produce el impago del alquiler? Dispongo de una vivienda alquilada y resido fuera de la UE desde hace un tiempo. Hasta ahora realicé los trimestrales del 210 como bien explicas. Pero, ¿cómo debería realizar la declaración cuando el inquilino no paga? Según otro blog que hablaba del IRPF, se debería de contabilizar como ingreso las cuotas mensuales, aunque no se realicen efectivamente por parte del inquilino. Es decir, supongamos que el alquiler son 200€/mes: ¿debería tributar todos los trimestres 200*3*24%=144€ aunque no pague el inquilino? ¿O solamente tributar durante cada trimestre por los ingresos efectivamente realizados durante esos 3 meses? En el primer supuesto, ¿habría forma de compensar esa deuda en futuras declaraciones? ¿Cómo se realizaría en el modelo 210?
24 de abril de 2020 a las 08:30Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Juan, aunque no se haya producido el cobro, las cantidades devengadas como consecuencia de un contrato de arrendamiento de un bien inmueble constituyen rendimiento de capital inmobiliario, puesto que el criterio de imputación de este tipo de rendimientos es el de devengo Por tanto, deberás de tributar tal y como indicas en tu supuesto uno, no pudiéndote deducir dichas deuda.

08 de abril de 2020 a las 11:42Samuel Rivero
Buenos días vivo en Holanda y tengo mi piso alquilado en Canarias, y ha sido el primer trimestre del 2020. ¿Entiendo que debo hacer el trimestral en abril, pero los meses siguientes que se quede vacío hasta que se alquile como lo puedo hacer? Si por ejemplo lo consigo alquilar el último trimestre del 2020, el 2 y 3 trimestral como los realizo. Gracias.
06 de mayo de 2020 a las 12:00Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Samuel, efectivamente ahora deberás de presentar el modelo trimestral porque has tenido el inmueble alquilado.

Cuando el inmueble se quede vacío ya no deberás de hacer el modelo trimestral sino anual tributando por los meses que el inmueble a estado a tu disposición, es decir sin alquilar.

07 de abril de 2020 a las 10:22Alejandro
Buenos días y gracias por explicar este tema, me dispongo a presentar el modelo 210 por un piso alquilado en Barcelona desde febrero de este mismo año. Vivo con mi mujer en Italia y el piso es de los dos, así que entiendo que tenemos que presentar este modelo cada uno por separado ¿es correcto? Si es así, ¿cada uno declaramos el 50% del importe que recibimos por el alquiler? ¿Los gastos también cada uno la mitad? Aunque sea una declaración trimestral, ¿no pasa nada si declaramos dos meses, febrero y marzo? Otra cosa diferente es que me da miedo enviar nada por correo postal justo en este momento... ¿Qué pasa si se extravía? ¿La agencia te comunica si ha recibido la declaración y justificantes? Muchas gracias de antemano y salud para todos.
24 de abril de 2020 a las 14:25Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Alejandro, si el piso ha estado alquilado solo dos meses en tu declaración trimestral deberás de declarar solo esos dos meses del trimestre.

Efectivamente debéis de presentar dos modelos 210, imputando los rendimientos y gastos deducibles en esos meses al 50% cada uno de vosotros.

Con respecto a las últimas cuestiones, hasta donde yo se la agencia no comunica si ha recibido la declaración y los justificantes.

06 de abril de 2020 a las 12:48Pierre
Buenos días, primero le quiero agradecer por su blog. Soy francés, no residente en España, pero propietario de una casa para uso familiar (es decir no alquilada) que hizo edificar y obtuvo la cédula de habitabilidad en febrero de 2003. Desde entonces, pago el IBI pero hace poco me enteré de lo del IRNR. Así que gracias a su blog entiendo mejor lo que tengo que hacer: para 2019 puedo declarar (modelo 210) y pagar la cuota sin recargo (valor catastralx0.02x0.19) durante todo el año 2020; y para los años anteriores debería hacer una presentación extemporánea. ¿Se debe presentar para cada año desde 2003 o solo para los años no prescritos (según su blog 2015 a 2018 incluido)? Tendría que pagar la cuota anal más 20% y los intereses de demora para cada uno de estos años. ¿Habría además alguna sanción o multa? Gracias de antemano si me pudiera aclarar este asunto. Un cordial saludo
24 de abril de 2020 a las 14:14Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Pierre, te contesto a cada una de las preguntas que haces

Efectivamente tienes todo el año 2020 para presentar el modelo 210 correspondiente al año 2019

Con respecto a los ejercicios anteriores a los que haces referencian lo correcto sería presentar fuera de plazo las liquidaciones del IRNR (de los años no prescritos es decir 2015 a 2018), asumiendo el recargo del 20% y los intereses de demora que correspondan (que te llegarán posteriormente en una carta), en este caso al existir intereses de demora no habría sanción.

05 de abril de 2020 a las 19:19Victoria
Hola Pedro Ángel, primero quiero felicitarte por tu blog y por las rápidas respuestas que das. Soy no residente ya desde hace años, vivo en la UE. Desde el 01.01.2020 alquilo un piso de vacaciones a una familia por muy poco dinero, 450 €/mes. Tan poco que solo la amortización es mayor que el ingreso. ¿Debería hacer rentas trimestrales con 0€, o vale con una anual? Gracias.
13 de abril de 2020 a las 18:07Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Victoria, si el resultado del IRNR va a ser cero siempre en base a lo publicado por la AEAT en su web , deberás de presentar la declaración entre el 1 al 20 de enero del año siguiente al de devengo de las rentas declaradas, por tanto, solo debería de presentar un modelo 210 entre esos días de enero de 2021.

01 de abril de 2020 a las 21:39Federico
Buenas tardes, en primer lugar, quiero agradecerte por el artículo que me parece muy explicativo de todas las cuestiones sobre el IRNR. Quería hacerte una consulta en relación a este tema: Tengo mi residencia fiscal en Ciudad de México, en marzo del 2019 hice la escritura de adjudicación de herencia de un inmueble que vendí en agosto 2019, entiendo que tengo que presentar el IRNR en concepto de renta imputada en proporción a los días de titularidad del inmueble, pero mi duda es la siguiente: En realidad mi tío falleció en el 2016, tenía testamento pero solo pude hacer la escritura en el 2019, quería saber, ¿los años anteriores a la escritura de herencia se deben calcular para el pago del IRNR, es decir, tengo que presentar el IRNR de los ejercicios del 2017 y 2018?
07 de abril de 2020 a las 17:58Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Federico, efectivamente además de declarar la venta del inmueble en 2019 en el IRNR, deberías de presentar el IRNR correspondientes a los años 2017 y 2018 por la tenencia del inmueble en España ya que cuando se acepta la herencia los efectos de esta se retrotraen hasta la fecha de fallecimiento del causante.

01 de abril de 2020 a las 12:45Odile
Soy residente en Francia, pero tengo un piso en España, que alquilo por Airbnb y quiero saber si el resultado de este alquiler debo tributarlo en Francia o en España porque me dan información contradictoria. Gracias.
07 de abril de 2020 a las 17:34Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Odile, lo único que te puedo decir es que en España deberás de tributar por el IRNR a través del modelo 210. Por Francia desconozco si tendrás que tributar por el inmueble alquilado, en caso de que tengas que tributar en dicho país podrás en base al convenio de doble imposición y deducción de los impuestos pagados en España.

30 de marzo de 2020 a las 17:55Pablo
Hola Pedro Ángel, Soy cliente de Bankia y tengo una duda: Soy residente fiscal en otro país de la UE y en breve voy a alquilar la que era mi vivienda en España. Se la alquilo a un amigo (a un precio por debajo de mercado) con tal de que no se quede vacía, y he hecho cálculos y la declaración del modelo 210 me saldría a devolver, pues pago más sólo de intereses de hipoteca e IBI que lo que mi amigo me va a dar de alquiler, y al residir en la UE me puedo desgravar los gastos. Veo que en este caso al ser a devolver la declaración no es trimestral, si no que he de esperar al 2021. Entonces entiendo que el año que viene tengo que presentar un 210 por el tiempo que la casa estaba vacía (uso propio) con resultado a pagar, y otro 210 por el tiempo que esté alquilada, con resultado a devolver. ¿Es esto correcto? ¿O puede que durante 2020 Hacienda espere que presente el 210 trimestralmente? Para el año fiscal 2019 ya he hecho la presentación del 210 por "uso propio" con resultado a ingresar. Muchas gracias y un saludo.
07 de abril de 2020 a las 17:17Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Pablo, si el inmueble está arrendado no puede salir a devolver, salvo que te hubiesen retenido en el pago del alquiler y ese ingreso a cuenta fuese superior a lo que correspondería pagar. La AEAT no te va a devolver nada que ellos no hubieran percibido antes vía retención. En el año 2021 efectivamente deberás de presentar dos modelos 210 uno con el resultado a pagar por el número de días que el inmueble a estado a tu disposición y otro relativo al alquiler.

27 de marzo de 2020 a las 17:06José
Hola Pedro Ángel, Muchas gracias por esta entrada del foro, es muy útil para la gente que hemos tenido que irnos de España. Mi pregunta es relacionada con el último post, de Ana María. Por primera vez tengo que presentar mi modelo 210, y no tengo certificado digital. He seguido las instrucciones que pone en el enlace que has puesto en respuesta a Ana María, y he impreso las instrucciones, la copia de la autoliquidación, y las dos copias del documento de ingreso, y los he firmado manualmente de acuerdo a lo solicitado. Entiendo que tengo que hacer una transferencia por el importe que me ha salido a pagar. ¿Algo más? ¿No tengo que enviar los formularios por email o por correo ordinario a ningún lado? Por favor, ¿podrías ayudarme con esto? Te lo agradezco mucho. Un saludo cordial. José.
10 de agosto de 2020 a las 14:49Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola José. Efectivamente la declaración y cualquier justificante (por ejemplo, el justificante de ingreso mediante transferencia) se deberá de enviar en un sobre por correo ordinario a la Oficina Nacional de Gestión Tributaria (Dirección: Agencia Tributaria. Departamento de Gestión Tributaria. Oficina Nacional de Gestión Tributaria. IRNR. Modelo 210. C/ Lérida 32-34 [Registro General]; 28020 Madrid).

17 de marzo de 2020 a las 04:23Jesús Alarcón
Hola Pedro. En marzo del año pasado me fui a trabajar a Países Bajos desde Madrid. Tengo una casa en Madrid en propiedad con hipoteca que no ha sido alquilada durante el 2019 pero si la he usado como residencia de vacaciones cada vez que iba a España a pasar unos días. También tengo un plan de pensiones con unos 10000 euros en España. La cuestión es si he realizar la declaración de la renta en España por lo meses que trabaje allí, y luego otra declaración de renta en Países Bajos. ¿? En Países Bajos he de hacerla porque resido aquí. Pero tengo dudas con la de España, o si he de meter los ingresos en la de Países Bajos. ¿He de declarar la casa en Países Bajos? ¿No se aplica el convenio para evitar la doble tributación? De todas formas, tras leer el artículo, he de hacer el Modelo 210 sí o sí. Gracias.
02 de abril de 2020 a las 17:24Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Jesús, por las fechas que indicas no has pasado mas de 183 días en España, por lo que entiendo que eres residente fiscal en Países Bajos y por tanto deberás de tributar allí por toda tu renta mundial (incluso los ingresos obtenidos en España salvo que la norma de dicho país que desconozco indique otra cosa), descontando los impuestos pagados en España al respecto. En España no deberás de tributar por el IRPF sino por el IRNR a través del modelo 210.

14 de marzo de 2020 a las 07:43Daniela
Primero de todo, muchas gracias por este foro tan útil para mucha gente. Mi caso es el siguiente: en agosto de 2019 mi marido y yo, ambos residentes fuera de la EU, compramos un piso con una plaza de garaje en España (dos referencias catastrales diferentes). Hasta el 31-12-2019 no lo alquilamos a nadie, con lo que entiendo que tenemos que presentar 4 copias del modelo 210 (dos yo, una por cada referencia catastral, y dos mi esposo) durante 2020 para pagar por el impuesto por el uso esporádico del piso durante 2019. ¿Cierto? A partir del 1 de enero de 2020 lo hemos empezado a alquilar a una familia. Entiendo que tenemos que empezar a presentar 4 modelos 210 de forma trimestral, de nuevo 2 yo, y 2 mi esposo. ¿Es esto correcto? ¿O es posible agruparlos de alguna manera teniendo en cuenta que el arrendatario es el mismo para los 4 supuestos formularios? Mis otras preguntas son: - Cómo tenemos que demostrar el comienzo del alquiler del piso más garaje, y su importe mensual? ¿Tenemos que presentar copia del contrato? - En la parte del formulario 210 que pone "pagador"... cuánta información necesitamos poner acerca del arrendatario? ¿Sólo su nombre? - Por último, mi marido tiene certificado digital, con lo que entiendo que puede presentar sus certificados 210 por internet desde nuestro domicilio en el extranjero. ¿Pero yo no lo tengo... Puedo igualmente presentar los modelos 210 de forma telemática? ¿O en mi caso necesito hacerlo en forma física a través de algún representante en España? Muchísimas gracias por adelantado. Un saludo para todos.
02 de abril de 2020 a las 17:44Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Daniela, efectivamente debéis de presentar 4 modelos 210 (2 tú y 2 tu esposo por cada inmueble ya que cada uno tiene distinta referencia catastral). Con respecto a los datos del pagador solo deberéis de poner su NIF y nombre y apellidos (eso también se encuentra en la copia de vuestro contrato), además de la situación del inmueble (es decir donde se encuentra el inmueble). Como tu no puedes presentar telemáticamente, te adjunto las instrucciones de la AEAT en estos casos para que puedas pagar y enviar la declaración desde el extranjero.

28 de enero de 2020 a las 22:46Anamaria Hutusoru
Hola, he comprado un inmueble en la comunidad Valenciana en 2013, he estado 2 años viviendo en el piso y luego me he ido en Alemania a vivir, deje a mi hermana viviendo en el piso hasta hace un año y medio, sin pagarme alquiler ni nada, en febrero he hecho pequeñas reformas en el piso y luego lo he alquilado a partir del mes de marzo de 2019, Mi gran pregunta es: ¿Como puedo declarar el piso de alquiler? ¿Dónde y cómo hay que hacerlo si vivo en el extranjero? ¿Qué modelo de formulario tengo que rellenar y donde puedo encontrar ese formulario? ¿Por lo entendido creo que es un modelo 210, donde se entrega después de rellenarlo? Muchas gracias
04 de febrero de 2020 a las 16:04Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Anamaria, todas tus dudas se encuentran resueltas en la propia web de la Agencia Tributaria www.aeat.es ; no obstante, para que no te pierdas buscando te adjunto el enlace específico a cada cuestión para que te sea más fácil.

El modelo 210 al que hacemos referencia se encuentra en este enlace de la AEAT

La presentación puede hacerse:

de forma telemática por internet, con certificado de firma electrónica admitido por la Agencia Tributaria, o en soporte papel generado al imprimir el formulario previamente cumplimentado en el portal de internet de la Agencia Tributaria.

No obstante te adjunto enlace de ayuda al respecto. Por último también Te adjuntos las instrucciones de la AEAT para cumplimentar el modelo y un ejemplo de cómo se declaran los inmuebles alquilador.

23 de enero de 2020 a las 12:56Matilde
Buenos días. He sido residente en España durante varios años hasta el 2011 cuando me cambié a Portugal. Tengo una vivienda adquirida en 2007 en España con hipoteca. En estos momentos la tengo alquilada a unos amigos. Mi residencia española acaba en el próximo mes de julio y la hipoteca todavía se mantendrá por muchos años. No sé cómo proceder en esta situación ni cuales son mis obligaciones fiscales, por ello agradecería mucho vuestros comentarios. Muchas gracias.
04 de febrero de 2020 a las 16:09Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Matilde, una cosa es el permiso de residencia que es el que te caduca y otra las obligaciones fiscales por tener un inmueble en España.

Las obligaciones fiscales, es decir el modelo donde tributarás por tu inmueble, dependerán de si vives o no en España.

Entendiendo que no vives en España y suponiendo que el inmueble va a seguir alquilado, deberás de hacer frente al Impuesto sobre la Renta de los No Residentes (I.R.N.R). En este caso el rendimiento a declarar será el importe íntegro que se cobre al arrendatario, deduciendo los gastos correspondientes (siempre que residas en un país de la UE). Dicho rendimiento se gravará al tipo del 19%.

 

19 de enero de 2020 a las 16:12Beatriz
Si se ha vencido el plazo de presentacion del modelo 210 para un alquiler del año 2019, como se puede presentar telematicamente. ¿Es el mismo modelo 210, o hay otro? Muchas gracias
04 de febrero de 2020 a las 16:16Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Beatriz, el modelo es el mismo aunque éste se presente fuera de plazo.

La presentación en forma telemática solo puede realizarse con certificado de firma electrónica admitido por la Agencia Tributaria. No obstante te adjunto enlace de ayuda elaborado por la AEAT que explica cómo se presenta el modelo.

16 de enero de 2020 a las 04:22Alexander
Hola, viví en España por 5 años bajo régimen de NO RESIDENTE y después me regresé a EE. UU. Ahora estoy considerando regresar a España. En EE. UU. tengo bienes que superan los 700.000 Euros, incluyendo plan de pensiones etc. ¿Si regreso a España tendría que declararlos y pagar un impuesto anual sobre el valor total de mis propiedades y ahorros en el exterior?
04 de febrero de 2020 a las 16:19Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Alexander, si vas a ser Residente Fiscal en España, será contribuyente por el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) y deberá tributar en España por su RENTA MUNDIAL, es decir, deberá declarar en España las rentas que obtenga en cualquier parte del mundo, sin perjuicio de lo que se disponga en el Convenio para evitar la doble imposición internacional suscrito entre España y el país de origen de la renta. (Te adjunto documento emitido por la AEAT al respecto en base al convenio de doble imposición entre España y Estados Unidos).

Por otro lado por el importe que hablas serás sujeto pasivo del Impuesto sobre el Patrimonio por Obligación personal (ya que residirás en España) y por tanto también tendrás que tributar en España por este impuesto por todo tu patrimonio mundial con independencia del lugar donde se encuentren situados los bienes o puedan ejercitarse los derecho.

15 de enero de 2020 a las 19:59Lana
Buenas tardes, Tengo un piso y empecé a alquilarlo desde septiembre de 2019, sé que la presentación es trimestral si lo alquilo y si no es anual, ¿entonces primeros 2 trimestres no lo alquilaban y no presenté ningún impuesto, como presento los impuestos 210 por todo el año 2019? Muchas gracias
04 de febrero de 2020 a las 16:22Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Lana, si un inmueble ha estado alquilado parte del año y otra parte del año ha estado a disposición de su propietario, tendrán que presentar los modelos que correspondan por cada tipo de renta y en plazos diferentes, es decir que las rentas derivadas del alquiler, las deberás de presentar cada tres meses, en octubre debería de haber presentado el modelo 210 por el cobro del alquiler de septiembre, y en enero las rentas del alquiler de los meses de octubre a diciembre. Ahora deberás de presentarlas estas modelos fuera de plazo teniendo en cuenta que si las presentas en menos de tres meses pagarás un 5% de recargo del importe que deberías de haber pagado en tu declaración, entre tres y seis meses el recargo se incrementa hasta el 10%, para un plazo entre seis y doce meses el recargo será del 15% y para más de doce meses será del 20%.

Con respecto al resto del año que tu piso ha estado a tu disposición deberás de presentar otro modelo 210, el rendimiento a declarar en este caso será el 2% del valor catastral del inmueble (1,10% si está actualizado) correspondiente al número de días en los que el inmueble ha estado a tu disposición. En este caso recuerda que tienes todo el año 2020 para presentar el modelo 210 correspondiente al piso que ha estado a tu disposición (enero a septiembre) durante el año pasado.

14 de enero de 2020 a las 22:17alicia
He vendido un apartamento de vacaciones sito en Alemania en 2018. Yo siempre he vivido en España, trabajo y hago mi declaración de renta en España. Ahora Alemania me reclama en 2019 la ganancia patrimonial por la venta del apartamento. Yo lo he pagado en mi declaración del 2019 en España según me dijo mi asesor. ¿Esta correcto?
04 de febrero de 2020 a las 16:25Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Alicia, el artículo 13.1 del Convenio de doble Imposición entre España y Alemania indica que la ganancia obtenida por la venta de bienes inmuebles situados en Alemania, pueden someterse a tributación tanto en España como en Alemania. Por tanto, en base a la norma Alemania deberías de haber tributado allí la venta del apartamento y también en España en tu declaración de IRPF, no obstante, en la declaración de la renta en España podría haber aplicado la deducción por doble imposición internacional (es decir hubieras restado de lo que te hubiera tocado pagar en España lo pagado en Alemania).

Por tanto, una vez pagues en Alemania lo que corresponda en base a la inspección que tienes en ese país deberás de modificar la declaración de la renta de 2018 que presentaste en España para aplicarte la deducción por doble imposición internacional.

10 de enero de 2020 a las 10:57David
Buenos días, Soy residente fiscal en Alemania y tengo un piso alquilado en España. Los dos primeros trimestres de 2019, el modelo 210 me salía a ingresar, y por tanto realice la declaración trimestral y pague las cantidades correspondientes. Sin embargo, debido a unas derramas para arreglos, los dos últimos trimestres de 2019 he tenido más gastos que ingresos, y por tanto entiendo que la declaración sale a cuota 0, y se hace anual. Pero no tengo claro que debo hacer con los trimestres ya presentados, ¿debo incluirlos en la presentación anual que entregue ahora? ¿o esta, aun siendo anual solo incluye los trimestres con cuota cero? Saludos y gracias de antemano.
04 de febrero de 2020 a las 16:33Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola David, aunque el resultado salga a cero intentaría presentar el modelo trimestralmente. En caso de que no te dejen presentarlo, presenta solo anualmente los trimestres en los que la cuota te salía a cero.

09 de enero de 2020 a las 14:49Jaime
Buenas tardes y muchas gracias por el artículo. Mi asesor no ha notificado a Hacienda que no soy residente desde abril del año pasado y tampoco ha presentado el modelo trimestral por un alquiler que tengo en España. ¿Puede presentarlo todo este año sin sanción? ¿Qué ocurre si lo presenta en abril y no pasados los 20 días de Enero? Muchas gracias.
04 de febrero de 2020 a las 16:35Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Jaime, lo primero de todo haces referencia al mes de abril y no entiendo muy bien esa fecha para un no residente, en el mes de abril es cuando vamos a presentar el IRPF y en tu caso al ser no residente debes de presentar el IRNR cuyas fechas de presentación no son las mismas.

Por otro lado, indicarte que si presentas las declaraciones fuera de plazo, además de pagar lo que te corresponda por la imputación inmobiliaria deberás asumir un recargo en función del tiempo que tardes en liquidar la deuda, una vez cumplido el plazo permitido para la presentación de la declaración. Recuerda que para menos de tres meses pagarás un 5% de recargo del importe que deberías de haber pagado en tu declaración, entre tres y seis meses el recargo se incrementa hasta el 10%, para un plazo entre seis y doce meses el recargo será del 15% y para más de doce meses será del 20%.

08 de enero de 2020 a las 23:38Lucrecia
Buenas tardes, soy extranjera, y estoy por llegar a España con una Visa de Residencia no lucrativa (Vigencia 01 año, sin permiso para trabajar). Esto supone que al estar impedida a lucrarme en el país mientras no cambie mi condición de residencia a otra modalidad, viviré de las rentas que logre producir fuera de España. Mi duda concreta ¿Qué impuestos estoy obligado a declarar durante mi 1er año de residente no lucrativo? De antemano muchas gracias.
20 de enero de 2020 a las 14:27Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Lucrecia, te base a la información facilitada te convertirás en residente fiscal en España ya que entiendo que esta Visa de Residencia no lucrativa te te exige que permanezcas un mínimo de 183 días al año en España.

Esto significa básicamente que deberás tributar por el Impuesto de la Renta de las Personas Físicas (IRPF) por las rentas que obtengas a nivel mundial, ahora bien puede que por el importe de estas rentas no estés obligada a presentar declaración, pero todos los años en este post sobre el mes de abril publicamos un post relativo a quienes está obligados a presentar dicha declaración. (No obstante te adjunto enlace de la AEAT al respecto ). También deberás de tener en cuenta que existen convenios de doble imposición . Estos evitarán que pagues dos veces por el mismo ingreso.

08 de enero de 2020 a las 23:23Martha Stange
Buenas tardes, gracias por su asesoría por medio de este medio. Tengo varias preguntas que me gustaría hacerle. Soy alemana y quiero comprar un piso en Alicante para yo ir con mi familia en vacaciones. A parte del NIE que otros requisitos necesito para la compra. El piso lo compraría por 100.000 € ¿Cuántos impuestos y qué otras cosas más debo de pagar? ¿Y esos pagos son anuales o semestrales? ¿Qué otra cosa legal debo de tener en cuenta para comprar y para las obligaciones legales? Muchas gracias.
20 de enero de 2020 a las 15:48Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Martha, si tiene la intención de adquirir un bien inmueble en España, concretamente en Alicante, deberás de tener en cuenta, a modo meramente informativo, las repercusiones fiscales que se generan con motivo de la adquisición del inmueble, como aquellos impuestos que se generarán por la consecuente titularidad del mismo.

Los impuestos inherentes a la compra dependerán de si se adquiere un inmueble de nueva construcción o si se adquiere un inmueble usado o de segunda mano.

1. Si el inmueble que vas a comprar es de nueva construcción, la compra se encuentra sujeta al Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA), con un gravamen del 10% (es decir que al valor de compra le deberás de añadir 10.000 euros más por el IVA) . Adicionalmente, deberás satisfacer el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados, en su modalidad de Actos Jurídicos Documentados, cuyo tipo dependerá de dónde radique el inmueble, suponiendo que la inversión será en Alicante a el tipo general del documento notarial será del 1,5%.

2. Si el inmueble es usado o de segunda mano, la compra estará sujeta al Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados, en su modalidad de Transmisiones Patrimoniales Onerosas. El tipo depende de la localización del inmueble, suponiendo que estará en Alicante el tipo a aplicar será del 10% (Es decir que al valor de compra le deberás de añadir 10.000 euros más en concepto de TPO) . Además, como la compra se formalizará en documento notarial, este documento estará sujeta a Actos Jurídicos Documentados en su cuota fija (0,30 euros por pliego o 0,15 por folio, a elección del notario).

Una vez adquirido el inmueble, como propietario no residente tendrá que hacer frente al Impuesto sobre Bienes Inmuebles (I.B.I.) y el Impuesto sobre la Renta de los No Residentes (I.R.N.R), sobre este último como el inmueble es para uso familiar “de vacaciones” el pago será anual.

08 de enero de 2020 a las 15:46Vito Favia
Buenas tardes, Pedro, muchas gracias por tu artículo. Muy muy aclarador. Soy residente fiscal en Italia en 2019 y tengo un piso de propiedad en Madrid. En el último trimestre 4T de 2019 este piso se ha alquilado por tanto tengo que declarar el 210 con imputación 01 - renta de alquiler. La duda es: 1. Piso y plaza de garaje tienen 2 códigos catastrales distintos - en el contrato de alquiler se han mencionado los dos códigos distintos con un importe único mensual de 800 euros (sin distinguir). 2. En la declaración de fianza a la comunidad de Madrid solo se ha mencionado el código catastral del piso (solo se podía poner uno). 3. Ahora en la declaración 210 solo se puede poner 1 código y me dicen en hacienda de hacer 2 declaraciones distintas para el piso y el garaje. En fin, me estoy volviendo loco ya que es muy complicado y no sé si de verdad estaría obligado a hacerlo. ¿Mejor declarar la plaza de garaje como vacía por todo 2019 y por el impuesto con imputación 02? 4. ¿Renta de bienes inmobiliarios urbanos? ¿o cómo sería mejor gestionarlo? Gracias, un saludo.
20 de enero de 2020 a las 15:52Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Vito, como el piso y la plaza de garaje tienen dos referencias catastrales, has de presentar dos modelos 210 tal y como te han indicado en Hacienda. Y como no tienes diferenciado el importe de cada inmueble en el contrato, debe calcular el porcentaje que le corresponde a cada uno sobre los valores catastrales de los mismos, que encontrara en el IBI.

06 de enero de 2020 a las 15:45Javier Jorda
Buenas tardes, actualmente resido y tengo residencia fiscal en Malaysia. Tengo 2 pisos en València escriturados a mi nombre y un piso con escritura al 50% con mi mujer (reside en España) y está alquilado por 700 euros al mes. ¿Qué debería modelo debería realizar y pagar? Gracias.
20 de enero de 2020 a las 16:03Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Javier, por cada inmueble deberás de presentar el modelo 210 correspondiente al Impuesto de la Renta de no residentes sin establecimiento permanente , teniendo en cuenta que en el inmueble que estás con tu mujer cada uno deberá de presentar su propio modelo 210.

Con respecto al importe a pagar dependerá de si todos los inmuebles están alquilados o no, es decir: si los inmuebles no están alquilados deberás de tributar el 24% de la imputación inmobiliaria, esta imputación se determina multiplicando al calor catastral del inmueble el 2% o el 1,1% si este valor está actualizado, pero sin saber el valor catastral de inmueble no puedo indicarte que importe deberás de pagar.

Con respecto al inmueble alquilado suponiendo que este ha estado alquilado 12 meses, deberás de tributar el 24% del importe del alquiler, es decir que la cuota anual sería de 2.016 euros , ahora como el inmueble está alquilado el modelo 210 hay que presentarlo trimestralmente, por lo que cada trimestre la cuota a pagar sería de 504 euros, y si el inmueble es tuyo y tu mujer la cuota a pagar en cada modelo trimestral sería de 252 euros a cada uno.

02 de enero de 2020 a las 02:22Guillermo Rodriguez
Hola. Soy español residente en UK. Soy propietario de una casa en España la cual esta alquilada actualmente. Mi pregunta es: ¿aparte de declarar con el modelo 210 cada 3 meses debo hacer la declaración de la renta anual? ¿Por pagar mejoras de vivienda, seguro de hogar y Vida devengaría algo? Gracias.
20 de enero de 2020 a las 16:07Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Guillermo, al realizar la presentación del modelo 210 de manera trimestral no tienes que hacer presentación anual.

Por otro lado indicarte que los residentes en países de la Unión Europea o del Espacio Económico Europeo, pueden deducirse aquellos gastos que sean necesarios para obtener el alquiler . Ahora como residentes en UK con el Brexit el próximo 31 de enero de 2020 ya no sería posible aplicarte deducción alguna por estos gastos, salvo que la AEAT indique lo contrario (a fecha de hoy no hay información concluyente por parte de la AEAT sobre esta cuestión).

29 de diciembre de 2019 a las 03:15Jaime
Hola Pedro, antes que nada, felicitarte por tu blog y agradecer toda la información que incluyes en él. Soy residente en UK desde 2007, oficialmente registrado en el consulado de España en Londres como no residente fiscal en España desde 2013. En mi caso, ¿debería completar el formulario 030? Entiendo que en algún momento Reino Unido habrá comunicado el cambio de estado a España. Por otro lado, tengo piso alquilado en Toledo alquilado desde hace un par de años, por desconocimiento nunca he completado el Modelo 210, pero declaro el importe recibido por el alquiler de España en mi declaración fiscal en Reino Unido. El alquiler que cobro por el piso es muy bajo, ni siquiera cubre la mensualidad de la hipoteca, por lo que realmente no estoy recibiendo beneficio alguno por el alquiler, más bien todo lo contrario. ¿Se tiene en cuenta esta situación a la hora de realizar el Modelo 210 o simplemente se tiene en cuenta el importe recibido como resultado del alquiler, sin tener en cuenta si es menor que el importe de la hipoteca en sí? Por tu ejemplo parece que no se tiene en cuenta, pero sólo por confirmar. Muchas gracias. Un saludo.
20 de enero de 2020 a las 16:16Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Jaime, lo primero de todo indicar que, salvo error por mi parte, no tengo conocimiento que las Administraciones tributarias extranjeras comuniquen el cambio de variación de tributación de Residencia a no residente de los contribuyentes. Por tanto, serás tú quien deba de comunicar dicha variación a la Agencia tributaria a través del modelo 030.

Entendiendo por tu comentario que desde que tienes el piso de Toledo alquilado no has presentado declaración alguna, lo correcto sería presentar fuera de plazo las liquidaciones del IRNR (de los años no prescritos). Ahora bien, además de pagar lo que te corresponda por la imputación inmobiliaria deberás asumir un recargo en función del tiempo que tardes en liquidar la deuda, una vez cumplido el plazo permitido para la presentación de la declaración. Recuerda que para menos de tres meses pagarás un 5% de recargo del importe que deberías de haber pagado en tu declaración, entre tres y seis meses el recargo se incrementa hasta el 10%, para un plazo entre seis y doce meses el recargo será del 15% y para más de doce meses será del 20%. Para este último plazo sí que habría sanción.

Por otro lado indicarte que los residentes en países de la Unión Europea o del Espacio Económico Europeo, pueden deducirse aquellos gastos que sean necesarios para obtener el alquiler (te adjunto este enlace que puede sete útil para que lo tengas en cuenta en la confección del modelo). Con respecto al préstamo recuerda que la norma solo permite deducirse en los inmuebles alquilados los intereses satisfechos a la entidad financiera en cada cuota de préstamo, pero no la devolución del principal.

Por último, indicarte que como residentes en UK con el Brexit el próximo 31 de enero de 2020 ya no sería posible aplicarte deducción alguna por estos gastos, salvo que la AEAT indique lo contrario (a fecha de hoy no hay información concluyente por parte de la AEAT sobre esta cuestión).

28 de diciembre de 2019 a las 16:20Ivo
Buenos días. Soy ciudadano español, pero dentro de poco trasladaré mi residencia a otro país de la UE. Mi intención es vender mi vivienda actual de 25 años en Barcelona y comprar otra en el nuevo destino, reinvirtiendo de ese modo el dinero de la venta en la compra de la nueva vivienda. ¿Tendré que pagar impuestos sobre la plusvalía generada en la venta? Siendo residente fiscal ya no en España sino en el nuevo país, ¿aplicarán sus reglas fiscales o las españolas? Agradeciendo de antemano su amable respuesta, les deseo una buena entrada y el próspero año nuevo.
20 de enero de 2020 a las 16:17Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Ivo, siempre que residas en un Estado miembro de la Unión Europea o del Espacio Económico Europeo con efectivo intercambio de información tributaria, podrá excluirse de gravamen las ganancias patrimoniales obtenidas por la transmisión de la que haya sido su vivienda habitual en España, siempre que el importe total obtenido por la transmisión se reinvierta en la adquisición de una nueva vivienda habitual. Cuando el importe reinvertido sea inferior al total de lo percibido en la transmisión, únicamente se excluirá de tributación la parte proporcional de la ganancia patrimonial obtenida que corresponda a la cantidad reinvertida.

Cuando la reinversión se haya producido con anterioridad a la fecha en que se deba presentar la declaración modelo 210, la reinversión, total o parcial, podrá tenerse en cuenta para determinar la deuda tributaria correspondiente. Cuando se produzca con posterioridad, se deberá presentar una solicitud en el modelo que se apruebe a estos efectos, en el plazo de los tres meses siguientes a la fecha de la adquisición de la vivienda habitual, adjuntando a la solicitud la documentación que acredite que la transmisión de la vivienda habitual en territorio español, y la posterior adquisición de la nueva vivienda habitual, han tenido lugar.

28 de diciembre de 2019 a las 00:17Cristina
Buenas tardes. Soy española y residente en los Estados Unidos. Estamos en el proceso de comprar una vivienda para inversión en Barcelona. Gracias a vuestro articulo he averiguado que los impuestos serian el IBI (anual a pagar al Municipio) y el IRNR a pagar trimestral a Hacienda. Pero tengo una pregunta porque aquí no se comenta, además también tendríamos el Impuesto Transmisiones Patrimoniales ITP (una sola vez) del 10% del valor de compra venta. ¿Es correcto? Muchas gracias.
20 de enero de 2020 a las 16:18Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Cristina, lo primero de todo indicar, que el artículo hace referencia únicamente a los impuestos que se pagan por la tenencia del inmueble, no a los impuestos que se deben de pagar en la compra del inmueble.

Ahora bien, los impuestos inherentes a la compra de un inmueble dependerán de si se adquiere un inmueble de nueva construcción o si se adquiere un inmueble usado o de segunda mano y en este segundo caso el tipo dependerá de lugar donde se encuentre dicho inmueble, por tanto.

1. Si el inmueble que vas a comprar es de nueva construcción, la compra se encuentra sujeta al Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA), con un gravamen del 10%. Adicionalmente, deberás satisfacer el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados, en su modalidad de Actos Jurídicos Documentados, cuyo tipo dependerá de dónde radique el inmueble, suponiendo que la inversión será en Barcelona el tipo general del documento notarial será del 1,5%.

2. Si el inmueble es usado o de segunda mano, la compra estará sujeta al Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados, en su modalidad de Transmisiones Patrimoniales Onerosas. El tipo como hemos indicado depende de la localización del inmueble, suponiendo que estará en Barcelona el tipo a aplicar será del 10% salvo que el valor del inmueble sea superior al 1.000.000 de euros en cuyo caso el tipo a aplicar sería el 11%. Además, como la compra se formalizará en documento notarial, este documento estará sujeta a Actos Jurídicos Documentados en su cuota fija (0,30 euros por pliego o 0,15 por folio, a elección del notario).

Espero que la respuesta te sea de utilidad.

 

19 de diciembre de 2019 a las 16:51Sauvage Jean
Buenas días. Soy de Bélgica y tengo un apartamento en San Pedro del pinatar. Alquilo el apartamento a una agencia por una cantidad fija. En noviembre he recibo el dinero acordado menos los impuestos. Me parece que hay un formulario (número 210) por declarar los impuestos. ¿Es así? ¿Cómo debo declarar el dinero?
09 de enero de 2020 a las 10:43Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Sauvage, efectivamente deberás de presentar el modelo 210, te adjunto este enlace de la AEAT (lee el punto 2.2. Rendimientos de inmuebles arrendados) el cual te indica cuando presentarlo. Además te adjunto este documento de la AEAT el cual te puede ayudar a como cumplimentar el modelo.

13 de diciembre de 2019 a las 10:24Jorge
Buenos días, ¿podría indicarme si, estando obligado a presentar el impuesto sobre el patrimonio, debería además tener que presentar el IRNR? ¿O presentando el IP es suficiente?
26 de diciembre de 2019 a las 09:51Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Jorge, con respecto a las cuestiones que planteas indicar que depende del tipo de rentas que obtengas estarás o no obligado a presentar el IRNR.

En el siguiente enlace de la AEAT te explica quienes están obligado a presentar declaraciones de no residentes.

13 de diciembre de 2019 a las 01:04Maria Lopez
Buenas tardes, Si mis padres me donan un inmueble en Valencia por valor de 900.000 euros (valor escrituras de 400.000), después lo vendo por 1.000.000 euros en el mismo ejercicio fiscal y siendo yo residente fuera de la UE, ¿Qué impuestos tendría que pagar? Gracias.
26 de diciembre de 2019 a las 09:48Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola María, aunque seas no residente como el inmueble donado se encuentra situado en territorio español deberás de liquidar el impuesto de donaciones por la donación del inmueble que te donan tus padres.

Por otro lado la venta del inmueble situado en España, estará sometido al IRNR (modelo 210), y en tu caso tendrás que tributar el 19% por la diferencia entre el valor de venta y de adquisición (valor declarado en la donación).

Como eres no residente recuerda que la persona que te compre el inmueble está obligada a retener e ingresar en el Tesoro Público el 3% de la contraprestación acordada por tanto si lo vendes por 1.000.000 euros el importe a retener es de 30.000 euros (Os deberá de aportar copia del modelo 211). Dicho importe tiene la consideración de ingreso a cuenta que se descontará del resultado de vuestra declaración (Si la cantidad retenida es superior a la cuota a ingresar, se podrá obtener la devolución del exceso).

Por último recuerda que también hay que pagar la plusvalía municipal (Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana, IIVTNU), no obstante, en estos casos el obligado al pago será el comprador como sustituto del contribuyente, por lo que ese importe te lo descontará del precio acordado de la compraventa.

30 de noviembre de 2019 a las 14:24Cristina
Buenas tardes, Resido en Francia desde hace más de 10 años. Tengo un apartamento en España para uso propio desde hace más de 20 años. Pago el IBI cada ano, pero me acabo de enterar que tengo que presentar una declaración modelo 210 y que la tendría que haber presentado desde hace algunos años. ¿Puedo presentar todas mis declaraciones atrasadas antes del 31 de diciembre? ¿Tendré algún tipo de recargo? Gracias de antemano.
26 de diciembre de 2019 a las 09:42Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Cristina, como en todo este plazo no has presentado declaración alguna, lo correcto sería presentar fuera de plazo las liquidaciones del IRNR. Ahora bien, además de pagar lo que te corresponda por la imputación inmobiliaria deberás asumir un recargo en función del tiempo que tardes en liquidar la deuda, una vez cumplido el plazo permitido para la presentación de la declaración. Recuerda que para menos de tres meses pagarás un 5% de recargo del importe que deberías de haber pagado en tu declaración, entre tres y seis meses el recargo se incrementa hasta el 10%, para un plazo entre seis y doce meses el recargo será del 15% y para más de doce meses será del 20%.

29 de noviembre de 2019 a las 14:19Leo
Buenas tardes Soy residente en España y vendí un bien inmueble en México que me ha dado una ganancia patrimonial. En México estaría exento de pagar el impuesto por dicha ganancia. En España ¿tendría que tributar esta ganancia o al estar exento en México, se aplica también en España? Muchas gracias por su respuesta.
26 de diciembre de 2019 a las 09:45Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Leo, al ser RESIDENTE FISCAL en España, serás contribuyente por el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) y por tanto deberás de tributar en España por tu RENTA MUNDIAL, es decir, deberá declarar en España la rentas que obtenga en cualquier parte del mundo, sin perjuicio de lo que se disponga en el Convenio para evitar la doble imposición internacional suscrito entre España y el país de origen de la renta. Por tanto debes de tributar en España la ganancia obtenida por la venta del inmueble en México aunque en dicho país dicha ganancia estuviera exenta.

27 de noviembre de 2019 a las 17:12Marco
Buenas tardes, felicidades por el artículo, muy útil. Soy residente en Italia y el año pasado en junio compré un apartamento en Tenerife. Me gustaría hacer el modelo 210, pero surgió una duda: Después de haberlo comprado en junio, ¿tengo que pagar todo el año o debo calcular los días proporcionalmente? Gracias por tu atención Marco.
26 de diciembre de 2019 a las 09:30Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Marco, lo primero de todo muchas gracias por la felicitación, me alegra mucho que el artículo sea útil.

Con respecto a la cuestión que planteas indicarte que, si no se ha sido propietario durante todo el año el importe a declarar en el modelo 210 será la parte proporcional al número de días del año en los que has sido propietario, para que lo entiendas te pongo un ejemplo.

Suponiendo que hubieras comprado el inmueble el 1 de junio y que el valor catastral del apartamento es de 30.000 euros (Valor Catastral revisado) la renta imputada se calcularía de la siguiente manera (30.000 euros x 1,1% x 214 días/365) y sobre esa renta imputada que serían 193,48 euros se tributaría el 19%, es decir el modelo 210 te saldría a pagar unos 36,76 euros ya que en tu caso resides en Italia.

Por último recordarte que en caso de que la titularidad del inmueble corresponda a varias personas, la imputación de la renta que se derive del mismo se considerará obtenida por cada una de ellas en proporción a su participación en dicha titularidad.

Espero que el ejemplo te sirva para que confecciones correctamente tú declaración.

27 de noviembre de 2019 a las 10:15Luis Brito
Buenas tardes, Soy residente fiscal en Suiza y tengo un piso en propiedad en España (no habitado). En Suiza declaro dicho piso y pago impuestos sobre una renta ficticia. En este caso y considerando el convenio de doble tributación con Suiza, ¿tendría también que declarar en España y pagar doble? Muchas gracias.
26 de diciembre de 2019 a las 09:38Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Luis, con independencia de que tengas que tributar en Suiza, en España también deberás de tributar por dicho inmueble en el IRNR (Modelo 210), ya que el artículo 6 del Convenio de doble imposición indica que las rentas de la propiedad inmobiliaria situada en España, pueden someterse tanto en Suiza como en España. Ahora bien dicho artículo también indicada que el contribuyente residente tendría derecho a aplicar en Suiza en su declaración de impuestos la deducción por doble imposición internacional, por lo que podrás deducirte en Suiza lo pagado en España por el inmueble situado en España.

13 de noviembre de 2019 a las 07:23Maria de los Angeles
Buenos dias Bruno.Tengo dos inquietudes principales. Estoy adquiriendo un inmueble en Valencia para renta junto a mi esposo Argentino. Tengo doble ciudadania Portuguesa y argentina pero resido en Argentina.La 1era es: estoy adquiriendo el inmueble este mes de Noviembre y voy entrarlo en refaccion por dos meses, debo presentar algun formulario por el ejercico 2019, especificamente mes de diciembre ?. La 2da, una vez adquirido puedo deducir los gastos de refaccion y demas gastos eventuales, al presentar los futuros formularios por la renta atento mi nacionalidad Portuguesa ? Muchas gracias por tu respuesta
02 de diciembre de 2019 a las 19:19Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Maria Angeles, entendiendo que el inmueble que adquieres está en VALENCIA (ESPAÑA) y este esté reparándose durante un periodo de 2 meses, desde el momento de que adquirís el mismo deberéis de presentar modelo 210, consignando el tipo de renta 02, ten en cuenta que en este caso el plazo de presentación será durante todo el año natural siguiente al de la fecha de devengo.

Con respecto a la segunda cuestión indicar que los gastos no son deducibles, ya que dicha deducción solo es aplicable si el inmueble está alquilado y resides (con independencia de tu nacionalidad) en un Estado miembro de la Unión Europea, Islandia y Noruega, pero en tu caso el inmueble no va a estar alquilado y según tu información resides en Argentina.

08 de noviembre de 2019 a las 19:50carmen
Buenas tardes, soy española casada en Aragón en bienes gananciales, vivo en andorra hace 30 años y no hago declaración de renta, Mi madre falleció el 7-01-2019, y herede una casa, y que también está a nombre de mi marido, ¿tengo que pagar por la casa?, me podría decir cuál es el módulo y si lo puedo hacer directamente.
29 de noviembre de 2019 a las 10:22Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Carmen, el modelo que deberás de presentar por tener un inmueble situado en España y ser no residentes es el modelo 210 IRNR.

Dicho modelo lo podéis confeccionar vosotros mismos, os adjunto el enlace de la AEAT relativo a este modelo, también os adjunto la ayuda\instrucciones para su cumplimentación.

08 de noviembre de 2019 a las 15:50javier
Hola. Soy español, pero residente fiscal desde 1 enero 2019 en Francia. Tengo un piso en España alquilado, por el que presento el modelo 210 cada trimestre y pago sus correspondientes impuestos y otro a mi disposición que presentare el modelo 210 a final de año. Cuando he hablado con mi asesor fiscal en Francia me dice que tengo que pagar impuestos también en Francia por el alquiler de la casa que tengo en España. Entiendo que en Francia aplicarían convenio de doble imposición, pero no sé cómo funciona. ¿Me deduciría lo que pago en España del impuesto Francés?
29 de noviembre de 2019 a las 10:24Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Javier, desconozco el funcionamiento del impuesto de la renta en Francia pero el convenio de doble imposición entre España y Francia indica que es posible aplicar la deducción por doble imposición internacional, por lo deberás de hablar con tu asesor fiscal en Francia para que lo que hayas pagado en España lo tenga en cuenta en el impuesto Francés.

04 de noviembre de 2019 a las 13:15Eva Barrios
Tengo una pregunta. Si siendo no residente en España pido la hipoteca en el extranjero( ampliación de la hipoteca sobre mi residencia permanente) para compra la vivienda en españa.Esta vivienda la alquilaría en España unos años. Para la declaración del IRPF de no residente por los ingresos del alquiler¿Puedo desgravar los costos de hipoteca en Suecia de ?Que documentos abría que presentar? Muchas gracias por la información. Un cordial saludo
29 de noviembre de 2019 a las 09:22Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Eva, la norma no hace referencia a donde sea concedido la hipoteca, pero recuerda que la devolución del principal no es un gasto fiscalmente deducible.

Con respecto a los documentos indicar que todos los documentos deberán de estar traducidos al español y legalizados (apostilla de la Haya), sin perjuicio de que también tendrás que demostrar en caso de que la Administración te lo requiera que el dinero que te concedieron en la hipoteca se destinó a la adquisición del inmueble en España.

03 de noviembre de 2019 a las 03:27Raul
Buen dia, mi consulta es lo siguiente, soy ciudadano Italiano, resido actualmente en Singapur y quiero comprar un departamento en Madrid para vacacionar y quizas para vivienda definitiva cuando me retire. ¿El NIE debo sacarlo antes o despues de comprar? o sea, ¿debo tener el NIE para hacer la compra? ¿Donde tramita el certificado de UE?
29 de noviembre de 2019 a las 09:31Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Raúl, lo normal para no tener sorpresas de última hora es tener un NIE o NIF provisional antes de la compra.

Con respecto al NIE, indicarte que el artículo 206 del Real Decreto 557/2011, de 20 de abril, por el que se aprueba el Reglamento de la Ley Orgánica 4/2000, sobre derechos y libertades de los extranjeros en España y su integración social, tras su reforma por Ley Orgánica 2/2009, indica que los extranjeros que se relacionen con España por razón de sus intereses económicos, profesionales o sociales podrán solicitar personalmente el NIE a la Dirección General de la Policía y de la Guardia Civil, directamente o a través de las Oficinas de Extranjería o Comisarías de policía. En el caso de que el extranjero no se encuentre en territorio español en el momento de la solicitud como puede ser tu caso podrás solicitar la asignación de NIE a la Comisaría General de Extranjería y Fronteras, a través de las Oficinas Consulares de España en el exterior, es decir que podría solicitar en la Embajada de España en Singapur.

Alternativamente al NIE se puede solicitar el NIF provisional que en estos casos comienza con la letra M a la Administración tributaria Española.

Con respecto al Certificado de Registro de Ciudadano de la Unión, te adjunto este enlace de la Policía donde te explica que es y cómo se tramita.

31 de octubre de 2019 a las 13:32Carmela
Buenas tardes, Pedro, soy española residente en Noruega desde hace 6 años. Aquí vivo en alquiler. Tengo un piso en Madrid que alquilo desde hace 2 años, y hago mi declaración como no residente cada 3 meses con el modelo 210. Ahora necesito vender mi vivienda de Madrid para poder comprarme otra en Oslo. Me gustaría saber qué clase de impuestos me aplican en esa venta. Según mi lógica, no deberían ser los mismos que al vender una segunda vivienda, ya que vendo mi única propiedad (que no es mi vivienda habitual porque tengo que vivir en noruega, pero no tengo otra casa...) para comprar una vivienda en noruega (que sí sería mi vivienda habitual). Muchas gracias.
02 de diciembre de 2019 a las 13:55Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Carmela, la venta del inmueble situado en España, estará sometido al IRNR (modelo 210), y en tu caso tendrás que tributar el 19% por la diferencia entre el valor de transmisión y de adquisición

La persona que te compre el inmueble está obligada a retener e ingresar en el Tesoro Público el 3% de la contraprestación acordada (Os deberá de aportar copia del modelo 211). Dicho importe tiene la consideración de ingreso a cuenta que se descontará del resultado de vuestra declaración (Si la cantidad retenida es superior a la cuota a ingresar, se podrá obtener la devolución del exceso)

Por último recordad que también hay que pagar la plusvalía municipal (Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana, IIVTNU), no obstante, en estos casos el obligado al pago será el comprador como sustituto del contribuyente, por lo que ese importe te lo descontará del precio acordado de la compraventa.

29 de octubre de 2019 a las 21:36Graciela Bormape
Buenas tardes, Pedro. Soy residente en España desde hace muchos años, jubilada aquí. En el mes de agosto vendí un inmueble que heredé en Buenos Aires. Quería saber qué impuestos debo pagar a Hacienda, si los trámites deben realizarse en la próxima Declaración de la Renta o es una gestión independiente, qué plazo tengo, y si existe algún link con información sobre el trámite y la documentación requerida. Gracias por tu atención.
20 de noviembre de 2019 a las 12:55Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Graciela, el artículo 13.1 CDI entre España y Argentina indica que las ganancias obtenidas por la enajenación de bienes inmuebles situados en Argentina, pueden someterse a tributación tanto en España como en Argentina. En España dicha venta la deberás de indicar en la declaración de la renta del año 2019 que se presentará en abril a junio del año 2020, no obstante en dicha declaración tendrás derecho a aplicar la deducción por doble imposición internacional.

24 de octubre de 2019 a las 04:38Victor López
Buenos días, Pedro, En primer lugar me gustaría agradecerle toda la información que nos facilita en el blog ¡es de gran ayuda! En segundo lugar, me gustaría hacerle varias consultas. Soy español residente en Japón. Pero llevo desde 2013 residiendo en distintos países. Y tengo dos pisos en propiedad de los que recibo un alquiler. Además, en 2018 realicé una compra de un local comercial, que vendí a los 6 meses. Estoy intentando regularizar los datos. Entiendo que en primer lugar he de realizar el modelo 030 para cambiar el censo. En segundo lugar, realizar el modelo 210 de los años 2016, 2017 y 2018 por el año completo (hasta 2015 lo había presentado anualmente) y a partir de 2019 cada 3 meses, ¿sería eso correcto? Tengo la duda sobre como declarar una compra y una venta durante un mismo año. Además, tendría que entregar un modelo 210 para cada propiedad, ¿correcto? Muchas gracias de nuevo.
20 de noviembre de 2019 a las 13:20Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Victor, efectivamente lo primero que debes de hacer es comunicar la variación de residencia a la Agencia Tributaria a través del modelo 030, para posteriormente confeccionar y presentar los correspondientes modelos 210 lo normal si han estado alquilados es presentarlos de manera trimestral ya que anualmente solo debería de ser el caso de que el resultado fuese cero o negativo).

Por otro lado indicar que la compra del inmueble no se declara en el modelo, por tanto solo deberás de declarar la venta del inmueble sin perjuicio de la correspondiente tributación de las rentas inmobiliarias que se hayan podido producir durante el periodo que el inmueble ha sido de tu propiedad.

Por último indicar que por regla general se presenta un modelo por propiedad, no obstante te adjuntamos este enlace de la AEAT y relativo a la Tributación de los inmuebles urbanos propiedad de no residentes personas físicas que explica la forma de prestación, plazos y la posibilidad de agrupar rentas siempre que se cumplan determinadas circunstancias junto a las correspondientes instrucciones del modelo 210.

23 de octubre de 2019 a las 13:14Natalia
Excelente, muy excelente el artículo, muchas gracias. No soy residente fiscal en España y tengo apartamentos alquilados por una empresa. Cuando me pagan el alquiler ellos me cobran el 24% (retención). ¿Dónde y cómo puedo verificar que transfirieron el impuesto a la Hacienda por mí?
20 de noviembre de 2019 a las 13:22Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Natalia, la empresa que te alquilan los inmuebles debería de facilitarte el certificado correspondiente a las retenciones que te ha practicado.

22 de octubre de 2019 a las 13:03Alexander Hernandez
Gracias por su explicación, en mi caso, este impuesto lo pago por medio de un abogado y me gustaría saber si lo puedo pagar yo directamente desde el extranjero, Alemania. Muchas gracias.
20 de noviembre de 2019 a las 13:29Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Alexander, tanto si modelo 210 IRNR sale a ingresar como si sale a devolver se puede gestionar a través de una entidad financiera situada en el extranjero, por lo que podrás pagar tú directamente desde tu cuenta en el extranjero este impuesto, te adjuntamos las instrucciones al respecto (te recomiendo que leas a partir de la página 14 Resultado de la autoliquidación).

06 de octubre de 2019 a las 17:31Julia Alonso
Buenas tardes Pedro, Hace unos días te hice una consulta, en el que me indicaste que la declaración del modelo 210 se podían agrupar varios contratos. En ese tercer trimestre la declaración me sale negativa. En uno de los comentarios, indicaste que se tenia que presentar con valor 0 cuando la declaración te sale negativa. Me gustaría saber, al ser negativa, si es obligatorio presentar el modelo 210 para el tercer trimestre o podría esperar al cuarto trimestre y hacer la del tercer trimestre y el cuarto trimestre juntas a principios del 2020. O eso supondría una penalización por parte de la administración. Muchas gracias de antemano.
14 de octubre de 2019 a las 13:19Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Julia, si el inmueble está arrendado no puede salir negativa (ya que eso significa que te sale a devolver), salvo que te hubiesen retenido en el pago del alquiler y ese ingreso a cuenta fuese superior a lo que correspondería pagar.

Por regla general, cuando el alquiler no ha estado sujeto a retención o ingreso a cuenta, en el aplicativo de la AEAT lo que aparece como importe negativo es la base imponible pero el resultado de la declaración te saldrá a cero. Yo en este caso, sí que presentaría el modelo.

04 de octubre de 2019 a las 19:00Eugenio Morales Pérez
Buenas tardes, cuando se aplica el 1,1%, ¿qué significa estar actualizado?
10 de octubre de 2019 a las 14:37Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Buenos días, Eugenio. El valor catastral es un valor administrativo determinado objetivamente para cada bien inmueble a partir de los datos que existen en el catastro, que está integrado por el valor catastral del suelo y el valor catastral de la construcción.

Los valores catastrales se pueden actualizar anualmente mediante la aplicación de coeficientes aprobados por las correspondientes Leyes de Presupuestos Generales del Estado; para saber si el valor catastral de tu inmueble se encuentra revisado o no y poder aplicar el 1,1% o 2% según proceda, deberías de preguntar en al Ayuntamiento donde se encuentra radicado el inmueble por si te pueden ayudar al respecto, en caso contrario deberás de ponerte en contacto con la Dirección General del Catastro.

04 de octubre de 2019 a las 15:52Jorge Quiroga
Hola, lo primero quiero felicitaros por el excelente blog y la ayuda que prestáis. Soy español y vivo en México como residente permanente. Tengo una casita en propiedad en el campo en España, que actualmente alquilo por 260 euros a un extranjero que vive en España y es autónomo. Pago mis impuestos mediante el banco, ya que aún estoy con la hipoteca. ¿Tengo que hacer la declaración de la renta? ¿Si en el futuro recibo un piso como herencia también en España y lo quiero alquilar (posiblemente unos 600 euros al mes) que me conviene más? Un abrazo y muchas gracias.
10 de octubre de 2019 a las 14:39Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Jorge, efectivamente por tener un inmueble alquilado en España, deberás de presentar el Impuesto de la Renta de los No Residentes (modelo 210).

03 de octubre de 2019 a las 12:33Sara González
En mi caso resido en Noruega y alquilo mi vivienda de España. La agencia tributaria me dice que tengo que pagar el 24% y sin derecho a desgravarme ningún gasto. Noruega forma parte del Espacio Económico Europeo. ¿Sabría decirme por qué? Gracias.
10 de octubre de 2019 a las 14:46Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Sara, desconozco el motivo que te está diciendo eso la AEAT, no obstante por si te ayuda te adjunto enlace a la AEAT en el que se indica que “para contribuyentes residentes en otro Estado miembro de la Unión Europea y desde 1 de enero de 2015, también en Islandia y Noruega, para la determinación de la base imponible, podrán deducir los gastos previstos en la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, siempre que se acredite que están relacionados directamente con los rendimientos obtenidos en España….” Además de indicar que el tipo de gravamen es el 19%.

02 de octubre de 2019 a las 14:33Bruno Balvanera
Soy francés y soy diplomático que vive en Rusia; y junto con mi mujer adquirimos una propiedad en Cataluña. Entiendo que debemos pagar impuestos por tener propiedad en España, en diciembre de 2019 sobre el ejercicio de 2018. ¿Puedo aplicar el 19% (ciudadano de la UE) o debe ser 24% (residencia en Rusia)? Cada uno de nosotros sobre el 50% del valor catastral. ¿Se puede aplicar aplazar para el ejercicio 2018? Entiendo es el formato 210. ¿Existe una liga para instructivo de como llenar el formato? ¿Puedo hacer la declaración y pago por internet? ¿Me pueden asesorar?
10 de octubre de 2019 a las 14:06Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Bruno, con respecto al personal diplomático, la norma española indica que se es residente fiscal en el país en el que se tuviera la residencia habitual en el momento de entrar al servicio. Por tanto, si cuando te destinaron a Rusia tu residencia fiscal fuese Francia deberías de tributar como ciudadano de la UE por el inmueble, no obstante en caso de una inspección deberás de justificar tu condición de personal diplomático además de la residencia fiscal en Francia.

Con respecto a todas las cuestiones que planteas te adjunto este enlace de la AEAT que contesta a varias de las cuestiones que planteas, además te adjunto guía relativa a como cumplimentar el modelo 210 cuando el inmueble no está alquilado como es tu caso.

Espero que esta información te sea de utilidad.

01 de octubre de 2019 a las 14:47Diego A. Diaz Lliteras
Excelente el artículo, así como las explicaciones. Tengo la doble ciudadanía argentina/española y he vivido 3 años en España (donde trabajé ese tiempo), aunque ahora resido y trabajo en Argentina. Desconozco si aún tengo residencia fiscal en España (creo que no comuniqué el cambio de residencia cuando me fui), ¿cómo hago desde aquí para saber si figuro como residente fiscal en España? He comprado un inmueble en España y necesito saber los impuestos que tengo que pagar. Muchas gracias.
10 de octubre de 2019 a las 14:26Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Buenos días Diego, para saber si figuras como residente fiscal en España, lo único que puedes hacer es ponerte en contacto con la AEAT para que te lo confirme, salvo que tengas DNI electrónico o Cl@ve PIN lo que te permitiría solicitarlo tú mismo a través de la web de la AEAT.

Si no puedes venir a España y no dispones de identificación electrónica, la solicitud de esta certificación está habilitada para terceros siempre que se trate de un colaborador social autorizado, por lo que podrías contratar los servicios de un Asesor Fiscal y/o gestoría en España para que te lo gestione.

Por último, si has comprado un inmueble en España tendrás que hacer frente al Impuesto sobre Bienes Inmuebles (I.B.I.) tributo municipal (del Ayuntamiento donde está situado el inmueble), más conocido como “Contribución”, calculado sobre el valor catastral del inmueble y al Impuesto sobre la Renta de los No Residentes (I.R.N.R), este último impuesto es el que está analizado en el artículo.

30 de septiembre de 2019 a las 21:51Francisco Morales
Buenas tardes. Tengo un piso en Gran Canaria que quiero vender y mi duda es ¿qué impuestos debo pagar como no residente en Europa? Sé que tengo que pagar la diferencia entre el precio de compra y al que lo vendo, y me gustaría confirmar que es el 19 % sobre la diferencia, pero mi duda es sobre la plusvalía del municipio, ¿tengo qué pagar algo? Gracias.
04 de octubre de 2019 a las 09:51Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Francisco.

Lo primero de todo, hay que indicar que estamos hablando de la tributación en España, por lo cual hay que determinar si eres o no residente en el país, con independencia de donde residas (Europa o el resto del mundo).

Suponiendo que no tienes la condición de residente en España, la venta del inmueble situado en territorio nacional estará sometido al Impuesto sobre la Renta de no Residentes (IRNR): eso sí, como indicas tendrás que tributar el 19 % por la diferencia entre el precio de transmisión y de adquisición de dicho inmueble.

Ahora bien, como eres no residente, con independencia de que la persona que compra el piso sea o no residente, está obligada a retener e ingresar en el Tesoro Público el 3 % del precio de compra venta que acordéis. Esta retención tiene para ti el carácter de pago a cuenta del impuesto que corresponda por la ganancia derivada de la transmisión. Además, el comprador te debe entregar un ejemplar del modelo 211 (con el que se ha ingresado la retención), a fin de que cuando declares la venta puedas deducir la retención de la cuota a ingresar resultante de la declaración de la ganancia.

Con respecto a la plusvalía municipal (Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana, IIVTNU), es otro de los gravámenes que hay que pagar; no obstante, en estos casos el obligado al pago será el comprador como sustituto del contribuyente, por lo que ese importe te lo descontará también del precio acordado de la compraventa.

29 de septiembre de 2019 a las 00:28Walter Glantz
Hola, buenas tardes. Soy argentino, no residente ni comunitario. Tengo un piso en Tarragona desde hace un año que utilizamos cuando viajamos y el resto del tiempo está desocupado. Tengo claro que debo pagar el IBI y el Impuesto sobre la Renta de no Residentes (IRNR) aunque no reciba renta alguna. Para realizar dichos pagos ¿debo dirigirme a alguna oficina o puedo hacer todo desde alguna página web? Por otro lado, ¿si decidiera algún día alquilar el piso debo pagar el 24 % de IRNR por el total percibido o puedo tomar deducciones por gastos? Desde ya, muchas gracias.
04 de octubre de 2019 a las 10:08Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Walter.

El IRNR (modelo 210) lo puedes presentar telemáticamente, te adjunto enlace de la AEAT con toda la ayuda relativa a la presentación del modelo . En cambio, respecto al IBI, deberás consultar con el Ayuntamiento para ver si tiene habilitado el pago de dicho impuesto vía web mediante certificado digital.

Por último, indicar que, en base a la normativa vigente, y siempre que no residas en ningún país comunitario deberás de declarar en el IRNR el importe íntegro que cobrases por el alquiler sin deducirte gasto alguno.

26 de septiembre de 2019 a las 19:10Héctor
¿Esto mismo aplica si el inmueble es comercial? Saludos.
04 de octubre de 2019 a las 10:15Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Héctor.

El artículo también es aplicable para la tributación de las rentas obtenidas por el local comercial.

Ahora bien, cuando alquiles este tipo de inmuebles, el inquilino puede practicarte retención a cuenta, el cual será igual al tipo impositivo que tributa. En el caso de que se practique la retención, dicho importe minorará el importe a pagar en el modelo 210.

Sin perjuicio de la aplicación o no de IVA en el alquiler del local comercial, sobre esta cuestión la Dirección General de Tributos, en la consulta V2915-17 , explica el tratamiento fiscal del mismo en función de si existe o no establecimiento permanente y, por tanto, la aplicación o no del IVA, para estos supuestos, en resumen:

• Si tienes la consideración de no residente sin establecimiento permanente y que la factura que emitas no repercutirás IVA, ya que será el inquilino el que se ‘autorepercuta’ el IVA, y esto implica que no estará obligado a presentar el modelo 303 (Declaración de IVA trimestral).

• En cambio, si fueras un no residente con establecimiento permanente tendrías que estar dado de alta en el censo (036) con la actividad de arrendamiento de locales, deberías presentar el modelo trimestral de IVA (Modelo 303) y el resumen anual del IVA-Modelo 390 (aunque existe exoneración de presentar el Modelo 390, si en el 303 se cumplimenta cierta información adicional). Además, en las facturas que emitas deberás repercutir al inquilino el correspondiente IVA.

26 de septiembre de 2019 a las 13:45María
Hola buenas. Unos residentes de Reino Unido tienen un inmueble en España, en este caso en Andalucía. El padre quiere hacer donación y así favorecerse de la donación en dicha CCAA. Dicen que tiene que pagar el incremento de patrimonio del Impuesto sobre la Renta de no Residentes (IRNR) pese a que es donación. Son dos operaciones para antes de que se produzca el Brexit y tendría que hacer poderes urgentes. Las dos donaciones (son bienes en España, pero tanto donante como hijos con domicilio en Reino Unido no residentes) que necesito calcular -el incremento IRPF NR- serían estas: A) padre compra 05/06/1997 por un valor de 48.000 euros y dona a sus dos hijos 18/10/2019 (antes del Brexit). Tengo unos 2.000 euros para imputar gastos de aquella época y luego ahora con el coste plusvalía, notaria y mis honorarios unos 10.000 euros. El valor de la venta en la Junta de Andalucía sería de 106.518 euros (cada hijo a unos 53 euros de cuota) ¿podrías ayudarme? Gracias de antemano.
04 de octubre de 2019 a las 10:18Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola María.

Efectivamente, el donante deberá de tributar en el IRNR la ganancia patrimonial que se genera por la transmisión del inmueble. Dicha ganancia se calcula por la diferencia entre el valor del inmueble donado, que entiendo son los 106.518 euros a los que haces referencia (que es el valor mínimo por el que se debe de liquidar el inmueble en el ISD pero recuerda que este puede que no sea el valor real del inmueble en caso de una inspección); y el valor de adquisición, que es el valor por el que tu padre más los gastos inherentes a la compra.

25 de septiembre de 2019 a las 18:32Fátima Rodriguez
Muchas gracias por su pronta repuesta. En nuestro caso, compramos el piso cuando mi esposo todavía no tenía la tarjeta de residencia, y una vez obtenida nunca se empleó en España y siguió realizando consultoría para una empresa en Venezuela y declarando sus impuestos en dicho país, si bien siempre vivió conmigo en el piso durante los últimos cinco años. Nunca hemos realizado ninguna inscripción en el catastro ni en Hacienda para obtener el cambio de su residencia fiscal. Recientemente, fuimos a Hacienda a solicitar ese cambio de residencia fiscal, donde nos explicaron que no es posible al no contar con ningún registro laboral ni tener un empleo en la actualidad. ¿Nos podrías indicar cómo es el proceso para registrarse como residencia fiscal? ¿Es un proceso automático o debemos comenzar por actualizar el catastro de la vivienda?
04 de octubre de 2019 a las 10:21Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Fátima.

Si no figuráis en el catastro como propietarios del inmueble deberéis actualizar vuestros datos en la oficina del catastro aportando, por ejemplo, además de vuestros documentos de identidad copia de la escritura de compraventa.

Además, si tu marido no se hubiera empadronado en España, debería registrarse en el padrón municipal.

Una vez realizados los pasos anteriores, tu marido deberá cumplimentar y presentar ante la AEAT el Modelo 030. Censo de obligados tributarios-Declaración censal de alta, cambio de domicilio y/o de variación de datos personales.

24 de septiembre de 2019 a las 18:51Fatima Rodriguez
Excelente artículo, quisiera consultar sobre el caso de que el propietario es residente en España (posee tarjeta de residencia de familiar de ciudadano de UE) y vive en el piso, pero tiene residencial fiscal en Venezuela, ¿cuáles son los porcentajes que debe utilizar para realizar la declaración del modelo 210? Muchas gracias por su atención.
25 de septiembre de 2019 a las 16:15Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Fátima, me falta información para saber o entender porque si reside en España es Residente Fiscal en Venezuela, ya que la norma a grandes rasgos (y sin entrar en profundidad en los que indica el Convenio de Doble Imposición) indica que una persona física es residente en territorio español cuando se dé cualquiera de las siguientes circunstancias:

1. Que permanezca más de 183 días, durante el año natural, en territorio español.

2. Que radique en España el núcleo principal o la base de sus actividades o intereses económicos de forma directa o indirecta.

3. Que residan habitualmente en España el cónyuge no separado legalmente y los hijos menores de edad que dependan de esta persona física. Este tercer supuesto admite prueba en contrario.

Ahora, suponiendo que es residente fiscal en Venezuela, en este caso se deberá de tributar el 24% de la imputación inmobiliaria (dicha imputación será la cantidad resultante de aplicar el 2% del valor catastral del inmueble -1,1% si está actualizado-); si fueses residente fiscal en España, ésta sería tu vivienda habitual y por tanto dicho inmueble no tendría imputación inmobiliaria en tu declaración de la renta.

22 de septiembre de 2019 a las 12:27Manuel
Hola. Vivo en Suiza y tengo un piso en Campello que no está alquilado a particulares y tributado como Impuesto sobre la Renta de No Residentes (IRNR) con el modelo 210 (persona física no residente sin establecimiento permanente). Entre el modelo 210 presentado y la facturación del IBI para el año correspondiente tengo pequeñas diferencias y no me lo puedo explicar. Tengo un valor catastral de 59392 y según el modelo 210 tendría que tributar 285.05 en la facturación de la SUMA me cobran 314.78. ¿Dónde está mi fallo? Gracias
25 de septiembre de 2019 a las 16:08Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Manuel, el IBI y el IRNR no tienen por qué coincidir, y me explico. El Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI) es un impuesto local y es el ayuntamiento de cada municipio el que fija, dentro de unos márgenes, cuánto se ha de pagar por los inmuebles que se sitúan en su territorio. Al valor catastral del inmueble, se le aplica un coeficiente que varía entre un 0,4% y un 1,3%; por tanto, es el ayuntamiento quién finalmente decide el valor dentro de esos límites, si en tu recibo de IBI te cobran 314,78 euros y el valor catastral es el que indicas, te están aplicando un 0,53%.

Mientras, que en el Impuesto de la Renta de los No residentes (IRNR) es un impuesto estatal; el importe a pagar, en tu caso, es el resultado de multiplicar el tipo del 24% al importe resultante de aplicar el 2% al valor catastral, es decir en tu caso, el importe a pagar de 285,05 euros es el resultado que se obtiene de la siguiente operación: (2%x59.392)x24%.

Espero que con esto entiendas como se calculan los importes a los que haces referencia.

18 de septiembre de 2019 a las 14:15Vicente Enguidanos
El punto de desgravamiento dice en los artículos el 19% para los países de Unión Europea, en mi caso Dinamarca. La agencia tributaria me dice que tengo que pagar el 24% y sin derecho a desgravarme. ¿Tiene que ver con la doble imposición y tratados? Estoy tan confuso que ya no sé qué pensar, y si llamas a Hacienda te dicen que el 19% es el que me corresponde.
19 de septiembre de 2019 a las 10:24Pedro Ángel Rodríguez Mateo
Hola Vicente, el problema es que en este caso Dinamarca ha denunciado unilateralmente el Convenio y su Protocolo, dejando ambos de estar en vigor el 1-1-2009 (Denuncia Convenio Doble Imposición Dinamarca, BOE 19-11-08 ), por eso al no estar en vigor la AEAT entiende que  tienes que tributar el 24% en lugar del 19%.
13 de septiembre de 2019 a las 14:17Sara
Hola. Vivo en Alemania y tengo un piso en Mallorca que hasta ahora había alquilado a particulares y tributado como Impuesto sobre la Renta de No Residentes (IRNR) con el modelo 210 (persona física no residente sin establecimiento permanente). El inquilino se va y tengo una oferta de una empresa que me pide que se tendría que facturar a la compañía (o sea, no al particular que va a habitar el piso). ¿Qué es lo que cambiaría en mi tributación? Muchas gracias.
17 de septiembre de 2019 a las 13:24Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Sara.

A efectos del IRNR no habría cambios, salvo que en el pago del alquiler te practicarán retención. En ese caso, dicha retención es un ingreso a cuenta el cual minorará el importe a pagar en el modelo 210.

Con respecto al IVA, la Dirección General de Tributos, en la consulta V2915-17 , explica el tratamiento fiscal del mismo en función de si existe o no establecimiento permanente y, por tanto, la aplicación o no del IVA, para estos supuestos, en resumen:

• Si tienes la consideración de no residente sin establecimiento permanente y que la factura que emitas no repercutirás IVA, ya que será el inquilino el que se ‘autorepercuta’ el IVA, y esto implica que no estará obligado a presentar el modelo 303 (Declaración de IVA trimestral).

• En cambio, si fueras un no residente con establecimiento permanente tendrías que estar dado de alta en el censo (036) con la actividad de arrendamiento de locales, deberías presentar el modelo trimestral de IVA (Modelo 303) y el resumen anual del IVA-Modelo 390 (aunque existe exoneración de presentar el Modelo 390, si en el 303 se cumplimenta cierta información adicional). Además, en las facturas que emitas deberás repercutir al inquilino el correspondiente IVA.

06 de septiembre de 2019 a las 10:14Julia Alonso
Hola Pedro Ángel, Si no te he entendido mal, los puedo agrupar, pero en vez de utilizar el tipo de renta 1 en el modelo 210 debo utilizar el tipo de renta 35. ¿Me puedes confirmar si lo he entendido correctamente, por favor? Muchas gracias de antemano. Saludos
06 de septiembre de 2019 a las 11:54Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Julia, te confirmo que los has entendido correctamente.

03 de septiembre de 2019 a las 09:44Julia Alonso
Buenos días, Tengo una vivienda alquilada en España, pero resido en Dinamarca. He estado presentando el modelo 210 en los últimos años porque el inquilino siempre ha sido el mismo. Para este tercer trimestre que se debe presentar a principios de octubre he tenido un cambio de inquilinos y por tanto un nuevo contrato. Me gustaría saber si para el tercer trimestre debo presentar 2 modelos 210 uno por cada inquilino que he tenido o puedo agruparlo en solo uno los gastos y las ganancias obtenidas por el alquiler. Muchas gracias de antemano. Saludos
05 de septiembre de 2019 a las 14:10Pedro Ángel Rodríguez Mateo
Hola Julia, la Orden HFP/1271/2017, de 21 de diciembre (BOE 23/12/2017) del Ministerio de Hacienda y Función Pública establece que a partir de ahora los rendimientos de inmuebles arrendados o subarrendados no sujetos a retención podrán agruparse por trimestres en un único Modelo 210 por cada inmueble, aunque procedan de varios pagadores (inquilinos), siempre que se indique un código específico de tipo de renta, el 35. Espero haberte ayudado
02 de septiembre de 2019 a las 10:25Josefina Martin
Soy de origen latinoamericano, pero tambien poseo la nacionalidad francesa y resido en Francia. Deseo comprar un piso en España para veranear, pensando utilizarlo menos de 6 meses al año y para ello he solicitado (y obtenido) el NIE. Sin embargo, proximamente el piso será habitado, graciosamente, por parientes que vendrán de la América Latina a instalarse alli definitivamente. Aunque yo no resida de manera permanente en él, seré yo la que continue pagando todos los servicios y facturas del mismo, al menos en un primer tiempo. Quisiera saber: 1. ¿Es posible pagar los impuestos como NO residente en estas condiciones, aunque no viva regularmente en España? 2. ¿Qué tipo de impuesto deberé pagar si el piso no esta alquilado, pero habitado regularmente por otras personas? Agradeciendo su respuesta. Josefina
05 de septiembre de 2019 a las 14:08Pedro Ángel Rodríguez Mateo
Hola Josefina en este deberás de pagar los impuestos como propietario NO RESIDENTE, es decir deberás de tributar por el Impuesto sobre la Renta de los No Residentes (I.R.N.R) pagando el 19% de la imputación inmobiliaria (dicha imputación será la cantidad resultante de aplicar el 2% del valor catastral del inmueble: 1,1% si está actualizado), por ser residente en Francia.
31 de agosto de 2019 a las 15:24Ariel Bruno
Hola, Mi hermano y yo somos propietarios de un inmueble en España ,sin ser españoles y sin residir allá. Mi pregunta concreta es si ambos ¿debemos hacer el pago correspondiente al Modelo 210; al 100% en forma individual; el 100% en declaración conjunta o bien dos declaraciones por separado ,al 50%.del monto total? Desde ya ,muchas gracias
05 de septiembre de 2019 a las 14:05Pedro Ángel Rodríguez Mateo
Hola Ariel Bruno, en vuestro caso deberéis de presentar dos declaraciones (un modelo 210 tú y otro tu hermano) imputando en cada una de ellas solo el 50% del monto total.
29 de agosto de 2019 a las 04:38Francisco Morales
Buenas tardes. Soy seguidor de vuestro blog, que considero muy importante y útil. Mi pregunta es la siguiente: vivo en la República Dominicana, tengo mi primera vivienda en Canarias sin ocupar y la quiero destinar a uso vacacional. Por ello, me gustaría saber de qué forma tengo que tributar. Gracias.
12 de septiembre de 2019 a las 16:50Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Francisco.

Lo primero de todo, darte las gracias por tu comentario. Me alegra mucho que la información te parezca útil.

Con respecto a la cuestión que planteas, entiendo que el inmueble ahora lo quieres destinar a alquiler vacacional; por tanto, en este caso, al ser no residente deberás de seguir presentando el modelo de no residente (modelo 210) de manera trimestral. Ahora bien, como tendrás varios inquilinos, siempre que el importe que te paguen no esté sujeto a retención deberás presentar la declaración consignando el código 35 en Tipo de Renta.

No obstante, te adjunto un enlace de la AEAT con respecto a la tributación de los alquileres turísticos, información que podrá ayudarte a la hora de presentar tu modelo.

28 de agosto de 2019 a las 08:53Óscar
Hola a todos. Mi duda es la siguiente: mis padres están jubilados y viven en Lima (Perú). Actualmente, pretenden vender sus bienes inmuebles allí para poder comprar un piso en España. ¿Cuáles serían los pasos a seguir? ¿Qué impuestos habría que pagar? ¿Y su cuantía? ¿Tendrían facilidades al ser jubilados o les sería más complicado? En caso de no llegar a la cantidad para que puedan comprar el piso, ¿podría yo aportar la cantidad que falte? Muchas gracias.
12 de septiembre de 2019 a las 16:47Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Óscar.

Si tus padres venden el inmueble siendo no residentes en España, la venta no tributará en territorio español (entiendo que la misma tributará en Perú). Con respecto a la compra, los impuestos que tus padres deberán pagar dependerán de si es de nueva construcción o un inmueble usado o de segunda mano:

• Si es de nueva construcción, se encuentra sujeta al Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA), con un gravamen del 10%. Adicionalmente, el comprador deberá satisfacer el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados, en su modalidad de Actos Jurídicos Documentados, cuyo tipo dependerá de dónde radique el inmueble.

• Si el inmueble es usado o de segunda mano, está sujeto al Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados, en su modalidad de Transmisiones Patrimoniales Onerosas. El tipo también dependerá de la localización del inmueble. Además, como la compra se formalizará en documento notarial, por tanto, estará sujeta a Actos Jurídicos Documentados en su cuota fija (0,30 euros por pliego o 0,15 por folio, a elección del notario).

Con respecto a la última cuestión, en caso de que ellos no puedan hacer frente a todo el importe a pagar, la aportación que se realice sería una donación y se debería liquidar por donaciones, salvo que con ese dinero adquieras la parte proporcional del inmueble.

27 de agosto de 2019 a las 16:22Noémie
Hola. Soy residente en Canadá. Junto a mis dos hermanos (residentes en Francia) somos propietarios en España y pagamos los impuestos/contribución en el país. Ahora queremos vender la propiedad. ¿Cuáles son los impuestos que debo pagar? ¿Los mismos que mis hermanos? ¿Diferentes? Muchas gracias por su ayuda.
12 de septiembre de 2019 a las 16:59Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Noémie.

La venta del inmueble generará tanto para ti como para tus hermanos una alteración patrimonial que tributará en el IRNR (Impuesto sobre la Renta de No Residentes) al 19%. Esta alteración patrimonial se calculará por diferencia entre el valor de venta y el valor de adquisición del inmueble (lo que os costó).

26 de agosto de 2019 a las 18:38Vicente Enguidanos
Hola Pedro. Gracias por tenernos informados sobre todos los derechos y obligaciones que tenemos como residentes en otro país fuera de España. Hace cinco años aproximadamente nos fuimos de España para probar suerte en otro destino y, aunque estamos bien, nos preocupa algo el tema de los impuestos. Tenemos una vivienda por la que, mediante Airbnb, recibimos una cantidad al año y queremos hacer las cosas correctamente para no tener ningún problema en un futuro. Me acabo de dar de alta en el consulado -después de este periodo de cinco años- y poseo documentos que acreditan el tiempo que llevo empadronado en este país. Resumiendo: quiero tener todo en orden desde que me di de alta en el padrón y con el tema tributario.
12 de septiembre de 2019 a las 16:53Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Vicente.

Entiendo que en todo este plazo no has presentado declaración alguna. En este caso, lo correcto sería presentar fuera de plazo las liquidaciones del Impuesto sobre la Renta de No Residentes, IRNR (de los años no prescritos). Ahora bien, además de pagar lo que te corresponda por la imputación inmobiliaria deberás asumir un recargo en función del tiempo que tardes en liquidar la deuda, una vez cumplido el plazo permitido para la presentación de la declaración. Recuerda que para menos de tres meses pagarás un 5% de recargo del importe que deberías de haber satisfecho en tu declaración; entre tres y seis meses, el recargo se incrementa hasta el 10%. Para un plazo entre seis y doce meses, el recargo será del 15% y para más de doce meses ascenderá al 20%. Para este último plazo sí que habría sanción.

No obstante, te adjunto un enlace de la AEAT con información respecto a la tributación de los alquileres turísticos, por si te puede ayudar al respecto.

26 de agosto de 2019 a las 17:20Adrián
Muy buenas. Muchas gracias por el blog, me resulta muy útil. Una consulta: soy argentina y vivo en Argentina, pero tengo una propiedad en España, y mi hijo vive en ella. ¿Qué impuestos debo pagar, además del IBI y la tasa de basuras? Espero su respuesta. Muchas gracias.
12 de septiembre de 2019 a las 17:05Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Adrián.

Como propietario no residente, además de hacer frente al Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI) y tasa de basuras, también deberás de tributar por el Impuesto sobre la Renta de los No Residentes (IRNR). En este último deberás tributar el 24% de la imputación inmobiliaria (dicha imputación será la cantidad resultante de aplicar el 2% del valor catastral del inmueble -1,1% si está actualizado-), por ser residente en Argentina.

24 de agosto de 2019 a las 17:44Anna Laura
Hola. Soy residente en Italia y en septiembre voy a comprar un piso en Málaga para arrendarlo como alquiler vacacional a través de una agencia. Entiendo que tengo que declarar cada trimestre la renta con el modelo 210, pero ¿en los días en los cuales la vivienda no está alquilada tengo que pagar otro impuesto? ¿Declaro todo en el mismo modelo o tengo que rellenar 2 diferentes? ¿Con el certificado electrónico (tengo NIE) puedo hacer todo por vía telemática? ¿Y para descargar los impuestos que todavía no he pagado (como por ejemplo el IBI)?
12 de septiembre de 2019 a las 17:07Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Anna.

Como regla especial, los no residentes fiscales en España también están obligados a declarar el rendimiento trimestralmente (solo se permite presentar de manera anual si se trata de autoliquidaciones de cuota cero o con resultado a devolver).

Por otro lado, la Administración permite agrupar rentas del arrendamiento, siempre que procedan del mismo pagador, sea aplicable el mismo tipo de gravamen y procedan del mismo inmueble (consignando como Tipo de Renta: 01).

No obstante, tratándose de rendimientos de inmuebles arrendados no sujetos a retención, devengados a partir de 1 de enero de 2018, podrán agruparse rentas del arrendamiento que procedan de varios pagadores siempre que sea aplicable el mismo tipo de gravamen y provengan del mismo inmueble (en este caso, consignando como Tipo de Renta: 35).

Te adjunto un enlace de la AEAT sobre la tributación de los alquileres turísticos , en el que se responden a varias de las cuestiones que planteas.

Por último, indicar que con el certificado electrónico puedes presentar el Impuesto sobre la Renta de los No Residentes (IRNR). En cambio, respecto al IBI, deberás consultar con el Ayuntamiento, para ver si tiene habilitado el pago de dicho impuesto con certificado digital.

19 de agosto de 2019 a las 17:22Miguel
Muy bueno el blog, está todo muy bien explicado. Soy español, pero desde hace seis años vivo y trabajo en Alemania. Me he comprado una casa en Alemania y a hora quiero vender la casa que tengo en España. ¿Me puedo deducir el IVA en España si con ese dinero de la venta lo invierto en la compra de mi casa? Otra cosa yo no sabía que había que cambiar el domicilio fiscal de España y entonces todavía no lo he cambiado. ¿Me interesa dejarlo así hasta que venda la casa para sería mejor hacerlo antes? Gracias.
11 de septiembre de 2019 a las 17:04Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Miguel, en base a la normativa vigente, los residentes en un Estado miembro de la Unión Europea o del Espacio Económico Europeo con efectivo intercambio de información tributaria podrán excluirse de gravamen las ganancias patrimoniales obtenidas por la transmisión de la que haya sido su vivienda habitual en España, siempre que el importe total obtenido por la transmisión se reinvierta en la adquisición de una nueva vivienda habitual; ahora bien en tu caso entiendo que no aplicaría ya que el inmueble a vender ya no es tu vivienda habitual.

Adicionalmente indicar, que deberías de cambiar tu domicilio fiscal antes de la venta ya que si eres no residente la ganancia solo tributará el 19% en el IRNR, mientras en el IPRF la ganancia tributará en este 2019 a un tipo del 19% para los primeros 6.000€, al 21% para la ganancia comprendida entre 6.000,01€ euros y 50.000€, y al 23% para el importe de ganancia que exceda de 50.000€. Saludos.

18 de agosto de 2019 a las 04:59Jose
Muchas gracias por la información. Una consulta por favor. Soy peruano y nacionalizado español y hace un tiempo compré un terreno en Perú, pues se construyó y allí residían mis padres. Ahora no están y pienso venderlo por 49.000 euros. Lo venderé como alquiler venta. ¿Debo declarar la propiedad a la agencia tributaria por la venta? Anteriormente consulté a un gestor y me dijo se declaraban a partir de 50.000 euros. ¿Tengo yo que realizar algún trámite?
11 de septiembre de 2019 a las 17:02Pedro Ángel Rodríguez Mateo
Hola Jose, lo primero de todo indicar, que a lo que se refería tu gestor es a declarar en el Modelo 720 (Declaración Informativa relativa a los bienes y derechos situados en el extranjero) ya que el valor del inmueble no superaba el importe de 50.000 euros Ahora bien, entendiendo que eres residente fiscal en España, la venta del inmueble tributará como una ganancia patrimonial, calculada por la diferencia entre el valor de venta y el valor de adquisición. Dicha ganancia se integrará en la base imponible del ahorro de tu declaración de la renta y tributará en su caso al tipo que corresponda según el importe de la misma (para el 2019 es un tipo del 19% para una base de hasta 6.000€; y del tipo del 21% para la base comprendida entre 6.000,01€ euros y 50.000€; y del tipo del 23% para el importe de la base que exceda de 50.000€). Todo ello sin perjuicio de que la venta también tenga que tributar en Perú, aunque seas no residente. En este caso, te aconsejo que te pongas en contacto con el SUNAT para que te ayude al respecto.
16 de agosto de 2019 a las 23:36Joshua
Una pregunta un poco atípica: ahora vivimos fuera de país, pero tenemos nuestro piso habitado por mi cuñado. Si no estamos alquilando el piso y no está vacío, ¿hay que hacer declaración de la renta y pagar sobre el valor catastral del piso? o ¿habría que cobrar alguna suma mínima de mi cuñado y declarar eso cada cuatro meses? ¿hay una cantidad mínima?
11 de septiembre de 2019 a las 16:58Pedro Ángel Rodríguez Mateo
Hola Joshua, por regla general los pisos destinados a vivienda de un familiar del propietario se declaran normalmente como si estuvieran vacíos, por lo que el rendimiento a declarar será la cantidad resultante de aplicar el 2% del valor catastral del inmueble (1,1% si está actualizado), aplicándose sobre el resultado el tipo de gravamen del 24% (para los residentes en la Unión Europea y Espacio Económico Europeo, el tipo será del 19%), dándonos la cuota a pagar.
10 de agosto de 2019 a las 18:24cathy
Hola, soy ciudadana y residente francesa, no española. Actualmente vivo en Rosas. Usted afirma que para el cálculo del Impuesto sobre la Renta de los No Residentes (IRNR), el rendimiento a declarar será la cantidad resultante de aplicar el 2% del valor catastral del inmueble (1,1% si está actualizado). ¿Para Rosas debo aplicar la tasa de 1,1% o del 2%? Gracias de antemano por su respuesta.
10 de septiembre de 2019 a las 16:08Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Cathy.

Nosotros no podemos saber si el valor catastral del inmueble se encuentra revisado o no; en estos casos, te aconsejo que preguntes en el Ayuntamiento donde se encuentra radicado el inmueble por si te pueden ayudar al respecto. En caso contrario deberás ponerte en contacto con la Dirección General del Catastro.

Gracias por tu consulta.

Un saludo.

09 de agosto de 2019 a las 13:09José
Hola. Mi esposa y yo compramos un apartamento en noviembre del año pasado (2018). Y este año hay que pagar el impuesto de no residente. Mi pregunta es la siguiente: ¿por esos dos meses cuánto pagaríamos por el impuesto de no residente (valor catastral 26.000 euros x 1,1% x 19% = 54,34)? Otra cuestión: ¿el impuesto de no residente lo pagamos ambos por ser dueños del total o cada uno liquida un importe proporcional? Gracias. Un saludo.
10 de septiembre de 2019 a las 16:11Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola José.

Si no se ha sido propietario durante todo el año, el importe a declarar será la parte proporcional al número de días del ejercicio en los que has sido propietario. Por ejemplo, si hubieras comprado el inmueble el 1 de noviembre, la renta imputada sería de 47,80 euros (26.000 euros x 1,1% x 61 días/365) y sobre la que se tributaría el 19% siempre que residáis en un país de la Unión Europea y Espacio Económico Europeo. Si residierais en otro país distinto, el tipo a aplicar sería del 21%.

Además, cuando la titularidad de un bien inmueble corresponda a varias personas, como es el caso, la imputación de la renta que se derive del mismo se considerará obtenida por cada una de ellas en proporción a su participación en dicha titularidad, por lo que siguiendo con el ejemplo anterior, en este supuesto, la renta a imputar a cada uno de vosotros (suponiendo que tu mujer y tú sois los únicos propietarios del inmueble) sería de 23,90 euros a cada uno y, por tanto, lo que tendríais que pagar por cabeza en vuestra declaración del año 2018 sería -en base a nuestro ejemplo- de 4,54 euros cada uno (23,90 euros x 19%).

Espero que el ejemplo te sirva para que confeccionéis correctamente vuestras declaraciones.

Gracias por tu consulta.

Un saludo.

02 de agosto de 2019 a las 13:25Silvia
Soy residente en Holanda y nuda propietaria de la mitad de una propiedad en España. Mi madre es usufructuaria y propietaria de la otra mitad. Si soy nuda propietaria, ¿tengo que hacer declaración de la renta en España y pagar IBI , IRNR e IP? ¿En Holanda tengo que pagar impuestos por tener la mitad de una propiedad aunque sea nuda propietaria? Si mi madre como usufructuaria renta el piso, ¿tengo que pagar impuestos por las rentas que ella reciba por ser nuda propietaria? Gracias por la información.
23 de agosto de 2019 a las 13:05Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Silvia, si eres nuda propietaria no tienes que tributar por ningún impuesto en España, tanto si el inmueble está a vuestra disposición como si lo tenéis alquilado, quien debe de declararlo es tu madre (propietaria y usufructuaria del mismo).

Con respecto a si lo tienes que declarar en Holanda no podemos ayudarte al respecto, ya que desconocemos la norma interna de ese país, por lo que te recomiendo que en caso de duda consultes a las Autoridades Fiscales Holandesas.  

Esperamos haberte ayudado. 

30 de julio de 2019 a las 19:06Felipe
Tengo un apartamento en una casa de vecinos, (entre los cuales hay varios extranjeros). La comunidad ha alquilado la azotea del edificio a una compañía de telefonía. El importe del alquiler es usado para financiar los gastos de mantenimiento del edifio y el administrador de la finca declara en Hacienda el ingreso y las retenciones correspondientes a cada uno de los propietarios. Algunos de los extranjeros no residentes en España no quieren proporcionar al administrador el nº de NIE que exige hacienda para completar dicha declaración. Se ha insistido por carta y verbalmente a ellos cuando han venido a visitar su vivienda pero se niegan a darlo y argumentan en algunos casos que no han recibido la notificación. Como consecuencia de esto ¿Hacienda sanciona a la comunidad de vecinos por la falta de esta información?. Les agradecería alguna información que nos permita normalizar esta situación. Muchas gracias
23 de agosto de 2019 a las 13:00Pedro Ángel Rodríguez Mateo
Hola Felipe, en relación al asunto de referencia poco te podemos ayudar al respecto ya que es una cuestión que deberá de gestionar el Administrador de la Finca con los propietarios no residentes.
04 de julio de 2019 a las 22:00Fred
Hola. Soy francés. Vivo en Bruselas y tengo alquilado un piso en Barcelona. Estoy preparando mi declaración trimestral (modelo 210) y me llega una duda. He cambiado la caldera este mes de junio, pero no sé si puedo desgravar el gasto con IVA o sin IVA. Muchas gracias de antemano. ¡¡Enhorabuena por este blog!!
11 de septiembre de 2019 a las 11:59Pedro Ángel Rodríguez Mateo
Hola Fred, en los alquileres de vivienda los gastos se deducen por el importe total de la factura con el IVA incluido. Saludos.
19 de junio de 2019 a las 12:00Amc
Hola buenas, soy español y tengo un piso en España pero resido en Australia. Si pongo el piso en alquiler ¿me puedo deducir igual como si residiera en España? y si dejo el piso vacío, ¿tendría que hacer la declaración de la renta normal o para extranjeros en España?.
01 de julio de 2019 a las 17:06Pedro Ángel Rodríguez Mateo
Hola Amc, como residentes en Australia no podrás deducirte gasto alguno y por tanto deberás de declarar en el modelo 210 (Impuesto de la renta de no residentes) el importe íntegro que cobres por el alquiler.
16 de junio de 2019 a las 21:40Gladys Trujillo
Gracias por el articulo, muy esclarecedor. En junio del año pasado (2018) mi hermana y mi cuñado (residentes fiscales en Colombia) compraron un piso en España, que no han alquilado. Yo soy residente en España y ellos me enviaron un Poder que me permitió realizar todas las gestiones de la compra. En ese mismo poder me habilitan para el pago de sus impuestos en España. Mis dudas son las siguientes: 1. El piso tiene un valor catastral de 86.000 euros no actualizados por lo que el porcentaje para el calculo de la base imponible es el 2%, ¿cierto? El piso se adquirió en el 20 de junio, ¿cómo calculo la base imponible? 2. Cada uno de ellos es propietario del 50% del piso, ¿dónde se indica ese porcentaje en el Modelo 210? 3. ¿Puedo yo con el poder presentar las declaraciones de cada uno o ser su representante utilizando el poder? Gracias.
05 de julio de 2019 a las 10:24Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Gladys, en relación a las cuestiones que planteas te indicamos lo siguiente.

Como el valor catastral del inmueble no se encuentra revisado el rendimiento a declarar será la cantidad resultante de aplicar el 2% al valor catastral del inmueble, según los datos que nos has dado sería unos 1.720 euros (86.000 euros x 2%) y como el inmueble se adquirió el día 20 de junio la renta imputable será la que proporcionalmente corresponda al número de días comprendidos en dicho período que son 194 días, por tanto debes de hacer una regla de tres multiplicando los 1.720 x 194 días y dividiendo dicho importe por 365 días.

Al ser dos propietarios la imputación calculada de la forma anteriormente indicada se repartirá proporcionalmente a su participación en dicha titularidad, en vuestro caso al 50%

Por último, indicar que el modelo 210 lo pueden presentar telemáticamente, te adjunto enlace de la AEAT con toda la ayuda relativa a la presentación del modelo.

12 de junio de 2019 a las 17:16Eva Valer
Hola, residente en UK con inmueble alquilado en España y con una duda: ha habido una gran derrama por humedades en el edificio... ¿qué ocurre si el modelo 210 te sale negativo?
01 de julio de 2019 a las 17:03Pedro Ángel Rodríguez Mateo
Hola Eva, una declaración de la renta sale a devolver porque te han retenido más de lo que corresponde, y salvo que te hubiesen retenido en el pago del alquiler entiendo que lo que te sale negativo es la base imponible porque los gastos son superiores a los ingresos y por tanto el resultado de la declaración debería de ser cero.
11 de junio de 2019 a las 14:11René Kok
Hola Pedro Àngel: Gracias por la muy buena información. Sé que hay muchos no residentes que no declaran con Modelo 210. Temen que al declarar este año por primera vez, recibirán una multa y tendrán que pagar aún la Renta sobre todos los años que no han pagado anteriormente. Favor de informarme la consecuecia si ellos declaran este año por primera vez, teniendo su inmueble ya por más de diez años. De antemano muchas gracias. Saludos, René
27 de junio de 2019 a las 16:48Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola René, lo primero de todo indicar que la administración solo podría reclamarte los años no prescritos (es decir los últimos 4 años), ahora bien para que no sancionen, lo que debéis de hacer es una presentación extemporánea(fuera de plazo), recuerda que para menos de tres meses pagarás un 5% de recargo del importe que deberías de haber pagado en tu declaración, entre tres y seis meses el recargo se incrementa hasta el 10%, para un plazo entre seis y doce meses el recargo será del 15% y para más de doce meses será del 20% (Para este último plazo además del recargo se le tendrán que sumar los intereses de mora).

Las sanciones a las que me refiero son multa pecuniaria proporcionales que pueden ir desde el 50% al 150% de la cantidad no ingresada, además de los recargos anteriormente mencionados.

11 de junio de 2019 a las 01:24Javier
Hola, tengo una vivienda alquilada en Madrid y resido en Argentina, los únicos ingresos que percibo son del alquiler de esta vivienda. ¿Qué impuestos me correspondería pagar estando aquí?
05 de julio de 2019 a las 10:39Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Javier, como propietario no residente tendrá que hacer frente al Impuesto sobre Bienes Inmuebles (I.B.I.) y al Impuesto sobre la Renta de los No Residentes (I.R.N.R) en este último efectivamente deberás de tributar el 21% de los ingresos del alquiler por ser residente en Argentina.

En principio no tendrías que pagar otros impuestos por tu inmueble salvo que el inmueble en Madrid junto con el resto de bienes que pudieras tener en España superaran los 700.000 euros en cuyo caso se debería de hacer el impuesto de Patrimonio.

05 de junio de 2019 a las 16:35Pilar Salazar Bengohechea
Hola, gracias por tu blog que ayer lei por primera vez y resolvi ciertas cosas. Soy residente en Venezuela desde el 1978 y este año pienso regresar a a España y me asaltan ciertas dudas. En todos los bancos de España en los que tengo cuentas figuro como no residente y todos los años mando certificado de residencia emitido por el consulado de España en Caracas, así como el recibo de factura de teléfono y pago de comunidad, el registro de información fiscal RIF emitido por el SENIAT (agencia tributaria venezolana). Mi duda principal es que nunca he comunicado a la Agencia Tributaria española mi situación como no residente. Mis dudas son: ¿cómo hago para saber si estoy incluido como no residente en la agencia tributaria en España?, y si no es así ¿cómo hago para que me incluyan y qué documentos debo presentar para conseguirlo?. En los recibos de contribucion municipal pago por un terreno que compre que esta clasificado como terreno urbano ¿ debo pagar como si fuera impuesto de bienes inmuebles para no residentes (nunca he pagado impuestos en España ) y tendré que ponerme al dia este año cuando regrese definitivo Gacias
01 de julio de 2019 a las 17:45Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Pilar, para saber si eres o no residente fiscal en España podrías solicitar a la Agencia Tributaria española un Certificado de Residencia Fiscal en España, si este es negativo no tendrías que hacer nada si es positivo es decir que te indican que eres Residente Fiscal en España, lo que deberás es cambiar tu situación (es decir cambiar tu residencia fiscal) a través del se debe de utilizar el Modelo 030.

Por otro lado en tu consulta hablas de un terreno y no de un inmueble y por tanto no deberías de tributar el terreno en el IRNR.

31 de mayo de 2019 a las 23:58Nadine
Hola, soy portuguesa,tengo un piso en Menorca (vacío) y vivo en Reino Unido desde septiembre. ¿Tengo que comunicar mi cambio de residencia con el modelo 030? Y ¿cuándo tendría que utilizar el modelo 210, el año que viene cuando haga de nuevo la declaración? Y además del Ibi, que ya lo pago, ¿qué otros impuestos me tocaría pagar? Gracias
18 de junio de 2019 a las 11:06Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Nadine,

efectivamente se debe de utilizar el Modelo 030 para comunicar el cambio de residencia fiscal a la AEAT.

Como el inmueble está vacío deberás presentar el modelo 210 a lo largo del año 2020 (con respecto a la imputación inmobiliaria de 2019).

En principio no tendrías que pagar otros impuestos por tu inmueble salvo que el inmueble de Menorca junto con el resto de bienes que tuvieras en España superaran los 700.000 euros en cuyo caso se debería de hacer el impuesto de Patrimonio.

28 de mayo de 2019 a las 18:11Mauri
Hola, soy Italiano pero residente en España. Tengo propiedades alquiladas en Italia y pago ya los impuestos al fisco italiano. Este año mi asesor de España me ha dicho que hay que tributar a hacienda (de España) también. Me pregunto, será posible? Siendo de nacionalidad italiana y mis propiedades en territorio italiano tengo que pagar impuestos solo a Italia, verdad? Y no a los dos países! Si usted me puede ayudar en aclarar ese asunto se lo agradecería mucho. Un saludo cordial.
17 de junio de 2019 a las 13:41Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Mauri, al ser residente fiscal en España deberás de tributar en el IRPF por toda tu RENTA MUNDIAL, es decir, deberás declarar en España las rentas que obtenga en cualquier parte del mundo, sin perjuicio de lo que se disponga en el Convenio para evitar la doble imposición internacional suscrito entre España y el país de origen de la renta.

Por tanto, los ingresos de los alquileres en Italia también se deben de declarar en España, no obstante en tu declaración tendrás derecho a la deducción por doble imposición internacional es decir que en tu declaración de la renta podrás deducirse los impuestos que hubieses pagado en Italia por estos alquileres.

Te adjunto enlace al documento publicado por la AEAT por si os sirve de ayuda RESIDENTES FISCALES EN ESPAÑA CON RENTAS PROCEDENTES DE ITALIA

28 de mayo de 2019 a las 12:29Nayra
Buenos días, tenía una duda, si resido en España y tengo una vivienda en Italia (por la cual pago sus impuestos allá), y también pago impuestos por esa vivienda, aquí en España, ¿cómo puedo deducirlo en la renta? La vivienda no está alquilada ni obtengo rentas de ningún tipo.
17 de junio de 2019 a las 13:39Pedro Ángel Rodríguez Mateo
Hola Nayra, en la declaración de la renta hay un apartado que se llama deducciones por doble imposición internacional, por razón de las rentas obtenidas y gravadas en el extranjero (en la declaración de la renta de 2018 es la casilla 0588) en donde podrás deducirse los impuestos que hubieses pagado en Italia por el inmueble.
27 de mayo de 2019 a las 22:25Gigi Garcia
Hola Pedro Angel: Soy residente en España pero a partir de Diciembre de 2017 mi nómina se paga desde las oficinas de Londres en una cuenta en UK donde me aplican las retenciones de impuestos a través de un modelo llamado P60. Para la renta 2018 en España ¿puedo aplicar la deducción por doble imposición internacional? ¿Sigo presentando el modelo 100? Para este año me mudaría a UK en Julio/Agosto, he leído que por haber permanecido más de 183 días en España tendría que para 2019 realizar la declaración igual que 2018 y notificar con el modelo 030 mi cambio de residencia fiscal que aplicaría para efectos de la renta 2020 ¿ es correcto? Tengo un piso de mi propiedad en Barcelona comprado antes de 2013 por lo que se me aplica la deducción por adquisción de vivienda habitual, entiendo que una vez que pase a ser residente de otro país pierdo esta deducción y pasaría a declarar el inmueble con el modelo 210 ¿es correcto? ¡Muchas gracias! Gigi
27 de junio de 2019 a las 17:05Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Gigi, mientras sea residente fiscal en España deberás de tributar en el IRPF (Modelo 100) por toda tu RENTA MUNDIAL, es decir, deberás declarar en España las rentas que obtenga en cualquier parte del mundo, sin perjuicio de lo que se disponga en el Convenio para evitar la doble imposición internacional suscrito entre España y el país de origen de la renta.

Adicionalmente tendrás en tu declaración tendrás derecho a la deducción por doble imposición internacional es decir que en tu declaración de la renta podrás deducirse los impuestos que hubieses pagado en UK.

Te adjunto enlace al documento publicado por la AEAT por si os sirve de ayuda RESIDENTES FISCALES EN ESPAÑA CON RENTAS PROCEDENTES DE REINO UNIDO .

Efectivamente deberás de comunicar el cambio de residencia fiscal a la AEAT a través del Modelo 030, recuerda que no comunicar a la Administración tributaria su domicilio fiscal, así como las variaciones que se puedan producir en el mismo y el incumplimiento de esta obligación se califica como infracción leve la cual tiene una sanción pecuniaria de 100,00 €.

Por último cuando dejes de residir en la vivienda esta ya no constituirá tu vivienda habitual y por tanto no podrás deducirte por la misma, no obstante si en un futuro regresas a España y la normativa fiscal sigue siendo la actual podría tener derecho a reiniciar la práctica de la deducción considerando desde la primera cantidad satisfecha a partir del nuevo comienzo como residencia habitual, te adjunto Consulta Vinculante V3060-18 al respecto.

20 de mayo de 2019 a las 09:29Manuel
Soy funcionario de la Comunida Europea, (Europol) tengo un piso alquilado en España, al 50% con mi esposa, que declaración debemos hacer? la Renta normal o el modelo 210. Los dos el mismo modelo? Mi esposa trabaja en Holanda, y hace la declaración de renta aquí.
27 de mayo de 2019 a las 12:07Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Manuel, esta es una cuestión un poco compleja. Si sois funcionarios en este caso se debería de tener en cuenta lo previsto en el artículo 13 del Protocolo (nº 7) sobre los privilegios y las inmunidades de la Unión Europea, anejo al Tratado de la Unión Europea y al Tratado de Funcionamiento de la UE, el cual, dentro del capítulo V relativo a funcionarios y agentes de la Unión Europea, que establece que los funcionarios y otros agentes de la Unión Europea que tuvieran su residencia habitual en territorio español en el momento de entrar al servicio de la Unión y establezcan su residencia en el territorio de otro Estado miembro únicamente en razón del ejercicio de sus funciones al servicio de la Unión, conservan la condición de residentes fiscales en España, siendo contribuyentes del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF). Por lo que si estáis en este caso lo que debéis de hacer es la Declaración de la Renta normal, en caso contrario el impuesto de presentar sería el IRNR.

Espero haberte podido aclarar tu duda.

20 de mayo de 2019 a las 09:04Rita
Hola! Gracias por toda la información. Me gustaría comprar un departamento en España (Barcelona) y alquilarlo todo el año. Soy ciudadana noruega. ¿Cuáles son exactamente los impuestos que debo pagar en mi caso?, ¿y sus porcentajes?. No entendí lo del IP, (mínimo exento de 700.000€). Debo pagar: - IBI. - IRNR, 19% del valor del alquiler anual (por ser noruega). - IP? (si mis bienes en España no superan los 700.000€?) Gracias por toda la información.
27 de mayo de 2019 a las 12:13Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Rita, los impuestos inherentes a la compra de un inmueble en Barcelona, dependerán de si es de nueva construcción o un inmueble usado o de segunda mano.

Si es de nueva construcción: se encuentra sujeta al Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA), con un gravamen del 10%. Adicionalmente, el comprador deberá de satisfacer el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos documentados, en su modalidad de Actos Jurídicos Documentados, cuyos tipo general vigente en Cataluña es del 1,5%.

Si el Inmueble es usado o de 2ª Mano: está sujeta al Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos documentados, en su modalidad de Transmisiones Patrimoniales Onerosas. Actualmente el tipo impositivo general en Cataluña es del 10% sobre el valor de transmisión del inmueble. Además, como la compra se formalizará en documento notarial y por tanto estará sujeta a Actos Jurídicos Documentados en su cuota fija (0,30 euros por pliego o 0,15 por folio, a elección del notario).

Una vez adquirido el inmueble, como propietario no residente tendrás que hacer frente al Impuesto sobre Bienes Inmuebles (I.B.I.) y al Impuesto sobre la Renta de los No Residentes (I.R.N.R) en este último deberás tributar el 19% de los ingresos de alquiler por ser residente en Noruega.

Si tus bienes en España no superan los 700.000 euros no deberás presentar Declaración del Impuesto sobre el Patrimonio (IP).

16 de mayo de 2019 a las 15:41Loly
Hola,llevo cuatro años viviendo en UK,aquí presento mi renta, en España tengo una casa y presente el modelo 210 como no residente.No he realizado ningún trámite en la Agencia tributaria para solicitar baja de residente, doy por hecho que se sobreentiende.Mi pregunta es si hay que hacer algún trámite pues después de 10 años quiero regresar a España y acogerme a los beneficios fiscales por haber trabajado fuera de mi país. Gracias
29 de mayo de 2019 a las 14:14Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Loly, lo primero de todo recordar que cuando nos vamos a vivir al extranjero siempre hay que comunicar nuestro cambio de residencia fiscal a la AEAT a través del Modelo 030 para evitar que la administración nos considere residentes y tener en un futuro que justificar nuestra no residencia en esos años.

En tu caso entiendo que cuando regreses a España lo que quieres es aplicar el Régimen de Impatriados, en ese caso lo que deberá de hacer es ejercitar esta opción mediante el modelo 149 siempre y cuando cumplas con las condiciones reglamentariamente establecidas al respecto.

13 de mayo de 2019 a las 16:38Andrés Ochoa
Hola Pedro, Muchas gracias por el blog y toda la buena información que aporta, mi caso es el siguiente: Mi esposa y yo vivimos en Noruega desde hace dos años, tenemos un piso hipotecado (700 euros) y decidimos alquilarlo por el mismo monto hace seis meses, no hemos hecho las dos últimas declaraciones y este año vamos a ponernos al día. ¿Qué y cómo nos recomiendas hacer la declaración?, ¿sirve el ejemplo de este blog también para un piso del que todavía se está pagando la hipoteca y su valor catastral es de 86.000? Por otro lado, en la declaración en Noruega no declaramos nuestro piso en España, ¿debemos hacerlo? De antemano, muchas gracias.
27 de mayo de 2019 a las 11:43Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Andrés, el ejemplo de este blog relativo a Inmueble alquilado a un particular os sirve en parte ya que al residir en Noruega podrás también deducirte los gastos necesarios para la obtención de estos ingresos y la amortización del inmueble.

Deberías presentar declaraciones de los ejercicios no prescritos y del primer trimestre de 2019, estas presentaciones serán fuera de plazo por lo que tendrán recargo. Luego, en función del resultado de la autodeclaración, te indico los plazos de presentación de las mismas:

- Con resultado a ingresar: los veinte primeros días naturales de los meses de abril, julio, octubre y enero, en relación con las rentas cuya fecha de devengo esté comprendida en el trimestre natural anterior.

- Con resultado de cuota cero: del 1 al 20 de enero del año siguiente al de devengo de las rentas declaradas

Por último, indicar que desconocemos la normativa tributaria en Noruega por lo que no podemos ayudarte en cuanto a si debes o no declarar en vuestra declaración de la renta el piso en España. 

13 de mayo de 2019 a las 11:40Zane Gray
Buenos días, soy canadiense con residencia en España. Hago la declaración en Canadá y también en España. La casa que alquilo en Canadá es mi residencia habitual cuando estoy ahí. ¿puedo deducir gastos en la declaración en España igual que hago en Canadá para este alquiler? Gracias.
20 de mayo de 2019 a las 11:24Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Zane, podrás deducir del rendimiento los gastos asociados al alquiler del inmueble. Sin perjuicio de lo anterior, recuerda que para evitar una doble imposición internacional, podrá deducirse los impuestos ya pagados en el extranjero.

Esperamos haberte ayudado. 

09 de mayo de 2019 a las 11:41Sergio
Hola Pedro, soy español residente en NY y estoy estudiado la posibilidad de compra de un terreno en Malaga para construir una casa en el futuro, el terreno pertenece a un banco que me pide el pago del 21% de iva...siendo residente en el extranjero puedo pedir la devolución del iva? Muchas gracias y saludos desde NY.
29 de mayo de 2019 a las 14:07Pedro Ángel Rodríguez Mateo
Hola Sergio, en este caso no es posible solicitar la devolución de IVA.
07 de mayo de 2019 a las 04:42Carlos
Buenas noches. Antes que nada, muy bueno su artículo, gracias por compartir. Le quería preguntar, soy español y resido en México. Tengo un apartamento en Andalucía donde residen mis padres, jubilados, desde hace más de 15 años y otro que acabo de comprar, el cual pienso alquilar. Pago mis impuestos en México y no sabía que había que pagar impuestos por el departamento en el cual viven mis padres en España. De ser así, ¿cuánto tiempo atrás debo pagar de impuestos?. Por otro lado, todos los gastos de comunidad, seguro de casa, reparaciones, ¿serían deducibles?. Muchas gracias y un saludo desde este lado del mundo.
13 de mayo de 2019 a las 10:17Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Carlos, podrás presentar declaraciones de los ejercicios no prescritos, es decir, desde el ejercicio 2014. Con respecto a la segunda cuestión al residir en México no podrás deducirte gasto alguno.

Esperamos haberte ayudado.  

30 de abril de 2019 a las 07:19Joaquin
Pretendo irme a vivir a otro pais de la CEE soy jubilado y pretendo alquilar mi vivienda con opción a compra. ¿Que impuestos tengo que pagar en España?
05 de julio de 2019 a las 11:33Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Joaquín, lo primero de todo hay que indicar que la tributación del alquiler con opción a compra es compleja, principalmente, por las estipulaciones contractuales concretas. No obstante, trataremos de aclarar la tributación, teniendo en cuenta los principales conceptos que integran esta modalidad de alquiler-compra y el caso que nos planteas: a) "precio de la opción" (o "derecho de opción de compra", establecido en la formalización del contrato), produce en el arrendador una ganancia patrimonial que tributará en el IRPF o IRNR en función de si en el período impositivo en que tiene lugar dicha alteración del patrimonio (período en que se formaliza el contrato) por este importe de cobres eres residente o no residente.

b) Las Rentas que percibas por el alquiler tributarán como hemos explicado en el ejemplo de este post, pero en este caso como vas a residir en un país de la CEE podrás también deducirte los gastos necesarios para la obtención de estos ingresos y la amortización del inmueble.

c) Por último, en el momento definitivo de la venta, porque el inquilino ejerce la opción de compra, se producirá nueva alteración patrimonial que tributará en el IRNR al 19%, esta alteración patrimonial se calculará por diferencia entre el Valor de transmisión y el valor de adquisición del inmueble (lo que te costó), no obstante al valor de trasmisión se le descontará, porque ya lo has cobrado y tributado el precio del derecho de opción de compra, así como las cantidades satisfechas por el alquiler.

Sin perjuicio a lo comentado anteriormente mientras el inmueble se de tu propiedad además de tributar por el alquiler y la venta en el Impuesto sobre la Renta de los No Residentes (I.R.N.R), deberás de hacer frente al Impuesto sobre Bienes Inmuebles (I.B.I.) del inmueble.

Y si el inmueble más el resto de bienes que pudieras tener en España superasen los 700.000 euros también deberías de hacer el impuesto de Patrimonio.

Todo ello sin perjuicio de la norma tributaria interna del país donde residas, el cual podría gravar también el alquiler y la venta del inmueble.

Esperamos haberte podido ayudar y aclarar tu dudas.

25 de abril de 2019 a las 16:38Mercedes López Vargas
Vivo y trabajo en Alemania, tengo un piso en propiedad en España por el que obtengo muy pequeña renta. De una manera muy casual me enteré de que había un modelo 210 para declarar esta renta y pagar el correspondiente impuesto del 19%. He estado llamando a la agencia tributaria y después de muchos intentos y esfuerzos alguien me dió algo de información. Mi intención era coger cita en la oficina de hacienda en mi proxima visita a España y que me ayudaran a hacer esta declaración, al menos la primera vez para después yo poderla hacer por internet de manera telemática. Me dicen que no me ayudaran en ninguna oficina y que tengo que hacerme la firma electrónica y hacerlo todo por internet o buscarme la vida. Al tomarme cita para la gestión de la firma electrónica me dicen que soy Residente. Si consto como residente no se porqué tengo que hacer todo este teatro. Qué problemas podría tener si dejo pasar el asunto y no cambio nada?
20 de mayo de 2019 a las 10:47Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Mercedes, los primero de todo indicar que la normativa tributaria establece la obligación del contribuyente de comunicar a la Administración tributaria su domicilio fiscal, así como las variaciones que se puedan producir en el mismo y el incumplimiento de esta obligación se califica como infracción leve la cual tiene una sanción pecuniaria de 100,00 €.

Por lo que si apareces como residente es porque cuando te fuiste a trabajar y vivir a Alemania no comunicaste tu cambio de residencia fiscal al extranjero a través del Modelo 030 y por eso la administración te sigue considerando como residente, porque así está en su base de datos, por lo que podría considerarte contribuyente del impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF) y oblígate a tributar en impuesto por tu renta mundial, con independencia del lugar donde se hayan producido las rentas y cualquiera que sea la residencia del pagador de las mismas, no obstante justificando tu residencia fiscal en Alemania con un certificado de residencia fiscal en dicho país a los efectos del Convenio de Doble Imposición entre España y Alemania evitarías tener que tributar en ese caso por el IRPF pero como la renta del inmueble no la has tributado en el IRNR te obligarían a tributar por ellas, te pedirán los años no prescritos a los que deberás de sumar los intereses y la correspondiente sanción.

Por tanto, te recomiendo que comuniques tu cambio de domicilio fiscal al extranjero a través del Modelo 030.

25 de abril de 2019 a las 16:32Tomás Rodríguez
Estimado Pedro Ángel, soy y vivo en Argentina donde tengo una propiedad que aún no he vendido. Si cambio mi residencia a España, ¿debo declarar la misma en el momento de llegar al pais? Una vez que resida en España y a futuro vendo la casa de Argentina, ¿debo pagar algun impuesto en España? Ya declaré la propiedad en su momento cuando llegué y en ese futuro vendo la casa e ingreso el dinero en España. Muchas gracias.
20 de mayo de 2019 a las 10:43Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Tomás,

en principio al llegar a España no tienes que informar del inmueble, no obstante en el ejercicio siguiente además de realizar la correspondiente imputación del inmueble en tu declaración de la renta (IRPF) siempre que estés obligado a presentarla, deberías de informar del mismo en el Modelo 720. Declaración Informativa. Declaración sobre bienes y derechos situados en el extranjero.

Además cuando vendas el inmueble la ganancias obtenidas por la enajenación de bienes inmuebles situados en Argentina, podrá someterse a tributación tanto en España como en Argentina. No obstante en España podrás aplicar la deducción por doble imposición internacional.

21 de abril de 2019 a las 20:17Eduardo Diez Gimeno
Hola Pedro. Soy un español residente en el extranjero (Qatar) desde el 2015, y tengo un piso en Valencia a medias con mi hermana que es residente en España. El caso es que desde Noviembre 2018 lo tenemos alquilado y me surge la duda de si tengo que presentar el modelo 210 para declarar las rentas obtenidas de este alquiler o si no tengo que hacerlo ya que el contrato que se firmó con el inquilino lo firmó mi hermana. Yo no firmé nada y de hecho ni conozco a los inquilinos. Es mi hermana la que lleva todo el tema del alquiler, se ocupa de arreglar algún desperfecto, cobrar mensualmente el alquiler, etc. Por lo tanto, si mi hermana declara el 100% de la renta obtenida del alquiler cuando ella haga su declaración anual de la renta, ¿tengo yo que presentar el modelo 210 para declarar las rentas obtenidas del alquiler? Gracias por tu ayuda. Saludos desde Doha.
08 de mayo de 2019 a las 12:03Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Eduardo, con carácter general los rendimientos del capital se atribuirán a los contribuyentes que, sean titulares de los elementos patrimoniales, bienes o derechos, de que provengan dichos rendimientos, según las normas sobre titularidad jurídica aplicables en cada caso .

Por tanto, en base a lo anterior y a la información que nos facilitas el 50% del alquiler lo debe de declarar tu hermana en el IRPF y el otro 50% lo deberás de declarar tú en el IRNR

18 de abril de 2019 a las 18:32Rafael
Estimado Sr Rodríguez Mateo, muy claros y buenos sus comentarios. Mi pregunta es la siguiente: tengo mi vivienda en propiedad en Argentina. Si me radicara en España ¿debo pagar impuestos por el valor de mi propiedad en el extranjero? De ser afirmativo, ¿cuáles son las escalas? Muchas gracias y cordiales saludos
23 de abril de 2019 a las 10:26Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Rafael, si resultas ser RESIDENTE FISCAL en España, será contribuyente por el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) y deberá tributar en España por su RENTA MUNDIAL, es decir, deberás declarar en España las rentas que obtenga en cualquier parte del mundo, sin perjuicio de lo que se disponga en el Convenio para evitar la doble imposición internacional suscrito entre España y el país de origen de la renta.

Con respecto a las rentas de la propiedad inmobiliaria situada en Argentina indicar que el artículo 6 del Convenio de doble imposición entre España y Argentina indican que pueden someterse a imposición tanto en España como en Argentina, no obstante al ser residente fiscal en España tendrías derecho a aplicar en España en el IRPF la deducción por doble imposición internacional.

A efectos del IRPF se trata de una renta a integrar en la base general del impuesto, gravada a un tipo marginal variable que puede llegar al 48% en función de la Comunidad Autónoma de residencia del contribuyente.

17 de abril de 2019 a las 20:40Fernando Xavier Rey Castro
Buenas tardes, tenemos un piso escriturado en propiedad, en régimen de ganaciales, que hemos mantenido alquilado, esporádicamente, durante los últimos años. Queremos declarar y nos surgen algunas dudas. ¿Podemos hacer una única declaración por los ejercicios anteriores a 2018 en lo referente a rentas imputadas? ¿Cuál sería la fecha límite para esa declaración? ¿Y para la declaración del 2018? En todos los casos, ¿es posible hacer apenas una declaración, o es obligatorio hacer una por cada nif?
23 de abril de 2019 a las 10:21Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Fernando, como regla especial, los no residentes fiscales en España también están obligados a declarar el rendimiento trimestralmente (solo se permite presentar de manera anual si se trata de autoliquidaciones de cuota cero o con resultado a devolver).

Por otro lado indicar que la Administración permite agrupar rentas del arrendamiento, siempre que procedan del mismo pagador, sea aplicable el mismo tipo de gravamen y procedan del mismo inmueble (consignando como Tipo de renta: 01).

No obstante, tratándose de rendimientos de inmuebles arrendados no sujetos a retención, devengados a partir de 1 de enero de 2018, podrán agruparse rentas del arrendamiento que procedan de varios pagadores siempre que sea aplicable el mismo tipo de gravamen y procedan del mismo inmueble (en este caso, consignando como Tipo de renta: 35).

No obstante te adjunto un enlace de la AEAT con respecto a la tributación de los alquileres turísticos , en el que se responden a varias de las cuestiones que planteas (como por ejemplo las fechas de presentación)

17 de abril de 2019 a las 11:02Sandra
Hola Pedro, muy bueno el blog! Quiero consultarte sobre los requisitos para residir en Espania SIN lucro (residencia no lucrativa). Actualmente tengo un pasaporte alemán y resido en Alemania, y planeo mudarme en el 2020 a Alicante una vez que me retire. La pregunta concreta es sobre el Impuesto al Patrimonio. ¿Debo declarar en la oficina de impuestos de España los bienes que tengo y pagar impuesto por ellos? Muchas gracias por tu apoyo!
23 de abril de 2019 a las 10:13Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Sandra, lo primero de todo indicar que con carácter general una persona física es residente en territorio español cuando permanezca más de 183 días, durante el año natural, en territorio español y en ese caso serás RESIDENTE FISCAL en España, siendo por un lado contribuyente por el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), en este sentido te adjunto enlace de la AEAT en el que se indica como se tributan en España la rentas que procedan de fuente Alemana.

Con respecto al Impuesto sobre el Patrimonio (IP) indicar que al ser residente fiscal deberás de tributar en dicho impuesto por Obligación personal es decir que en este caso deberás de tributar por tu patrimonio mundial con independencia del lugar donde se encuentren situados los bienes o puedan ejercitarse los derecho, a fecha de hoy el mínimo exento en dicho impuesto es de 700.000€ (salvo que CA haya regulado su propio mínimo exento.)

15 de abril de 2019 a las 22:41Jean-Philippe
Buenas tardes, Gracias por el post, muy interesante. Yo vivo en parte en Holanda (donde tengo residencia fiscal) y en España donde tengo un apartamento con mi esposa (50/50) que vive allí permanentemente. Pagamos el IBI, pero ¿también debo pagar IRNR? Saludos
23 de abril de 2019 a las 10:09Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Jean-Philippe, si realmente eres residente fiscal en Holanda en base al artículo 4 del Convenio entre el Gobierno del Estado Español y el Gobierno del Reino de los Países Bajos para evitar la doble imposición en materia de Impuestos sobre la Renta y sobre el Patrimonio, hecho en Madrid el día 16 de junio de 1971, efectivamente deberías de tributar tu porcentaje del inmueble en el IRNR.

Gracias por tu comentario. 

12 de abril de 2019 a las 18:14Rafael
Buenas tardes, Soy español residente en Suiza. Dispongo de un apartamento y se da la circunstancia de que una empresa española podria estar interesada en su alquiler en lugar de ser un particular. Aparte de tener que declarar el 210 trimestralmente, tengo que realizar alguna gestion o pago adicional? (ej. declaraciones trimestrales de IVA, darme de alta adicionalmente, etc). El tipo impositivo seria el mismo que si el arrendamiento fuese a una persona fisica? Muchas gracias. Atentamente, Rafael
08 de mayo de 2019 a las 11:57Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Rafael, lo primero de todo indicar que siempre que el arrendatario sea un obligado a retener, te practicará retención, la retención aplicable es el tipo de gravamen general (19% para Residentes UE, Islandia y Noruega / 24% para el resto), por lo que en el caso de que soportaras dichas retención no estarás en base a la normativa vigente obligado a presentar declaración por este impuesto.

Con respecto al IVA te recomiendo la lectura de esta consulta Vinculante V2915-17 , en dicha consulta distingue si el no residente tiene o no un establecimiento permanente en España y en base a eso indica si hay o no que repercutir el IVA.

Recuerda que solo en el caso en el que tengas que repercutir IVA deberás de darte de alta en el censo (036) con la actividad de arrendamiento de locales y presentar declaraciones trimestrales de IVA (modelo 303) y resumen anual del IVA - Modelo 390 (aunque existe exoneración de presentar el modelo 390, si en el modelo 303 se rellena cierta información adicional)

12 de abril de 2019 a las 09:00Aura
Buenos días, soy francesa, vivo en Francia y soy propietaria de un piso en Barcelona, que tengo alquilado. Los primeros inquilinos del 1 de Junio al 1 de Diciembre, y los segundos de 1 de Enero hasta ahora. Solo he declarado el IBI. ¿Qué más debo declarar? ¿Estoy fuera de plazo? ¿Sanciones? Muchas gracias
22 de abril de 2019 a las 17:02Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Aura, además de los impuestos y tasas locales que indicas que pagas,como el IBI, también deberás satisfacer el Impuesto sobre la Renta de los No Residentes (I.R.N.R) tal y como indica el post al tener un inmueble alquilado situado en territorio español y residir en el extranjero, deberás presentar el modelo 210 los veinte primeros días naturales de los meses de abril, julio, octubre y enero, en relación con las rentas cuya fecha de devengo esté comprendida en el trimestre natural anterior.

Para las rentas del primer trimestre todavía estás a tiempo de presentar el modelo antes del 20 de abril, con respecto a los trimestres anteriores deberás hacer una presentación extemporánea(fuera de plazo) para no tener sanción, recuerda que para menos de tres meses pagarás un 5% de recargo del importe que deberías de haber pagado en tu declaración, entre tres y seis meses el recargo se incrementa hasta el 10%, para un plazo entre seis y doce meses el recargo será del 15% y para más de doce meses será del 20% (Para este último plazo además del recargo se le tendrán que sumar los intereses de mora).

09 de abril de 2019 a las 21:41Jose
Hola, gracias por tus comentarios que son muy útiles. Soy ciudadano de Canadá y adquirí una propiedad en España que tengo alquilada. Mi pregunta es, si por el tratado de tributación entre Canadá y España ¿me conviene declarar y pagar los impuestos de renta de este alquiler solo en Canadá y no en España, o debo declarar, si o si, en España?
22 de abril de 2019 a las 17:12Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Jose, el alquiler se debe de declarar en España por el IRNR, desconozco si la normativa de Canadá obliga a declarar también dichos alquileres en vuestra declaración de la renta, en caso afirmativo por el Convenio de doble imposición podrías aplicar en la declaración de Canadá la Deducción por doble imposición internacional.

Gracias por tu comentario. 

09 de abril de 2019 a las 16:56Virginia
Buenas tardes: En caso de un no residente que no es miembro de la UE, Islandia ni Noruega que tiene el inmueble arrendado, además de presentar el modelo 210 trimestral por los ingresos obtenidos, ¿también tiene que presentar el modelo 210 anual por la tenencia del inmueble?
22 de abril de 2019 a las 17:10Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Virginia, si el inmueble ha estado alquilado todo el año solo deberás de presentar los modelos 210 trimestrales.

Gracias por tu comentario. 

09 de abril de 2019 a las 10:11Javier
Buenos días, llevo residiendo 5 años en Francia (domicilio fiscal) y tengo un apartamento en propiedad en Canarias por que el pago el IBI todos los años. A finales de 2018 he comenzado a alquilarlo. Aparte de mi declaración de la renta en Francia, entiendo yo que tengo que realizar igualemente una declaración en España ligada a los ingresos de este apartamento (IRNR), no? ¿Tendría que hacer frente también al IP?. Muchas gracias de antemano
22 de abril de 2019 a las 14:15Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Javier, efectivamente deberás satisfacer el Impuesto sobre la Renta de los No Residentes (I.R.N.R) tal y como indica el post al tener un inmueble situado en territorio español y residir en el extranjero.

Con respecto al Impuesto de Patrimonio (IP) estarías obligado a presentar dicho impuesto por obligación real si el inmueble o inmuebles que tuvieras en España tuvieran un valor superior a 700.000 euros (Que es el mínimo exento regulado por normativa estatal).

Esperamos haberte ayudado. 

08 de abril de 2019 a las 14:43Mercedes Perez
Buenas tardes. El pasado año compré un piso en España pero resido en Bélgica. Me gustaría saber que impuestos tengo que pagar. Segun tengo entedido sería el IBI (imuesto de bienes e inmuebles) que viene siendo el valor catastral de la vivienda, impuesto de basura y mi duda es si tengo que pagar algún impuesto a mayores por no residir en España. Gracias de antemano. Saludos.
10 de abril de 2019 a las 12:40Pedro Ángel Rodríguez Mateo
Hola Mercedes, además de los impuestos y tasas locales que indicas como el IBI, tasa de basuras etc…, deberás satisfacer el impuesto sobre la Renta de los No Residentes (I.R.N.R) tal y como indica el post al tener un inmueble situado en territorio español y residir en el extranjero, la tributación será diferente dependiendo del destino que des al inmueble tal y como se indica en el post.
06 de abril de 2019 a las 14:46Antonio
Hola, muchas gracias por el post, información muy util. Mi duda es la siguiente: tengo el apartamento destinado a alquiler turístico, por lo que la mayor parte de reservas se concentra entre Junio y Septiembre. El primer trimestre de este año (Ene a Mar) lo tuve alquilado pero a un precio muy bajo, por lo que la declaración me sale negativa (gastos más depreciación son mayores que los ingresos). En las declaraciones de los próximos trimestres, podría incluir la cantidad negativa que no he podido desgravar en el primer trimestre? En caso negativo, habría alguna opción para que hacerla de forma anual y que el pago de impuesto fuera más justa (es decir, que la generación total de ingresos durante el año considerara los gastos totales del año? Gracias, Antonio
12 de abril de 2019 a las 10:57Pedro Ángel Rodríguez Mateo
Hola Antonio, entiendo que lo que tienes negativo es la base imponible y esta no se traslada a otro trimestre. La única manera de poder presentar la declaración anual en este caso es con resultado de cuota cero.
05 de abril de 2019 a las 19:55Mario
Hola Pedro, simplemente felicitarte por la claridad de tus explicaciones, llegué a tu blog porque estoy pensando en comprar una vivienda usada en España, soy argentino y no residente y mi contadora me sugirió que averiguara los impuestos a pagar en España, me sirvió muchísimo !. Ahora me resta saber si algún banco da préstamos hipotecarios a extranjero no residente, yo pondría el 60 ó 70 % del valor de la propiedad. Felicitaciones nuevamente.
12 de abril de 2019 a las 10:59Pedro Ángel Rodríguez Mateo
Hola Mario, me alegro mucho de que el post te sirviera para conocer los impuestos que pagan los no residentes por tener un inmueble en España. Si vienes a España estaremos encantados de atenderte en cualquiera de nuestras oficinas. 
04 de abril de 2019 a las 02:57María
Hola, soy profesora visitante en Estados Unidos, y como muchos de mis compañeros hemos alquilado nuestro piso en España antes de venir. Nos surge la siguiente duda: En Estados Unidos no te consideran residente durante los dos primeros años viviendo aquí. ¿Eso quiere decir que seguimos siendo residentes en España aunque pasemos más de medio año fuera? ¿Tenemos que hacer la declaración trimestral mediante modelo 210? Gracias!
09 de abril de 2019 a las 17:38Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola María, efectivamente un profesor visitante está tratado en Estados Unidos a efectos fiscales como un contribuyente “no residente” durante los dos primero años de estancia, esa particularidad significa que estarás sometida a un tratamiento fiscal especial y distinto a los residentes en dicho país.

Como el rendimiento obtenido deriva directamente de una actividad personal desarrollada en Estados Unidos, este no quedaría sujeto al Impuesto sobre la Renta de no Residentes, pero esos ingresos podrían tener que ser declarados en la declaración de la renta en España. Es un tema bastante complejo por lo que te recomiendo que te pongas en contacto con la administración tributaria española para que te ayude al respecto. Sin perjuicio de lo anterior, te pasamos esta consulta vinculante de tributos V0407-16 , por si te es de utilidad. 

Gracias por tu comentario.

02 de abril de 2019 a las 13:44Julia Alonso Giner
Buenas tardes. Actualmente resido en Dinamarca. Tengo alquilada la vivienda que tenía en la comunidad de Madrid. Me gustaría saber que gastos asociados al alquiler podría desgravar: los intereses de la hipoteca asociada a la vivienda, el recibo del IBI, el seguro del hogar, el seguro contratado de impago, los gastos de comunidad, amortización del inmueble (3% del valor de construcción), y los gastos asociados a reparaciones en la vivienda. He leído en algunos blogs que también se puede desgravar el seguro de vida asociado a la hipoteca. ¿Me podrías confirmar los gastos asociados a dicho alquiler que se pueden desgravar? Muchas gracias de antemano. Saludos
05 de abril de 2019 a las 10:35Pedro Ángel Rodríguez Mateo
Hola Julia, como resides en país de la Unión Europea podrás deducirte los mismos gastos que un residente en España que tenga un piso alquilado, por lo que te recomiendo la lectura de esta post en el que encontrarás todos los gastos deducibles ¿Tienes tu vivienda alquilada? Estos son los gastos que puedes deducirte como propietario. Con respecto al seguro de vida que comentas es una cuestión controvertida ya que este importe solo podría ser defendible incluirlo como un gasto de financiación cuando la contratación de tal seguro figure entre las condiciones del prestamista es decir que esté estipulado dentro del contrato de préstamo.
01 de abril de 2019 a las 11:05ALEJANDRA
Buenos días, compré un inmuble en Barcelona cuando no era residente fiscal en el país (si lo era en Alemania). La casa se compró en julio de 2017, en enero de 2018 ya me hice residente fiscal. Esos 5 meses de haber sido no residente fiscal ¿también debo declararlos?, veo que en el modelo 210 solo se puede declarar por trimestre, entonces, ¿me toca declarar solo el ultimo trimestre? Gracias Alejandra
02 de abril de 2019 a las 16:44Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Alejandra, la autodeclaración trimestral es para cuando se tiene el inmueble alquilado, en tu caso deberías realizar la declaración anual del IRNR, no obstante la renta inmobiliaria a imputar será la parte proporcional al número de días en los que has sido propietario del inmueble. Debes hacer una simple regla de tres, es decir, multiplicar la imputación inmobiliaria anual por el número de días que el inmueble ha sido tuyo y el resultado dividirlo entre el número de días del año.

Gracias por tu comentario.  

01 de abril de 2019 a las 10:58Montserrat
Buenos días, heredé un inmueble en el 2013, vivo en Suiza desde antes de heredar dicho inmueble, el cual está declarado y sujeto a los impuestos de este país. No he hecho ninguna declaración de dicho inmueble en España, ya que me dijeron que no era necesario. Por lo visto esta información no es correcta y me enteré ayer de la obligación de hacer una declaración anual en España. Mi dudas son: ¿cómo puedo declarlar los años anteriores?, ¿me pueden multar por no presentar la declaración de los años anteriores? ¿puedo obtener alguna bonificación o descuento por declarar el inmueble en mi país de residencia? Gracias de antemano por su respuesta
02 de abril de 2019 a las 16:33Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Montserrat,

decirte que puedes presentar fuera de plazo las liquidaciones del IRNR (de los años no prescritos). Ahora bien, además de pagar lo que te corresponda por la imputación inmobiliaria deberás asumir un recargo en función del tiempo que tardes en liquidar la deuda, una vez cumplido el plazo permitido para la presentación de la declaración. Recuerda que para menos de tres meses pagarás un 5% de recargo del importe que deberías de haber pagado en tu declaración, entre tres y seis meses el recargo se incrementa hasta el 10%, para un plazo entre seis y doce meses el recargo será del 15% y para más de doce meses será del 20%. Para este último plazo sí que habría sanción.

Gracias por tu comentario.  

26 de marzo de 2019 a las 15:33Pedro
Hola, soy español residente en Estados Unidos. Estoy haciendo los trámites para comprarme una vivienda de nueva construcción en España y en el banco me han dicho que existe un impuesto del 5% del valor de la vivienda por comprarla siendo no residente en España. En la actualidad vivo en EE.UU pero mi padrón sigue estando en España, puesto que no lo he cambiado. He buscado por internet y lo más parecido que he encontrado a lo que me han dicho en el banco sobre el 5% es este post. Mi duda es, si yo, que ahora estoy empadronado en casa de mis padres, compro la vivienda a mi nombre y me empadrono ahí a pesar de estar trabajando en EE.UU y la visito mensualmente, ¿tendré que pagar estos impuestos? ¿Se considerará fraude no tributar mis ingresos en España? Gracias,
02 de abril de 2019 a las 16:38Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Pedro,

los impuestos inherentes a la compra de un inmueble situado en España dependerán de si se adquiere un inmueble de nueva construcción (en este caso la compra estará sujeta a IVA del 10%), o si se adquiere un inmueble usado o de segunda mano (en este caso estará sujeto al impuesto de transmisiones patrimoniales y actos jurídicos documentados, en su modalidad de transmisiones patrimoniales onerosas. Al tipo impositivo de la comunidad autónoma donde se encuentre el inmueble, por ejemplo en la Comunidad de Madrid es del 6%.

Adicionalmente el comprador en ambos casos deberá de satisfacer el impuesto sobre transmisiones patrimoniales y actos jurídicos documentados, en su modalidad de actos jurídicos documentados, ya que la compra estará formalizada en documento notarial. Por ser no residente y tener un inmueble en España deberás de tributar en el IRNR, por lo que el incumplimiento de esta obligación puede suponer caer en un fraude fiscal tal y como indicas en tu comentario.

 

 

19 de marzo de 2019 a las 13:16Julio
Buenos días, primeramente felicitarle por el blog que es muy interesante. Soy español, residente fiscal en Bélgica, hago declaración en Bélgica y tengo un piso en España que declaro tanto en el modelo 210 como en la declaración de impuestos belga. Este año 2018 he recibido por parte de la Junta de Andalucía una subvención para el cambio de ventanas para ahorro energético. ¿Cómo tengo que declarar la subvención? ¿en el modelo 210 o en otro modelo? Muchas gracias
05 de abril de 2019 a las 10:43Pedro Ángel Rodríguez Mateo
Hola Julio, entendemos que esta una subvención se debería de declarar en el IRNR como otra renta.
15 de marzo de 2019 a las 23:26Esteban
Buenas noches, tengo una duda. Adquirí una vivienda en propiedad en agosto 2018. Soy No Residente y en mi vivienda está empadronada (pero ella no es propietaria) y vive mi pareja. ¿Debo pagar el impuesto IRNR entero de 2018?, si es solo la parte proporcional, ¿cómo se calcularía?, ¿afecta en algo que mi pareja viva en la vivienda? Muchísimas gracias por su ayuda.
19 de marzo de 2019 a las 15:36Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Esteban,

Gracias por tu comentario. En tu caso en el IRNR la renta inmobiliaria a imputar será la parte proporcional al número de días en los que has sido propietario del inmueble. Debes hacer una simple regla de tres, es decir, multiplicar la imputación inmobiliaria anual por el número de días que el inmueble ha sido tuyo y el resultado dividirlo entre el número de días del año.

En principio que tu pareja resida en el inmueble no afecta a la autoliquidación salvo que sea también titular del inmueble.

14 de marzo de 2019 a las 15:32jesus
Hola, Me contestaste esto, Gracias. "Hola Jesús, gracias por tu comentario. En este caso, si eres no residente y el inmueble no está alquilado deberás tributar en el modelo 210 el 19% del rendimiento del inmueble que se determinará aplicando el 2% del valor catastral del inmueble (1,1% si está actualizado). Por dicho importe se podría aplicar la deducción por doble imposición internacional, si en el impuesto de la renta de Suecia debéis declarar el inmueble sito en España para de esta manera evitar en base al convenio que una renta obtenida en el extranjero esté sujeta en el impuesto en Suecia y también a un impuesto de naturaleza análoga en España." El caso es que si, lo tengo alquilado. Sería pagar ese 19%. Como vivo en Suecia, si podría descontar los gastos del piso, no?, comunidad, IBI, seguro hogar, etc. y en base a eso pagar cada trimestre en el modelo 210. Lo que no entiendo es eso que dices de doble imposición. Entiendo que te refieres que a Suecia le debo decir que ya ha tributado en España, ¿no? Muchas gracias.
19 de marzo de 2019 a las 15:34Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Jesús,

si el inmueble lo tienes alquilado podrás descontar los gastos que hubieras pagado. Además efectivamente deberás de indicar a la Agencia tributaria de Suecia que en España ya has tributado por el alquiler, ya que en caso de que en Suecia tengas que declarar también dichos ingresos puedas descontar los impuestos pagados en España.

Gracias por tu comentario de nuevo. 

08 de marzo de 2019 a las 12:58Joaquin
Articulo realmente interesante y util! Una pregunta complementaria, en el caso de No Residente, ¿no se aplica la reducción del 60% si el arrendatario utiliza el bien alquilado como vivienda habitual?
13 de marzo de 2019 a las 10:43Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Joaquín,

gracias por tu comentario. Actualmente a los no residentes no se les permite la reducción del 60% del rendimiento neto obtenido con el alquiler de viviendas. Si bien es cierto que la semana pasada la Comisión Europea ha abierto un procedimiento de infracción a España por considerar que da un “trato discriminatorio” a los extranjeros que alquilan sus viviendas, ahora bien estamos en la fase inicial del procedimiento por lo que habrá que esperar a ver que sucede. No obstante cuando se sepa algo al respecto publicaremos un post contándolo.

08 de marzo de 2019 a las 08:01Jesus
Buenos días, Lo primero es que el artículo es muy interesante. Ahora mi duda. Mi mujer y yo estamos viviendo en Suecia, seguimos cansados y empadronados en españa, pero dado que en el 2018 al final pasamos todo el año en Suecia pagaremos los impuestos del trabajo en Suecia. Pero con el piso de España no hemos pagado nada en el 2018, pensando que como en el año anterior sería parte de la Declaración de la renta normal. Entonces, mi duda viene... debo presentar el formulario 210 que es trimestral pero liquidando todo el año 2018? Como Suecia y España tiene tratado de doble imposición, que creo que era quese pagaba solo en un sitio, se mete el ingreso de la renta en Suecia? Ando hecho un poco un lío.
13 de marzo de 2019 a las 10:40Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Jesús, gracias por tu comentario.

En este caso, si eres no residente y el inmueble no está alquilado deberás tributar en el modelo 210 el 19% del rendimiento del inmueble que se determinará aplicando el 2% del valor catastral del inmueble (1,1% si está actualizado). Por dicho importe se podría aplicar la deducción por doble imposición internacional, si en el impuesto de la renta de Suecia debéis declarar el inmueble sito en España para de esta manera evitar en base al convenio que una renta obtenida en el extranjero esté sujeta en el impuesto en Suecia y también a un impuesto de naturaleza análoga en España.

06 de marzo de 2019 a las 22:47Anquita
Si una persona casada y no residente adquiere un inmueble en Espańa, ¿la declaración de no residente la hace solamente este propietario solo por el 100% o cada uno de los cónyuges al 50%?
13 de marzo de 2019 a las 10:47Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Anquita, gracias por tu comentario.

Para poder imputar tales rendimientos, ambos al 50%, la titularidad del inmueble debería ser común. En el caso que comentas, si el inmueble está a nombre de uno de los cónyuges será este el que lo deba imputar al 100% en el IRNR.

03 de marzo de 2019 a las 00:57Mar
Hola, mi duda se refiere al modelo 210, para una vivienda arrendada y con el titular residente en la Unión Europea. Quiero incluir el IBI como gasto deducible en la declaración del primer trimestre (el porcentaje de esos 3 meses, claro). Pero en mi ciudad el IBI se paga en noviembre, con lo cual a 1 de abril desconozco el importe! Y lo mismo ocurrirá en 2T y 3T. ¿Qué se suele hacer en estos casos?. No he visto a nadie preguntando esto en ningún sitio. Les agradecería su ayuda. Un saludo. Mar
05 de marzo de 2019 a las 17:15Pedro Ángel Rodríguez Mateo
Hola Mar, es un gasto deducible el “IBI pagado” por el arrendador, a no ser que lo tenga que pagar el inquilino, por tanto al tener que estar pagado este gasto no podrá ser incorporado hasta la presentación del IRNR del último trimestre del año.
18 de febrero de 2019 a las 21:32Semih
Buenas, tengo una duda. Aun que no se residente en España en todo tipo de ganancia obtenidas por ejemplo estoy pensando ingresar unos bonos que compre en EEUU a mi cuenta en España. Cuando empiezo obtener beneficios de estos bonos tendré que pagar los 19% de impuestos sobre la cantidad obtenida de beneficio¿? Gracias Saludos
20 de febrero de 2019 a las 10:18Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Semih,

en base a tu consulta el emisor de los bonos no es español y tú eres un no residente sin establecimiento permanente, por lo que en este caso no existirá tributación en España.

Esperamos haberte ayudado.  

18 de enero de 2019 a las 18:34Walter
Muy bueno el articulo! Gracias! Estoy analizando la posibilidad de comprar una propiedad en Almeria para en el futuro poder dar uso de vacaciones pero durante los primeros anos arrendarla. Resido en Argentina y me gustaría saber como hacer para presentar los pagos de impuestos, si es posible contratar algún servicio inmobiliario que se encargue de estos asuntos impositivos. Gracias nuevamente.
11 de febrero de 2019 a las 14:32Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Walter,

aunque el procedimiento es muy sencillo si tienes certificado electrónico (te adjuntamos enlace de la AEAT) efectivamente puedes contratar una gestoría para que presente las correspondientes liquidaciones.

Esperamos haberte ayudado.

12 de diciembre de 2018 a las 12:06Marian
Buenos días, Quería consultarle, por qué hoy que hemos ido a una oficina de Bankia a presentar el modelo 210, impuesto sobre la renta de no residentes, del 2017 no lo hemos podido presentar porque en el programa les sale fuera de plazo, cuando en realidad hay plazo hasta el 31 de diciembre de 2018? Muchas gracias.
19 de diciembre de 2018 a las 11:50Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Buenos días Marian,

con respecto al Modelo 210 indicarte que las fechas de presentación por regla general son de 1 a 15 de abril, julio, octubre y enero (excepto ganancias derivadas de transmisiones de inmuebles que el plazo de presentación es los tres meses posteriores una vez transcurrido el plazo de un mes desde la fecha de la transmisión) y para rentas imputadas de inmuebles urbanos, el plazo es del 1 de enero a 23 de diciembre.

Desconozco cuál es tu caso para que en la oficina salga el mensaje que indicas Sin perjuicio de lo anterior para solucionar este tipo de cuestiones debes de ponerte en contacto con tu oficina.

Esperamos haberte ayudado. 

03 de diciembre de 2018 a las 10:41Roelant
Buenos dias Pedro Angel,una consulta:si un residente vuelve a su pais,sin vender la casa,esa casa entonces se vuelve 2da residencia.Si esta situacion se produce en mitad del año ¿tendrá que pagar el año entero,o sólo proporcionalmente? Muchas gracias.
05 de diciembre de 2018 a las 16:34Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Roelant, 

lo primero de todo habrá que analizar si somos residentes o no residentes. Sin entrar en toda la casuística que rodea sobre esta cuestión, se entiende que una persona tiene su residencia habitual en España cuando permanezca durante un año natural más de 183 días en territorio español, por tanto si hemos permanecido menos de 183 días en el año en España, esto nos convierte en No Residentes.

Por tanto, si este es tu caso en el IRNR la renta inmobiliaria a imputar será la anual, solo es posible declarar la parte proporcional de dicho importe si no se ha sido propietario del inmueble durante todo el año o si durante algún período de tiempo ha estado arrendado.

Espero haber resuelto tu duda.

11 de octubre de 2018 a las 09:10Juan Jose
!Muy Interesante tu artículo Pedro Ángel! Respecto al IRNR, en el caso de alquiler de un inmueble cuyo propietario está casado en gananciales, pero ya había completado la compra antes de casarse ( bien privativo). Según el Código Civil las rentas (fruto de un bien privativo) son ganaciales. Es decir el ingreso del alquiler es ganancial y se reparte entre los dos cónyuges. LA pregunta que tengo es, desde el punto de vista fiscal, ? Pueden declarar cada uno de los cónyuges el 50% de esos ingresos a HAcienda? Esto puede ser interesantes en le caso de que un No residente fiscal se haya casado en gananciales y el otro cónyuge si es residente fiscal y tiene unos ingresos bajos. Muchas gracias de antemano y espero sigas publicando artículos respecto al tema. Juan José.
16 de octubre de 2018 a las 14:11Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Muchas Gracias Juan Jose por tu comentario, me alegra mucho que te parezca interesante el artículo.

Con respecto a lo que comentas indicar que efectivamente el Art. 1.347 del código civil, al que haces mención, regula que son bienes gananciales “Los frutos, rentas o intereses que produzcan tanto los bienes privativos como los gananciales” y este articulo puede ser justificativo, ante los órganos de gestión e inspección de la Administración Tributaria a quienes corresponderá valorar si en base a dicho artículo cada cónyuge se imputa el 50% del arrendamiento, no obstante debo de indicarte que el código civil en este caso tendría un carácter supletorio en base al Art. 7 de la Ley General Tributaria y por tanto la administración podría interpretar al igual que se ha pronunciado la dirección general de Tributos en distintas consultas vinculantes de que los rendimientos derivados del arrendamiento del inmueble, cuya titularidad es privativa de uno de los cónyuges, se atribuirán exclusivamente a él. Para poder imputar tales rendimientos a ambos al 50%, la titularidad del inmueble debería ser común a ambos cónyuges, lo que no parece concurrir según la información facilitada.

Para llegar a esta interpretación, primero hay que determinar lo que indica el Art. 8 del RDLeg 5/2004 (LIRNR) con respecto a la individualización de rentas, el cual nos remite al art. 11 de la LIRPF que hace referencia a las rentas obtenidas en el marco de la sociedad conyugal.

Dicho artículo indica en su apartado 1 que "la renta se entenderá obtenida por los contribuyentes en función del origen o fuente de aquella, cualquiera que sea, en su caso, el régimen económico del matrimonio" y a su vez en el apartado regula las reglas de individualización de los rendimientos del capital, que junto al artículo 1346 del Código Civil , (que es este caso si sería aplicable) en el que se indica que los bienes y derechos que les pertenecieran al comenzar la sociedad son privativos de cada uno de los cónyuges se llega a la conclusión de que los rendimientos derivados del arrendamiento del inmueble procederán atribuirlos de acuerdo con la titularidad jurídica del mismo.

Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Técnico en Asesoría Fiscal de Bankia

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