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Descifrando los resultados bancarios: ROF, NPA, APR y LCR

Cultura de banca

28/10/2020

OMS, SMS, OK, DNI… Nuestro día a día está lleno de siglas. Y, como la vida misma, la cuenta de resultados de un banco, también. Las siglas de términos financieros se pasean entre beneficios, márgenes, provisiones y saldos, y hacen que la interpretación de las cuentas no sea para nada sencilla.

Tiempo de lectura: 3 minutos

Entender resultados trimestrales Bankia

Entender resultados trimestrales Bankia

Si las presentaciones de resultados de una entidad financiera se te hacen cuesta arriba, en este post te echamos una mano y te contamos qué significan las siglas NPA, ROF, APR y LCR, y cuál es su importancia en una cuenta de resultados bancaria.

Antes de empezar, te recomendamos leer los post ¿Cómo se interpreta la cuenta de resultados de un banco? y Cuatro conceptos que te ayudarán a entender los resultados de Bankia, que te ayudarán a calentar motores.

NPA

Siglas de non performing assets o, lo que es lo mismo, activos improductivos. Son activos que incluyen créditos de dudoso cobro y activos adjudicados (en su mayoría inmuebles) que empeoran la calidad del balance, por lo que la mayoría de las entidades financieras trabajan para reducirlos. Bankia, por ejemplo, planteaba en su Plan Estratégico 2018-2020 la reducción de la tasa de activos improductivos netos hasta el 3%, un objetivo que se ha cumplido en el tercer trimestre de 2020.

Entender resultados banco Bankia

ROF

Resultado de operaciones financieras. Es la suma de los resultados obtenidos en la gestión de las carteras de activos y pasivos financieros, y coberturas contables, tal y como aparecen en la cuenta de resultados. Se trata de un dato utilizado de forma habitual en el sector bancario para seguir la evolución de los ingresos obtenidos como resultado de las actividades que no forman parte del negocio típico del banco. Las principales operaciones que suele haber en esta partida son las ventas de carteras de renta fija. Un menor ROF impacta en el beneficio de la entidad.

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LCR

Siglas de liquidity coverage ratio, es decir, ratio de cobertura de liquidez. Está relacionado con los activos de alta calidad que tiene un banco y su capacidad para transformarlos en liquidez en el caso de tener que hacer frente a un repentino escenario financiero estresado. Para calcularlo, hay que dividir el total de activos líquidos entre las obligaciones de pago. Desde enero de 2019, los reguladores exigen que el LCR debe ser, como mínimo, 100%. A cierre del tercer trimestre de 2020, el LCR de Bankia se situaba en 191%.

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APR

Activos ponderados por riesgo. Hablamos del total de los activos que tiene un banco multiplicado por sus factores de riesgo. Según explica al Banco Central Europeo (BCE), cuanto menor sea el riesgo de un activo, menor será su valor ponderado por riesgo y menos capital necesitará mantener el banco para cubrirlo. O lo que es lo mismo, cuanto más bajos son los APR más fácil es tener una cifra de solvencia elevada. No en vano, son la base para el cálculo de los requisitos de capital que debe tener una entidad.

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