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El pago de guarderías y la contratación de empleados del hogar, novedades en las deducciones de IRPF

Tiempo de lectura: 4 minutos

Leer más tarde Artículo Deducción maternidad

Deducción maternidad

Publicado el 11 de febrero de 2019 a las 07:00 por Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Las deducciones en las declaraciones de la renta vuelven a jugar a favor de las madres trabajadoras. A finales de 2018, el Gobierno anunciaba que los progenitores que habían tenido un hijo de 2014 en adelante, podían solicitar la devolución del IRPF por las prestaciones de maternidad y paternidad . A esta medida, se suma un incremento en la deducción por maternidad cuando tenga que soportar gastos por la custodia del hijo menor de tres años en guarderías o centros educativos autorizados.

Aquellas madres trabajadoras que tuvieron un hijo menor de 3 años en la guardería o centro educativo autorizado en 2018 se benefician de novedades fiscales. A la deducción de la cuota diferencial del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) de hasta 1.200€ anuales aplicable a las mujeres (con carácter general) con hijos menores de tres años que tengan derecho a la aplicación del mínimo por descendientes y realicen una actividad por cuenta propia o ajena con alta en la Seguridad Social o mutualidad, se podrá incrementar hasta en 1.000 euros adicionales, cuando el contribuyente que tenga derecho a la misma hubiera satisfecho en el período impositivo gastos de custodia del hijo menor de tres años en guarderías o centros de educación infantil autorizados.

Así lo indica la modificación de la Ley 6/2018, de 3 de julio, de Presupuestos Generales del Estado para el año 2018 que modificó la redacción del artículo 81 de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del IRPF.

¿Qué gastos puedo deducir?

El pago de la guardería no es lo único que puedes incluir en la próxima declaración de la renta. Los gastos que se incluyen en esta medida fiscal son:

  • Preinscripción y matrícula en la guardería de niños menores de 3 años.
  • Asistencia del niño en horario habitual o ampliado.
  • Alimentación del menor.

Para beneficiarte de la deducción de IRPF tienes que pagar las mensualidades, tanto del centro como del comedor, completas. Es decir, no se permiten pagos de días sueltos, semanas o quincenas.

Además, los pagos de guarderías por medio de cheques o tarjeta guardería no podrán beneficiarse de esta novedad.

¿Qué tengo que hacer?

No tienes que hacer nada, ya que son las guarderías o centros infantiles autorizados los que tienen que informar a Hacienda sobre los gastos de los menores matriculados en 2018 en su centro (mediante la presentación del modelo 233). El plazo está abierto hasta el 15 de febrero de 2019. Sin embargo, en los próximos años, la presentación del modelo deberá realizarse en el mes de enero.

"Se considerará tanto el importe pagado por la madre como el satisfecho por el otro progenitor, adoptante, tutor o acogedor", comparte la Agencia Tributaria en su página web. Además, añade: "el importe total del precio de la guardería o centro de educación infantil autorizado, independientemente de quien lo haya satisfecho: madre/padre/tutor/guardador o empresa en la que trabaje cualquiera de ellos".

Al igual que los cheques de guardería no forman parte de la deducción de IRPF, tampoco se incluyen las cantidades que pagan las empresas de las madres o padres del niño. Tampoco las subvenciones que ayudan a las familias a pagar el curso escolar.

¿Cuándo puedo solicitar la deducción?

Las madres podrán empezar el proceso cuando empiece la campaña de la Renta de 2018, que se desarrollará entre los días 2 de abril y 1 de julio de 2019. Para ello, es recomendable que se guarden las facturas de los pagos a la guardería.

Además, pregunta en el centro de tu hijo sobre esta nueva medida fiscal, para asegurarte que están al corriente de la presentación del modelo 233, con la información de cada uno de sus alumnos.

Contratación de trabajadores domésticos en la Comunidad de Madrid

Las familias de la Comunidad de Madrid, con hijos de 0 a 3 años, que contraten a un empleado del hogar pueden deducirse del 20% de la cantidad cotizada a la Seguridad Social en el sistema especial de Empleados de Hogar del Régimen General. Se podrán deducir de un máximo de 400 euros. Adicionalmente, las familias numerosas, pueden deducirse de hasta un 30%, lo que se resume en 500 euros anuales, como máximo.

Para acceder a dicha cotización, deberán cumplir una serie de requisitos:

  • Estar dado de alta en la Seguridad Social como empleador de un hogar familiar, tener contratado y cotizar por una o varias personas por el Sistema Especial de Empleados de Hogar del Régimen General de la Seguridad Social durante el periodo en que se pretenda aplicar la deducción.
  • Asimismo, será necesario que las personas contratadas presten sus servicios para el titular del hogar familiar un mínimo de 40 horas mensuales.
  • El empleador y, en su caso, el otro progenitor del hijo menor de 3 años por el que se apliquen el mínimo por descendientes, deben realizar una actividad por cuenta propia o ajena por la que estén dados de alta en el régimen correspondiente de la Seguridad Social o mutualidad, al menos, durante 183 días dentro del periodo impositivo. En caso de que el contribuyente tenga hijos menores de 3 años con diferentes progenitores, podrá aplicarse la deducción cuando se cumpla el requisito indicado en el párrafo anterior respecto de cualquiera de ellos.

Sólo tendrán derecho a la aplicación de la deducción aquellos contribuyentes cuya base imponible, entendiendo como tal la suma de la base imponible general y la del ahorro, junto con la correspondiente al resto de miembros de su unidad familiar, no supere la cantidad en euros correspondiente a multiplicar por 30.000 el número de miembros de dicha unidad familiar.

Los residentes en la Comunidad de Madrid, podrán combinar entre sí estas dos novedades fiscales. Es decir, una familia que tenga un hijo de 0 a 3 años, y pague por una guardería y, además, tenga contratado a un empleado del hogar podrá incluir ambas medidas en la próxima declaración de la renta.

18 comentarios

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18 comentarios

04 de abril de 2019 a las 09:33Antonio
Buenos dias, tengo una hija que va al primer ciclo de educacion infantil (2 a 3 años) y en el borrador de la renta de la madre se me ha incorporado las cantidades aportadas a la guarderia para la deduccion del 15% de la misma como deduccion para madres trabajadoras (casilla 613). Mi pregunta es si esta mismas cantidades se pueden meter como deduccion autonomica para madrid (casilla 1044) como gastos educativos, ya que este año han habilitado la opcion de deducirse de los gastos educativos del primer ciclo de infantil. Es decir, me puedo deducir de los gastos de guarderia en 2 deducciones diferentes , por un lado en deduccion de maternidad y en otro deduccion de gastos educativos.
09 de abril de 2019 a las 17:35Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Antonio, la madre se puede aplicar las dos deducciones, estas son compatibles, ya que una es Estatal y la otra Autonómica.

Gracias por tu comentario. 

01 de abril de 2019 a las 13:26Emma
Buenos días. ¿La deducción por guarderías es para todos los centros o sólo para algunos? En un artículo leí que para poder deducir debía tener autorización autonómica como escuela infantil y que no bastaba la municipal. Muchas gracias
02 de abril de 2019 a las 16:49Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Enma, para aplicarte esa deducción debe venir informado en tu borrador de la declaración de la renta, ya que es necesario que la guardería o centro de educación infantil autorizados lo hubiera informado en el modelo 233, por lo que si no aparece puede que no esté informado. Con respecto a tu comentario, cuando se hace referencia a “autorizados” efectivamente se hace referencia a centros autorizados por la comunidad autónoma, es decir, deben pertenecer al registro de las escuelas de educación infantil de las consejerías de educación de cada comunidad.

Gracias por tu comentario. 

23 de marzo de 2019 a las 01:55Ana
¿Es aplicable a todas las comunidades? Pregunté en la guardería a la que acudió mi hijo y me respondieron que en Álava no se aplicaría esa deducción.
26 de marzo de 2019 a las 18:36Pedro Ángel Rodríguez Mateo
Hola Ana, la deducción solo es aplicable en territorio común, no siendo aplicable en los territorios forales de País Vasco y Navarra. Gracias por tu comentario.
19 de marzo de 2019 a las 06:41Jorge
Yo tengo un niño de 5 años en un concertado, ¿también tendría derecho a la deducción por gastos de comedor?.
03 de abril de 2019 a las 10:15Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Jorge,

entiendo que te estás refiriendo a la deducción autonómica de la Comunidad de Madrid relativa a gastos educativos, indicarte que en este caso no son deducibles los gastos de comedor que comentas, al igual que tampoco lo son los gastos de transporte si los hubiera entre otros, aunque estos gastos los gire por el centro educativo. Te adjunto este enlace de la AEAT que puede ayudarte al respecto.

12 de marzo de 2019 a las 11:15Catalina Ramos Marin
Por favor, querría saber si hay deducciones por contratar empleada de hogar para mayores de 75 años. Entiendo que habría de tener, al igual que para familias con hijos. Gracias
02 de abril de 2019 a las 16:50Pedro Ángel Rodríguez Mateo
Hola Catalina, este tipo de gastos no desgravan ni deducen en la declaración de la renta, salvo que la comunidad autónoma donde residas tenga regulada alguna deducción propia al respecto.
11 de marzo de 2019 a las 12:24javier
El dato de las horas mínimas requeridas está mal, son 40 horas mensuales, no semanales. Si fueran semanales significaría que esta deducción solamente se podría aplicar cuando la empleada del hogar esté contratada con jornada completa.
13 de marzo de 2019 a las 11:02Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Javier,

efectivamente la Ley 6/2018, de 19 de diciembre por la que se introduce artículo 11 bis al Decreto Legislativo 1/2010, de 21 de octubre, indica que deben de ser 40 horas mensuales.

Muchas gracias por el aviso, corregimos la errata.

07 de marzo de 2019 a las 09:43Javier Márquez
Muchas gracias Pedro Ángel. ¿Y los padres?
13 de marzo de 2019 a las 11:02Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Javier,

estas deducciones solo serían aplicables a los padres en caso de fallecimiento de la madre, o cuando la guarda y custodia se atribuya de forma exclusiva al padre, o tutor, este tendrá derecho a la deducción pendiente, siempre que cumpla los requisitos exigidos.

Para el reconocimiento del derecho a la deducción en este caso no será necesaria la existencia previa de una mujer con derecho a la misma. Les corresponderá el importe de la deducción pendiente, es decir, la deducción que corresponda al tiempo que reste hasta que el hijo o tutelado alcance los tres años de edad (en el supuesto de adopción o acogimiento el plazo se computará desde su comienzo).

15 de febrero de 2019 a las 12:53Manuel Gómez
Muy muy útil. Gracias por la información. ¿El cheque bebé son estas medidas o son otras?
18 de febrero de 2019 a las 10:18Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Muchas gracias Manuel por tu comentario, me alegra mucho de que la información te parezca útil.

Con respecto al “cheque bebé” indicar que es otra medida distinta que instauró el Gobierno desde el 2009 hasta el 2011, no obstante en estos años se ha instaurado en algunas comunidades autónomas una ayuda similar a la que fue el cheque bebé y que coloquialmente se sigue llamando “cheque bebé”.

11 de febrero de 2019 a las 11:06Ramón
Muy interesante y clarificador! Muchas gracias!!
11 de febrero de 2019 a las 16:43Pedro Ángel Rodríguez Mateo
Muchas gracias Ramón por tu comentario, me alegra mucho de que te guste.
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