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El pago de guarderías y la contratación de empleados del hogar, novedades en las deducciones de IRPF

Tiempo de lectura: 4 minutos

Leer más tarde Artículo Deducción maternidad

Deducción maternidad

Publicado el 11 de febrero de 2019 a las 07:00 por Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Las deducciones en las declaraciones de la renta vuelven a jugar a favor de las madres trabajadoras. A finales de 2018, el Gobierno anunciaba que los progenitores que habían tenido un hijo de 2014 en adelante, podían solicitar la devolución del IRPF por las prestaciones de maternidad y paternidad . A esta medida, se suma un incremento en la deducción por maternidad cuando tenga que soportar gastos por la custodia del hijo menor de tres años en guarderías o centros educativos autorizados.

Aquellas madres trabajadoras que tuvieron un hijo menor de 3 años en la guardería o centro educativo autorizado en 2018 se benefician de novedades fiscales. A la deducción de la cuota diferencial del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) de hasta 1.200€ anuales aplicable a las mujeres (con carácter general) con hijos menores de tres años que tengan derecho a la aplicación del mínimo por descendientes y realicen una actividad por cuenta propia o ajena con alta en la Seguridad Social o mutualidad, se podrá incrementar hasta en 1.000 euros adicionales, cuando el contribuyente que tenga derecho a la misma hubiera satisfecho en el período impositivo gastos de custodia del hijo menor de tres años en guarderías o centros de educación infantil autorizados.

Así lo indica la modificación de la Ley 6/2018, de 3 de julio, de Presupuestos Generales del Estado para el año 2018 que modificó la redacción del artículo 81 de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del IRPF.

¿Qué gastos puedo deducir?

El pago de la guardería no es lo único que puedes incluir en la próxima declaración de la renta. Los gastos que se incluyen en esta medida fiscal son:

  • Preinscripción y matrícula en la guardería de niños menores de 3 años.
  • Asistencia del niño en horario habitual o ampliado.
  • Alimentación del menor.

Para beneficiarte de la deducción de IRPF tienes que pagar las mensualidades, tanto del centro como del comedor, completas. Es decir, no se permiten pagos de días sueltos, semanas o quincenas.

Además, los pagos de guarderías por medio de cheques o tarjeta guardería no podrán beneficiarse de esta novedad.

¿Qué tengo que hacer?

No tienes que hacer nada, ya que son las guarderías o centros infantiles autorizados los que tienen que informar a Hacienda sobre los gastos de los menores matriculados en 2018 en su centro (mediante la presentación del modelo 233). El plazo está abierto hasta el 15 de febrero de 2019. Sin embargo, en los próximos años, la presentación del modelo deberá realizarse en el mes de enero.

"Se considerará tanto el importe pagado por la madre como el satisfecho por el otro progenitor, adoptante, tutor o acogedor", comparte la Agencia Tributaria en su página web. Además, añade: "el importe total del precio de la guardería o centro de educación infantil autorizado, independientemente de quien lo haya satisfecho: madre/padre/tutor/guardador o empresa en la que trabaje cualquiera de ellos".

Al igual que los cheques de guardería no forman parte de la deducción de IRPF, tampoco se incluyen las cantidades que pagan las empresas de las madres o padres del niño. Tampoco las subvenciones que ayudan a las familias a pagar el curso escolar.

¿Cuándo puedo solicitar la deducción?

Las madres podrán empezar el proceso cuando empiece la campaña de la Renta de 2018, que se desarrollará entre los días 2 de abril y 1 de julio de 2019. Para ello, es recomendable que se guarden las facturas de los pagos a la guardería.

Además, pregunta en el centro de tu hijo sobre esta nueva medida fiscal, para asegurarte que están al corriente de la presentación del modelo 233, con la información de cada uno de sus alumnos.

Contratación de trabajadores domésticos en la Comunidad de Madrid

Las familias de la Comunidad de Madrid, con hijos de 0 a 3 años, que contraten a un empleado del hogar pueden deducirse del 20% de la cantidad cotizada a la Seguridad Social en el sistema especial de Empleados de Hogar del Régimen General. Se podrán deducir de un máximo de 400 euros. Adicionalmente, las familias numerosas, pueden deducirse de hasta un 30%, lo que se resume en 500 euros anuales, como máximo.

Para acceder a dicha cotización, deberán cumplir una serie de requisitos:

  • Estar dado de alta en la Seguridad Social como empleador de un hogar familiar, tener contratado y cotizar por una o varias personas por el Sistema Especial de Empleados de Hogar del Régimen General de la Seguridad Social durante el periodo en que se pretenda aplicar la deducción.
  • Asimismo, será necesario que las personas contratadas presten sus servicios para el titular del hogar familiar un mínimo de 40 horas mensuales.
  • El empleador y, en su caso, el otro progenitor del hijo menor de 3 años por el que se apliquen el mínimo por descendientes, deben realizar una actividad por cuenta propia o ajena por la que estén dados de alta en el régimen correspondiente de la Seguridad Social o mutualidad, al menos, durante 183 días dentro del periodo impositivo. En caso de que el contribuyente tenga hijos menores de 3 años con diferentes progenitores, podrá aplicarse la deducción cuando se cumpla el requisito indicado en el párrafo anterior respecto de cualquiera de ellos.

Sólo tendrán derecho a la aplicación de la deducción aquellos contribuyentes cuya base imponible, entendiendo como tal la suma de la base imponible general y la del ahorro, junto con la correspondiente al resto de miembros de su unidad familiar, no supere la cantidad en euros correspondiente a multiplicar por 30.000 el número de miembros de dicha unidad familiar.

Los residentes en la Comunidad de Madrid, podrán combinar entre sí estas dos novedades fiscales. Es decir, una familia que tenga un hijo de 0 a 3 años, y pague por una guardería y, además, tenga contratado a un empleado del hogar podrá incluir ambas medidas en la próxima declaración de la renta.

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36 comentarios

17 de junio de 2019 a las 12:18Javier
Hola, en mi caso mi hija cumplió 3 años en junio y tuve la empleada del hogar todo el año. ¿Puedo desgravarme el 20% de las cuotas de todo el año o sólo los 6 primeros meses en que mi hija era menor de 3 años? gracias
05 de julio de 2019 a las 10:02Pedro Ángel Rodríguez Mateo
Hola Javier, el artículo 11 bis del Decreto Legislativo 1/2010, de 21 de octubre, establece que la deducción resultará aplicable por las cotizaciones efectuadas en los meses del periodo impositivo en los que el contribuyente tenga, al menos, un hijo menor de 3 por el que se aplique el mínimo por descendientes. Por tanto podrás deducirte el 20% de las cuotas ingresadas de los primeros 6 meses del año 2018 ya que en esos meses tu hija todavía no había cumplido los 3 años.
14 de junio de 2019 a las 00:12Pedro
Hola, Pagué íntegramente la guardería de mi hijo de 2 años con cheques guardería que me facilita mi empresa (me los descuentan de nómina) y que están extentos de IRPF. ¿Puedo yo o mi mujer aplicar la deduccion autonómica de la Comunidad de Madrid por gastos educativos del 1º ciclo de infantil? Gracias
05 de julio de 2019 a las 10:37Pedro Ángel Rodríguez Mateo
Hola Pedro, entiendo que si te beneficias de una retribución flexible en tu empresa la cual paga la guardería de tus hijos a través de rendimientos de trabajo en especie pero exentos de tributación no tendrías derecho a aplicar esta deducción.
22 de mayo de 2019 a las 09:00Francisco
Buenos dias. Si la guarderia, por la razón que sea, no ha informado debidamente a Hacienda, ¿significa que las madres con hijos en esa guardería no pueden incluir en su declaración los pagos efectuados?. Dichos pagos han sido realizados atendiendo los recibos mensuales que ha girado dicha guardería y por tanto están registrados en la cuenta corriente de domiciliación, que ademas tiene un solo titular, que en este caso es la madre. Gracias por su articulo y por su respuesta.
29 de mayo de 2019 a las 14:04Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Francisco, hasta donde sabemos el incremento del importe de la deducción por maternidad en hasta 1.000 euros adicionales cuando el contribuyente con derecho a ésta satisfaga gastos de custodia en guardería o centros de educación infantil autorizados por hijo menor de tres años solo podrá aplicarse cuando la guardería lo hubiera informado en el modelo 233, si la guardería no hubiera informado no podríais aplicar dicha deducción.

Gracias por tu comentario.  

20 de mayo de 2019 a las 19:25Rafael
Hola, muchas gracias por el blog. Yo tengo contratada una empleada de hogar dada de alta a media jornada. Tengo un hijo de 2 años. ¿Me podría desgravar por lo que cotizo?, no me han enviado ninguna información al respecto sobre todo lo cotizado. ¿Cómo lo tendría que hacer y cuáles son las casillas? Muchas gracias
04 de junio de 2019 a las 18:55Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Rafael, esta deducción es autonómica por tanto si resides en la Comunidad de Madrid y cumples los requisitos , podrás aplicarte dicha deducción en la casilla 1050 - Por cuidado de hijos menores de tres años; en dicha casilla se deberán indicar las cantidades cotizadas a la Seguridad Social con derecho a la deducción.

Esperamos haberte ayudado.  

15 de mayo de 2019 a las 11:43Inmaculada
Hola, ¿dónde habría que poner la cuota fija de la Seguridad social que hemos pagado por la empleada de hogar? No encuentro la casilla dentro de las deducciones autnómicas de la Comunidad de Madrid. Gracias
27 de mayo de 2019 a las 11:59Pedro Ángel Rodríguez Mateo
Hola Inmaculada, esta de deducción autonómica de la Comunidad de Madrid se pone en la casilla 1050 Por cuidado de hijos menores de tres años, siempre y cuando cumplas los siguiente requisitos.
08 de mayo de 2019 a las 12:08Raquel
Hola, no tengo claras las deducciones a las que tengo derecho. Tengo una hija, nacida en 2016, va a guardería y veo que la nueva deducción viene sólo en los datos fiscales de mi mujer. Mi pregunta es: ¿puedo deducirme yo también esos gastos de guardería nuevos?, ¿puedo deducirme el ítem de gastos educativos autonómicos aunque sea guardería? ¿podemos las 2? Gracias
20 de mayo de 2019 a las 10:27Pedro Ángel Rodríguez Mateo

iLa deducción estatal es solo para la madre por eso solo aparece en los datos fiscales de tu mujer, tu no puedes aplicarte esa deducción estatal. 

Con respecto a los gastos educativos autonómicos os los podéis aplicar los dos, no obstante consulta en este enlace de la AEAT si tu comunidad autónoma tiene estos importes establecidos como gastos deducibles y si cumples los requisitos para aplicarlos.

07 de mayo de 2019 a las 22:51Pilar Garcia
Hola, para la deducción autonómica por gastos educativos si hemos pagado 465€ mensuales de guarderia y este año son deducibles, ¿cómo se repartirían estos gastos entre las declaraciones de los padres, la mitad mi marido y la mitad yo?. En esta cantidad ¿se incluye el comedor, se deduce la cantidad entera o hay que quitar el comedor? Gracias
20 de mayo de 2019 a las 10:36Pedro Ángel Rodríguez Mateo
Hola Pilar, no todas las comunidades autónomas tienen esta deducción, entendiendo que te estás refiriendo a la deducción autonómica de la Comunidad de Madrid relativa a la deducción por gastos educativos. Indicarte que en este caso la deducción se la aplican los padres o ascendientes que convivan con sus hijos o descendientes escolarizados, por tanto al 50% a cada uno. No obstante no son deducibles los gastos de comedor que comentas aunque estos gastos los gire por el centro educativo. Te adjunto este enlace de la AEAT que puede ayudarte al respecto.
02 de mayo de 2019 a las 17:30Marijose
Buenas tardes, en la deducción por gastos de guardería y centros de educación infantil pongo 512 que es lo que pagué entre noviembre y diciembre de 2018 pero luego solo me deduce 166,67 … ¿no era deducible el 100%? Gracias
08 de mayo de 2019 a las 16:28Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola María José,

la norma establece que hay un incremento de hasta 1.000 euros la deducción por maternidad cuando el contribuyente que tenga derecho a la misma haya satisfecho en el periodo impositivo gastos de custodia del hijo menor de tres años en guarderías o centros de educación infantil autorizados, entendiéndose por gastos de custodia las cantidades satisfechas a guarderías y centros de educación infantil por la preinscripción y matrícula, la asistencia, horario general y ampliado, y la alimentación, siempre que se hayan producido por meses completos y no tengan la consideración de rendimientos en especie exentos. Como puedes apreciar la norma en ningún momento indica que el importe pagado sea deducible, por tanto la deducción anual en estos casos es de 1.000 euros pero como solo has satisfecho 2 meses de guardería la deducción es de 166,67 euros ((1.000 euros /12 meses ) x 2 meses)

18 de abril de 2019 a las 16:09Nerea
Buenas tardes, quería consultarles porque tengo un bebe en la guarderia, en mi declaración aparecen estos gastos y veo que puedo aplicar la reducción estatal de gastos en guarderia y la autonómica de Madrid de gastos educativos, ¿es así? Y mi marido ¿podría aplicar también la autonómica de gastos educativos en Madrid? Gracias y saludos.
23 de abril de 2019 a las 10:24Pedro Ángel Rodríguez Mateo
Hola Nerea, efectivamente el padre (tu marido) se puede aplicar la deducción autonómica mientras que tú puedes aplicarte las dos deducciones (estatal y autonómica).
04 de abril de 2019 a las 09:33Antonio
Buenos dias, tengo una hija que va al primer ciclo de educacion infantil (2 a 3 años) y en el borrador de la renta de la madre se me ha incorporado las cantidades aportadas a la guarderia para la deduccion del 15% de la misma como deduccion para madres trabajadoras (casilla 613). Mi pregunta es si esta mismas cantidades se pueden meter como deduccion autonomica para madrid (casilla 1044) como gastos educativos, ya que este año han habilitado la opcion de deducirse de los gastos educativos del primer ciclo de infantil. Es decir, me puedo deducir de los gastos de guarderia en 2 deducciones diferentes , por un lado en deduccion de maternidad y en otro deduccion de gastos educativos.
09 de abril de 2019 a las 17:35Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Antonio, la madre se puede aplicar las dos deducciones, estas son compatibles, ya que una es Estatal y la otra Autonómica.

Gracias por tu comentario. 

01 de abril de 2019 a las 13:26Emma
Buenos días. ¿La deducción por guarderías es para todos los centros o sólo para algunos? En un artículo leí que para poder deducir debía tener autorización autonómica como escuela infantil y que no bastaba la municipal. Muchas gracias
02 de abril de 2019 a las 16:49Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Enma, para aplicarte esa deducción debe venir informado en tu borrador de la declaración de la renta, ya que es necesario que la guardería o centro de educación infantil autorizados lo hubiera informado en el modelo 233, por lo que si no aparece puede que no esté informado. Con respecto a tu comentario, cuando se hace referencia a “autorizados” efectivamente se hace referencia a centros autorizados por la comunidad autónoma, es decir, deben pertenecer al registro de las escuelas de educación infantil de las consejerías de educación de cada comunidad.

Gracias por tu comentario. 

23 de marzo de 2019 a las 01:55Ana
¿Es aplicable a todas las comunidades? Pregunté en la guardería a la que acudió mi hijo y me respondieron que en Álava no se aplicaría esa deducción.
26 de marzo de 2019 a las 18:36Pedro Ángel Rodríguez Mateo
Hola Ana, la deducción solo es aplicable en territorio común, no siendo aplicable en los territorios forales de País Vasco y Navarra. Gracias por tu comentario.
19 de marzo de 2019 a las 06:41Jorge
Yo tengo un niño de 5 años en un concertado, ¿también tendría derecho a la deducción por gastos de comedor?.
03 de abril de 2019 a las 10:15Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Jorge,

entiendo que te estás refiriendo a la deducción autonómica de la Comunidad de Madrid relativa a gastos educativos, indicarte que en este caso no son deducibles los gastos de comedor que comentas, al igual que tampoco lo son los gastos de transporte si los hubiera entre otros, aunque estos gastos los gire por el centro educativo. Te adjunto este enlace de la AEAT que puede ayudarte al respecto.

12 de marzo de 2019 a las 11:15Catalina Ramos Marin
Por favor, querría saber si hay deducciones por contratar empleada de hogar para mayores de 75 años. Entiendo que habría de tener, al igual que para familias con hijos. Gracias
02 de abril de 2019 a las 16:50Pedro Ángel Rodríguez Mateo
Hola Catalina, este tipo de gastos no desgravan ni deducen en la declaración de la renta, salvo que la comunidad autónoma donde residas tenga regulada alguna deducción propia al respecto.
11 de marzo de 2019 a las 12:24javier
El dato de las horas mínimas requeridas está mal, son 40 horas mensuales, no semanales. Si fueran semanales significaría que esta deducción solamente se podría aplicar cuando la empleada del hogar esté contratada con jornada completa.
13 de marzo de 2019 a las 11:02Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Javier,

efectivamente la Ley 6/2018, de 19 de diciembre por la que se introduce artículo 11 bis al Decreto Legislativo 1/2010, de 21 de octubre, indica que deben de ser 40 horas mensuales.

Muchas gracias por el aviso, corregimos la errata.

07 de marzo de 2019 a las 09:43Javier Márquez
Muchas gracias Pedro Ángel. ¿Y los padres?
13 de marzo de 2019 a las 11:02Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Javier,

estas deducciones solo serían aplicables a los padres en caso de fallecimiento de la madre, o cuando la guarda y custodia se atribuya de forma exclusiva al padre, o tutor, este tendrá derecho a la deducción pendiente, siempre que cumpla los requisitos exigidos.

Para el reconocimiento del derecho a la deducción en este caso no será necesaria la existencia previa de una mujer con derecho a la misma. Les corresponderá el importe de la deducción pendiente, es decir, la deducción que corresponda al tiempo que reste hasta que el hijo o tutelado alcance los tres años de edad (en el supuesto de adopción o acogimiento el plazo se computará desde su comienzo).

15 de febrero de 2019 a las 12:53Manuel Gómez
Muy muy útil. Gracias por la información. ¿El cheque bebé son estas medidas o son otras?
18 de febrero de 2019 a las 10:18Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Muchas gracias Manuel por tu comentario, me alegra mucho de que la información te parezca útil.

Con respecto al “cheque bebé” indicar que es otra medida distinta que instauró el Gobierno desde el 2009 hasta el 2011, no obstante en estos años se ha instaurado en algunas comunidades autónomas una ayuda similar a la que fue el cheque bebé y que coloquialmente se sigue llamando “cheque bebé”.

11 de febrero de 2019 a las 11:06Ramón
Muy interesante y clarificador! Muchas gracias!!
11 de febrero de 2019 a las 16:43Pedro Ángel Rodríguez Mateo
Muchas gracias Ramón por tu comentario, me alegra mucho de que te guste.

Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Técnico en Asesoría Fiscal de Bankia
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