Saltar navegación. Ir directamente al contenido principal

Síguenos

¿Cuánto cuesta donar un inmueble?

Tiempo de lectura: 4 minutos

Leer más tarde Artículo Donar un inmueble

Donar un inmueble

Publicado el 27 de junio de 2018 a las 07:00 por Laura Egido Blanco

¿Quién no conoce a alguien que le ha dicho “no, el piso es mío, pero está a nombre de mis padres”? En muchas ocasiones, para intentar poner en orden estas situaciones, nos planteamos la posibilidad de que, por ejemplo, los padres (propietarios “de derecho” del piso) se lo donen a su hijo (que es propietario “de hecho” del mismo).

Sin embargo, cuando pensamos en estas donaciones, muchas veces no tenemos en cuenta el coste fiscal que tienen para quien lo recibe (donatario), y mucho menos, caemos en que pueda tener un coste para el que lo dona.

¿Cuánto le cuesta a quien lo recibe (donatario)?

Como consecuencia de la donación, será el donatario (quien recibe el piso donado) la persona que tendrá que hacer frente al pago del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (en la modalidad de Donaciones).

Como habrás leído o escuchado alguna vez, el Impuesto sobre Donaciones es un impuesto que, dependiendo de la Comunidad Autónoma, puede ser muy variado.

Con carácter general, en las donaciones, resulta de aplicación la norma de la Comunidad Autónoma donde reside el donatario. Por eso, quienes viven en comunidades autónomas como Madrid, donde el impuesto está bonificado en muchos casos, tienden a pensar que, reciban lo que reciban por donación, no pagan impuestos o pagan un importe muy pequeño.

Sin embargo, en el caso del piso (y el resto de inmuebles) la norma que aplica es la de la Comunidad Autónoma donde esté ubicado el piso que se dona. Es decir, que si unos padres, residentes en Andalucía, donan a su hijo, residente en Madrid, un inmueble ubicado en Barcelona, el impuesto aplicable será el de Cataluña.

Para el cálculo del impuesto a pagar es fundamental la relación de parentesco entre el donante y el donatario, así como el patrimonio preexistente de quien recibe la donación. El importe a pagar aumenta cuanto más lejana es la relación de parentesco y cuando mayor patrimonio tuviese quien recibe la donación.

En algún caso, no habitual, podría llegar a aplicar un tipo del 81,6% en el caso de Andalucía (en casos de que no exista parentesco y el patrimonio de quien recibe sea superior a 4 millones de euros) o que el impuesto a pagar esté bonificado en un 99% en caso de primer grado de parentesco (padres a hijos, por ejemplo) en la Comunidad de Madrid.

Además, una vez adquirido el piso donado, el nuevo propietario tendrá que hacer frente a otros impuestos como, por ejemplo, el Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI).

Y al que dona, ¿cuánto le cuesta?

Muchas veces se centra la mirada en los impuestos que tiene que pagar el que recibe el piso porque tiene que hacer frente a un pago del impuesto. Sin embargo, nos olvidamos de que quien dona, en muchos casos, también tiene que pagar.

Desde la perspectiva del donante, deben tenerse en cuenta dos impuestos: el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) y el Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana (también conocido como "Plusvalía Municipal").

Y la pregunta que surge es ¿por qué tengo que pagar estos impuestos si no estoy vendiendo el piso?

La contestación reside en que la normativa del IRPF trata las donaciones como si de una venta se tratase, es decir, que la donación puede generar una ganancia o una pérdida patrimonial en el donante en función del valor del piso.

Dado el caso, se podrían dar dos situaciones:

Ganancia derivada de la donación: si como consecuencia de la diferencia entre el valor de adquisición y el valor real en el momento de la donación se produce una ganancia (es decir, el valor real actual es superior al valor de adquisición), esta ganancia tributará en el IRPF del donante a los tipos del 21%-23% en función del importe de la ganancia generada.

Pérdida derivada de la donación: si lo que se genera es una pérdida (porque el valor real actual es inferior al valor de adquisición) esta pérdida no será deducible en el IRPF.

Si bien esta regla podría parecer "asimétrica" -la ganancia tributa y la pérdida no se puede deducir- está pensada para evitar que, en supuestos en los que alguien haya obtenido ganancias patrimoniales en un ejercicio, genere pérdidas "artificialmente" mediante donaciones para compensar las ganancias, evitando de este modo la tributación.

Tampoco se puede perder de vista el Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana, también conocido como plusvalía municipal que, si bien se encuentra actualmente en una situación de "incertidumbre", porque estamos a la espera de que se apruebe la norma que modifique la actual, la gran mayoría de los ayuntamientos la siguen liquidando.

Este impuesto tiene naturaleza local, por lo que, dentro de unos márgenes fijados a nivel estatal, es cada Ayuntamiento el que establece el impuesto aplicable. El impuesto se calcula sobre el valor catastral del suelo (únicamente del suelo, sin tener en cuenta la construcción) al que se aplica un coeficiente en función de los años en que el donante ha tenido el piso y posteriormente se aplica un tipo que, en ningún caso, puede ser superior al 30%.

Es decir, pagará más plusvalía municipal cuanta mayor antigüedad tenga el piso propiedad del donante. En caso de que el piso tenga una antigüedad de menos de un año (en propiedad del donante), no será necesario pagar el impuesto.

En conclusión: si estás pensando en donar o recibir un piso por donación, revisa estos gastos para no tener "sorpresas inesperadas".

73 comentarios

Leer más tarde

Puedes dejarnos tus comentarios Comentar

Comentarios

Utiliza el siguiente formulario para darnos tu opinión. La dirección de correo electrónico es necesaria para poder ponernos en contacto contigo, en ningún momento se publicará en este sitio web.

Tu opinión es lo que mantiene vivo el debate en este blog. Por eso nos encanta que comentes pero queremos que conozcas cuáles son las normas que fijamos para que este espacio sea un entorno agradable:

  • Los comentarios están moderados y no aparecen en el blog nada más ser enviados.
  • Comenta sobre el tema del que habla esta entrada. No se aceptan comentarios sobre otros temas (off-topic) o de promoción o publicidad.
  • No insultes, ridiculices ni faltes al respeto a ninguna persona a la que te refieras en tu comentario, ya sea el autor, otro comentarista o hacia el propio banco o sus profesionales. Intenta mantener un ambiente de respeto hacia los demás: que el paseo por este blog sea agradable para quienes leen y quienes comentan.

Los campos con asterisco * son obligatorios.

Condiciones de privacidad

Los datos personales del usuario recogidos en el presente formulario, incluida su dirección de correo electrónico, serán tratados y, en su caso, incorporados a bases de datos bajo la responsabilidad de Bankia, con domicilio social en calle Pintor Sorolla Nº8, 46002 Valencia, y CIF A-14010342, con la única finalidad de supervisar, mantener y controlar la publicación de el/los comentario/s realizado/s por el usuario y en base a su consentimiento. Los datos personales solicitados son obligatorios, por lo que, de no facilitarse, Bankia no podrá publicar el/s comentario/s.No se cederán datos a terceros, salvo: (i) obligación legal; (ii) sea necesario para el mantenimiento y control de la relación contractual; (iii) que el titular haya consentido previamente. El usuario, titular de los datos personales, puede dirigir las solicitudes de acceso, rectificación, supresión, limitación, oposición y portabilidad que procedan, acreditando su identidad, a la dirección de correo electrónico protecciondedatos@bankia.com o al apartado de correos nº 61076 Madrid 28080, indicando "GDPR-derechos PARCOL". Puede consultar la Información Adicional de Protección de Datos incluida en: https://www.bankia.es/es/particulares/privacidad

El/los comentario/s realizado/s por el usuario, deberá/n ser respetuoso/s con el resto de comentarios e información mostrados en el blog. Bankia no se hace responsable del contenido de los comentarios personales que los usuarios puedan solicitar publicar en el blog ni del uso ilícito o inadecuado de los mismos por otros usuarios. No se aceptará ningún comentario con fines comerciales y/o propagandísticos. La publicación de los comentarios deberán ser aprobados por los administradores del blog, por lo que es posible que pase un tiempo desde que se realice el mismo hasta su publicación en el blog.

Deseo suscribirme al boletín del blog de Bankia, S.A – Condiciones de privacidad

Los datos personales del usuario recogidos en este apartado, incluida su dirección de correo electrónico, serán tratados y, en su caso, incorporados a bases de datos bajo la responsabilidad de Bankia, con domicilio social en calle Pintor Sorolla Nº8, 46002 Valencia, y CIF A-14010342, con la única finalidad de gestionar y mantener la solicitud de suscripción al boletín del blog de Bankia, S.A. Los datos personales solicitados son obligatorios, por lo que, de no facilitarse, Bankia no podrá gestionar la solicitud. No se cederán datos a terceros, salvo: (i) obligación legal; (ii) sea necesario para el mantenimiento y control de la relación contractual; (iii) que el titular haya consentido previamente. El usuario, titular de los datos personales, puede dirigir las solicitudes de acceso, rectificación, cancelación, limitación, oposición y portabilidad que procedan, acreditando su identidad, a la dirección de correo electrónico protecciondedatos@bankia.com o al apartado de correos nº 61076 Madrid 28080, indicando "GDPR-derechos PARCOL". Puede consultar la Información Adicional de Protección de Datos incluida en: https://www.bankia.es/es/particulares/privacidad

73 comentarios

24 de junio de 2020 a las 10:37José
Buenos días. Felicidades por el blog. En 2011 mi pareja y yo (actual esposa) adquirimos junto con mi madre nuestra vivienda habitual en Andalucía. Mi madre puso en la compraventa la mitad del valor de compra (200.000 euros) Mi madre pretende donarnos ahora su parte aprovechando la reforma del Impuesto de Sucesiones y Donaciones si bien nos planteamos el resto de las repercusiones fiscales, ¿Cuáles serían? ¿Algún consejo práctico? Gracias.
30 de junio de 2020 a las 09:27Laura Egido Blanco

Hola José, aquí habría dos repercusiones fiscales, una para vosotros los donatarios que deberéis de tributar por donaciones y que por vuestro comentario entiendo que lo tenéis claro, pero para el donante (tu madre) la donación tendrá efectos en su declaración de la renta (IRPF) generando una ganancia o pérdida patrimonial calculada por la diferencia entre el valor de la donación (Valor real de la parte del inmueble que se dona ) y el valor de adquisición de dicho inmueble que tributará en su caso al tipo que corresponda según el importe de la misma (para el 2020 un tipo del 19% para una base de hasta 6.000€, tipo del 21% para la base comprendida entre 6.000,01€ euros y 50.000€, y tipo del 23% para el importe de la base que exceda de 50.000€).

23 de junio de 2020 a las 21:55Laura
Buenas tardes. Tenía un piso en propiedad al 100% en Madrid y el año pasado done el 50% a mi padre y a su vez mi padre dono toda su parte a mi hermano. Pagamos todos los gastos que conllevaba de plusvalías y demás. Cuando se compró el piso costo 74.000 € y ahora se ha revalorizado en 143.000 €. ¿Cuándo voy a hacer la declaración de la renta me dicen que tengo que pagar 6.800€, eso es posible?
30 de junio de 2020 a las 09:26Laura Egido Blanco

Hola Laura, es posible ya que la donación para el donante tiene implicaciones fiscales en el IRPF, porque dicha donación genera una ganancia o pérdida patrimonial calculada por la diferencia entre el valor de la donación y el valor de adquisición de dicho inmueble que tributará en su caso al tipo que corresponda según el importe de la misma (para el 2019 un tipo del 19% para una base de hasta 6.000€, tipo del 21% para la base comprendida entre 6.000,01€ euros y 50.000€, y tipo del 23% para el importe de la base que exceda de 50.000€).

18 de junio de 2020 a las 14:58Laura
Buenas tardes, Me gustaría exponer el caso para ver si nos pueden ayudar a aclarar las dudas. Tengo un conocido que le gustaría donar su vivienda a una de sus hijas, el valor fiscal es de aproximadamente 250.000 euros, por lo que creemos que lo mejor es que la donación se realice por el valor de 250.000 euros. Aquí en Andalucía, cuando se dona a un hijo tiene una bonificación del 99%, pero de cara al donante, nos gustaría saber las repercusiones económicas que tendría en la Renta, ya que la vivienda la compró en 1986 por un valor de 12.000 euros, y al donarlo a su hija en 250.000 euros "tendría ganancias", por lo tanto, nos gustaría saber si se le aplicaría el tipo del 23% sobre la ganancia, es decir, si tendría que pagar el 23% sobre 238.000 euros por así decirlo. Muchísimas gracias por su ayuda. Un saludo, Laura.
29 de junio de 2020 a las 13:03Laura Egido Blanco

Hola Laura, para el donante se generará una ganancia o pérdida patrimonial calculada por la diferencia entre el valor de la donación (250.000 euros) y el valor de adquisición de dicho inmueble (12.000 euros) que tributará en su caso al tipo que corresponda según el importe de la misma (para el 2020 un tipo del 19% para una base de hasta 6.000 euros, tipo del 21% para la base comprendida entre 6.000,01 euros y 50.000 euros, y tipo del 23% para el importe de la base que exceda de 50.000 euros).

Es decir, lo que se debería de pagar sería unos 53.620 euros (6.000x19% + 44.000 x 21% + 188.000 x23%), sin perjuicio de que se pudiera aplicar la DT9 de la Ley de IRPF ya que el elemento patrimonial que se transmite está adquirido antes del 31 de diciembre de 1994, en el caso de que el donatario lo pueda aplicar el importe a pagar en el IRPF por el donante será menor al calculado anteriormente.

12 de junio de 2020 a las 16:27Sofia
Buenas tardes, tengo una duda, mis padres van a hacerme una donación de una vivienda, por lo que me he informado yo tendré que pagar el ISD y la plusvalía municipal, pero quisiera saber cómo puedo calcular si mis padres tendrán una ganancia o pérdida patrimonial, para evitar sorpresas en el IRPF. además de ello, hemos pensado derruir la casa y después hacer la donación para que en el impuesto sea el % de gravamen menor. ¡Gracias!
25 de junio de 2020 a las 11:33Laura Egido Blanco

Hola Sofia, a efectos de IRPF la donación generará una ganancia o pérdida patrimonial calculada por la diferencia entre el valor de la donación y el valor de adquisición de dicho inmueble en su momento por parte de tus padres.

12 de junio de 2020 a las 12:55David
Hola, leyendo el artículo en su web sobre impuesto de donaciones, no me ha quedado claro cómo debo vincularlo a mi caso. Vivo en un piso en Barcelona donde somos 3 propietarios. Mi mujer y yo que tenemos el 25% cada uno y mi madre que tiene el 50%. Su parte fue de una herencia. Ahora mi madre quiere donarme su 50%. ¿Qué impuesto debe pagar? No acabo de verlo claro. Un saludo y gracias por su comentario.
25 de junio de 2020 a las 11:32Laura Egido Blanco

Hola David, lo que hay que pagar no te lo podemos decir porque no tenemos datos, lo que sí que podemos indicarte son los impuestos que habría que pagar.

Con respecto a la Donación he de indicarte que tú serías el sujeto pasivo del impuesto de donaciones es decir que tú serás el que tendrás que pagar dicho impuesto en base a la Valoración real del Inmueble, al importe de la donación deberías de sumar el importe del notario ya que esta donación se debe de formalizar en escritura pública.

Como en tu comentario indicáis que vivís en Barcelona, comentarte que la Agencia Tributaria Cataluña, tiene publicado una guía práctica del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones en la que indica que el valor real es el valor verdadero que tiene un bien o derecho y no el valor que las partes le atribuyen. El Tribunal Supremo equipara el concepto de "valor real" al "valor de mercado", y lo define de la manera siguiente: "Es el importe neto que razonablemente podría esperar recibir un vendedor por la venta de una propiedad en la fecha de valoración, mediante una comercialización adecuada, y suponiendo que hay al menos un comprador potencial correctamente informado de las características del inmueble, y que ambos, comprador y vendedor, actúan libremente y sin un interés particular en la operación".

Para comprobar el valor de los bienes y derechos la Agencia Tributaria de Cataluña utiliza los criterios que se especifican en el documento "valores para la comprobación de bienes inmuebles" en base al cual se determina lo que la Administración entiende como valor real o de mercado del bien o derecho grabado. Por otra parte, la Agencia Tributaria de Cataluña también publica anualmente unas "instrucciones de comprobación de valores de los bienes inmuebles " donde se establecen unos parámetros de carácter objetivo para determinar el valor de los inmuebles.

Nuestra recomendación es que, si quieres evitar que la Administración Tributaria, os regularice el valor sobre el que pensáis liquidar el Impuesto en caso de que al final hagáis la donación, utilicéis las instrucciones publicadas en la web de la Agencia Tributaria de Cataluña.

A efectos de IRPF para tu madre la donación generará una ganancia o pérdida patrimonial calculada por la diferencia entre el valor de la donación y el valor de adquisición de dicho inmueble en su momento (El valor de adquisición será el valor que se le dio a la hora de liquidar el inmueble en el Impuesto de sucesiones cuando heredó ese porcentaje por herencia según entiendo de tu comentario), la cual se integrará en la base imponible del ahorro y tributará en su caso al tipo que corresponda según el importe de la misma (para el 2020 un tipo del 19% para una base de hasta 6.000€, tipo del 21% para la base comprendida entre 6.000,01€ euros y 50.000€, y tipo del 23% para el importe de la base que exceda de 50.000€).

10 de junio de 2020 a las 16:44Esther
Hola, buenas tardes. Mi caso es el siguiente: mi pareja y yo, no estamos casados, vamos a poner fin a nuestra relación de la cual tenemos dos hijos menores de edad. Tenemos una vivienda de la cual yo soy propietaria del 45 % y él del 55 %. El piso costó 114.000 € y le queda una hipoteca de 66.883€ por pagar. Hemos llegado a un acuerdo de que su parte (55%) me lo dona a mí o a nuestros hijos. Vivimos en la Comunidad Valenciana ¿Qué opción es mejor? ¿que la donación se me haga a mí sin estar casados o a nuestros hijos? ¿Cómo podría saber cuál es la cuantía del Impuesto de Donaciones? Gracias de antemano. Un saludo.
25 de junio de 2020 a las 11:20Laura Egido Blanco

Hola Esther, en este caso lo mejor sería la donación a vuestros hijos.

Te adjunto enlace de la Generalitat Valenciana en el explica los tramites tributarios de la donación y el funcionamiento del impuesto para que calculéis el importe a pagar en función del valor real del inmueble (la página tiene un programa para calcular el valor real del inmueble a donar)

03 de junio de 2020 a las 09:22Maria
Hola, me van a donar gratuitamente una vivienda en Sevilla, no tengo grado de parentesco. He leído que tengo que pagar en el registro de la propiedad para registrar el contrato, el impuesto de sucesiones que no se cuánto es y aparte hacienda .me surgen duda por si se tiene que pagar mucho.
22 de junio de 2020 a las 17:28Laura Egido Blanco

Hola Maria ,para determinar la cuota del impuesto deberéis de saber el Valor real del inmueble que te donan y que es el valor que se declara en el impuesto de donaciones, la Junta de Andalucía tiene una aplicación al respecto, una vez que sepas la valoración del inmueble se aplica la tarifa del Impuesto correspondiente .

A modo de ejemplo si la valoración del inmueble que te van a donar es de 30.000 euros la cuota íntegra sería de 2.919,45 euros que se calcula aplicando la tarifa adjunta (2.037,51€ +5.997,99x10,20%), este resultado se debe de multiplicar por el coeficiente multiplicado que corresponda si en este caso no tienes grado de parentesco alguno y suponiendo que tu patrimonio preexistente es inferior a 402.678,11 euros el coeficiente a aplicar para este 2020 sería el 2, por tanto ese coeficiente se multiplica por los 2.919,45 euros y te da una cuota de 5.838,90 euros aproximadamente es decir que tendrías que pagar ese importe más notario por la donación de un inmueble valorado en 30.000 euros. Además, también tendrás que pagar la plusvalía municipal (impuesto sobre el incremento de valor de los terrenos de naturaleza urbana) ya que en las donaciones el que recibe el inmueble es el sujeto pasivo, para este impuesto deberéis de poneros en contacto con el Ayuntamiento de Sevilla (entendiendo que el inmueble está en Sevilla Capital) para que os indique cual sería el importe que se debería de abonar al respecto.

Todo ello sin perjuicio de las implicaciones fiscales en el IRFP de la donación del inmueble para el donante.

02 de junio de 2020 a las 20:59Patricia
Buenas tardes, Nos gustaría saber qué porcentaje de interés hay que abonar en el caso de una donación entre hermanos por un piso en Madrid que no es vivienda habitual... Hemos visto que en caso de que fuera de padres a hijos, solo se paga el 1%, pero no sabemos cómo calcular el coste aproximado de dicho trámite. Si pudieran ayudarnos, se lo agradeceríamos mucho. Muchas gracias.
22 de junio de 2020 a las 17:26Laura Egido Blanco

Hola Patricia, con respecto a padres y a hijos no es que se pague el 1%, sino que hay una bonificación del 99% lo que implica pagar el 1% de la cuota correspondiente al Impuesto.

Para hermanos la Comunidad de Madrid, tiene una bonificación del 15%, lo que implica pagar el 85 de la cuota correspondiente al impuesto.

Para determinar la cuota del impuesto deberéis de saber el Valor real del inmueble que te donan y que es el valor que se declara en el impuesto de donaciones, la Comunidad de Madrid tiene una aplicación para la Consulta on line de valoraciones de inmuebles , una vez que sepas la valoración del inmueble se aplica la tarifa correspondiente al ISD en la Comunidad de Madrid .

A modo de ejemplo si la valoración del inmueble que me va a donar mi hermano es de 30.000 euros la cuota íntegra sería de 2.919,45 euros que se calcula aplicando la tarifa adjunta (2.037,51€ +5.997,99x10,20%), este resultado se debe de multiplicar por el coeficiente que corresponda entre hermano y suponiendo que quien vaya a recibir el inmueble tienen un patrimonio inferior a 403.000 euros el coeficiente a aplicar para este 2020 sería 1,5882, por tanto ese coeficiente se multiplica por los 2.919,45 euros y me da una cuota de 4.636,67 euros como existe una bonificación del 15% tendría que pagar 3.941,16 euros aproximadamente, más notario por la donación de un inmueble valorado en 30.000 euros. Además, también tendrás que pagar la plusvalía municipal (impuesto sobre el incremento de valor de los terrenos de naturaleza urbana) ya que en las donaciones el que recibe el inmueble es el sujeto pasivo, para este impuesto deberéis de poneros en contacto con el ayuntamiento para que os indique cual sería el importe que se debería de abonar al respecto.

Todo ello sin perjuicio de las implicaciones fiscales en el IRFP de la donación del inmueble para el donante.

20 de mayo de 2020 a las 03:40Federico
Buenas Tardes, su blog es de gran interés para mí, es por eso por lo que me animo a exponer mi caso para saber su opinión. Una amiga de mi madre tiene un pequeño estudio en Barcelona que vende por 65.000 €, mi idea es adquirirlo, y estamos intentando saber cuál es la mejor opción. Por la cercanía con mi familia ella estaría dispuesta a donarme el inmueble, si esto es más provechoso para nosotros. El estudio tiene una pequeña hipoteca de 15.000€. Cuál sería la mejor opción para gastar el menor dinero posible, sin hacer ninguna maniobra fraudulenta que pueda ocasionar algún problema futuro.
09 de junio de 2020 a las 17:53Laura Egido Blanco

Hola Federico, para la amiga de tu madre tanto si vende como si os dona el inmueble, la transmisión del estudio en Barcelona tendrá efectos en su declaración de la renta ya que dicha transmisión tributará por la diferencia entre el valor de transmisión (si es por compra venta el valor que se estipule como contraprestación y si es por donación el valor real del inmueble), por tanto la ganancia o pérdida que se genere se integrará en la base imponible del ahorro y tributará en su caso al tipo que corresponda según el importe de la misma (para el 2019 un tipo del 19% para una base de hasta 6.000€, tipo del 21% para la base comprendida entre 6.000,01€ euros y 50.000€, y tipo del 23% para el importe de la base que exceda de 50.000€).

Por otro lado, si compras el inmueble, además de pagar los 65.000 euros deberás de liquidar Transmisiones Patrimoniales Onerosas que en Cataluña está en el 10% del valor de compraventa y el notario, es decir que si te lo vende tú la tendrás que pagar 65.000 euros y liquidar 6.500 euros en concepto de TPO más el notario.

Si por el contrario optáis por la donación la amiga de tu madre no percibiría nada (y ella tendría que cancelar la hipoteca con su propio dinero), tú serías el sujeto pasivo del impuesto de donaciones es decir que tú serás el que tendrás que pagar dicho impuesto en base a la Valoración real del Inmueble, al importe de la donación deberías de sumar el importe del notario ya que esta donación se debe de formalizar en escritura pública.

Como en tu comentario indicáis que vivís en Barcelona, comentarte que la Agencia Tributaria Cataluña, tiene publicado una guía práctica del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones en la que indica que el valor real es el valor verdadero que tiene un bien o derecho y no el valor que las partes le atribuyen. El Tribunal Supremo equipara el concepto de "valor real" al "valor de mercado", y lo define de la manera siguiente: "Es el importe neto que razonablemente podría esperar recibir un vendedor por la venta de una propiedad en la fecha de valoración, mediante una comercialización adecuada, y suponiendo que hay al menos un comprador potencial correctamente informado de las características del inmueble, y que ambos, comprador y vendedor, actúan libremente y sin un interés particular en la operación".

Para comprobar el valor de los bienes y derechos la Agencia Tributaria de Cataluña utiliza los criterios que se especifican en el documento "valores para la comprobación de bienes inmuebles" en base al cual se determina lo que la Administración entiende como valor real o de mercado del bien o derecho grabado. Por otra parte, la Agencia Tributaria de Cataluña también publica anualmente unas "instrucciones de comprobación de valores de los bienes inmuebles" donde se establecen unos parámetros de carácter objetivo para determinar el valor de los inmuebles.

Nuestra recomendación es que, si quieres evitar que la Administración Tributaria, os regularice el valor sobre el que pensáis liquidar en este Impuesto en caso de que al final hagáis la donación, utilicéis las instrucciones publicadas en la web de la Agencia Tributaria de Cataluña.

18 de mayo de 2020 a las 15:45Fernanda Moreno
Hola, buenas tarde tengo 70 años y mi marido los mismos en su día herede la casa que hoy es mi vivienda habitual y ahora he donado el 50% a mi marido, ¿qué repercusiones fiscales puede tener en todos los ámbitos? Saludos. Gracias.
09 de junio de 2020 a las 17:36Laura Egido Blanco

Hola Fernanda, por un lado, el donante que eres tú tendrá que tributar dicha donación en el IRPF, ahora bien como la donación del 50% del inmueble constituye tu vivienda habitual, y eres mayor de 65 años, en los términos señalados en el artículo 41.bis del RIRPF, te resultará de aplicación la exención establecida en la letra b) del artículo 33.4 de la LIRPF respecto a la ganancia patrimonial que se genere con motivo de la donación del inmueble objeto de consulta.

Por otro lado, tu marido que es quien recibe la donación habrá tenido que tributar en el impuesto de donaciones de la Comunidad Autónoma donde radique el inmueble (entiendo que esto os lo habrá contado el notario y que si ya se ha realizado la donación ya se habrá liquidado el correspondiente impuesto de donaciones ya que esta liquidación se hace en los 30 días siguientes a cuando se produce la donación)

17 de mayo de 2020 a las 11:48Pedro Giménez
¡Buenos días! Comparto piso como residencia habitual además de propiedad entre ambos con mi hijo que la heredo de su madre fallecida en 2001, en la actualidad él quiere donarme su parte, yo tengo 62 años y una discapacidad del 33% psíquica y los 30 años, vivimos en Barcelona ciudad, la pregunta es: ¿cuánto hay que pagar o que hay que pagar? Gracias.
09 de junio de 2020 a las 17:15Laura Egido Blanco

Hola Pedro, lo que hay que pagar no te lo podemos decir porque no tenemos datos, lo que si que podemos indicarte son los impuestos que habría que pagar.

Con respecto a la Donación he de indicarte que tú serías el sujeto pasivo del impuesto de donaciones es decir que tu serás el que tendrás que pagar dicho impuesto en base a la Valoración real del Inmueble, al importe de la donación deberías de sumar el importe del notario ya que esta donación se debe de formalizar en escritura pública.

Como en tu comentario indicáis que vivís en Barcelona, comentarte que la Agencia Tributaria Cataluña, tiene publicado una guía práctica del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones en la que indica que el valor real es el valor verdadero que tiene un bien o derecho y no el valor que las partes le atribuyen. El Tribunal Supremo equipara el concepto de "valor real" al "valor de mercado", y lo define de la manera siguiente: "Es el importe neto que razonablemente podría esperar recibir un vendedor por la venta de una propiedad en la fecha de valoración, mediante una comercialización adecuada, y suponiendo que hay al menos un comprador potencial correctamente informado de las características del inmueble, y que ambos, comprador y vendedor, actúan libremente y sin un interés particular en la operación".

Para comprobar el valor de los bienes y derechos la Agencia Tributaria de Cataluña utiliza los criterios que se especifican en el documento "valores para la comprobación de bienes inmuebles" en base al cual se determina lo que la Administración entiende como valor real o de mercado del bien o derecho grabado. Por otra parte, la Agencia Tributaria de Cataluña también publica anualmente unas "instrucciones de comprobación de valores de los bienes inmuebles" donde se establecen unos parámetros de carácter objetivo para determinar el valor de los inmuebles. Nuestra recomendación es que, si quieres evitar que la Administración Tributaria, os regularice el valor sobre el que pensáis liquidar el Impuesto en caso de que al final hagáis la donación, utilicéis las instrucciones publicadas en la web de la Agencia Tributaria de Cataluña.

A efectos de IRPF para tu hijo la donación generará una ganancia o pérdida patrimonial calculada por la diferencia entre el valor de la donación y el valor de adquisición de dicho inmueble en su momento (El valor de adquisición será el valor que se le dio a la hora de liquidar el inmueble en el Impuesto de sucesiones cuando falleció su madre en el año 2001), la cual se integrará en la base imponible del ahorro y tributará en su caso al tipo que corresponda según el importe de la misma (para el 2019 un tipo del 19% para una base de hasta 6.000€, tipo del 21% para la base comprendida entre 6.000,01€ euros y 50.000€, y tipo del 23% para el importe de la base que exceda de 50.000€).

10 de mayo de 2020 a las 12:49Begoña
Hola, mi padre recibió por herencia el 25% de la casa de su madre al fallecer. Mi padre ha donado ese 25% de la casa (importe correspondiente a aprox. 20.000€) a una sobrina suya. ¿Cuánto tendría que pagar de IRPF por esa donación? Muchas gracias y un saludo.
03 de junio de 2020 a las 18:16Laura Egido Blanco

Hola Begoña, la donación a tu padre generará en su IRPF una ganancia o pérdida patrimonial por la diferencia entre el valor de transmisión y el valor de adquisición.

Por tanto, si la diferencia de estos valores generase una ganancia patrimonial, la misma tributará al 19% para los primero 6.000 euros de ganancia, el exceso hasta 50.000 euros tributará al 21% y el todo lo que supere los 50.000 euros de ganancia tributará al 23%.

14 de abril de 2020 a las 21:08Francisco
Hola, mis padres son mayores de 65 años y pretenden donarme un piso y un garaje anejo. ¿Tengo que pagar impuesto del IRPF por estas donaciones o estoy exento? Un cordial saludo
24 de abril de 2020 a las 09:12Laura Egido Blanco

Hola Francisco por recibir el inmueble no tienes que tributar en el IRPF ya que por esta operación ya has tributado en el Impuesto de Donaciones.

Ahora bien, la tenencia del inmueble si que se declara en e IRPF y tributará en función del destino que se dé, por lo que te recomiendo que leas este enlace de la AEAT al respecto.

04 de abril de 2020 a las 19:24Antonio Parra Contreras
El donatario que ha pagado el impuesto de sucesiones en 2019 y no lo tiene como bien ganancial, debe incluir esta donación de un bien inmueble en otra Comunidad Autónoma, ¿en la declaración de la renta en gananciales en la modalidad conjunta?
14 de abril de 2020 a las 10:54Laura Egido Blanco

Hola Antonio. El donatario se deberá de imputar únicamente la imputación inmobiliaria del bien, con independencia de que la declaración se presente en tributación conjunta o en tributación individual.

03 de abril de 2020 a las 19:32Josep
Buenas tardes. He donado, a mi pareja de hecho, el 25% de una casa vieja (no habitable, pues hemos tenido que hacer una hipoteca para rehabilitarla), en la que estamos empatronados y es nuestra primera vivienda. El valor catastral del 25% es de 9.200€. La vivienda era mía 100% desde hace 11 meses, por lo que estuvo, mi pareja, exenta de pagar plusvalía. Por otra parte, pagamos Impuesto de Donaciones, Pero en el apartado de IRPF no tengo claro que tengamos que hacer constar nada. Vivimos en la Comunidad Autónoma de Cataluña. Muchas gracias por todo.
14 de abril de 2020 a las 11:24Laura Egido Blanco

Hola Josep, tu pareja no tiene que hacer nada, pero tú si que tienes que poner la donación de ese 25%, es decir que esta transmisión se declara como una ganancia o pérdida patrimonial calculado por la diferencia entre el valor que declarasteis en la donación de ese 25% y el valor de adquisición (lo que te costó a ti en su momento esa parte del inmueble).

Dicha transmisión habría que reflejarlo en la página 16 de la declaración de la renta (esta se encuentra en la ventana 18/54 de programa renta web).

13 de enero de 2020 a las 20:22Gerardo Vázquez Rebollar
¿Las plusvalías generadas en el IRPF como consecuencia de una donación en la comunidad de Madrid están exentas de tributación si el donante tiene más de 65 años solo si se trata de un inmueble que sea residencia habitual del donante o la exención se extiende a cualquier inmueble?
04 de febrero de 2020 a las 16:27Laura Egido Blanco

Hola Gerardo, el Artículo 33 .4.b) Ley 35 / 2006 , de 28 de noviembre de 2006 y a la doctrina administrativa por ejemplo la consulta vinculante V3508-19, hace referencia únicamente a la transmisión de la vivienda habitual.

Si donas otro inmueble no podrás aplicar la exención en tu declaración de la renta.

07 de enero de 2020 a las 16:49Paco
Buenas tardes, Tengo la intención de donar dinero a mis dos hijos para que compren un piso entre los dos. ¿Es esto más beneficioso a la hora de pagar impuestos que comprar yo el piso y que lo reciban como herencia en el futuro? En la herencia recibirían mi vivienda habitual y este piso, que es segunda vivienda. Residimos en Andalucía. ¿Qué impuestos habría que pagar en cada caso? Gracias de antemano.
20 de enero de 2020 a las 15:57Laura Egido Blanco

Hola Paco, lo primero de todo indicar que importes de lo que habría que pagar no es posible indicarte. En este caso en concreto, te aconsejo que te pongas en contacto con una gestoría o abogado, para que te ayude al respecto.

30 de diciembre de 2019 a las 10:25Jesús
Buenas tardes. Mi padre quiere hacer la donación de dos locales comerciales. Uno de ellos tiene ganancia patrimonial ya que fue comprado en los años 80 y otro tiene pérdida patrimonial ya que ahora cuesta menos por lo que se compró. ¿Saben si la perdida y la ganancia en este caso se compensan al tratarse de bienes de la misma naturaleza en el caso de pagar el IRPF o no se podría hacer la compensación? Un saludo.
20 de enero de 2020 a las 16:13Laura Egido Blanco

Hola Jesús, el artículo 33.5 de la Ley de IRPF que "No se computarán como pérdidas patrimoniales las siguientes: (…) c) Las debidas a transmisiones lucrativas por actos ínter vivos o a liberalidades”, por lo que no se pueden computar pérdidas que se hayan generado por una donación. Adicionalmente indicar que este criterio también ha sido confirmado por la Dirección General de Tributos en varias ocasiones. Y por tanto no podrás compensar la pérdida con la ganancia.

15 de diciembre de 2019 a las 23:42Sara
Buenos días, Si el donante es un no residente, con residencia fiscal en Estados Unidos, ¿cómo debe tributar su parte?
26 de diciembre de 2019 a las 09:53Laura Egido Blanco

Hola Sara, el impuesto de donaciones quien lo paga es el donatario no el donante.

Otra cosa es que el bien donado (aunque en tu consulta no nos indicas que bien se dona) implique tener que tributar en el IRNR.

12 de noviembre de 2019 a las 11:05Jorge
Buenos días, en primer lugar, muchas felicidades por este maravilloso blog. Voy a exponer mi duda a ver si me pueden ayudar. Vivo en Cataluña y próximamente voy a recibir una donación correspondiente a media vivienda por parte de mi madre. La otra mitad la compro a mi tía por 150.000 €. Ellas recibieron esta vivienda por herencia el año 2006. entonces, mi pregunta es. ¿Cómo repercutiría a mi madre la donación a efectos de su declaración de la renta el próximo año? ¿Qué ganancia patrimonial debe declarar al haber recibido la vivienda a través de una herencia? Muchas gracias. Saludos.
19 de noviembre de 2019 a las 12:01Laura Egido Blanco

Buenos días Jorge,

Muchas gracias por la felicitación, nos alegra mucho que te guste el blog. En el caso que nos planteas, la donación de la vivienda propiedad de tu madre (entiendo que si bien ella es titular del 100% te donaría únicamente el 50%) generaría en su IRPF una ganancia patrimonial tributable en la parte correspondiente a la base general. El importe de la ganancia estaría calculado por la diferencia entre el valor de la donación (valor de mercado del porcentaje del inmueble donado) y el coste de adquisición. Si ella lo adquirió por herencia, el coste de adquisición sería el valor asignado en la herencia y, en su caso, el importe proporcional del Impuesto sobre Sucesiones que hubiera satisfecho.

Esperamos que la contestación te haya resultado de utilidad.

Un saludo,

09 de noviembre de 2019 a las 11:44Javier
Quería saber si los garajes pagan plusvalía municipal. Gracias
15 de noviembre de 2019 a las 12:42Laura Egido Blanco

Buenos días, Javier:

En principio, la venta de una plaza de garaje sí devenga plusvalía municipal, salvo que la misma esté localizada sobre un terreno calificado como rústico. Sin perjuicio de esto, te recordamos que el Tribunal Constitucional ha dictado varias sentencias en relación a diversas situaciones en las que se considera que no se devenga este Impuesto en la transmisión de terrenos. Principalmente, en los casos en de venta con pérdida y en aquellos en que la cuota a pagar supere el beneficio obtenido.

Esperamos que te haya servido de ayuda.

Un saludo.

02 de octubre de 2019 a las 18:09Ramón
Hola. Gracias por esta oportunidad. Vivo en Cataluña. Tengo un piso de 55 m2 en Barcelona y quiero hacer una donación del mismo a mi hija. La duda que me surge es el valor que tengo que poner en la escritura de donación. Se puede calcular con la expresión: Valor catastral x coeficiente de zona= 42.142,33 x 2,48 = 104.513 €. Éste sería el valor mínimo que se podría declarar y no sería expediente de comprobación prioritaria, pero este valor me da inferior a lo que tengo en la escritura que es 110.000 €. Por otro lado, la Agencia Tributaria de Cataluña dice que hay que poner el valor real (en mi caso 145.000), lo cual confunde y te da incerteza en relación a lo expuesto anteriormente. ¿Qué valor pongo?: ¿104.513, 110.000, o bien 145.000?
08 de octubre de 2019 a las 16:06Laura Egido Blanco

Buenos días Ramon.

La normativa del Impuesto sobre Donaciones, establece que deberá tomarse como base imponible, “el valor neto de los bienes y derechos adquiridos, entendiéndose como tal el valor real de los bienes y derechos minorado por las cargas y deudas que fueren deducibles”. Como verás, la normativa únicamente hace referencia al “valor real” sin determinar cómo se calcula ni cual es.

La Agencia Tributaria Cataluña, tiene publicado una guía práctica del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones en la que indica que el valor real es el valor verdadero que tiene un bien o derecho y no el valor que las partes le atribuyen. El Tribunal Supremo equipara el concepto de "valor real" al "valor de mercado", y lo define de la manera siguiente: "Es el importe neto que razonablemente podría esperar recibir un vendedor por la venta de una propiedad en la fecha de valoración, mediante una comercialización adecuada, y suponiendo que hay al menos un comprador potencial correctamente informado de las características del inmueble, y que ambos, comprador y vendedor, actúan libremente y sin un interés particular en la operación".

Para comprobar el valor de los bienes y derechos la Agencia Tributaria de Cataluña utiliza los criterios que se especifican en el documento "valores para la comprobación de bienes inmuebles" en base al cual se determina lo que la Administración entiende como valor real o de mercado del bien o derecho grabado. Por otra parte, la Agencia Tributaria de Cataluña también publica anualmente unas "instrucciones de comprobación de valores de los bienes inmuebles" donde se establecen unos parámetros de carácter objetivo para determinar el valor de los inmuebles.

Nuestra recomendación es, que si quieres evitar que la Administración Tributaria, os regularice el valor sobre el que se ha liquidado el Impuesto, utilicéis las instrucciones publicadas en la web de la Agencia Tributaria de Cataluña .

Esperamos que la contestación te haya servido de ayuda.

Un saludo,

24 de agosto de 2019 a las 12:53Jose
Hola, soy valenciana pero vivo en Cataluña y mi duda es la siguiente: Tengo una relación contractual con un señor mayor de 78 años, soy su cuidadora. Él es vuido y no tiene hijos y su família más proxima son sus sobrinos. El señor mayor quiere hacerme una donación en vida de su vivienda habitual, con una antigüedad de más de 50 años, valorada aproximadamente en 100.000 €. Me gustaria saber si la puedo aceptar (ya que tiene familia, sus sobrinos) y en caso afirmativo qué gastos/impuestos tendría que pagar él y yo. Y si podría tener alguna bonificación por estar empadronada en su vivienda habitual ya hace mas de dos años. Y otra pregunta, ¿qué sería más beneficioso para él y para mí, una donación en vida de su vivienda habitual o una herencia?
30 de agosto de 2019 a las 15:00Laura Egido Blanco

Hola Jose,

dado que los sobrinos no estarían calificados como “herederos forzosos” en el Código Civil, podrías ser la heredera del inmueble siempre y cuando esté así previsto en el testamento.

En el caso de realizar una donación, se generaría una ganancia patrimonial para el donante que tendría que liquidar en su declaración de IRPF. Lo anterior no sucede si la transmisión se realiza como consecuencia del fallecimiento (mediante herencia).

Por otro lado, por tu parte, como donataria o heredera (sería igual en ambos casos), tendrías que pagar el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones. Este último, dado que no existe relación de parentesco, podría ascender a, aproximadamente, el 30% del valor del inmueble.

Esperamos haber resuelto tu duda.

23 de agosto de 2019 a las 19:25Ricardo
Hola, qué sería más ventajoso: donación, compraventa o escisión de condominio?, en el caso de un inmueble en Madrid del que son copropietarios dos hermanos a efectos de transmitir la propiedad uno a otro.
30 de agosto de 2019 a las 14:56Laura Egido Blanco

Hola Ricardo,

si lo que se quieres es disolver el condominio de un inmueble, esa debería ser la figura jurídica utilizada (y no la figura de la donación o la compraventa).

La donación debería resultar aplicable únicamente cuando uno de los comuneros va a transmitir sin contraprestación al otro comunero, su mitad indivisa. En caso contrario, y mediando contraprestación, la figuras podrían ser la compraventa o la extinción del condominio.

Sin perjuicio de ello, te resumimos brevemente las principales implicaciones fiscales que tienen cada una de las alternativas que planteas. En primer lugar, la donación (mediante la cual, uno de los comuneros entrega gratuitamente su porcentaje de participación en el inmueble al otro comunero) genera (i) una ganancia/pérdida patrimonial en IRPF del donante -en el caso de pérdida, la misma no sería deducible fiscalmente- y (ii) una donación sujeta al Impuesto sobre Donaciones al donatario. Ambos deberán hacer frente al pago de los correspondientes impuestos sin que medie precio por la entrega.

En el caso de una venta, la operación generaría (i) una ganancia/pérdida patrimonial en IRPF del donante -en el caso de pérdida, la misma si sería deducible fiscalmente- y (ii) en principio y asumiendo que no se trata de empresarios, una adquisición sujeta al Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales para el adquirente (6% actualmente en la Comunidad de Madrid). Finalmente, y en el caso de la disolución del condominio , en la que el comunero que se queda con la totalidad del bien, debe abonar el valor de la participación que adquiere, devengaría (i) si el inmueble tiene en la fecha de extinción del condominio un valor mayor que el que tenía cuando se constituyó, como consecuencia de la compensación en metálico, el comunero transmitente tendrá una ganancia patrimonial sujeta a IRPF / si, por el contrario, el inmueble mantiene el valor de la fecha de constitución del condominio, el transmitente no tendrá ganancia patrimonial alguna sujeta a IRPF y finalmente, (ii) Impuesto sobre Actos Jurídicos Documentados (0,75% actualmente en la Comunidad de Madrid) sobre la mitad que adquiere (y no sobre el valor total del bien, de acuerdo con los últimos pronunciamientos del Tribunal Supremo).

La principal diferencia entre la compraventa y la disolución del condominio radica en la tributación del adquirente. En el caso de la compraventa, tributará en el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales (6% actualmente en la Comunidad de Madrid) frente al Impuesto sobre Actos Jurídicos Documentados (0,75% actualmente en el caso de la Comunidad de Madrid) para el supuesto de disolución del condominio.

Esperamos haberte ayudado con tu consulta. Dado que, tanto el IRPF como el Impuesto sobre Donaciones tienen muchos condicionantes (rentas, parentesco, deducciones, etc.) no podemos realizar el análisis con mayor profundidad.

Un saludo,

19 de agosto de 2019 a las 23:36Emma
Buenas noches. Mi expareja me quiere donar o dar su parte en unas fincas que compramos hace varios años. Y me gustaría saber que gastos conlleva y si lo mejor es donación o compraventa (por un valor simbólico, ya que su idea es regalármelas). Un saludo y gracias por ayudarnos a los que no sabemos.
11 de septiembre de 2019 a las 17:11Laura Egido Blanco

Hola Emma, si tu expareja quiere regalarte el inmueble lo que deberá de hacer es donarte el inmueble y no una compraventa. No obstante, te resumimos brevemente las principales implicaciones fiscales que tienen cada una de las alternativas que planteas:

1. Donación genera (i) una ganancia/pérdida patrimonial en IRPF del donante -en el caso de pérdida, la misma no sería deducible fiscalmente- y (ii) una donación sujeta al Impuesto sobre Donaciones al donatario. Ambos deberéis hacer frente al pago de los correspondientes impuestos sin que medie precio por la entrega.

2. En el caso de una venta, la operación generaría (i) una ganancia/pérdida patrimonial en IRPF del donante -en el caso de pérdida, y la misma si sería deducible fiscalmente- y (ii) adquisición sujeta al Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales para el adquirente por el valor real del inmueble con independencia de que la contraprestación sea un valor simbólico.

Esperamos haberte ayudado con tu consulta. Dado que, tanto el IRPF como el Impuesto sobre Donaciones tienen muchos condicionantes (rentas, parentesco, deducciones, etc.) no podemos realizar el análisis con mayor profundidad.

31 de julio de 2019 a las 12:27Ramón
Vivo en Málaga y quiero donar una vivienda a mi hija aquí con un valor en escritura del año pasado de 86.000 euros. Quisiera saber cuánto le costaría a ella más o menos y a mí tambien en mi IRPF. De igual modo tengo otra vivienda en Toledo valorada en 127.000 euros que también la quiero donar en vida y lo mismo. ¿Cuánto costaría?.Gracias
23 de agosto de 2019 a las 13:03Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Ramón, con respecto a la donación indicar que habría que saber cual es el valor real en la fecha de donación del inmueble, para saber cual es ese valor las Comunidades Autónomas disponen de servicios de valoración de inmuebles (no obstante pueden consultar informativamente su páginas al respecto Andalucía y Castilla la Mancha).

En función de esa valoración tu hija que es sujeto pasivo del impuesto de donaciones debería de liquidar dicho impuesto, suponiendo que el patrimonio preexistente de cada una de tus hijas es inferior a 402.678,11 euros en Andalucía por la donación, en base a la valoración que indicas pero que no tiene porqué ser el valor real del inmueble, tu hija pagaría unos 101,54 euros ya que la Comunidad tiene aprobada una bonificación del 99% de la cuota (10.154,36 euros) más el notario

Por la vivienda en Castilla la Mancha se debe de liquidar el impuesto en dicha comunidad porque es donde radica el inmueble y en base a la valoración que indicas (recuerda que este no tiene porqué ser el valor real del inmueble para la administración), tu hija pagaría unos 16.960,53 euros (salvo que en este caso tu hija tuviera su residencia habitual en Castilla la Mancha en cuyo caso se aplicaría una bonificación del 90% ).

A efectos de IRPF para ti la donación generará una ganancia o pérdida patrimonial calculada por la diferencia entre el valor de la donación y el valor de adquisición de dichos inmuebles en su momento, la cual se integrará en la base imponible del ahorro y tributará en su caso al tipo que corresponda según el importe de la misma (para el 2019 un tipo del 19% para una base de hasta 6.000€, tipo del 21% para la base comprendida entre 6.000,01€ euros y 50.000€, y tipo del 23% para el importe de la base que exceda de 50.000€).

05 de junio de 2019 a las 13:14Francisco Marco
Hola, he visto lo que has comentado cara al IRPF en el caso de una donación y la tributación de la diferencia en función del Valor de adquisición y el valor de mercado. Entiendo que tiene que haber alguna fórmula que traslade a euros reales, a día de hoy, el importe da la compra de hace años, en mi caso de 1.979.. Si no, entiendo que podría considerarse una “estafa”. Gracias y un saludo
01 de julio de 2019 a las 17:49Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Francisco, hasta el 31 de diciembre de 2014 en función del año de adquisición, el valor de compra se corregia mediante la aplicación de unos coeficientes de actualización que se establecían, de forma anual, en la Ley de Presupuestos Generales del Estado.

Ahora bien, con la reforma fiscal del año 2015 este coeficiente se eliminó, no obstante como el inmueble está adquirido antes del año 1994 podrías aplicar los coeficientes de abatimiento aunque este coeficiente está limitado a 400.000 euros (Cuanto el importe total de las ventas de acciones, inmuebles, fondos etc. efectuadas desde el 1 de enero de 2015 sobre los que te hayas aplicado el coeficiente alcance los 400.000 euros dejará de ser aplicables).

En bienes inmuebles, la ganancia patrimonial se reduce por el coeficiente de abatimiento en un 11,11% por cada año de permanencia del inmueble hasta el 31 de diciembre de 1994, redondeado por exceso y por tanto en tu caso la la ganancia patrimonial generada con anterioridad al 20 de enero de 2006 estará exenta de tributar, teniendo que tributar solo por la ganancia patrimonial generada a partir del 20 de enero de 2006 tributa sin reducción alguna en la base del ahorro.

12 de mayo de 2019 a las 10:52Pilar
Hola. Mi padre quiere donarme en vida la casa que tiene en el pueblo. Mi duda es sobre los impuestos que tiene que pagar mi padre como donante. He leído en vuestro blog que se paga del 21 al 23% de la ganancia. Mi problema es que no sé cómo se calcula la ganancia ya que la casa la heredó de mi abuela, pero no hicieron escrituras ni ningún papel sobre su valor de adquisición.
27 de mayo de 2019 a las 11:05Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Pilar, si no se hizo absolutamente nada en su momento la administración podrá considerar que el valor de adquisición será cero y por tanto será considerado como ganancia el valor real del inmueble en la donación.

Esperamos haberte ayudado. 

07 de abril de 2019 a las 17:08Justo
Buenas tardes, me gustaría que me aclararan la siguientes dudas: compré un piso y dos plazas de garaje en Madrid en marzo de 2017 por un importe total de 300.800 euros, lo escrituré y pagué el impuesto de transmisiones. En agosto de 2018 lo doné a mi hija que lo escrituró y pagó el impuesto de transmisiones, que en Madrid esta bonificado para este tipo de donaciones. El notario nos indicó que teníamos que reflejar esta donación en el IRPF (Pag. 12(I)). Mi pregunta es si el importe de la compra fue de 300.800 euros ¿qué importe debo poner en la casilla de venta, ya que la donación fue por cero euros?. Y en segundo lugar, ¿mi hija podría desgravar de alguna manera lo pagado por el impuesto de transmisiones y la notaría?
22 de abril de 2019 a las 15:57Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Justo, como sabes la donación de un inmueble tributa en IRPF para el donante.

En este sentido, deberás tributar por la ganancia patrimonial que se genere con la transmisión, la cual se determina por la diferencia entre el valor que se hubiese asignado a lo donado a efectos del ISD con el límite del VALOR DE MERCADO (por lo que el valor no podrá ser cero), y el valor de adquisición del inmueble en cuestión.

Con respecto a la segunda cuestión indicar que esos gastos no son deducibles en la declaración de la renta de tu hija, no obstante dichos gastos aumentarán el valor de adquisición de la vivienda a efectos de una futura venta del inmueble.  

Gracias por tu comentario.

21 de marzo de 2019 a las 12:34Carmen
Buenos días, quería hacer una consulta, cuando mis padres hicieron el reparto de tierras (trozos de tierra en un pueblo, cosas con poco valor) yo era menos de edad y lo que me dieron se puso a nombre de mi madre, con posterioridad mi padre falleció, de esto hace 20 años y no se hizo declaración de herederos ni nada, ahora mi madre quiere ponerlo a mi nombre y le dijeron que con una donación se puede, cuanto nos podría costar, tanto a ella como a mi, la comunidad Autónoma es Andalucía y las tierras son rusticas de escaso valor económico. Gracias por anticipado.
05 de abril de 2019 a las 10:42Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Carmen, el importe a pagar en el Impuesto sobre Donaciones dependerá del valor real del terreno pero no podemos decirte un importe. Te recomendamos que acudas a la Consejería de Hacienda para que te puedan indicar el importe.

Sin perjuicio de lo anterior, indicar que próximamente en la Comunidad Autónoma de Andalucía se va a bonificar al 99% el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones para cónyuges y parientes directos, por lo que espera a que se apruebe y entre en vigor para ir a preguntar.

22 de enero de 2019 a las 17:47Marian
Buenas tardes, me gustaría saber si me pueden asesorar, mi pareja me quiere hacer una donación del piso que tiene en Graus (Huesca).Que tendría que pagar para hacer la donación. Es bastante urgente. Muchas gracias
11 de febrero de 2019 a las 14:30Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Marian,

entendiendo que lo que te va a donar es el 100% del inmueble sito en Graus (Huesca) indicar que: para ti (Donatario) deberás liquidar, a través del impuesto de donaciones, el valor real del inmueble. Para determinar dicha valoración la Comunidad Autónoma de Aragón tiene un servicio de valoración inmobiliaria, dependiendo de dicha valoración, tu patrimonio preexistente y el grado de parentesco con tu pareja (no es lo mismo estar casado o ser pareja de hecho que ser simplemente pareja) se deberá de realizar la correspondiente liquidación.

Como todos los datos anteriores los desconocemos, no podemos indicarte lo que pagarías por la donación, por tanto lo único que podemos facilitarse es el simulador que la comunidad autónoma tiene colgado en su web. Se trata de una aplicación muy sencilla en la que cumplimentando los campos anteriormente indicados podrás ver el importe a liquidar en el Impuesto de donaciones. Adicionalmente te adjuntamos este Manual de Donaciones por si te es de utilidad.

Por último, recordad que para tu pareja tributará en el IRPF por la ganancia patrimonial que se genera por la trasmisión del inmueble, por el contrario si la donación originara una pérdida esta no podría ser compensada. No olvidéis que si al final te dona el inmueble, la donación deberá de realizarse ante notario.

Esperamos haberte ayudado. 

18 de septiembre de 2018 a las 13:31Miguel
Genial, muy bien explicado.
18 de septiembre de 2018 a las 17:27Laura Egido Blanco

Muchas gracias, Miguel.

Espero que os resulte de utilidad. Estamos a vuestra disposición para cualquier duda. 

29 de junio de 2018 a las 02:35Juan
Excelente.
27 de junio de 2018 a las 17:14Rafae Fernández
Excelente post, Laura. ¡Qué bien explicado!.
27 de junio de 2018 a las 17:45Laura Egido Blanco

Muchísimas gracias, Rafael.

Me alegro mucho de que te haya gustado. Dentro de lo “técnicos” que son los temas de impuestos, intentamos hacerlos sencillos y legibles para todos los públicos.

27 de junio de 2018 a las 13:46Jorge Ignacio Salavert López
Muchas gracias por el artículo. Muy didáctico e ilustrativo y de aplicación práctica para asesorar a nuestros clientes. Se agradecen este tipo de artículos explicativos. Un saludo.
27 de junio de 2018 a las 17:53Laura Egido Blanco

Muchas gracias, Jorge. Me alegra mucho que os resulte de utilidad. En cualquier caso, en Asesoría Fiscal estamos a vuestra disposición para cualquier duda.

27 de junio de 2018 a las 09:30Carmen Delia
Una excelente explicación, sencilla y concisa, que nos ayudará a asesorar correctamente a nuestros clientes.
27 de junio de 2018 a las 13:16Laura Egido Blanco

Muchas gracias, Carmen Delia. Me alegro de que te haya gustado. Ya sabéis que si tenéis cualquier duda, en Asesoría Fiscal estamos a vuestra disposición.

27 de junio de 2018 a las 08:28Eduardo López de Dicastillo Garnica
Gracias por este artículo que nos resuelve una duda que en mi caso me vienen planteando algún cliente.
27 de junio de 2018 a las 13:22Laura Egido Blanco

Muchas gracias, Eduardo. Me alegra mucho saber que os puede ayudar. Ya sabéis que desde Asesoría Fiscal estamos a vuestra disposición para cualquier duda.

Laura Egido Blanco

Directora Asesoramiento Fiscal de Bankia

Compartir

Comentar

Cerrar menú