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¿Tienes tu vivienda alquilada? Estos son los gastos que puedes deducirte como propietario

Tiempo de lectura: 5 minutos

Leer más tarde Artículo Deducción vivienda alquilada

Deducción vivienda alquilada

Publicado el 12 de junio de 2018 a las 07:00 por Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Los propietarios de una vivienda alquilada deben declarar el importe percibido por el arrendamiento. Ahora bien, al importe percibido por el alquiler, el artículo 23.1 LIRPF y los artículos 13 y 14 RIRPF, establecen que podrán deducirse los gastos necesarios para la obtención de estos ingresos, la amortización del inmueble y de los demás bienes cedidos con él.

La normativa del impuesto no establece una lista cerrada de estos gastos, por lo que te detallamos los gastos deducibles más frecuentes:

Gastos de conservación y reparación

Serán deducibles los gastos efectuados regularmente con la finalidad de mantener el uso normal de los bienes materiales, como el pintado, el arreglo de instalaciones o la sustitución de elementos, como instalaciones de calefacción, ascensor, puertas de seguridad u otros.

Ahora bien, no serán deducibles por este concepto las cantidades destinadas a "ampliación o mejora", ya que se trata de inversiones que serán deducibles a través del proceso de la amortización.

Tributos

Serán deducibles los tributos y recargos no estatales (impuestos como el IBI y las tasas de alcantarillado, recogida de basuras, alumbrado, etc.), así como las tasas y recargos estatales.

Saldos de dudoso cobro

Los saldos de dudoso cobro serán deducibles siempre que esta circunstancia quede suficientemente justificada. Se entiende que se ha cumplido este requisito cuando:

  • El arrendatario se halle en situación de concurso (insolvencia).
  • Entre el momento de la primera gestión de cobro del recibo de alquiler impagado realizada por el arrendador y el de la finalización del período impositivo hubiesen transcurrido más de 6 meses y no se hubiese producido una renovación del crédito.

Después de deducirse, el saldo dudoso computará como un ingreso en el ejercicio en el que se haya cobrado.

Seguros

Serán deducibles los importes de las primas de seguros asociados a esos inmuebles alquilados, ya sean de responsabilidad civil, incendio, robo, rotura de cristales u otras de naturaleza análoga, siempre que dicha prima sea satisfecha por el arrendador (propietario del inmueble).

Cantidades devengadas por terceros

Serán deducibles las cantidades devengadas por terceros en contraprestación directa o indirecta o como consecuencia de servicios personales.

Es decir, se incluirán como gastos deducibles los gastos de administración, vigilancia, portería, jardineros o similares del inmueble alquilado. También las cantidades abonadas en concepto de Seguridad Social, Colegios de Huérfanos, etc.

Estos gastos son deducibles por el propietario en la parte que le corresponda, en función de los coeficientes de propiedad, aunque los mismos estén facturados a nombre de la comunidad de propietarios.

Servicios profesionales

Si el arrendador (propietario del inmueble) contrata a un profesional para alquilar el inmueble y/o para redactar el contrato de alquiler, el gasto será deducible, ya que estos servicios están dirigidos a la futura obtención de rendimientos del capital inmobiliario. 

Recuerda que para que este gasto sea deducible, el profesional deberá emitir la correspondiente factura por el servicio prestado\realizado.

Servicios y suministros

Serán deducibles los servicios y suministros (agua, luz, gas, etc.) que tengan por objeto el alquiler del inmueble y que sean pagados por el arrendador (propietario del inmueble).

Amortización

Será deducible el 3% sobre el mayor de los siguientes valores: el coste de adquisición satisfecho o el valor catastral, sin incluir en el cómputo el del suelo.

Intereses y demás gastos de financiación

Si el inmueble alquilado fue adquirido mediante financiación ajena (por ejemplo, préstamo hipotecario), los intereses satisfechos a la entidad financiera en cada cuota de préstamo serán deducibles.

En cuanto a los demás gastos de financiación, destacan, por ejemplo, los gastos relativos a la garantía hipotecaria vinculada a la financiación, los gastos de formalización, etc.

Por último, ten en cuenta que todos estos gastos solo serán deducibles en los períodos en los que el inmueble se encuentre alquilado. Cuando el inmueble no esté arrendado habría que imputar como renta inmobiliaria la cantidad que resulte de aplicar el 2% al valor catastral, o el 1,1% si éste hubiera sido revisado, proporcionalmente al número de días que no ha estado alquilado sin poder deducirnos gasto alguno para ese periodo.

 

 Aplicación práctica

Supongamos que somos los propietarios de un piso destinado a alquiler de vivienda, produciendo una renta mensual de 500 euros. El coste de adquisición del piso fue de 75.000 euros, de los cuales corresponde al suelo 30.000 euros, siendo el valor catastral de la construcción de 32.000 euros. Para la adquisición del piso solicitamos un préstamo hipotecario.

Además, el inquilino nos dejó de pagar la renta mensual desde el mes de octubre, por lo que se entabla la correspondiente reclamación judicial. Los gastos de la vivienda durante el año han sido los siguientes:

  • Comunidad: 1.000 euros.
  • Gastos Administrador de la Comunidad de Propietarios: 120 euros
  • Gastos de publicidad y Agencia inmobiliaria para el alquiler piso: 150 euros
  • Intereses cuota préstamo hipotecario: 200 euros
  • Primas de seguros: 200 euros
  • Tributos locales: 400 euros. (Por ejemplo, un IBI de 300 euros y una tasa de basuras 100 euros)
  • Gastos de abogado por la reclamación judicial de los impagos: 1.200 euros

El rendimiento íntegro del inmueble es de 6.000 euros (500 euros x12 meses debiendo de incluir los alquileres devengados y no cobrados), al cual podemos deducir, como gastos, las siguientes cantidades:

  • Comunidad ..........................................................................................1.000 €
  • Gastos Administrador Comunidad Propietarios .....................................120 €
  • Gastos de publicidad y Agencia inmobiliaria...........................................150 €
  • Intereses préstamo hipotecario.............................................................. 200 €
  • Primas de Seguros................................................................................. 200 €
  • Tributos .................................................................................................. 400 €
  • Gastos Abogado ..................................................................................1.200 €
  • Amortización (75.000 € - 30.000 €) x 3% .............................................1.350 €

Rendmiento neto capital inmobiliario ...........................................................1.380 €

*Sin perjuicio de la reducción del 60% de este rendimiento neto por estar destinado al arrendamiento de vivienda

Respecto al saldo de dudoso cobro por importe de 1.500 euros (500 euros x 3 meses), como no se cumplen las condiciones, es decir, que el inquilino se encuentre en situación de concurso y no han pasado más de 6 meses desde el impago hasta la finalización del periodo impositivo, no procede su deducibilidad a la hora de calcular el rendimiento neto.

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627 comentarios

18 de octubre de 2020 a las 11:33José Luis
Cuando mencionan gastos de adquisición, ¿se tiene en cuenta solo lo que se ha pagado por el inmueble al vendedor? ¿o también son gastos de adquisición todos los demás gastos como por ejemplo el Impuesto de Transmisión de bienes Inmuebles, gastos de notaria, registro, etc.? Gracias espero su respuesta.
19 de noviembre de 2020 a las 16:41Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Jose Luis, cuando se hace referencia a los gastos y tributos inherentes a la adquisición, se hace referencia a aquellos gastos y tributos que se pagaron por el comprador en la compra del inmueble, es decir el IVA o ITP (según procediera, notario, registro, ADJ, etc.

10 de octubre de 2020 a las 13:36Sergio
Hola, buenas. Vivo de alquiler y aparte de meter el alquiler en la declaración de la renta me gustaría saber si puedo deducirme los recibos de luz y gas viniendo a nombre del dueño piso.
19 de noviembre de 2020 a las 16:45Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Sergio, no puedes deducirte los recibos de la luz y del gas.

24 de julio de 2020 a las 12:59Jorge
El IVA de esos gastos imagino que no es deducible, ¿verdad? Algunas facturas sí tendrían IVA. Gracias.
10 de agosto de 2020 a las 14:35Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Jorge, si lo que estás alquilado es una vivienda indicarte que los arrendamientos de viviendas son operaciones sujetas pero exentas de IVA, y por tanto el IVA que recae sobre los servicios que constituyen gastos deducibles supone un mayor valor de estos, siendo deducible como gasto, junto con el precio del servicio sobre el que recae.

Ahora bien, si lo que estas alquilados son inmuebles distintos a una vivienda como por ejemplo un local comercial, un plazo de garaje, nos encontramos ante arrendamientos sujetos y no exentos y por tanto en estos casos los gastos deducibles por los servicios deben de computarse IVA excluido, ya que estas cuotas de IVA soportado pueden deducirse en la liquidación del dicho impuesto, es decir del IVA repercutido al arrendatario.

23 de julio de 2020 a las 18:34Alberto
Hola Pedro. Después de informarme bien sobre desgravar el 3% de amortización de Bienes Inmuebles, y ver que, si no lo desgravas, al vender, hacienda te aplicaría un 1% de beneficios. Mi pregunta es ¿qué crees más conveniente para obtener un mayor beneficio, desgravar el 3% o no? Muchas gracias.
10 de agosto de 2020 a las 14:33Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Alberto, cuando transmitas un inmueble que en el pasado ha estado alquilado, se debe de computar las amortizaciones por todo el tiempo en que existió alquiler, con independencia de que esta la dedujeses o no. Es decir que, al calcular el valor de adquisición, se deberá restar las amortizaciones como gasto mientras el inmueble estuvo alquilado.

23 de julio de 2020 a las 13:13José Antonio
Buenos días Pedro. Para la adquisición de la vivienda de alquiler, he hecho una ampliación de hipoteca sobre mi vivienda principal. ¿Se pueden desgravar los intereses de esta hipoteca? Gracias.
10 de agosto de 2020 a las 14:32Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola José Antonio, podrás desgravaste solo los intereses de la parte de la hipoteca que correspondan para la compra de la vivienda que vas a poner en alquiler, pero no puedes deducirte todos los intereses del préstamo.

18 de julio de 2020 a las 10:33Manuel López
Buenos días. La Agencia Tributaria me ha enviado una notificación para hacer una comprobación limitada de ciertos gastos de una vivienda de alquiler que se han deducido en el ejercicio de 2018; agradecería si me pueden aclarar algunas dudas 1) ¿Se pueden deducir los gastos de notaría, IVA o comisión de agencia inmobiliaria por la compra del piso destinado a ser alquilado? 2) En el contrato de alquiler aparece el piso está amueblado y describe los muebles, pero por un tema de mudanza he perdido las facturas-tickets de esos gastos. ¿Se podrían justificar por el movimiento de pagos de la cuenta corriente-tarjeta? Muchas gracias
03 de septiembre de 2020 a las 15:08Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Manuel, los gastos de notaría, IVA y comisión de agencia son gastos deducibles vía amortización del inmueble.

Con respecto a la segunda cuestión que planteas indicarte que en las inspecciones lo que se pide es la factura ya que los movimientos de la cuenta y o tarjeta solo justifica lo que se pagó en la tienda, pero no puedes justificar que es lo que se compró, si puedes intenta pedir copia de las facturas en las tiendas donde los adquiriste.

13 de julio de 2020 a las 15:32Alberto Uribe
Hola, tengo una vivienda que está alquilada. He llegado a un acuerdo con el inquilino para realizar la reforma de las ventanas. El pagará una pequeña parte (10) y yo el resto (90). La empresa de reformas hace la factura a mi nombre, pero cada uno pagamos de forma independiente, el inquilino 10 y yo 90. ¿Me puedo deducir los 100 ya que la factura está a mi nombre, o independientemente del medio de pago debo deducirme los 90? Yo entiendo que lo correcto sería los 90 pero no sé si hay problema debido a que la factura está a mi nombre, Gracias.
03 de septiembre de 2020 a las 14:02Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Alberto, solo podrás deducirte el 90% de la factura, y en este caso no debería de haber ningún problema con Hacienda en caso de una inspección.

05 de julio de 2020 a las 17:45Costin
Hola Pedro, Quería hacer una consulta sobre la siguiente situación: vivo en Inglaterra, soy ciudadano de la UE, y en febrero de 2020 compré un piso en Barcelona que alquilé en el mes de marzo. Mi duda es si los gastos de compraventa (aranceles notariales, AJT, registro, ¿honorarios gestoría) se pueden deducir en la declaración de IRNR que debo hacer trimestralmente? Tengo entendido que los gastos de compraventa se han de sumar como parte de amortización del inmueble. Voy a explicar lo tengo entendido a través de un ejemplo concreto: Valor compraventa: 110.000 Gastos compraventa: 13.000 Valor construcción catastro (según IBI): 27% Lo que me tocaría deducir trimestralmente como parte de la amortización del inmueble es: (110.000 + 13.000) * 0.27 * 0.3 / 4 = 255 ¿Es correcto? Gracias.
09 de julio de 2020 a las 13:04Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Costin, si el porcentaje al que haces referencia (27%), lo calculas en base a los datos de tu recibo de IBI de este año dividiendo el valor catastral de la construcción entre el valor catastral del inmueble y ese cociente lo multiplicas por 100 y el inmueble lo tienes alquilado durante todo el año, el cálculo de la amortización del 3% que te puedes deducir trimestralmente en el IRNR es correcto.

Por último, recuerda que por ahora solo hasta el 31 de diciembre de 2020 puedes deducirte los gastos del inmueble en tu IRNR ya que eres residente en UK y con el Brexit a partir del 1 de enero de 2021 ya no sería posible aplicarte deducción alguna por estos gastos, salvo que la AEAT indique lo contrario (a fecha de hoy no hay información concluyente por parte de la AEAT sobre esta cuestión). Además, desde esa fecha los ingresos obtenidos por el alquiler tributarán al 24% en lugar de al 19%.

30 de junio de 2020 a las 14:30Josep María
Hola, una pregunta solamente. Si compro vivienda para alquiler con un préstamo personal en parte, ¿puedo deducir sus intereses o tiene que ser préstamo hipotecario obligatoriamente?
09 de julio de 2020 a las 12:37Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Josep, la norma dice que son deducibles los intereses de préstamos o créditos solicitados para la adquisición (no hace referencia a si el préstamo tiene que ser hipotecario o personal), por lo que los intereses de un préstamo personal como el que quieres pedir también serían deducibles.

30 de junio de 2020 a las 09:40Estefanía
Hola Juan Pedro. Tengo una consulta muy breve. ¿Cómo se calcula la deducción que se puede hacer por la amortización de los bienes muebles alquilados junto con la vivienda? ¿es por todo el mobiliario que contiene o por el adquirido en el ejercicio? Creo que también hay que poner los días de amortización, ¿cómo se calculan esos días?
09 de julio de 2020 a las 12:34Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Estefanía, si el inmueble lo alquilas amueblado y en el contrato hay un anexo con los muebles y enseres que se ceden con el alquiler podrás aplicarte la deducibilidad del mobiliario (tipo entre el 10% anual durante 10 años a contar desde la fecha de adquisición o el resultante de la vida útil máxima, 20 años a contar desde la fecha de adquisición (lo que implica una amortización del 5% durante 20 años). Si no se cumple estos requisitos no podrás aplicarte dicha amortización.

Para que lo entiendas te pongo un ejemplo, si el mobiliario lo adquirí en el año 2015 por importe de 1.000 euros y el inmueble lo que tenido alquilado durante todo el año podrá aplicar la amortización del 10% (porque yo quiero amortizar en 10 años el mobiliario), es decir que la deducción por amortización del mobiliario que podré poner en mi declaración de la renta será de 100 euros.

Ahora bien, si no ha estado alquilado todo el año, deberé calcular la amortización que corresponda a los días que ha estado alquilado, supongamos que lo que tenido alquilado solo 90 días en el año, por tanto, la deducción por amortización de mobiliario será de 24,65 euros (1000 euros x 10% / 365 días x 90 días).

29 de junio de 2020 a las 13:21Juan
Buenos días, lo primero agradecer la información tan clara y la ayuda que se presta a través del blog. Tengo una duda respecto a los gastos de intereses de años anteriores, ya que tengo una vivienda adquirida en 2011 y alquilada desde 2014, pero en las declaraciones de los años anteriores nunca me he deducido los gastos de intereses y financiación. ¿Puedo incluir ahora los intereses de los últimos 4 años, junto con los del 2019, aunque no los haya aportado en las declaraciones de esos años? Muchas gracias.
02 de julio de 2020 a las 09:21Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Juan, no puedes incluir ahora los intereses de los 4 últimos años, para poderlo poner deberías de haber puesto esos intereses en las declaraciones de la renta de los años 2015, 2016, 2017 y 2018. Y si en esos años los ingresos hubieran sido inferiores a los intereses pagados el exceso si que se podría poner en la renta del 2019, pero si no lo hiciste así, y ahora lo pones te arriesgas a que la AEAT te gire una paralela al respecto y en esos casos te dirá que no puedes imputarte esos intereses en la renta del 2019 y que hagas si procede rectificativas de los años no prescritos.

26 de junio de 2020 a las 01:49Felipe
Buenas noches. En la última declaración de la renta del año anterior, 2018, me hicieron declaración paralela por un error en el cálculo de la amortización del inmueble, y " ya de paso" me revisaron la amortización de bienes muebles y llegaron a la conclusión de que NO me correspondía deducción el 10% de dicho contenido del inmueble, porque en las facturas que presentaba NO constaba el domicilio de alquiler y evidentemente las facturas siempre se emiten al domicilio fiscal de quien las solicita, Me podríais indicar por favor, donde se indica en el manual fiscal o legislación correspondiente, ese aspecto. Al margen de declaración complementaria me han sancionado por "equivocarme"... Gracias.
30 de junio de 2020 a las 09:36Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Felipe, lo primero de todo indicarte que el reglamento de facturación Real Decreto 1619/2012, de 30 de noviembre , no es una norma tributaria, no obstante indicarte que el artículo 6 de dicho RD solo establece que se debe de indicar el Domicilio (no dice nada de que el domicilio del destinatario tenga que ser el domicilio fiscal del destinatario), por tanto en estos casos para evitar problemas con Hacienda es que el domicilio de la factura sea el domicilio del inmueble alquilado (como para justificar que el bien adquirido corresponde a ese inmueble), si el vendedor no lo puede hacer, lo único que habría en caso de inspección es demostrar que ese bien está cedido en el inmueble alquilado y para ello deberá constar (muy detalladamente) como anexo en el contrato de alquiler que se firma en su momento.

24 de junio de 2020 a las 23:25María
Buenas noches, quisiera saber cómo declarar los gastos y tributos inherentes a la adquisición. Nosotros tenemos un piso comprado en 2005 y alquilado desde 2018. ¿Se refiere a gastos y tributos que se hayan pagado en 2019? ¿A qué gastos y tributos se refiere? En cuanto a la amortización del mobiliario del piso, ¿cómo se haría? Muchas gracias.
30 de junio de 2020 a las 09:31Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola María, cuando el programa te pida los gastos y tributos inherentes a la adquisición, lo que te está pidiendo son los gastos y tributos que se pagaron en el año 2005 cuando se compró el piso (IVA o IPT que se pagó en la compra, notario, registro, ADJ, etc.).

Con respecto a la segunda cuestión no entiendo muy bien lo que quieres preguntar, pero a ver si soy capaz de ayudarte, si el inmueble lo alquilas amueblado y en el contrato hay un anexo con los muebles y enseres que se ceden con el alquiler podrás aplicarte la deducibilidad del mobiliario (tipo entre el 10% anual durante 10 años o el resultante de la vida útil máxima, 20 años (lo que implica una amortización del 5% durante 20 años)).

Por tanto, si he comprado una lavadora en 2019 por 300 euros, lo que puedo amortizar es 30 euros durante 10 años, es decir que eso 30 euros los podría poner en la casilla 0117 de la renta de 2019.

Recuerda que no pudo amortizar más de la vida útil por tanto si decido amortizan al 5%, lo máximo que podré deducirme es durante los 20 años siguientes a la compra y si amortizo al 10% por año no podré deducirme más de 10 años desde la fecha de compra.

24 de junio de 2020 a las 20:49Carlos
Tenemos un bajo comercial alquilado desde hace bastante tiempo. Dicho bajo fue obtenido por herencia por mi madre hace 57 años y ha no ha estado continuamente alquilado, sino intermitentemente desde entonces además de haber sufrido varias reformas de reparación y adecuación según cambiaban inquilinos y normativas. Sin embargo, por desconocimiento en unos casos y omisión en otros, en la declaración de la renta no se ha aplicado la amortización hasta hace unos 8 años. ¿Es posible aplicar la amortización? y dado que se trata de algo tan antiguo ¿sería mejor la amortización especial o la calculada? El año pasado sí estuvo alquilado a la misma empresa todo el año.
30 de junio de 2020 a las 09:29Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Carlos, es posible aplicar la amortización siempre que el importe acumulado de las amortizaciones que os hubierais aplicado en las rentas de ejercicios anteriores, en tu caso para la renta del 2019 que el importe amortizado en las renta de los últimos 8 años no supere el coste de adquisición satisfecho (es decir que dicha amortización acumulada no supere lo que pagó tu madre por herencia hace 57 más el coste de las inversiones y mejoras efectuadas en el inmueble), tal y como indica la normativa y doctrina administrativa a este respecto (Artículo 23 Ley 35 / 2006 , de 28 de noviembre de 2006 \ Consulta Vinculante de la D.G.T. V 1259 – 2009 \Consulta Vinculante de la D.G.T. V 2246 - 2011, de 26 de septiembre de 2011 \ Artículo 14 Real Decreto 439/2007,RIRPF).

23 de junio de 2020 a las 19:56Juan
¡Hola! ¿Sabe si la reducción del 60% del rendimiento neto por estar destinado al arrendamiento de vivienda se puede aplicar si el inmueble está en el extranjero (UE)? Gracias.
30 de junio de 2020 a las 09:25Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Juan, aunque la vivienda arrendada esté situada en el extranjero, puedes aplicarte la reducción del 60%.

23 de junio de 2020 a las 13:16Raquel Mateo
Hola, una consulta: ¿el 3% de amortización se aplica cada año mientras el piso está alquilado?
30 de junio de 2020 a las 09:22Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Raquel, la respuesta a tu pregunta es sí, pero recuerda que la deducción por amortización no la puedes poner eternamente ya que hay un límite de amortización acumulada de los inmuebles:

En el caso de bienes adquiridos a título oneroso, la amortización acumulada no podrá superar el coste de adquisición del inmueble, que se corresponde con su valor de adquisición conforme al artículo 35 de la Ley del IRPF (excluido del cómputo el valor del suelo).

En el caso de los inmuebles adquiridos a título lucrativo, el límite de la amortización acumulada, en cómputo global, no podrá superar el valor de adquisición en los términos del artículo 36 de la Ley de IRPF, y excluido del cómputo el valor del suelo.

23 de junio de 2020 a las 12:49Graciela
Felicidades por este tu blog. Ante todo, gracias por tu tiempo. Mi pregunta es: en 2014 adquirimos mi hija y yo de manera onerosa un inmueble, ella con la nuda propiedad y yo con el usufructo vitalicio. Este inmueble lo alquilo, y la deducción por amortización la he hecho siempre aplicando el 3% sobre el precio de adquisición (más gastos y tributos inherentes a la adquisición) menos el valor del suelo (que aparece revisado en el IBI). Sé que el importe de esta deducción corresponde a casos especiales por tratarse de usufructo, sin embargo, me puse a investigar qué pasaría si el programa Renta 2019 calculara (como si fuera propietaria) este importe. El resultado es mucho menor que el que yo hago manualmente. El apartado de "% Valor catastral de la construcción/ Valor catastral" nunca lo utilicé. Los valores que calculo son: Valor de adquisición: 85.000. Gastos: 9240, Valor catastral: 62.504.82, valor suelo: 50.224.18. Mi cálculo de 2019 me da un resultado deducción por amortización de: 1.320.48. Si pudieras verificar este resultado te estaré muy agradecida. Muchísimas gracias.
30 de junio de 2020 a las 09:21Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Graciela, el programa hace el cálculo correctamente por lo que puede que el cálculo que haces manualmente no sea el correcto, no me dices como haces el cálculo que te da el resultado de 1.320,48 euros, por lo que no puedo verificarte si es correcto o no. Además, en tu comentario haces referencia al valor del suelo supongo que es el que aparece en el recibo del IBI y lo que se utiliza es el valor de construcción para hacer los cálculos.

23 de junio de 2020 a las 04:42Verónica
Buenas noches. He leído que en la casilla 104 se puede informar el capital de la hipoteca que has pagado de la vivienda alquilada, veo la casilla 104 pero no he podido informarla, cual es la ruta para poder informar el importe, ¿por qué es correcto poner el capital de la hipoteca de la vivienda alquilada?
30 de junio de 2020 a las 09:20Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Verónica, la casilla relativa a los intereses del préstamo es la “0105” pero esta casilla no su cumplimenta directamente sino que cuando das de alta el inmueble e indicas que está arrendado debes de pinchar en el botón adicional de arrendamiento y luego posteriormente hay que pinchar en el lápiz que aparece relativo a “Gastos de reparación y conservación e intereses y otros gastos de financiación de 2019” cumplimentando el campo relativo a “Importe de los intereses y otros gastos de financiación satisfecho en 2019” para que luego el programa traslade automáticamente ese importe que has tecleado a la casilla anteriormente indicada.

22 de junio de 2020 a las 18:55Vicente
Hola Pedro, muy buen artículo, muy aclarador, gracias. Lo he encontrado este año, ya que es el primer año que vamos a declarar el alquiler de una residencia secundaria, adquirida hace años con un préstamo hipotecario. Hasta la fecha solo la habíamos declarado como "a disposición de los propietarios" pero este 2019 la hemos conseguido alquilar aproximadamente 1/3 del año y me surgen varias dudas. Pones en el artículo que se pueden deducir los intereses del préstamo hipotecario. ¿Los de todo el año o solo 1/3 de los intereses? ¿Se pueden añadir también todos los intereses de años anteriores? Imagino que el resto de los gastos (agua, luz, tributos, amortización) tendré que poner también la parte proporcional que ha estado alquilada, ¿es así? Muchas gracias.
30 de junio de 2020 a las 09:18Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Vicente, con respecto al préstamo en este caso solo serán deducibles los intereses de correspondientes a los recibos de préstamo de los meses alquilados (por ejemplo, si el inmueble ha estado alquilado en julio, agosto y septiembre solo podré deducirme los intereses de los recibos de préstamos de esos meses), por lo que no podrás deducirte los intereses de los recibos de los meses que no ha estado alquilado, ni mucho menos los de ejercicios anteriores.

Con respecto al resto de gastos que comentas (agua, luz, tributos, amortización) efectivamente serán deducibles en la parte proporcional al número de días que el inmueble ha estado alquilado.

22 de junio de 2020 a las 17:44Óscar
Hola Pedro. Te estaría enormemente agradecido si me pudieses resolver las siguientes dudas. 1. Para alquilar mi vivienda tuve que obtener el certificado energético y elevar la potencia de luz contratada. Si he alquilado el piso solamente los 3 últimos meses de 2019, ¿debo deducirme solamente la parte proporcional (3/12 aprox.) de estos gastos, o puedo deducirme la totalidad de estos gastos? En caso de deducirme la parte proporcional, ¿podría deducirme la parte restante en la renta del año que viene? 2. Por otra parte, entiendo que se puede deducir como "amortización de los bienes muebles cedidos con el inmueble" cualquier cosa que haya comprado para alquilar el piso y de la que tenga factura: colchones, horno, estufas, lavadora, lavavajillas, lámparas, venecianas... ¿es correcto? ¡Mil gracias por tu valiosa ayuda!
30 de junio de 2020 a las 09:17Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Óscar, con respecto a la obtención del certificado energético y elevar la potencia de la luz contratada, entiendo en este caso que podrás deducirte totalmente dichos importes.

Con respecto a la segunda cuestión que planteas indicarte que no todo será deducible, lo primero de todo recuerda que el mobiliario o enseres cedidos con el inmueble tienen que ser susceptibles de utilización por un intervalo de tiempo superior a un año (por tanto no todas las cosas que compres pueden ser utilizados durante más de un año) y por otro lado en el contrato de alquiler deberán figurar el listado de los bienes y enseres cedidos, para que se pueda justificar que exista gasto deducible por depreciación de éstos, además de conservar las facturas para que en caso inspección lo puedas justificar. Por tanto, si no se cumple estos dos requisitos no podrás aplicarte dicha amortización.

22 de junio de 2020 a las 13:04Sandra
Buenos días: En primer lugar, gracias por toda la información. Me surge una duda en relación con los gastos por servicios. Yo me deduzco el gasto por la mensualidad de la comunidad y, además, ¿me puede deducir la parte de gastos pagados al Administrador por la Comunidad no por mí misma en función de mi coeficiente de participación? Estos gastos se pagan con las mensualidades de todos los vecinos, ¿me los podría también deducir como cantidades devengadas por terceros? ¡Muchas gracias, saludos!
24 de junio de 2020 a las 09:27Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Sandra, si en el recibo de la comunidad te aparecen desglosado que parte del recibo corresponde a la cuota en sí y que parte del recibo corresponde al servicio del administrador, lo correcto sería poner cada importe en la casilla correspondiente de la declaración de la renta (es decir Casilla 0109 la cuota comunidad y en la casilla 0112 los importes correspondientes a la cantidad devengada a terceros por servicios personales), ahora bien si no se desglosa puedes poner todo el recibo en la casilla 0109 de gastos de comunidad, ya que el resultado sería el mismo.

22 de junio de 2020 a las 12:40Juan Diego
Muchísimas gracias Pedro por todas tus respuestas porque me están ayudando muchísimo. Aun así, me quedan las siguientes dudas: Compramos un piso el 3 de mayo de 2019 y lo alquilamos del 1 de septiembre de 2019 al 31 de diciembre en cuanto al ejercicio 2019 se refiere. He entendido de otras respuestas que gastos deducibles como los gastos de comunidad, intereses de hipoteca, etc. son solo los meses que ha estado alquilado (en mi caso 4 meses). Para los gastos mensuales no me queda ninguna duda de cómo calcular la suma de estos gastos pero no estoy seguro de si tengo que hacerlo también y cómo hacerlo si es el caso para gastos no mensuales como son los gastos de formalización de la hipoteca y tasación (que entiendo tengo que meterlos en la casilla "intereses y otros gastos de financiación satisfecho en 2019"), los seguros de hogar y de vida que son pagos anuales, y la amortización de los bienes muebles (electrodomésticos, muebles, etc.). ¿Podría poner la suma total de estos gastos independientemente del tiempo que ha estado alquilado el inmueble porque han sido gastos necesarios para poder alquilar? Si la respuesta es que no puedo poner los totales, ¿qué cálculo tendría que hacer de los mismos? ¿multiplicarlos por los 122 días de alquiler entre los 243 días que he sido propietario del inmueble? ¿o 122 días dividido entre 365 aunque no haya sido yo propietario todo el año? Por otro lado, ¿en la casilla “Tributos, recargo y tasas” puedo meter el ITM este año ya que en 2019 fue cuando compré el inmueble o este impuesto no se puede incluir en ese apartado? Y si se pudiera incluir tendría la misma duda que arriba la misma pregunta de arriba de si multiplico por 122 y divido por 243 o por 365. ¡Muchas gracias! Juan Diego
30 de junio de 2020 a las 09:15Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Juan Diego, con respecto a los importes de los gastos de financiación satisfechos en 2019 (de formalización de la hipoteca y tasación) puedes ponerlos enteros siempre que estos gastos no sean superiores a los ingresos en cuyo caso el exceso quedará pendiente de deducir en los 4 ejercicios siguientes.

Con respecto a los intereses de los recibos de préstamo solo serán deducibles los correspondientes a los recibos de los 4 meses en los que el inmueble ha estado alquilado el resto de los recibos (intereses no lo serán).

Con respecto a los pagos anuales como el seguro de hogar no puedes deducirte todo el pago solo podrás deducirte el importe correspondiente al número de días que el inmueble ha estado alquilado, como tu no has sido propietario todo el año el importe lo deberás de dividir por 243 días, me explico si el recibo del hogar son 200 euros te podrás deducir 100,41 euros (200 euros / 243 días que has sido propietario del inmueble x 122 días que ha estado alquilado). Este prorrateo también habría que hacerlo de la misma manera con respecto a la amortización del mobiliario.

Con respecto a lo que comentas del ITM no me suena estas siglas a ningún tributo o tasa en España, pero si fuese algún tipo de tributo o tasa si que podrías incluirlo, pero no te lo puedo asegurar, ya que como te he comentado no me suenan estas siglas en normativa tributaria española.

21 de junio de 2020 a las 20:20Álvaro
Muchas gracias por la información. Veo que este año el tema de la amortización cambia radicalmente. Mi caso es un piso adquirido por mis padres en 1973 que me donaron en 1996. El total de la amortización del inmueble que calcula el sistema por el valor de adquisición es bastante más bajo del 3% del valor catastral que era mi referencia en la declaración hasta este año. ¿Se puede corregir este valor o hay que aceptar el que te da la herramienta? Gracias.
29 de junio de 2020 a las 13:19Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Alvaro, como los contribuyentes calculaban mal el tema de la amortización este año la AEAT lo que ha hecho es hacer el cálculo correcto a través del programa y si se ponen los datos el sistema calcula la amortización del 3% sobre el mayor de los siguientes valores: el coste de adquisición satisfecho o el valor catastral, sin incluir el valor del suelo.

Recuerda que si el inmueble ha sido adquirido a título lucrativo el coste de adquisición es el importe de los gastos y tributos satisfechos por la adquisición donación (no el valor del inmueble declarado en la donación), y por tanto en estos casos el valor catastral sin incluir el suelo es mayor y el programa toma como referencia este último lo cual, al dar como resultado un gasto por amortización menor, implicando un mayor rendimiento neto a declarar por el arrendamiento del inmueble y, por ende, un mayor importe a ingresar en su declaración del IRPF.

Otra cosa es que no estés conforme con el cálculo, pero no lo puedes modificar la única solución es no cumplimentar este campo y poner el importe de amortización al que haces referencia (ese de otros años) en la Casilla 0132 relativa a “Amortización en casos especiales”, pero en caso de inspección deberás de demostrar como haces el cálculo, es decir que lo haces como indica la norma pero que el programa lo hace mal y que por eso pusiste la amortización en la casilla 0132 en lugar de en la casilla 0117.

21 de junio de 2020 a las 20:13José Pastoriza
Hola, tengo una duda en el apartado amortización del inmueble principal y mejoras en el caso de un inmueble alquilado, importe de adquisición, se computa el valor del inmueble con los gastos correspondientes o simplemente el valor de este sin gastos (IVA, registro, notaria, gastos de constitución de la hipoteca, etc.). Y en el apartado gastos inherentes a la adquisición, entiendo que se computan los gastos que afectan a la adquisición (impuesto de transmisiones patrimoniales, registro, notaria, tasación). ¿Computaría también el IVA de adquisición en este apartado? ¿los gastos de constitución de la hipoteca irían en este apartado?
29 de junio de 2020 a las 13:17Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Jose, lo primero de todo he de indicar que cuando se compra un inmueble se paga IVA (si el inmueble es nuevo) o Transmisiones Patrimoniales (si el inmueble es de segunda mano) no se pagan los dos impuestos.

Una vez aclarado esto quiero indicarte que en el importe de adquisición se declara el valor de compra del inmueble sin incluir IVA o TPO y en el apartado relativo a gastos y tributos inherentes a la adquisición se incluye el IVA o TPO de la compraventa, el importe relativo al registro, notaria y el AJD que se liquida por la escritura de compraventa.

La tasación y los gastos de constitución de hipoteca no son un mayor valor de adquisición del inmueble por lo que estos gastos no son deducibles vía amortización.

19 de junio de 2020 a las 18:11Juan Genovart
Hola Pedro. En primer lugar, darte las gracias por este blog. Mi pregunta es: Tengo un piso alquilado (alquiler para vivienda habitual). El piso está alquilado con una plaza de garaje. Tanto en la escritura como en el contrato de alquiler hay un único precio para los dos elementos. Este año el programa me obliga a amortizarlos por separado, pero al no tener precio de compra del garaje ni precio de alquiler del garaje no lo puedo poner correctamente. Solo dispongo de los valores catastrales. ¿Cómo lo hago?
29 de junio de 2020 a las 13:08Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Juan, si marcas que el piso es arrendado junto con inmuebles accesorios, de no consignar gasto por amortización por los inmuebles accesorios, el programa Renta web te avisará sobre este punto, pero no le impedirá la presentación de la declaración y podrás consignar la totalidad del gasto por amortización en la casilla relativa a la amortización del piso, en lugar de hacerlo por separado en las casillas para piso y garaje, ya que no afecta al resultado de la declaración.

Lo correcto sería hacerlo por separado por lo que si no tienes en tu escritura la valoración de cada inmueble deberías de aplicar un criterio de proporcionalidad.

Una forma de calcularlo podría ser: para el Valor de compra de vivienda multiplica el Valor catastral vivienda x Importe total pagado escritura de compraventa y al resultado divídelo entre la suma de los valores catastrales de la vivienda y el garaje; para el garaje sería lo mismo, multiplicar primero el valor catastral del garaje por el importe total de la compraventa y el resultado dividirlo a la suma de los valores catastrales de la vivienda y el garaje.

17 de junio de 2020 a las 20:28Ámparo
Hola, buenas tardes, y gracias por su servicio. Tengo una vivienda alquilada con un préstamo de la que me pensaba desgravar los intereses pagados en los recibos del 2019. La pregunta es si también me puedo desgravar los intereses pagados adicionalmente al haber hecho una amortización anticipada. Gracias.
29 de junio de 2020 a las 12:55Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Ámparo, los intereses pagados a causa de la amortización anticipada también son deducibles en este caso.

17 de junio de 2020 a las 13:35Daniel
Una pregunta. Sobre el texto "Amortización: Será deducible el 3% sobre el mayor de los siguientes valores: el coste de adquisición satisfecho o el valor catastral, sin incluir en el cómputo el del suelo". el término "amortización" me crea dudas al confundirlo con el termino usado para adelantar plazo o cuota de una hipoteca, que normalmente se le llama amortización. Mi pregunta es: me puedo deducir ese 3% del valor catastral o de adquisición (descontando el suelo) tanto si aún tengo una hipoteca por la vivienda o si ya he liquidado la hipoteca? Esto viene porque me queda poco para terminar de pagar la hipoteca, y me planteo pagarla ya del todo y cancelar la hipoteca. Pero tengo la duda de si haciendo eso perdería el derecho a ese 3% de Amortización o si es independiente de si tengo o no aún hipoteca vigente de mi vivienda (que tengo en alquiler). ¡Muchas gracias!
29 de junio de 2020 a las 12:51Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Daniel, la palabra amortización tiene diversos usos uno es el de redención o extinción de un préstamo o deuda (que es el utilizado en los préstamos) pero también tiene otra definición que se encuentra regulado en el artículo 11 de la LIS que corresponde a depreciación de bienes por su uso, disfrute u obsolescencia.

Por tanto, cuando hablamos de amortización del 3% como gasto deducible en un inmueble alquilado nos estamos refiriendo a la depreciación del inmueble por el uso, disfrute u obsolescencia (dando igual que tengamos hipoteca que no).

Con respecto a la hipoteca he de recordarte que los intereses que pagas mensualmente son deducibles si tienes un inmueble alquilado por tanto si cancelas el préstamo, la deducción relativa a estos intereses la perderás por lo que deberás de hacer números para saber que es lo que te sale más rentable.

17 de junio de 2020 a las 11:33José María Bermejo
Buenos días, tengo desde hace años una vivienda alquilada, la adquirí en 1996 y en su momento pedí una hipoteca que ya está cancelada, pero hasta ahora no sabía que se podía poner la amortización de la compra, no sé si esto es nuevo de este año. ¿Puedo poner los gastos de amortización de la vivienda? Muchas gracias.
29 de junio de 2020 a las 12:47Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola José María, la amortización de la compra a la que se hace referencia siempre se ha podido aplicar no es nuevo, pero esta amortización del 3% del inmueble a la que hacemos referencia no tiene nada que ver con la amortización del préstamo hipotecario.

17 de junio de 2020 a las 11:14Alquiliano
Buenos días, en la renta 2019, en amortización de un inmueble arrendado, lo han cambiado un poco este año y se calcula automáticamente con los datos que se les indican de coste de compra, valores catastrales, etc., indica una casilla ‘Mejoras años anteriores’, ¿durante cuantos años se puede estar metiendo esos gastos de reforma de años anteriores? Muchas gracias.
29 de junio de 2020 a las 11:06Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola, los podrás poner siempre que puedas aplicarte la amortización del 3%, ya que los gastos de mejora de ejercicio anteriores lo que hacen es aumentar el valor de adquisición del inmueble.

16 de junio de 2020 a las 21:41May
Hola, tenemos un piso en propiedad que está alquilado desde febrero de 2018. Se hicieron reformas a finales de 2017 principios de 2018, de cambios de ventanas, electricidad, tuberías, suelo, debido a que no valía para alquilar. En su momento no se metieron estas facturas como gasto ya que desconocíamos que se pudiera hacer. ¿Podemos hacerlo ahora? Me refiero a los gastos de reparación ya que la amortización del mobiliario y electrodomésticos sé que sí. Gracias.
29 de junio de 2020 a las 11:05Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola May, si el inmueble se alquiló en el año 2018 y no pusiste esos gastos lo correcto será hacer una rectificativa de la declaración de la renta del año 2018 y el importe que no te pudieras deducir en esa rectificativa (eso se produce cuando los gastos son superiores a los ingresos), los pongas en la casilla 0103 “Importe pendiente de deducir de los ejercicios 2015, 2016, 2017 y 2018”.

16 de junio de 2020 a las 17:57Antonio Cayo
Tengo un piso alquilado, que compré hace 20 años. Lo alquilo desde hace 10, cuando y hasta cuando puedo deducirme la amortización. Gracias por sus amables respuestas.
29 de junio de 2020 a las 11:03Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Antonio, en el caso de bienes adquiridos a título oneroso existe un límite de amortización acumulada en el cual se indica que no podrá superar el coste de adquisición del inmueble, que se corresponde con su valor de adquisición conforme al artículo 35 de la Ley del IRPF (excluido del cómputo el valor del suelo), lo que implica a efectos prácticos que cuando el inmueble ha estado alquilado 33 años a partir del siguiente año no podrás aplicar la amortización, si en tu caso lo has alquilado 10 años, todavía te quedarían 23 años más (suponiendo que en ese periodo va a estar siempre alquilado).

16 de junio de 2020 a las 11:25Cristina
Tengo un piso alquilado, comprado en 2015 para el cual solicitamos un crédito (era poco dinero y salía mejor que la hipoteca). Al hacer ahora el apartado de la amortización, buscando los "gastos que forman parte del valor de adquisición" tengo duda de si puedo incluir los intereses de ese crédito, que se desglosan en el contrato aparte de los gastos de apertura. Por cierto, el crédito ya está devuelto totalmente.
29 de junio de 2020 a las 10:57Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Cristina, los intereses del crédito en este no son mayor valor de adquisición del inmueble a la hora de calcular la amortización.

15 de junio de 2020 a las 22:43Raquel
Hola, tengo una casa alquilada vacacional y este año pasado estuvo 53 días alquilada. Mi duda es sobre los gastos deducibles que se calculan proporcionales a los días alquilados. (Creo que tengo que hacer la proporción dividiendo por 365 y multiplicando por los días alquilados). Los gastos que tengo son arreglos de carpintería, comunidad, seguro hogar, aguas y basuras, luz, gas, IBI, intereses de préstamo y gastos de portales tipo Airbnb... ¿Alguno de estos gastos lo puedo deducir íntegramente? ¿Por ejemplo, las facturas de los portales inmobiliarios?
29 de junio de 2020 a las 10:54Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Raquel, la cuestión es compleja porque el alquiler es vacacional y eso puede generar controversia ante una inspección, por ejemplo los arreglos de carpintería a los que haces referencia habría que analizar si podrían ser considerados como gastos de reparación y conservación del inmueble y si estos se realizaron para poner el inmueble en alquiler o no (si fuesen para poner en alquiler podrían deducirse íntegramente, ahora bien como es vacacional en una inspección podrían indicarte que solo sería deducibles a los días alquilados, porque esa reparación y o conservación también la vas a disfrutar tú).

Lo mismo ocurre con los gastos de los portales inmobiliario, si solo pagas el importe para que lo publiciten, lo alquilas y no se vuelve a publicitar de nuevo serían íntegramente deducibles, en caso contrario me genera dudas de que sean íntegramente deducibles.

15 de junio de 2020 a las 20:33José
Tengo un piso en alquiler con plaza de garaje y trastero. El alquiler se tiene que declarar con un simple arrendamiento o un arrendamiento como inmueble accesorios, aunque la plaza de garaje y el trastero estén incluidos en el mismo contrato de adquisición. Y en el caso de que fuera con inmuebles accesorios, como se introduce dichos inmuebles, gracias.
29 de junio de 2020 a las 10:44Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola José, la respuesta a tu pregunta dependerá de si la plaza de garaje y trastero son anejos inseparables de la vivienda y tienen o no referencia catastral propia.

Por tanto, si la plaza de garaje y trastero a los que haces referencia son anejos inseparables de la vivienda y no tienen referencia catastral propia estos ya están incluidos en la vivienda y por tanto la forma de declararlo sería como un alquiler normal.

Ahora bien, si no son anejos inseparables de la vivienda y por tanto la plaza de garaje como el trastero tienen referencia catastral propia, estos se deberán de incluir en el arrendamiento como inmueble accesorio, (uso 2 del programa renta web en el apartado relativo a inmuebles), recuerda que en este caso no se selecciona haciendo clic directamente sobre este uso, sino que, debe ser seleccionados como accesorios en el inmueble arrendado principal, el propio programa marca el clic de “2 Arrendado como inmueble accesorio”.

15 de junio de 2020 a las 14:56Silvia
Hola, muchísimas gracias, es muy muy útil su información. Yo compré una vivienda con un préstamo hipotecario, para destinarla al alquiler en octubre de 2018, sin aplicarme en ese momento ninguna deducción ni de impuestos ni nada de vivienda habitual ni nada, siempre reflejando que se compraba para alquilarla. Desde ese momento la estuve reformando, y en diciembre 2018 la anuncié en alquiler. Mientras no se alquilaba continúe con la reforma, ya que quedaban algunas cosas que se retrasaron, hasta el mes de febrero de 2019. La vivienda siguió sin alquilarse hasta el día 01/06/2019. Por un lado, entiendo que todo lo que gaste en poner el suelo en condiciones, la cocina toda nueva, arreglar los baños y armario, aprovechando lo que había, y sustituyendo lo que no era aprovechable, todo eso son gastos de reparaciones y conservación. Ya que todo eso que se gastó, eran para poder alquilarla en condiciones de habitabilidad normal. Por otro lado, además de estos gastos, tuvimos los de financiación de la hipoteca, los del IBI, seguro de hogar, etc. desde que se compró la vivienda. Entiendo que todos estos gastos los puedo deducir y reflejar tal cual están en factura, y desde octubre del 2018, sin prorratear por los días que estuvo alquilado en el 2019, ya que se hicieron todos para ese alquiler. Me queda la duda del Seguro de alquiler, que supongo que puedo reflejar el importe total de la prima pagada en junio cuando se alquiló y pagó, y no la parte de 7 meses y el año que viene los otros 5 meses, más los 7 meses de la siguiente prima que se pague en junio. Por ultimo los electrodomésticos que había y no funcionaban y se sustituyeron por unos nuevos, son deducibles como gasto de reparación y conservación o por amortización. Yo no veo reflejado en el IRPF que deban estar desglosados en el contrato de alquiler, en el mío solo pone que se devolverá con todos los enseres y contenido como se ´les entregó. Mil gracias.
29 de junio de 2020 a las 10:11Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Silvia, no todas las reformas son gastos de conservación y reparación, lo que se entiende por conservación y reparación, es por ejemplo cambiar el cuadro antiguo de electricidad, cambio de puertas y ventanas antiguas, al igual que el cambio de tuberías y grifería antiguas, colocación de un nuevo suelo porque por ejemplo el parqué esta desgastado y colocación de nuevo rodapié, entre otros, el resto de gastos que no sean de este estilo sería una mejora e irían vía amortización, al igual que ocurre con los electrodomésticos que sería un gasto deducible vía amortización.

Los gastos que tuvisteis en otros ejercicios desde que se compró el inmueble que comentas (hipoteca, IBI, seguro de hogar) en mi opinión no son deducibles, solo podrás deducirte los que correspondan al ejercicio 2019.

Por último, con respecto al Seguro de alquiler debes reflejar el importe total de la prima pagada en junio cuando se alquiló y pagó ese seguro es decir que toda la prima sería deducible en 2019.

15 de junio de 2020 a las 12:15Juan
Soy residente fiscal español y propietario de un piso en Francia. Este piso es una vivienda alquilada como vivienda habitual (contrato de al menos 3 años). En lo de la declaración en España, puedo también aplicar la bonificación de los 60% que se aplica sobre la renta neta cuando una vivienda esta alquilada como vivienda habitual? ¡Gracias!
29 de junio de 2020 a las 10:09Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Juan, aunque la vivienda arrendada esté situada en el extranjero, puedes aplicarte la reducción del 60%.

15 de junio de 2020 a las 09:14Antonio
Buenos días, otra duda acerca de la amortización, ¿para poder optar a esta deducción es necesario haber realizado alguna mejora, reparación o conservación?, ósea, que ¿he tenido que gastar dinero para la conservación? ¿O es una deducción que aplicar sin más por el hecho de estar arrendada? Gracias.
29 de junio de 2020 a las 10:08Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Antonio, si tienes un inmueble arrendado con independencia de que hayas tenido gastos de reparaciones y conservación (esa es otra deducción) puedes aplicarle la deducción por amortización.

No obstante, recuerda que la deducción por amortización no la puedes poner eternamente ya que hay un límite de amortización acumulada de los inmuebles:

En el caso de bienes adquiridos a título oneroso, la amortización acumulada no podrá superar el coste de adquisición del inmueble, que se corresponde con su valor de adquisición conforme al artículo 35 de la Ley del IRPF (excluido del cómputo el valor del suelo).

En el caso de los inmuebles adquiridos a título lucrativo, el límite de la amortización acumulada, en cómputo global, no podrá superar el valor de adquisición en los términos del artículo 36 de la Ley de IRPF, y excluido del cómputo el valor del suelo.

14 de junio de 2020 a las 23:34Costin
Hola, soy dueño de un piso que tengo alquilado y vivo en Inglaterra. Cada tres meses he ido haciendo el IRNR. Hace un par de meses hubo filtraciones de agua desde mi piso en el piso de abajo y tuve que arreglar los daños por mi cuenta. Tengo la factura (con IVA incluido) expedida por la empresa que llevo a cabo la obra. Mi pregunta es, ¿puedo desgravar dicha reparación en la declaración de IRNR? Si la respuesta es afirmativa, quería saber el procedimiento ya que la factura es de 1200 euros, valor que esta mucho por encima del valor del impuesto que pago trimestralmente a hacienda, que es 120. Gracias, Costin.
25 de junio de 2020 a las 11:41Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Costin, dichas reparaciones serían deducibles y se pondrían como gasto deducible casilla 07 del modelo 210, este gasto entiendo que lo deberás de prorratear proporcionalmente al número de días que ha estado alquilado por lo que trimestralmente solo podrás computarte 300 euros.

14 de junio de 2020 a las 20:25Antonio Llinas
Compré una vivienda en 2019, está alquilada desde el 1 de julio. Los gastos de reforma ¿se recogen en la casilla de reformas y en las mejoras de la amortización, es decir en los dos apartados? Por otro lado, el inmueble es de mi mujer (trabaja) y mío al 50%, estamos en gananciales, pero al cumplimentar la declaración ¿tengo que poner el 50% de todos los ingresos y gastos en la declaración de ambos? o ¿basta con ponerlo en la de 1al 100%, pues no lo recoge de forma automática?
29 de junio de 2020 a las 09:46Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Antonio, todos los gastos e ingresos los debes de reflejar en la declaración en función del porcentaje de titularidad que ostentéis en vuestro caso al 50%, el programa no hace los cálculos de manera automática.

14 de junio de 2020 a las 16:46Ramon
Buenas, mi pareja tiene una vivienda en alquiler desde hace años. En años anteriores la suma de gastos deducibles, (Ibi, seguro de hogar, 3% valor catastral, e intereses) era muy alto por estar bajo un tipo de intereses elevado. Desde hace dos años la suma de gasto deducibles se ha reducido considerablemente por haber cambiado el tipo de intereses en la hipoteca (del 4'5 al 0,75 aproximadamente). Sabemos que los gastos deducibles no "usados" en los últimos 4 años, se acumulan para ser usados en los próximos ejercicios. Este año los gastos deducibles son inferiores al neto recibido, pero no tengo muy claro que partidas de los anteriores ejercicios están disponibles. ¿Podría aclararme como calcularlo? Un saludo
25 de junio de 2020 a las 11:39Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Ramón, solo podrás poner los Intereses de del préstamo y los gastos de reparación y conservación del inmueble que no fueron deducidos en las declaraciones de la renta de los ejercicios 2018, 2017, 2016 y 2015 y que quedaron pendientes de deducir.

13 de junio de 2020 a las 10:36Julián
¡Hola! Soy propietario al 25% de un piso que fue arrendado en 2019 durante 139 días (de agosto hasta la actualidad). Durante 2018 e inicio de 2019 hice obras en el piso (cambié el suelo, la instalación eléctrica, enchufes, cocina,) pero todo lo hice yo mismo sin contratar a nadie (solicité permiso de obras al ayuntamiento). Tengo todos los tiques de los materiales que compré (para justificación a los otros 3 propietarios). En 2018 me gasté 5.684,63€ (4.798,82€ en material y 885,81€ en electrodomésticos de la cocina: lavavajillas, horno y vitro). Y en 2019 me gasté 641,55€, todo material. ¿Puedo deducirme los gatos de reparación y mejora comentados? ¿Todo son gastos de reparación y mejora o los electrodomésticos van a amortización? Y respecto a la amortización del piso, el piso fue adquirido por herencia. ¿El 3% de amortización, entonces es sobre el valor catastral? ¡Muchas gracias!
29 de junio de 2020 a las 09:41Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Julián, podrías deducírtelos como gastos de gasto de conservación y reparación del inmueble siempre que puedas justificar en caso de una inspección esos arreglos ya que solo tienes los tiques, pero deberías de ser capaz de demostrar que esos materiales adquiridos se pusieron en el inmueble (y eso suele ser complicado si lo hace uno mismo, pero no imposible).

Con respecto a los electrodomésticos estos serán deducibles vía mobiliaria y demás enseres cedidos con el inmueble (amortización del 10%), para aplicarte dicha amortización, en el contrato de alquiler deberán figurar el listado de los bienes y enseres cedidos, para que se pueda justificar que exista gasto deducible por depreciación de éstos, además de conservar las facturas para que en caso inspección lo puedas justificar. Por tanto, si no se cumple estos requisitos no podrás aplicarte dicha amortización.

Por último, con respecto a la amortización del inmueble (la famosa amortización del 3%), quiero indicarte que la Ley del IRPF, solo puedes deducirte el 3 por ciento sobre el mayor de los siguientes valores: el coste de adquisición satisfecho o el valor catastral, sin incluir el valor del suelo en ambos casos.

Ahora bien, como el inmueble haya sido adquirido a título lucrativo (herencia) este coste es el importe de los gastos y tributos satisfechos por la adquisición, más las mejoras realizadas, teniendo como consecuencia que, en la práctica totalidad de inmuebles, la amortización a practicar en estos casos será el 3 por ciento sobre el valor catastral, sin incluir el valor del suelo por ser este valor catastral mayor que el coste de adquisición.

13 de junio de 2020 a las 00:49Marta
Hola Pedro Angel, fantástico blog. Compré una vivienda en 2007 que fue mi vivienda habitual hasta 2012 y a partir de ahí estuvo alquilada. En 2008 hice una obra de mejora en la que cambie el baño y la cocina/electrodomésticos, así como el suelo, pintura y tire un tabique que me costó 15.000 euros. Tengo las siguientes dudas: 1. ¿Para el cálculo de la amortización, puedo incluir los 15.000 euros íntegros como gastos de mejora o no corresponden ya que en aquel momento la vivienda era mi vivienda habitual? 2. De poder incluirlos, estos se incluirían íntegramente en el cálculo de la amortización cada ano, es decir podría incluir los 15.000 euros de mejora también en la renta de 2018, 2017, etc., ya que no los incluido en su momento. De ser así entiendo que tendría que hacer una modificación de la declaración ya presentada. 3. Si no los puedo incluir como mejora, puedo incluir los muebles de cocina y electrodomésticos en la amortización del mobiliario al 10% anual, ya que estoy dentro del periodo de 20 años? 4. La reparación/cambio de calentador o electrodomésticos o la reparación de una mampara rota, siempre se considera como gasto deducible a descontar de los ingresos íntegros en el año en que se incurren o se consideran mejoras en el cálculo de la amortización? 5. Por último, en el 2018 hice un lavado de cara al piso después de estar alquilado durante años, cambio de moquetas, pintura, grifos, esto me lo deducir como gasto de los ingresos íntegros en ese año. es correcto? Muchas gracias.
29 de junio de 2020 a las 09:39Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Marta, con respecto a la primera cuestión quiero indicarte que todos los gastos que comentos de mejora, salvo el mobiliario de la cocina y los electrodomésticos, sería considerados como gastos de mejora que se ponen en la casilla 0128 cuando el programa te pide que indiques el importe de las mejoras que se han realizado desde la compra del piso a efectos del cálculo de la amortización del 3% del inmueble. Si no lo pusiste y ya has presentado la declaración deberás de realizar una declaración rectificativa de la declaración de la renta ya presentado.

Por tanto, el mobiliario de la cocina y los electrodomésticos serán deducibles vía mobiliaria y demás enseres cedidos con el inmueble, ahora bien, para aplicarte dicha amortización, en el contrato de alquiler deberán figurar el listado de los bienes y enseres cedidos, para que se pueda justificar que exista gasto deducible por depreciación de éstos, además de conservar las facturas para que en caso inspección lo puedas justificar. Por tanto, si no se cumple estos requisitos no podrás aplicarte dicha amortización.

Por ultimo las reparaciones/cambio de calentador, electrodomésticos, cambio de una mampara rota e incluso los gastos que comentas en el año 2018 se consideran por regla general un gasto de conservación y reparación del inmueble.

11 de junio de 2020 a las 23:02Juan Escudero
El ITP es computable en los gastos deducibles por amortización de los rendimientos por alquiler de vivienda. ¿En cada ejercicio, aunque el piso se comprara en años anteriores?
29 de junio de 2020 a las 09:33Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Juan, el ITP (tributo a la adquisición) es un dato que se tiene en cuenta a la hora de calcular la amortización del 3% y que siempre se tiene que tener en cuenta.

Además, recuerda que hay un límite de amortización acumulada de los inmuebles: En el caso de bienes adquiridos a título oneroso, la amortización acumulada no podrá superar el coste de adquisición del inmueble, que se corresponde con su valor de adquisición conforme al artículo 35 de la Ley del IRPF (excluido del cómputo el valor del suelo).

En el caso de los inmuebles adquiridos a título lucrativo, el límite de la amortización acumulada, en cómputo global, no podrá superar el valor de adquisición en los términos del artículo 36 de la Ley de IRPF, y excluido del cómputo el valor del suelo.

11 de junio de 2020 a las 13:53Marco Rodriguez
Ante todo quiero felicitarlos por el excelente post. paso mi consulta Durante el año 2019 he estado en trámites de separación, siendo efectiva con sentencia en enero 2020. He pasado una pensión compensatoria por dos niños de mutuo acuerdo con mi expareja sin tener sentencia en firme. representan 6000€ mediante transferencia bancaria mes a mes. ¿es posible deducirlo en alguna casilla? un saludo y gracias.
25 de junio de 2020 a las 11:23Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Marco, para que la pensión compensatoria se establece en favor del excónyuge valga a efectos fiscales debe de existir una sentencia judicial o un acuerdo de divorcio que la respalde. Si no hay acuerdo, Hacienda podría incluso interpretar que se trata de una donación.

11 de junio de 2020 a las 13:48Ángel
Gracias por todas sus explicaciones, deseo que me resuelva las siguientes dudas: 1. Compré el piso en septiembre de 1996 por un valor de adquisición de 54.091,08€, gastos y tributos a la adquisición 3.552,72€, valor catastral 2019 31.362,48€ valor catastral construcción 11.327,18€ lo tengo alquilado desde el 2015 y según hacienda sale de amortización 900,42€. No sé cómo llega a esa cantidad pues a mí me parece que tendría que ser 1021,69€. La desgravación del 3% solo la he realizado en las rentas del 2017 y 2018. 2. La amortización de los muebles, lavadora etc. nunca he amortizado nada y si lo tengo reflejado en el contrato los muebles y electrodomésticos que acompañan al alquiler, no tengo facturas de cuando los compré, pero puedo valorarlo en unos 3.000€ ¿Qué me puedo desgravar? 3. No sé a qué se refiere la casilla 0128 cuando pide importe realizadas en años anteriores ¿Se refiere a todas las mejoras que he realizado desde la compra del piso o a las mejoras desde el año de alquiler? Muchísimas gracias de antemano.
29 de junio de 2020 a las 09:32Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Ángel hay algún dato que no me estás dando correcto, ya que con esos importes que me das la amortización del inmueble es de 624,63 euros (no es no lo que dices que sale de Hacienda y tampoco es lo que te parece a ti que tendría que ser).

Pero no os volváis locos el programa lo que hace es lo que se debe de hacer (en esto no he visto este año errores), otra cosa es que hagas el cálculo de otra manera, me explico con tus datos: Por un lado, de tu recibo de IBI de este año coges y divides el valor catastral de la construcción 11.327,18 euros entre el valor catastral del inmueble 31.362,48 euros y ese cociente lo multiplicas por 100 y ya tienes el porcentaje que vas a utilizar, en tu caso con los datos que facilitas es el 36,12%.

Por otro lado, sumas los importes de valor de adquisición y gastos inherentes a la adquisición que en tu caso ascienden a 57.643,80 euros (54.091,08€ + 3.552,72€) y a ese importe lo multiplicas en tu caso por el 36,12% que te da 20.820,94 euros que corresponde al valor compra del inmueble si el suelo, a ese importe lo multiplicas por el 3% y la amortización del inmueble es de 624,62 euros.

Con respecto a la amortización del mobiliario es necesario que se conserven las facturas ya que en caso de una inspección no vas a poder justificar de ninguna manera la amortización. Por último, con respecto a la casilla 0128 el programa te pide que indiques el importe de las mejoras que se han realizado desde la compra del piso.

11 de junio de 2020 a las 13:00Pedro Poveda
Tengo una vivienda alquilada. ¿En qué casilla de los gastos deducibles tengo que poner la amortización de capital del préstamo hipotecario que constituí cuando la compré? ¿En principio solo veo que se puedan poner como gasto los intereses, pero... y el capital amortizado en el 2019 no es deducible? Gracias.
25 de junio de 2020 a las 11:23Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Pedro, el capital amortizado no es deducible, solo lo son los intereses satisfechos a la entidad financiera en cada cuota de préstamo serán deducibles.

09 de junio de 2020 a las 21:01José Ramón
En un piso arrendado durante el año 2019, a la hora de calcular su amortización, en el aparado de Gastos y Tributos inherentes a la adquisición se incluyen los gastos correspondientes a la compra del inmueble (IVA o ITP en función de si el inmueble fue comprado nuevo o de segunda mano), los gastos relativos al registro, notaria y el importe liquidado en AJD derivado de la escritura de compraventa. ¿Se podrían incluir también los gastos relativos al préstamo hipotecario solicitado para su pago (en mi caso factura de la tasación y AJD de la escritura del préstamo)? Gracias y enhorabuena por tan fantástico blog.
25 de junio de 2020 a las 11:16Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Jose Ramón, no se puede incluir os gastos relativos al préstamo hipotecario solicitado para su pago.

09 de junio de 2020 a las 13:08Pilar
Buenos días. Tengo un piso arrendado desde 2014. Los inquilinos se marcharon el 31 de marzo de 2019 y volví a alquilarlo el 1 de mayo de 2019. Durante el mes de abril estuve haciendo arreglos menores y buscando nuevos inquilinos. Mi duda es que no sé dónde indicar esta información. ¿Qué fecha de contrato pongo? ¿Tengo que decir que ha estado alquilado 11 meses? ¿Qué NIF tengo que poner? ¿El de los antiguos inquilinos o el del nuevo? Muchísimas gracias por su valiosa ayuda. Interesantísimo el blog.
25 de junio de 2020 a las 11:13Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Pilar, la fecha del contrato es obligatoria si se pone si vas a aplicarte la reducción del 60% por alquiler de vivienda habitual, por tanto, si los dos contratos han sido para la vivienda habitual del inquilino yo pondría la fecha del contrato más antiguo para no tener problemas al cumplimentar la declaración de la renta.

En el aparatado de NIF deberás de poner los NIF de todos los inquilinos del inmueble que has tenido durante el año (antiguos y nuevos).

09 de junio de 2020 a las 12:43Beatriz
Tengo una duda. Mis padres tienen alquilado un piso desde 1985 a la misma persona. El piso costó 300.000 pesetas, es decir ni 2000 euros. El valor catastral del piso sin el suelo es de 21.000 euros. Mi duda, es si puedo seguir aplicando esa desgravación del 3%, o al haber sobrepasado ya los 33 años ya no puedo. Mil gracias.
25 de junio de 2020 a las 11:12Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Beatriz, la norma dice que el límite de la amortización acumulada de los inmuebles en el caso de bienes adquiridos a título oneroso, la amortización acumulada no podrá superar el coste de adquisición del inmueble, que se corresponde con su valor de adquisición conforme al artículo 35 de la Ley del IRPF (excluido del cómputo el valor del suelo).

Por tanto, por la fecha en la que estáis hablando (ya que ha estado alquilado desde el año 1985) puede que ya habréis superado ese límite de amortización acumulado y por tanto ya no puedas aplicarte la amortización del 3%.
08 de junio de 2020 a las 20:09José Manuel
Buenas tardes. Gracias por la ayuda prestada desde el Blog Referente a los gastos deducibles en alquiler de vivienda. Se trata de una vivienda antigua de más de 50 años. La deducción del 3% en concepto de amortización sobre el valor catastral (en este caso, según el recibo del IBI es 45128) ¿Es correcto aplicar ese resultado y en que casilla? ya que intento introducirla y al cerrar la ventana me pide datos fecha de adquisición... y en este caso yo no la sé... no recuerdo que lo pidiera en anteriores ejercicios.
25 de junio de 2020 a las 10:49Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola José Manuel, la amortización sobre bienes inmuebles se declara en la casilla 0117, pero este año la novedad es que hay que cumplimentar las casillas ya que según la administración los contribuyentes calculaban mal esta amortización y/o se la aplicaban incorrectamente y de esta forma el programa te hace los cálculos y te indica en función de los datos consignado si puedes o no aplicarte dicha deducción.

08 de junio de 2020 a las 17:34Luis
Hola, tengo una vivienda adquirida en 2008 y puesta en alquiler en 2018, adquiriendo una serie de bienes (muebles, electrodomésticos, puertas, etc.,) en el periodo 2009/2010 que fueron cedidos con el inmueble en el momento del alquiler y quedo reflejado en un listado adjunto al contrato. Según he leído se pueden amortizar estos muebles según una tabla de estimación directa simplificada. En el caso de "Instalaciones, mobiliario, enseres y resto del inmovilizado material" Porcentaje Coeficiente lineal máximo 10% y Periodo máximo 20 años. Hasta ahora no he realizado amortizaciones de cara a Hacienda y entiendo que puedo empezar a amortizar dichos muebles cedidos, pero mi pregunta es cómo los puedo amortizar ya que tengo informaciones contradictorias. Por ejemplo, un mueble comprado el 2009 si empiezo a amortizar un 5% de cara hacienda, se supone que cada año que ha pasado del 2010 al 2019 se ha amortizado un 5% por lo que se habría amortizado el 50% faltaría por amortizar el 50% que se puede amortizar en los siguientes 10 años, lo que cubriría el periodo máximo de 20 años. Sin embargo, si amortizó un 10% de cara hacienda, se supone que cada año que ha pasado del 2010 al 2019 se ha amortizado un 10% por lo que este año una vez realice la amortización del 10% ya no podré seguir amortizando este mueble ya que habría llegado al 100% de amortización. ¿Es esto correcto? Otra cuestión es si elementos como puertas, cortinas, electrodomésticos pueden ser considerados a la hora de esta amortización.
25 de junio de 2020 a las 10:47Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Luis, la deducibilidad del mobiliario y demás enseres, tal y como indica la Consulta de Tributos V0537-19 se efectúa vía de la amortización, en función de la tabla de amortizaciones simplificada aprobada por la Orden de 27 de marzo de 1998, establece para sus distintos elementos un coeficiente lineal máximo del 10 por 100 y un periodo máximo de 20 años, a contar desde la fecha de adquisición, coeficiente que se aplicará sobre los respectivos costes de adquisición satisfechos, y teniendo en cuenta los días en que haya durado el alquiler.

Por tanto, podrás realizar una amortización aplicando un tipo entre el 10% anual durante 10 años o el resultante de la vida útil máxima, 20 años (lo que implica una amortización del 5% durante 20 años).

Esta amortización sería para los electrodomésticos y para el resto de mobiliario y enseres que se alquilen junto al inmueble, siempre que estos se encuentren reflejados dentro del contrato de alquiler.

07 de junio de 2020 a las 21:06Andrea
¡Excelente blog Pedro! Adquirí al 50% una vivienda junto con mi pareja en el 2016 y al año siguiente pagué a mi expareja la mitad de la hipoteca que habíamos amortizado. Me subsidié a su parte de hipoteca, por lo que la vivienda pasó a ser de mi propiedad al 100%. Alquilé la vivienda en el 2019, por lo que me surge la duda a la hora de calcular la amortización. Respecto a la fecha de compra tengo que poner el 2016 (primera compra), pero respecto al coste de la vivienda, ¿calculo el 50% de la base imponible de la adquisición inicial y el 50% de los gastos (aunque todas las facturas de éstos vayan a mi nombre)? y posteriormente sumo el coste del valor de la segunda hipoteca con el 100% de los gastos también pagados por mí? El IVA del coste de adquisición sé que se incluye en tributos y no en precio de adquisición, Pero ¿tengo que aplicar el 88,11% (% del valor de la construcción respecto al valor catastral) a la base imponible del precio de compra y de ahí calcular el 3%? Agradezco de antemano tu atención, atentamente Andrea.
23 de junio de 2020 a las 09:50Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Andrea, como en tu caso el inmueble se ha adquirido en dos fechas distintas, es decir un 50% en el 2016 y el otro 50% al año siguiente, debes calcular la amortización de forma manual y reflejarla en el apartado “Amortización en casos especiales” (Casilla 0132), siendo en este caso las fechas de adquisición irrelevantes.

Por un lado, de tu recibo de IBI de este año coges y divides el valor catastral de la construcción entre el valor catastral del inmueble y ese cociente lo multiplicas por 100 y ya tienes el porcentaje que vas a utilizar.

Por otro lado, también te toca calcular manualmente el valor de adquisición de cada parte, recuerda que deberás de sumar el importe de la compra del inmueble junto a los los Gastos y tributos inherentes a la adquisición y el resultado se multiplica al porcentaje calculado anteriormente calculado, dándote de esta manera el valor de compra del inmueble si el suelo al que le multiplicarás por el 3%. Haces lo mismo con el otro 50%.

La suma de las amortizaciones calculadas de la manera anterior es lo que se pone en la Casilla 0132 de la declaración.

07 de junio de 2020 a las 11:01Ariel Naveilhan
Muchas gracias por su estupendo blog, nos ayudan muchísimo sus comentarios. Tengo un local comercial, del que he pedido el cambio de uso pero que estoy alquilando a una persona como su vivienda habitual, ¿puedo aplicar la deducción del 60 %? Y lo adquirí y realicé obras de reforma en el 2018 pero lo alquilé en el 2019, ¿puedo deducir el importe de esas obras? Muchas gracias de nuevo.
23 de junio de 2020 a las 09:47Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Ariel, si el inmueble constituye la vivienda habitual del arrendatario si que podrías aplicar la reducción del 40%.

Con respecto a las obras de mejora del año 2018, procederá a considerarse como una inversión o mejora del inmueble y por tanto los importes pagados de esas obras serán deducibles mediante amortización (un 3% del gasto anual incurrido tal y como establece el artículo 14.2 a) del RIRPF).

06 de junio de 2020 a las 21:09Mariola
Buenas tardes: Me gustaría comenzar felicitándole por la iniciativa de este foro. Me ha permitido aclara muchas de las dudas que me han ido surgiendo con la RENTA 2019. Plantearé algunas cuestiones enumerando las dudas con el fin de ser ordenada: 1.- Mi marido y yo tenemos una segunda vivienda en alquiler desde febrero 2019. Mientras preparábamos la casa con el fin de alquilarla reformada y amueblada, compramos muebles nuevos durante septiembre-octubre 2018 ¿puedo ponerlo en algún apartado para deducirlo? 2.- ¿Los gastos de muebles y electrodomésticos se ponen de forma proporcional a los días alquilado o se pueden poner totales? 3.- Por último, en el apartado de Amortización nos solicitan el precio de Adquisición de la vivienda y como somos dos los propietarios ¿Ponemos la mitad cada uno? Gracias de antemano, Mariola
23 de junio de 2020 a las 09:45Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Mariola, con respecto a la deducibilidad del mobiliario y demás enseres, tal y como indica la Consulta de Tributos V0537-19 se efectúa vía de la amortización, en función de la tabla de amortizaciones simplificada aprobada por la Orden de 27 de marzo de 1998, establece para sus distintos elementos un coeficiente lineal máximo del 10 por 100 y un periodo máximo de 20 años, a contar desde la fecha de adquisición, coeficiente que se aplicará sobre los respectivos costes de adquisición satisfechos, y teniendo en cuenta los días en que haya durado el alquiler.

Por tanto, podrás realizar una amortización aplicando un tipo entre el 10% anual durante 10 años o el resultante de la vida útil máxima, 20 años (lo que implica una amortización del 5% durante 20 años), siempre que en el contrato de alquiler figure el listado de los bienes y enseres cedidos, para que se pueda justificar que exista gasto deducible por depreciación de éstos, además de conservar las facturas para que en caso inspección lo puedas justificar. Recuerda que esta amortización se pone en la casilla 117 (Amortización bienes muebles) de la declaración de la renta.

Respecto a la última cuestión relativa al valor de adquisición debes de indicar la parte que te corresponde es decir que en tu caso debes de indicar el valor de adquisición al 50% y tu cónyuge el otro 50%.

05 de junio de 2020 a las 21:42María Ángeles
Hola, muy instructivo el blog. Quería consultar si un contrato de alquiler de un piso firmado el 17/12/19 cuya fianza recibí en ese momento, pero cuya mensualidad se inicia a partir de enero del año siguiente, ¿podría considerar la fianza como un ingreso del alquiler del año 2019? y por tanto deducirme los gastos de reparación y mantenimiento y demás deducibles hasta el límite de la fianza en ese año. El piso lo compré a principios de noviembre y era para alquilarlo, desde la fecha de compra hasta el 17/12/19 debo imputarme rentas por el 2% del valor catastral del inmueble (no revisado)?
23 de junio de 2020 a las 09:41Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola María Ángeles, el artículo 22.1 de la Ley del IRPF, según el cual “tendrán la consideración de rendimientos íntegros procedentes de la titularidad de bienes inmuebles rústicos y urbanos o de derechos reales que recaigan sobre ellos, todos los que se deriven del arrendamiento o de la constitución o cesión de derechos o facultades de uso o disfrute sobre aquéllos, cualquiera que sea su denominación o naturaleza”.

Por consiguiente, el arrendador está obligado a declarar los beneficios que le haya generado por el alquiler de la vivienda. Esto se entiende respecto a la renta percibida por parte del arrendatario. Por ende, de ello se deduce que, en el supuesto que nos planteas, la fianza es considerada un depósito de garantía, no una retribución o ingreso, por lo que, al no tener la consideración de renta, no se entiende gravada por el IRPF.

05 de junio de 2020 a las 18:06Juan Pérez
He leído criterios contradictorios respecto a la amortización de los inmuebles con más de 33 años de antigüedad. Propongo un ejemplo para dejarlo zanjado: Un inmueble adquirido hace 40 años, pero alquilado desde hace solo 20, ¿puede seguir amortizándose al 3% anual hasta acumular 33 años de alquiler?, ¿o la posibilidad de amortizar se agotó a los 33 años de adquirirlo? Gracias.
22 de junio de 2020 a las 18:34Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Juan, puedes realizar la amortización del 3% hasta acumular 33 años de alquiler que es cuando por regla general se llega al Límite de la amortización acumulada de los inmuebles.

Recuerda que, en el caso de bienes adquiridos a título oneroso, la amortización acumulada no puede superar el coste de adquisición del inmueble, que se corresponde con su valor de adquisición conforme al artículo 35 de la Ley del IRPF (excluido del cómputo el valor del suelo)

Y en el caso de los inmuebles adquiridos a título lucrativo, el límite de la amortización acumulada, en cómputo global, no podrá superar el valor de adquisición en los términos del artículo 36 de la Ley de IRPF, y excluido del cómputo el valor del suelo.

04 de junio de 2020 a las 19:20Antonio
Muchas gracias por las explicaciones tan claras. En mi caso tengo una duda. Un inmueble alquilado como local de negocio. El piso es ganancial. ¿Debo de poner todas las cantidades a medias con mi cónyuge? Cuando hablo de todas las cantidades me refiero a los ingresos obtenidos en relación con dicho arrendamiento y luego todos los gastos. A mayores en cuanto a la amortización del inmueble, tengo dudas en cuanto al precio de adquisición. Si bien el valor catastral pone entre paréntesis que se ha de poner la parte correspondiente de la propiedad en el inmueble (en este caso mitad del valor catastral a cada cónyuge), en cuanto al valor de adquisición y los gastos inherentes a la adquisición no pone nada entre paréntesis por lo cual no sé si poner la mitad del valor de adquisición y la mitad de los gastos inherentes a la compra a cada uno o bien poner la totalidad del valor de adquisición y de los gastos inherentes a cada uno. Me explico, si el piso costó 80.000 euros y los gastos son 6.000 euros, ¿debo de poner 40.000 y 3.000 de gastos a cada uno o debo de poner los 80.000 y 6.000 euros de gastos a cada uno de los cónyuges? Muchas gracias por su ayuda, Pedro.
22 de junio de 2020 a las 18:02Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Antonio, tanto los ingresos como los gastos se deben de declarar en función del porcentaje de titularidad del inmueble que tengáis, por lo que, si el porcentaje que tenéis cada uno de vosotros es del 50%, los datos a consignar en la declaración por cada uno de ellos deberán de estar calculados a ese porcentaje.

Lo mismo ocurre con la amortización, por lo que en el importe de la adquisición deberás de poner 40.000 euros y en el apartado de gastos y tributos inherentes a la adquisición los 3.000 euros que comentas.

04 de junio de 2020 a las 12:45Esteban
Buenos días, tengo una vivienda que adquirí el año 2010 y la he tenido que alquilar porque estoy trabajando fuera de esa ciudad. Mi consulta es la siguiente: ¿puedo deducir el importe de la amortización del préstamo hipotecario? Muchas gracias.
22 de junio de 2020 a las 17:45Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Esteban, del préstamo hipotecario solo podrás deducirte los intereses que pagues del mismo, pero la amortización del principal o devolución del capital no es un gasto deducible.

04 de junio de 2020 a las 12:25Francisco
Excelente información sobre los gastos deducibles. Tengo una duda. Si se han hecho cuotas extraordinarias de la comunidad durante 2018 y parte de los arreglos se han realizado en el 2019 ¿Cuándo había que haber deducido esas cuotas extraordinarias? ¿En el 2018 por toda la derrama o en cada año en función de los arreglos hechos por años? Muchas gracias por la atención y dedicación. Un saludo.
22 de junio de 2020 a las 17:43Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Francisco, si se pagaron las derramas en 2018 pero las obras de conversación se han realizado en 2019, efectuándose en ese momento el pago a la empresa y/o personas que realizaron dichas obras, es solo podrán deducirse en la declaración del IRPF de 2019.

04 de junio de 2020 a las 11:16Monchy
Si mi madre tiene usufructo vitalicio de un piso alquilado (lo compró en gananciales con mi padre fallecido), ese 50% de usufructo para aplicar el 3% de amortización he leído que es sobre los gastos de ISD, como si adquiriera esa parte. ¿Entiendo que no puede deducir nada porque no le supuso gasto, pues en Galicia está exento hasta 400.000 euros, es así? Gracias.
22 de junio de 2020 a las 17:43Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Monchy, la persona que recibe el usufructo vitalicio del inmueble sólo podrá deducirse cada año como amortización el 3% de lo que haya satisfecho en el Impuesto sobre Sucesiones por su adquisición y por las mejoras que realice posteriormente, por tanto, si no se pagó nada por el ISD y no se han realizado mejoras no puede aplicarse amortización sobre ese 50% sobre el que tiene el que tu madre tiene el usufructo vitalicio.

04 de junio de 2020 a las 08:34Lourdes
Hola Angel, Muchas gracias por tu ayuda. Tengo una consulta sobre la amortización de un inmueble alquilado. ¿Cuál es el valor mínimo de esa amortización que se puede incluir en la renta? Se que el máximo es el 3% pero actualmente no estoy trabajando y la renta me sale a cero sin necesidad de incluir ese valor máximo. Podría poner el 1% el 0,5% en lugar de calcular el 3%? De cara a una futura venta del inmueble, he leído que, aunque no se haya desgravado nada, se calculará una amortización mínima del inmueble por año alquilado, que se restará del valor de adquisición. Esa amortización mínima es el 3% o es menor? Espero haber sido lo suficientemente clara en mi pregunta. Muchas gracias y un saludo, Lourdes.
22 de junio de 2020 a las 17:41Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Lourdes la amortización es del 3%. Con respecto a la segunda consulta, efectivamente al precio de adquisición se le resta las amortizaciones (amortización del 3%) tanto que te hubieras podido deducir como si no te las hubieras deducido durante el tiempo que el inmueble estuvo alquilado.

03 de junio de 2020 a las 20:18Claudio
Hola Pedro, muy buen artículo. Llevo años ocupándome de mi IRPF, pero hay un punto que me está causando un problema este año. Tengo un inmueble heredado del 2012 en que he introducido todos los datos correctamente. Al ser lucrativo la depreciación debería ser el 3% del valor catastral de la construcción (26.989,74*3%=809,69 euros). Sin embargo, el programa online de la AET me toma correctamente la Base de la Amortización (26.989,74 euros) pero únicamente calcula 283 euros como Depreciación (o sea un 1,1% sobre valor catastral). ¿Por qué puede ser esto? Muchas gracias.
22 de junio de 2020 a las 17:38Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Claudio, lo único que se me ocurre es que el inmueble no hubiera estado alquilado los 365 días del año y que en el apartado correspondiente al Número de días de duración del contrato de arrendamiento en 2019 aparezcan unos 128 días, y como no ha estado todo el año alquilado la amortización se prorratea por el número de días en los que el inmueble ha estado alquilado.

03 de junio de 2020 a las 17:37Óscar
Buenas tardes, quería resolver una duda en referencia a la deducción del IRPF del Certificado Energético. ¿Alquilando la vivienda desde diciembre de 2019 (continua hasta hoy), puedo deducirme el importe íntegro del Certificado energético o debería ser una parte proporcional? Muchas gracias y un saludo.
22 de junio de 2020 a las 17:35Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Óscar, el gasto de la factura del certificado energético siempre que lo hubieses pagado en el año 2019 y fuese necesario para el alquiler que realizaste en diciembre es fiscalmente deducible en la declaración de la renta de este año. Dicho gasto se puede poner en la casilla de la declaración de la renta denominada “Otros gastos fiscalmente deducibles” relativa al inmueble que se encuentra arrendado.

02 de junio de 2020 a las 09:25José
Buenos días Pedro: Tengo alquilada una habitación (destinada a vivienda habitual) de una vivienda que pertenecía a mi padre para que me ayude con los gastos de comunidad, seguros, etc. Mi pregunta es la siguiente ¿puedo aplicar la reducción del 60 %? Y ¿cómo tengo que declarar? Ya que alquilo sólo una habitación, aunque el piso (excepto un dormitorio) lo utilizan en su totalidad, no sé cómo poner que alquilo solo parte del piso. Gracias.
22 de junio de 2020 a las 17:19Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola José, la Dirección General de Tributos determina si un propietario puede aplicarse la reducción del 60% sobre el rendimiento neto positivo obtenido por arrendamiento de vivienda habitual cuando se trata de una habitación alquilada con carácter permanente, descartándose los arrendamientos por temporada, por ejemplo, un curso lectivo, verano, etc.

En el programa renta web no deja poner que solo parte del piso ha estado alquilado por lo que debes de indicar que dicho inmueble es tu vivienda habitual y también deberás de indicar que ha estado arrendado.

01 de junio de 2020 a las 14:35ICC
Hola, enhorabuena por este blog, gracias a él creo que podré realizar la declaración mejor. Una pregunta, en los gastos de reparación piden el NIF de la persona, pero si es una factura de una empresa ¿añado el CIF? ¿se podría añadir todos los gastos con el total en el apartado de "resto de gastos"? Otra pregunta: entiendo que las primas de seguros a varios años que te hace contratar el banco para concederte la hipoteca, aunque se paguen todas las anualidades en el momento de constitución de la hipoteca, no se pueden imputar como "otros gastos de financiación" el primer año, sino que solo se puede incluir como gasto la prima anual correspondiente a ese ejercicio, ¿correcto? Finalmente, ¿cuándo se puede poner como uso del piso como vivienda habitual? ¿valdría marcar ese uso por un par de meses? Muchísimas gracias.
22 de junio de 2020 a las 17:15Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola. Efectivamente donde te indican el NIF debes de poner el CIF de la empresa, aunque el Código de Identificación Fiscal (CIF) que servía para la identificación fiscal de las empresas cambió su denominación en 2008 a NIF, pero coloquialmente todo el mundo seguimos hablando de CIF para las personas jurídicas.

Con respecto a las primas de seguros, entiendo que estás haciendo referencia al seguro de vida que, asociado al préstamo, pues bien, esa prima solo se podría computar el año en el que te concedieron el préstamo siempre que este estuviera incluido en las condiciones del prestamista. Con respecto a la última consulta, entiendo que estás hablando que el inmueble está alquilado y que quieres aplicarte la reducción del 60% y en ese caso la Ley de Arrendamiento Urbano establece que será aquel inmueble cuyo destino sea satisfacer la necesidad permanente de vivienda del inquilino, por tanto, si es la vivienda habitual del inquilino podrás aplicarte la reducción, si no es la vivienda habitual del inquilino no puedes aplicarte dicha reducción.

01 de junio de 2020 a las 13:50José
Buenas tardes, tengo una propiedad en el extranjero la cual he alquilado a través de la plataforma Airbnb. Soy residente fiscal en España. ¿Dónde habría que declarar las ganancias en España o en el país donde está el inmueble? ¿Además, realice mejoras como sistema de calefacción eso es deducible? Muchas gracias. Un saludo.
22 de junio de 2020 a las 17:12Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola José, lo primero de todo indicas que tienes un inmueble en el Extranjero (pero no indicas donde para saber si existe convenio de doble imposición), no obstante, si el inmueble está en un país con convenio de doble imposición por regla general lo que suele indicar dicho convenio es que las rentas de la propiedad inmobiliaria situada en un país extranjero pueden someterse a imposición tanto en España como en ese país extranjero. El contribuyente residente tendría derecho a aplicar en España en el IRPF la deducción por doble imposición internacional.

01 de junio de 2020 a las 13:35Raúl
Hola. Tengo un piso alquilado proveniente de herencia. Para el cálculo de la deducción por amortización del 3% pensaba incorporar el coste de una mejora (colocar un ascensor) al valor catastral de construcción. Pero este año han puesto en la aplicación del IRPF más compartimentación de casillas y al poner separados los valores catastrales, con el de adquisición (lo que consta en la escritura de aceptación de herencia), con lo que costó la mejora, la aplicación no se modifica; es decir, no me deduce la cantidad pagada por la reforma. Se me ocurre, por lo menos, computar en gastos de comunidad una derrama con la que se pagó parte de la reforma. Pero no sé si es correcto. Aunque tampoco me parece bien haber pagado por la mejora, parte en el ejercicio 2019, con esa derrama que le comento, y que no me pueda deducir nada de ese gasto. Le agradecería algún comentario al respecto. Saludos.
22 de junio de 2020 a las 17:10Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Raúl, no puedo opinar si me parece correcto\incorrecto, justo o no es justo, lo único que puedo decirte es que esa derrama es deducible vía amortización, ahora bien, la amortización de un inmueble arrendado y de acuerdo con lo dispuesto en la Ley del IRPF, solo puedes deducirte el 3 por ciento sobre el mayor de los siguientes valores: el coste de adquisición satisfecho o el valor catastral, sin incluir el valor del suelo en ambos casos.

Ahora bien, como el inmueble haya sido adquirido a título lucrativo este coste es el importe de los gastos y tributos satisfechos por la adquisición, más las mejoras realizadas realizas en las que se incluye la derrama, teniendo como consecuencia que, en la práctica totalidad de inmuebles, la amortización a practicar tendrá que ser el 3 por ciento sobre el valor catastral, sin incluir el valor del suelo, lo cual, al dar como resultado un gasto por amortización menor, implicando un mayor rendimiento neto a declarar por el arrendamiento del inmueble y, por ende, un mayor importe a ingresar en su declaración del IRPF

31 de mayo de 2020 a las 19:53Rafael
Soy propietario del 25% de una vivienda que hemos alquilado. Al cumplimentar los datos de ingresos y gastos, en el apartado de precio de adquisición, por ejemplo 100.000 euros tengo que poner eso o 25.000 euros. Muchas gracias y un saludo.
11 de junio de 2020 a las 13:12Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Rafael, si eres propietario del inmueble al 25% lo que debes de indicar como precio de adquisición es 25.000 euros.

31 de mayo de 2020 a las 17:51José Ángel
Tengo una vivienda alquilada. La ocupación este año ha sido del 80%. ¿Sobre qué apartados debo aplicar este porcentaje? amortizaciones de mueble, inmueble, IBI, derramas, seguros, ¿gastos varios, etcétera?
11 de junio de 2020 a las 13:14Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola José Ángel entiendo que ese porcentaje está calculado a los días del año en el que el inmueble ha estado alquilado (292 días), en ese caso ese porcentaje lo debes de utilizar determinar los gastos deducibles que se pagan con carácter anual (seguros, IBI, Tasas tributos, etc.).

Con respecto a la amortización del inmueble como el programa te pide poner los días que ha estado alquilado el programa ya te hace el cálculo.

Los gastos mensuales no porque solo consignas los gastos de los meses que el inmueble ha estado alquilado como por ejemplo la comunidad, servicios y suministros.

31 de mayo de 2020 a las 14:07Manuel
¡Hola! Tengo unas dudas respecto a deducción como gastos o amortización de ciertos aspectos ya que tengo el piso alquilado: cambié casi todas las ventanas de la vivienda en 2015 porque estaban rotas: ¿ese importe de las ventanas nuevas es mayor valor de adquisición para luego hacer el cálculo de la amortización de la vivienda del 3? ¿En la compra vivienda pague 3000 euros de Comisión de inmobiliaria, se incluye en el precio de adquisición de la vivienda también? En 2019 pagamos varios vecinos un abogado para denunciar judicialmente a los otros vecinos del edificio por un procedimiento de equidad para intentar tener una sentencia favorable para instalar ascensor en la comunidad… ¿el importe del abogado lo puedo deducir como gastos de defensa jurídica?
11 de junio de 2020 a las 13:16Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Manuel, el cambio de ventas rotas no es mayor valor de adquisición del inmueble (en su momento en el año 2015 si estuviera alquilado) habría sido un gasto de conservación y reparación del inmueble.

Con respecto a la comisión que pagaste a la inmobiliaria lo puedes tener en cuenta para calcular la amortización del 3% del inmueble dicho importe lo tienes que tener en cuenta en la casilla relativa a Gastos y tributos inherentes a la adquisición.

Con respecto a la ultimo cuestión (importe abonado al abogado) en mi opinión por ahora no sería un gasto deducible, hasta que no tengáis sentencia favorable y ese importe junto a lo que os cueste la instalación de un ascensor en el edificio (suponiendo que antes no lo había), procederá en ese momento considerarlo como inversión o mejora del inmueble con aplicación del porcentaje del 3% que para inmuebles establece el artículo 14.2 a) del RIRPF.

27 de mayo de 2020 a las 19:53Nuria Barrios
Soy propietaria de un piso que ha estado alquilado todo el año 2019. Durante ese periodo se estropeo un aire acondicionado que hubo que reemplazar por uno nuevo. Mi pregunta es: ¿ese cambio se considera como gastos de reparación y/o conservación o pasa a formar parte de los bienes muebles del inmueble y por consiguiente únicamente podemos deducir el 10%?
11 de junio de 2020 a las 13:09Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Nuria, en mi opinión esto es un gasto de conservación y la reparación del inmueble, del mismo tipo que cuando se cambia un radiador porque este se ha estropeado.

27 de mayo de 2020 a las 17:26Aroa
Buenas tardes, muchas gracias de antemano. Tengo una vivienda alquilada, me gustaría saber si el seguro que pago por ella es objeto de deducción y la casilla en la que debe figurar su importe. Asimismo, la hipoteca está ligada a mi seguro de vida, el cuál entiendo que no es deducible, ¿es así? Muchas gracias.
11 de junio de 2020 a las 13:08Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Aroa, las primas de seguros deducibles son los seguros que protejan la casa, ya sean de hogar o de protección del alquiler, los cuales se ponen en la casilla 0114 “Primas de contratos de seguros”.

27 de mayo de 2020 a las 12:39Eva
En cuanto a la casilla de amortización de bienes muebles, me gustaría saber si tengo un piso alquilado totalmente amueblado con electrodomésticos y muebles, por lo que veo se pueden amortizar el mobiliario, en el contrato vienen detallados los muebles, pero mi pregunta es como deducirlos si no sabemos dónde están las facturas, ya que muchos se compraron hace mucho tiempo y no los tenemos guardados.
11 de junio de 2020 a las 13:07Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Eva, la amortización del mobiliario es del 10% durante 10 años o por el periodo máximo de 20 años en los que el tipo a aplicar es del 5%, el periodo empieza a contar desde la fecha de adquisición. Para que se pueda justificar la existencia de este gasto deducible por depreciación del mobiliario y enseres cedidos debes de conservar las facturas para que en caso inspección lo puedas justificar ya que si nos las conservas no puedes justificarlos ante la AEAT y en ese caso además de eliminarte la deducción tendrás la correspondiente sanción.

26 de mayo de 2020 a las 21:22María
Hola! Primero, gracias por la dedicación y el tiempo que supone el dar estas respuestas tan completas. Dice mucho de la entidad que presta este servicio. Tengo una duda muy concreta, que he intentado resolver con el ejemplo y las respuestas anteriores que han dado, para no molestar, además he visto que el caso de amortización causa bastantes dudas, pero no me ha quedado claro con lo leído. El caso concreto es: una casa donada el 1 junio de 2018. 1) ¿La plusvalía la debería de haber puesto en la declaración del año pasado, los padres o el hijo? De no haberla puesto, ¿Se puede poner en la declaración del 2019? 2) Pero el mayor problema le encuentro para realizar la amortización que el año pasado no hice, ¿cómo lo hago? Según las casillas, voy en el orden que aparecen : - Fecha de adquisición : ¿1/6/2020? Yo veo más correcto el completarlo como Fecha de transmisión, pero pone solo si es en 2019. - Valor catastral: ¿importe total que aparece en el recibo del IBI Sin restarle el valor del suelo? 83.000 Valor construcción: ¿entiendo que el importe total del valor del suelo que también aparece en el recibo del IBI? 64.000 - Importe adquisición: ¿entiendo que el valor que le dimos a la vivienda? 110.000 - Gastos: ¿ Al igual que el año pasado pongo lo mismo: notaría, tasas, plusvalía que me costó en 2018? -Amortización: ¿tenemos que poner algo más? ¿O se auto completa con la info anterior? Me ayudaría mucho, si es posible, que pudiera ver qué poner en las casillas de la declaración, basado en el caso concreto. U otro ejemplo similar, pero creo que resolvería muchas dudas que se están consultando. En cualquier caso, ¡¡muchas gracias!!
11 de junio de 2020 a las 13:02Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola María, en una donación el sujeto pasivo de la plusvalía municipal es el donatario, ahora bien, este importe lo que hace es aumentar el valor de adquisición del inmueble para la persona que se quedó con el inmueble, por tanto, en el 2018 dicho importe solo se debía poner en la declaración de la renta si inmueble se amortizaba porque este se encontraba alquilado.

Además, ese importe se puede poner todos los años que el inmueble esté alquilado dentro del apartado relativo a Impuestos y gastos inherentes a dicha adquisición, teniendo en cuenta que el caso de los inmuebles adquiridos a título lucrativo, el límite de la amortización acumulada, en cómputo global, no podrá superar el valor de adquisición en los términos del artículo 36 de la Ley de IRPF, y excluido del cómputo el valor del suelo.

Con respecto a las cuestiones que nos haces referencia indicar que: la Fecha de adquisición hace referencia a cuando se adquirió el Inmueble que alquilas, por tanto, si estamos en el caso del inmueble donado la fecha de adquisición la fecha de adquisición corresponde al día que lo recibiste por donación; fecha de transmisión es la fecha de cuando se transmite por tanto si el inmueble no lo has transmitido y sigue siendo de tu propiedad a 31 de diciembre de 2019 no debes de cumplimentar esta casilla.

Con respecto a los valores Catastrales, efectivamente en el campo de Valor catastral es el importe total que aparece en el recibo del IBI, pero en la casilla Valor catastral de la construcción debes de buscar en tu recibo de IBI ese importe (olvídate del valor del suelo) Por último la Administración mantiene el criterio de que, en el caso de que el inmueble haya sido adquirido a título lucrativo (heredado o donado) el coste de adquisición únicamente es el importe de los gastos y tributos satisfechos por la adquisición (Lo que se pagara en el impuesto de donaciones, notaría, tasas, plusvalía municipal del inmueble donado en el 2018), debiendo por tanto dejar en blanco (sin cumplimentar) el campo de importe de adquisición (por interpretación de la AEAT el valor declarado por el inmueble en el impuesto de donaciones no se considera importe de adquisición).

25 de mayo de 2020 a las 20:26José
Para el cálculo de la amortización de una vivienda alquilada cometo algún error ya que un mensaje me dice que "los días de arrendamiento son más que los días de propiedad". Creo que lo que no tengo claro son las diferencias entre: * Fecha de adquisición. * Fecha de transmisión. * Días de arrendamiento. Gracias anticipadas.
11 de junio de 2020 a las 12:51Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola José,

Fecha de adquisición es cuando se compró o adquisición el Inmueble que alquilas.

Fecha de transmisión es la fecha de cuando se vende si no la has vendido no debes de cumplimentar esta casilla.

Días de arrendamiento, se debe de indicar el número de días que el inmueble ha estado alquilado.

25 de mayo de 2020 a las 19:24Jordi
Buenas tardes y gracias por el servicio. El año pasado alquilé una vivienda y para ello di de alta el servicio de gas natural. El alta me costó 232,44 euros. Todos los recibos de suministros van a cargo del inquilino. Este gasto debería consignarlo como "Gasto de servicios y suministros" o como algún gasto de tipo inversión; o es indiferente porque el resultado de la declaración me sale igual. Gracias.
11 de junio de 2020 a las 12:46Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Jordi, el alta de servicio de gas natural yo lo consignaría como un “Gasto de Servicios y Suministro”.

25 de mayo de 2020 a las 17:51María
Muchas gracias por tan valiosa información, me quedan algunas dudas: Cuando el alquiler no es de vivienda habitual sino temporal, ¿sería todo lo mismo o varia en algo? Y si los gastos (facturas) deducibles tienen que ser de fecha al ejercicio que se está declarando. ¿El tema de la deducción por mobiliario y electrodomésticos es de 10 años de deducción real? Quiero decir que se hayan deducido en los 10 ejercicios de renta anteriores.
11 de junio de 2020 a las 12:45Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola María, si el inmueble no ha estado alquilado todo el año, solo serán deducibles los gastos que correspondan a los días del año durante el cual el inmueble hubiese estado alquilado. Con respecto a los mobiliarios o enseres cedidos con el inmueble solo puede amortizarse desde el momento de la compra por lo que si se amortizan al 10% solo podrás aplicarte ese porcentaje durante los 10 años siguientes a la compra (en caso de que el inmueble hubiese estado alquilado), salvo que te hubieras elegido aplicar un porcentaje menor (5%) lo que te permite amortizar los mobiliarios y enseres durante los 20 años siguientes a la compra.

25 de mayo de 2020 a las 16:45Marta
Buenas tardes y gracias anticipadas. tengo un piso arrendado al 50% propiedad con mi marido. cada uno de nosotros paga un importe por el seguro de vida vinculado a la hipoteca. cada año nos hemos deducido cada uno lo que ha pagado por este seguro, pero este año la renta no me permite poner un importe a cada uno de nosotros, ya que al poner que es en propiedad al 50%, lo que pongo yo por este concepto, automáticamente se le traspasa a él por el mismo importe. Es correcto lo de este año y tenemos que deducirnos el 50% del total pagados por los dos o cada uno debe deducirse lo suyo? Por otra parte, me pasa igual con el exceso a deducir los 4 años siguientes, cada uno tiene un exceso y este año tenemos que poner el mismo importe en ese campo. es correcto?
11 de junio de 2020 a las 12:44Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Marta, eso te sale porque al teclear los datos y dar aceptar en uno de los propietarios das “SI” cuando te salta el siguiente mensaje “Indique si desea copiar en la declaración de su cónyuge los mismos datos que ha reflejado para usted respecto a este inmueble”, por tanto, en estos casos debes de dar “NO”, por tanto, en el otro contribuyente (cónyuge) puedes incluir todos los gastos e ingresos que le correspondan.

25 de mayo de 2020 a las 15:10Natalia
Buenos días, varios años seguidos en la casilla de cantidades destinadas a amortización del inmueble siempre incluyan una cantidad de 1900 euros y en la renta de 2018 creo que se hizo un error en perjuicio del declarante y pusieron 637 euros. ¿Me pregunto cómo se calcula esto? y ¿si es un error estoy en mi derecho de reclamar la corrección? ¿Cómo lo hago? Gracias.
11 de junio de 2020 a las 11:49Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Natalia, para hacer el cálculo se coge el recibo del IBI del año en el que estás haciendo la declaración de la renta, por ejemplo ahora estamos haciendo la renta del año 2019 y pones en el programa el Valor catastral (parte correspondiente al porcentaje de propiedad en el inmueble), supongamos que es 30.000 euros, y en la casilla relativa Valor catastral de la construcción (parte correspondiente al porcentaje de propiedad en el inmueble) pones el importe que te dice el IBI por ejemplo 20.000 y el programa ya te da un porcentaje (66,67%), si lo haces para comprobar tu declaración de la renta del 2018 que me comentas sería lo mismo coges tu recibo de IBI del año 2018 y divides el valor catastral de la construcción entre el valor catastral del inmueble y al resultado los multiplicas por 100 y ya tienes el porcentaje.

Por otro lado coges el importe de la adquisición del inmueble, supongamos que el inmueble fue adquirido por compraventa y que el precio fué 60.000 euros y lo pones en el apartado relativo al importe de adquisición, y en la casilla relativa a los Gastos y tributos inherentes a la adquisición se pone lo que pagaste de IVA o ITP (por la compra del inmueble), notario y registro, supongamos 10.000 euros y el programa ya determina solo que el valor de compra del inmueble sin el suelo que es de 46.669 euros, si lo hicieras a mano tienes que sumar el precio de adquisición más los gastos y tributos inherentes a la adquisición que en nuestro caso es 70.000 euros y luego multiplicar ese importe por el porcentaje calculado en el párrafo anterior.

Ahora multiplicas el valor de compra del inmueble que hemos calculado 46.669 euros por lo que el 3% (En la renta web ese cálculo lo hace solo) y el resultado será el importe de la amortización del inmueble que en nuestro caso es 1.400,07 euros.

Si en base al cálculo que te he explicado compruebas que en la renta del año 2018 se puso mal la amortización deberás de realizar una rectificación de la declaración de la renta presentada, esta se puede hacer bien mediante un escrito de rectificación y posteriormente ir a presentarlo, o bien modificando la declaración de la renta de 2018 .

25 de mayo de 2020 a las 14:50Lorena
Hola Tengo una vivienda en alquiler vacacional y el año pasado la alquilé durante 200 días, el resto de los días la tuve anunciada para alquilar, pero no tuve inquilinos. ¿Qué hago con esos 165 días restantes? ¿Es como si estuviera alquilada todo el año o tengo que ponerla a disposición de sus titulares? Porque la cuestión es que no la alquilé, pero sí estaba anunciada para alquilar.
11 de junio de 2020 a las 11:47Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Lorena, con los 165 días restantes debes de indicar que el inmueble ha estado a disposición de sus titulares.

25 de mayo de 2020 a las 14:28Fernando
Buenas tardes y muchas gracias por anticipado He puesto en alquiler una vivienda durante tres meses este año y me gustaría saber qué se puede incluir dentro del concepto de "gasto de amortización de los bienes muebles cedidos con el inmueble", ya que no he encontrado nada sobre esto y el programa te da la opción de incluir cantidades a deducir por este concepto. Muchas gracias y saludos.
11 de junio de 2020 a las 11:15Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Fernando, cuando se habla de la deducibilidad del mobiliario y demás enseres cedidos con el inmueble, se está hablando de que el inmueble los alquiles amueblado, ahora bien, para aplicarte la amortización del 10%, con un periodo máximo de 20 años, a contar desde la fecha de adquisición, en el contrato de alquiler deberán figurar el listado de los bienes y enseres cedidos, para que se pueda justificar que exista gasto deducible por depreciación de éstos, además de conservar las facturas para que en caso inspección lo puedas justificar. Por tanto, si no se cumple estos requisitos no podrás aplicarte dicha amortización.

24 de mayo de 2020 a las 18:30Iván Ramos Calderón
Buenas tardes. Lo primero dar la enhorabuena por el blog, super interesante. Tengo una vivienda que compre en el año 2012, la cual fue mi vivienda habitual, y de la que actualmente estoy pagando hipoteca con sus respectivos intereses. En el año 2019, la alquile durante 9 meses (abril-diciembre), ¿podría meter los intereses de la hipoteca que pague durante los años 2015 al 2018, aunque no la tuve alquilada en esos años? o ¿solo puede meter los intereses que pague en 2019 de los 9 meses que la tuve alquilada? Y la última pregunta, en 2017 mientras dicha casa, era mi vivienda habitual, cambié todos los armarios empotrados de la casa, puse una ventana nueva y puse una caldera de gas nueva (se estropeo la antigua). ¿Hay alguna forma de deducirme estos gastos en la renta de 2019, bien sea por “Amortización de los bienes muebles cedidos con el inmueble” o mediante el apartado de “Gastos de reparación o conservación e intereses y otros gastos de financiación de 2015 a 2018”? Gracias de antemano.
11 de junio de 2020 a las 11:00Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Iván, solo te podrás deducir los intereses pagados de los recibos de préstamo de los meses de abril a diciembre de 2019 en los que el inmueble estuvo alquilado.

Los intereses del préstamo correspondientes a los recibos que pagaste entre el año 2015 a 2018 no te los puedes deducir por el alquiler de 2019, además como haces referencia a que era tu vivienda habitual si cumplías los requisitos para aplicarte la deducción por inversión en vivienda habitual ya te dedujiste estos intereses y además también el principal de lo pagado del préstamo.

Con respecto a los gastos de 2017 a los que haces referencia en mi opinión no son deducibles ya que eran gastos de mejora y/o conservación de tu vivienda habitual, pero no gastos en expectativas de un alquiler (Solo podría ser deducibles si pudieras justificar por cualquier medio de prueba en derecho ante una inspección que el inmueble estaba puesto en alquiler días después de realizar esos cambios y que no has tenido oferta alguna hasta el 2019 aunque esto sería cuestionable porque también deberías de justificar el motivo de porque no abandonas esa vivienda en el momento que la pones en alquiler y sigues residiendo en ella hasta abril de 2019).

24 de mayo de 2020 a las 14:02Julia
Hola, gracias de antemano por su ayuda. Hace dos años compré un piso a medias con mi hermano. Lo tenemos alquilado desde entonces, mi duda es si en la declaración, en la amortización de la vivienda, cuando pone valor de adquisición debo poner el valor total o el 50%, que es mi parte. Gracias.
11 de junio de 2020 a las 10:57Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Julia, en el apartado de valor de adquisición debes de indicar la parte que te corresponde es decir que en tu caso debes de indicar el valor de adquisición al 50%.

24 de mayo de 2020 a las 13:52Javier
Hola. Mi cuestión es sobre la amortización del inmueble. Durante el 2019 alquilé un piso durante 6 meses. En la declaración del IRPF hay que indicar el número de días que el inmueble ha estado alquilado. Cuestiones: - ¿tengo que calcular en "gastos y tributos inherentes a la adquisición" la parte proporcional a los días en alquiler o la calcula el programa? - Los "gastos y tributos inherentes a la adquisición" ¿se deduce sólo el primer año, todos o hay un tope? Muchas gracias. Un saludo.
11 de junio de 2020 a las 10:54Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Javier, tu en el programa Renta Web indica el importe que corresponda a los gastos y tributos inherentes a la adquisición y el programa hace el cálculo en función de los días que ha estado el inmueble alquilado (días que se indican en el apartado relativo Número de días de duración del contrato de arrendamiento en 2019.

Los “gastos y tributos inherentes a la adquisición” se reflejan todos los años en los que puedas aplicar la amortización del 3%.

Recuerda que el límite de la amortización acumulada de los inmuebles que se encuentra en la norma y que dice que, en el caso de bienes adquiridos a título oneroso, la amortización acumulada no podrá superar el coste de adquisición del inmueble, que se corresponde con su valor de adquisición conforme al artículo 35 de la Ley del IRPF (excluido del cómputo el valor del suelo) y en el caso de los inmuebles adquiridos a título lucrativo, el límite de la amortización acumulada, en cómputo global, no podrá superar el valor de adquisición en los términos del artículo 36 de la Ley de IRPF, y excluido del cómputo el valor del suelo.

24 de mayo de 2020 a las 11:13Guillermo
Hola, gracias anticipadas. Tengo con mi mujer un piso al 50% que tenemos alquilado. Entiendo que la imputación de la renta solo tendrá que hacerse respecto al porcentaje de bien que es de mi propiedad (en este caso, el 50%). ¿es así? por otro lado, me queda claro que los gastos deducibles correspondientes a la amortización del bien inmueble se calculan según el porcentaje de titularidad sobre el bien inmueble (en nuestro caso, se calcularán al 50%), pero el resto de los gastos que se pueden deducir (gastos de comunidad, IBI, seguro del hogar, por poner algunos ejemplos), ¿también deberían calcularse al 50% o se computarían enteros para mi mujer y enteros para mí? Muchas gracias.
11 de junio de 2020 a las 10:52Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Guillermo, tanto los ingresos como los gastos se deben de declarar en función del porcentaje de titularidad del inmueble que tengáis, por lo que, si el porcentaje que tenéis cada uno de vosotros es del 50%, los datos a consignar en la declaración por cada uno de ellos deberán de estar calculados a ese porcentaje.

23 de mayo de 2020 a las 22:45Manuel
Buenas noches. Quería saber lo siguiente. En mi casa tengo una piscina y la casa se encuentra alquilada. El caso es que el inquilino me ha notificado que un motor de la piscina se ha roto y me cuesta arreglarlo 230 euros más IVA. Me lo puedo deducir el próximo año, en la declaración de IRPF, ¿en gastos deducibles por alquiler de vivienda? O en su momento, al realizar la piscina y ser una mejora de la casa, ¿no se puede deducir? Quedo a la espera de respuesta. Gracias de antemano por su ayuda. Un saludo.
11 de junio de 2020 a las 10:44Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Manuel, los gastos ocasionados por la sustitución de instalaciones o elementos, como puede ser el cambio de motor de la piscina, se pueden consideran un gasto reparación y conservación del inmueble.

23 de mayo de 2020 a las 03:19Salvador
Si la propiedad del piso está al 50% a la hora de cumplimentar la declaración es necesario dividir los ingresos y gastos por 2 o el programa ya imputa el 50 % a cada declarante.
11 de junio de 2020 a las 10:40Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Salvador, el programa no hace los cálculos por lo que en tu caso deberás dividir tanto los ingresos como los gastos por 2 y el resultado incorporarlo en el programa en las casillas que correspondan.

22 de mayo de 2020 a las 16:19Roberto González
Hola, por favor, confirmen que es estoy en lo cierto cuando digo que los siguientes apartados de la Renta hacen referencia a estos conceptos: importe de adquisición: Valor compraventa IVA. Gastos y tributos Inherentes a la adquisición: Notaría+Hacienda+Registro de la propiedad+Gestoría. Otros gastos deducibles:IBI+Seguro Hogar+Reparaciones... Todo lo anterior se refiere como pueden suponer a deducciones aplicables en el alquiler de una vivienda. Por favor, me gustaría que me indicasen si hay algún error. Muchas gracias de antemano por su respuesta.
11 de junio de 2020 a las 10:37Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Roberto, cuanto para calcular la amortización el programa renta web, te pide el coste de adquisición la norma se refiere al precio del inmueble sin tener en cuenta el IVA/ITP y con respecto a los gastos y tributos inherentes a la adquisición se tiene en cuenta el IVA/ITP (según el impuesto que se pagara en la compra), notario, registro y AJD.

En otros Gastos deducibles entiendo que estás haciendo referencia a la casilla 0148 pero en realidad en esta casilla es un poco cajón de sastre y se utiliza para indicar aquellos gastos que no se encuentran reflejados en ninguna de las otras casillas pero que pueden ser fiscalmente deducibles.

Por tanto, los conceptos que indicas tienen sus propias casillas en el programa.

El IBI se pone en la casilla 0115 relativa a los “tributos, recargos y tasas”.

El Seguro del Hogar se refleja en la casilla 0114 que hace referencia a las “Primas de contratos de seguros”.

Y las reparaciones en la casilla 0107 que hace referencia a los “gastos de reparación y conservación de 2019”.

22 de mayo de 2020 a las 15:04Fernando
Buenos días y gracias por aclararnos las dudas. Tengo un piso alquilado y me gustaría saber si dentro de la amortización de bienes muebles puedo incluir un termo de agua caliente que tuve que cambiar el año 2018 y del que tengo factura. Gracias y un saludo.
11 de junio de 2020 a las 10:35Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Fernando, si el termo de agua caliente al que haces referencia es para que los inquilinos tengan agua caliente en su casa (por ejemplo, para ducharse) esto es un gasto de conservación y la reparación del inmueble, del mismo estilo que si tienes la calefacción individual y se rompe la caldera.

Dicho gasto debió de declararse en la declaración de la renta del año 2018, aunque si no te pudiste deducir todo el importe (porque los ingresos de alquiler fueron menores que los gastos) y por tanto te quedó importe pendiente de deducir se refleja en la casilla 0103

21 de mayo de 2020 a las 18:07Ramón
Buenas tardes Pedro. Quiero felicitarte por este excelente Blog, Tengo dos preguntas que te agradecería me contestaras. Primera pregunta. Tengo un piso alquilado a una persona que, por motivos de trabajo, ha tenido que trasladarse a vivir en Tarragona. Sin embargo, esta persona que es de Extremadura se deduce por inversión en vivienda habitual, lo establecido por la Agencia tributaria. El contrato es a cinco años Yo en mi declaración de renta puedo ponerlo como vivienda y deducirme el 60%? Y segunda pregunta: amortización de bienes muebles, si como dices se puede amortizar el 10% anual, porque lo máximo son 20 años, no es 10 años 10x10? Muchas gracias de verdad por todo, me ha aclarado muchas dudas que tenía sobre la amortización y además lamentablemente me ha sido imposible preguntarlo, en el teléfono de información de Hacienda, ya que al tener que pasarlo a un nivel superior no contestan.
11 de junio de 2020 a las 10:28Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Ramón sobre la segunda cuestión te indico que la deducibilidad del mobiliario y demás enseres, tal y como indica la Consulta de Tributos V0537-19 se efectúa vía de la amortización, en función de la tabla de amortizaciones simplificada aprobada por la Orden de 27 de marzo de 1998, establece para sus distintos elementos un coeficiente lineal máximo del 10 por 100 y un periodo máximo de 20 años, a contar desde la fecha de adquisición, coeficiente que se aplicará sobre los respectivos costes de adquisición satisfechos, y teniendo en cuenta los días en que haya durado el alquiler.

Por tanto, podrás realizar una amortización aplicando un tipo entre el 10% anual durante 10 años o el resultante de la vida útil máxima, 20 años (lo que implica una amortización del 5% durante 20 años).

Respecto a la primera cuestión indicarte que, a efectos de la reducción del rendimiento neto, es el establecido en la Ley de Arrendamiento Urbano , que de acuerdo con la misma, se considera arrendamiento de vivienda el que recae sobre una edificación habitable cuyo destino primordial sea satisfacer la necesidad permanente de vivienda del arrendatario. Si el destino primordial es un uso distinto al citado anteriormente no se podrá aplicar la citada reducción.

21 de mayo de 2020 a las 10:02Alejandro
Hola. Estoy preparando la Renta 2019 de mis padres. Tienen al 50% de propiedad, una vivienda arrendada durante 2019. Sus declaraciones son individuales, no conjunta. Mi pregunta es si debo indicar en las casillas correspondientes, a efectos de calcular la amortización del inmueble, la mitad para cada uno de ellos del precio adquisición de la vivienda y la mitad de los gastos de adquisición, puesto que la aplicación Renta web ya me indica que los valores catastrales deben ser en proporción al % de propiedad. El resto de los gastos deducibles (comunidad, IBI, seguro, etc.) ya los he indicado al 50% para cada uno de ellos. Agradezco de antemano, su aclaración. Saludos.
11 de junio de 2020 a las 10:25Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Alejandro, efectivamente también debes de poner en su porcentaje el valor de adquisición del inmueble al igual que los gastos y tributos inherentes a la adquisición.

20 de mayo de 2020 a las 19:47Estrella
Buenas tardes, la vivienda habitual la tengo hipotecada desde hace 19 años, y he hecho una reparación de la cubierta (aislamiento) con un gasto de 1.100 euros, ¿me puedo desgravar en algún apartado?
11 de junio de 2020 a las 10:17Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Estrella, al ser tu vivienda habitual estos gastos no son deducibles.

20 de mayo de 2020 a las 19:19José Manuel
Gracias Pedro por la respuesta, pero la operación que me dices (550x10%:365x365) a mí me da 55 y no 108,27. ¿Dónde está el error, ¿qué hago mal? Esta sería la cantidad que declarar en los siguientes 9 años, pero ¿el último sería igual o debería tener en cuenta la fecha también, es decir desde el 1 uno de enero hasta la fecha de compra? Y, por último, en otras respuestas que da sobre el mismo tema, habla de 20 años de amortización y no de 10 como tenía entendido. Creo recordar que en la AEAT me hablaron de 10 años, pero ya no estoy seguro.
11 de junio de 2020 a las 10:16Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Jose Manuel, efectivamente el cálculo da como resultado 55 euros, los 108,27 euros es un error por mi parte.

Con respecto a a la deducibilidad del mobiliario y demás enseres, tal y como indica la Consulta de Tributos V0537-19 se efectúa vía de la amortización, en función de la tabla de amortizaciones simplificada aprobada por la Orden de 27 de marzo de 1998, establece para sus distintos elementos un coeficiente lineal máximo del 10 por 100 y un periodo máximo de 20 años, a contar desde la fecha de adquisición, coeficiente que se aplicará sobre los respectivos costes de adquisición satisfechos, y teniendo en cuenta los días en que haya durado el alquiler.

Por tanto, podrás realizar una amortización aplicando un tipo entre el 10% anual durante 10 años o el resultante de la vida útil máxima, 20 años (lo que implica una amortización del 5% durante 20 años).

20 de mayo de 2020 a las 13:41Manuel
Buenos días, Pedro, ¿entiendo por tus comentarios que de una vivienda adquirida por herencia hace más de 33 años, y que no ha estado nunca alquilada, (hasta ahora, una vez pasados los 33 años), no puedo aplicar la deducción por amortización? ¿Y si fue adquirida como en mi caso, el 50% hace más de 33 años, y el otro 50% hace 2 año?
11 de junio de 2020 a las 10:12Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Manuel, la norma no hace referencia a fecha plazos (años), pero sí que hace referencia al Límite de la amortización acumulada de los inmuebles y que dice que, en el caso de bienes adquiridos a título oneroso, la amortización acumulada no podrá superar el coste de adquisición del inmueble, que se corresponde con su valor de adquisición conforme al artículo 35 de la Ley del IRPF (excluido del cómputo el valor del suelo).

En el caso de los inmuebles adquiridos a título lucrativo, el límite de la amortización acumulada, en cómputo global, no podrá superar el valor de adquisición en los términos del artículo 36 de la Ley de IRPF, y excluido del cómputo el valor del suelo.

Por tanto, si nunca han estado alquilados podrás aplicarte la amortización del 3% (los 33 años es si el inmueble ha estado alquilado y te has aplicado la amortización porque pasado ese plazo el inmueble ya está completamente amortizado).

Como en tu caso el inmueble se ha adquirido en dos fechas distintas, es decir un 50% hace más de 33 años y el otro 50% hace un par de años, debes calcular la amortización de forma manual y reflejarla en el apartado "Amortización en casos especiales” (Casilla 0132).

18 de mayo de 2020 a las 14:21Laura
En la declaración, al calcular el gasto deducible de la amortización, en la casilla donde te pone que insertes el valor de adquisición, es solamente el valor de la construcción o pones el valor total y te calcula el programa el valor correspondiente a la construcción con el porcentaje que calcula del valor catastral. ¿Lo mismo con los gastos de la adquisición, hay que prorratear lo correspondiente a la construcción?
09 de junio de 2020 a las 17:33Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Laura, este año con la renta web debes de poner el importe de adquisición (sin descontar nada) y el programa te hace el cálculo directamente. Lo mismo ocurre con los Gastos y tributos inherentes a la adquisición.

17 de mayo de 2020 a las 18:03Delia
Hola. ¡Excelente blog! Tengo un piso de mi vivienda habitual alquilada como vivienda habitual (por trabajo vivo en otra ciudad). el contrato indica que el inquilino ha de pagar alquiler 700 euros/mes + IBI+ residuos. ¿El ingreso neto del piso es 8400 euros + ¿IBI+ residuos, o solo los 8400 euros? El IBI y los residuos, no los paga el inquilino directamente al ayuntamiento, lo pago yo y se lo cobro a él. Entonces ¿lo pongo como un gasto? El programa de hacienda al entrar me preguntó mi domicilio habitual. Como no vivo en mi piso (porque lo tengo alquilado), puse el no de catastro del piso donde estoy viviendo de alquiler. ¿Eso es correcto? o tenía que haber dejado el número de Catastro del piso que tengo en propiedad?
03 de junio de 2020 a las 18:59Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Delia, si los importes de estos “gastos” los repercutes al inquilino como parece ser tu caso, los mismos se computarán también como rendimiento íntegro del capital inmobiliario, siendo a su vez, deducibles de dicho rendimiento (efecto neutro).

Con respecto a la segunda cuestión que planeas efectivamente el inmueble que debes de poner como tu vivienda habitual es el inmueble donde estás viviendo de alquiler.

17 de mayo de 2020 a las 11:47Marta
Hola, si el piso ha tenido dos inquilinos distintos, porque uno se fue y a los pocos meses entró otro. Cuando pide los datos de los inquilinos pongo los NIF de ambos inquilinos y sumo los días en que ha estado cada uno alquilado, Pero solo me deja poner una fecha de contrato, ¿Cuál pongo? ¿La más reciente o el que ha estado más tiempo? ¿O hay que poner alta inmueble 1 y alta inmueble 2 , aunque sea el mismo inmueble en ambos casos? Y otra duda. Si tras la marcha del primer inquilino, además de hacer varias reparaciones, cuyo gasto entiendo que tengo prorratear por el tiempo que ha estado alquilado en el año, he tenido que cambiar varios electrodomésticos, como lavadora, frigorífico y microondas, ¿el coste de estos también hay que prorratearlo por el tiempo que ha estado alquilado?
03 de junio de 2020 a las 18:58Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Marta, en la fecha de contrato sólo es aplicable para arrendamientos de vivienda habitual con derecho a la reducción del 60%, por tanto, si los dos cumplen esos requisitos yo pondría como fecha la del primer contrato.

Si las reparaciones que realizaste son un gasto de conservación y reparación de vivienda en expectativas de alquiler, no se prorratean.

Con respecto a los electrodomésticos, hay que indicar que estos serán deducibles solo vía amortización, es decir, podrán amortizase al 10% anual, con un periodo máximo de 20 años desde la fecha de la compra, siempre y cuando estos sean susceptibles de utilización por un intervalo de tiempo superior a un año (por regla general la lavadora, frigorífico y microondas serán utilizados durante más de un año). Ahora bien, para poder aplicar dicha amortización, en el contrato de alquiler deberán figurar los bienes y enseres cedidos, para que se pueda justificar que exista gasto deducible por depreciación de éstos. En ese caso el importe a amortizar (importe que se deberá calcular proporcionalmente al número de días que ha estado alquilado durante el ejercicio) se podrá en la casilla "Amortización de los bienes muebles cedidos con el inmueble". Si no se cumple los requisitos anteriormente indicados no podrás aplicarte dicha amortización.

16 de mayo de 2020 a las 11:06Josuant
Buenos días Pedro, en respuesta de 13/04/2020 a una consulta de Jesús Millán le responde que: "en IRPF los gastos deducibles se toman con el IVA incluido". Leyendo el Manual de la Renta de 2019publicado en la Agencia tributaria, en el cap. 4, apartado "Gastos deducibles" se escribe (2.º párrafo): "Tratándose de arrendamientos de inmuebles sujetos y no exentos del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) o del Impuesto General Indirecto Canario (IGIC), los gastos deducibles se computarán excluido el IVA o, en su caso, el IGIC"... salvo error de interpretación por mi parte, me indica que los gastos deducibles se deben calcular "sin incluir el IVA"; por ejemplo, si en la compraventa de una vivienda, la factura de notaría son 605 euros (500 + 105 euros de IVA) el gasto deducible son 500 euros y no 605 euros ¿Es correcto?. Mis felicitaciones por este magnífico blog y consultorio de fiscalidad con el que he resuelto algunas dudas. Un cordial saludo.
03 de junio de 2020 a las 19:03Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Josuant, cuando el manual habla de arrendamientos sujetos y no exentos se está refiriendo al alquiler de locales de negocio, plazas de garaje, etc. en estos casos los gastos deducibles por los servicios deben de computarse IVA excluido, ya que estas cuotas de IVA soportado pueden deducirse en la liquidación del dicho impuesto, es decir del IVA repercutido al arrendatario

Los arrendamientos de viviendas son operaciones sujetas pero exentas de IVA, y por tanto el IVA que recae sobre los servicios que constituyen gastos deducibles supone un mayor valor de estos, siendo deducible como gasto, junto con el precio del servicio sobre el que recae.

15 de mayo de 2020 a las 19:25Elena
En los comentarios, has escrito que no existe una norma que impida la amortización de un inmueble adquirido a título oneroso, que tenga más de 33 años (contestación de 06 de mayo de 2020 a las 10:35). Pero en otras contestaciones sí que incides en que, si son inmuebles de más de 33 años, no podemos aplicar esta amortización. ¿Hay norma o no hay norma al respecto de que se limite el tiempo a 33 años? ¿Se puede considerar únicamente el valor de adquisición del inmueble independientemente de que sea antiguo? Gracias.
03 de junio de 2020 a las 18:56Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Elena, cuando hablo de 33 años en alguna explicación es porque supongo que el inmueble ha estado alquilado y se ha estado aplicando la amortización durante ese periodo de tiempo, ya que la norma habla de un Límite de la amortización acumulada de los inmuebles que se encuentra en la norma y que dice que, en el caso de bienes adquiridos a título oneroso, la amortización acumulada no podrá superar el coste de adquisición del inmueble, que se corresponde con su valor de adquisición conforme al artículo 35 de la Ley del IRPF (excluido del cómputo el valor del suelo), me explico si compré un inmueble por 240.000 euros (siendo el valor de edificación 144.000) y el recibo de IBI se indica que el valor catastral es de 50.000 euros (20.000 euros de suelo y 30.000 euros de valor de construcción), el importe que me puedo amortizar anualmente es de 4.320 euros, por lo que el año 34 la amortización acumulada supera el coste de adquisición excluido el suelo y por tanto ya no podré aplicar la misma.

15 de mayo de 2020 a las 11:19Juanjo
Buenos días, Tengo un piso alquilado, pero solo fueron 6 meses. Los gastos de comunidad, IBI, amortización, intereses préstamo, puedo incluir el total anual o solo la mitad por estar alquilado solo 6 meses.
03 de junio de 2020 a las 18:55Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Juanjo, los gastos debes incorporarlos proporcionalmente al número de días que ha estado alquilado el programa a fecha de hoy no hace el cálculo.

15 de mayo de 2020 a las 03:12David
Buenas noches: tengo una duda acerca de la amortización de una propiedad que tengo arrendada. El valor de adquisición son 60.000 euros y el valor de suelo 10.000. Si la amortización es el 3% sobre la diferencia entre el valor de adquisición y valor de suelo, sería 1.500 euros. Ahora bien, revisando todas las declaraciones de la renta que me han realizado en los años anteriores, en la casilla correspondiente a las amortizaciones de bien inmueble suelen ser valores entre 300 y 500 euros, no 1.500 euros. Este año quiero hacer la declaración de la renta por mi propia cuenta y al rellenar todas las casillas de forma cautelosa me sale también 580 euros ¿Qué es lo que se calcula para dar 580 euros y no 1.500 euros? No entiendo porque esa diferencia en el cálculo, ¿podrían aclarármelo?
03 de junio de 2020 a las 18:54Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola David, este año es el programa renta web es el que realiza el cálculo, y para restarle el valor del suelo hace una regla de tres con el valor del IBI (ya no toma el valor del suelo de la escritura de compraventa).

Imagina que tu compraste el inmueble por 60.000 euros y que en tu recibo de IBI de este año se indica que el Valor catastral es 30.000 euros y el valor de construcción es de 9.600 euros, por tanto, el valor de compra del inmueble sin el suelo es de 19.200 euros, por lo que el 3% de ese importe son los 580 euros que aparecen en tu declaración.

14 de mayo de 2020 a las 14:14Mercedes
Puedes decirme, por favor si el IBI en vivienda habitual y propia se puede desgravar y en qué casilla se pondría Y la misma pregunta para un piso alquilado. He encontrado dónde poner los gastos de comunidad, pero no los de IBI y Seguro de la vivienda Muchas gracias de antemano.
03 de junio de 2020 a las 18:51Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Mercedes, el IBI de la vivienda habitual no es un gasto deducible.

El IBI solo es un gasto deducible en inmuebles alquilados y la casilla es la 0115 (Tributos, recargos y tasas).

14 de mayo de 2020 a las 13:16Fernando José
Buenos días. Quisiera plantear un caso del que no encuentro contestación. Supuesto de una mejora (no reparación) en un inmueble. El importe de esta se podrá amortizar. Pongamos que hemos amortizado durante 5 años (con lo que al final has podido incluir como gasto un 15% de la mejora). Pero ¿si lo vendes o donas? ¿Cómo te puedes deducir el resto de amortizado pendiente -el 75%-? Gracias.
03 de junio de 2020 a las 18:50Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Fernando José si lo vendes o donas el importe no amortizado ya no lo podrás deducir.

Ahora bien, recuerda que la trasmisión de un inmueble que en el pasado ha estado alquilado, se debe de computar las amortizaciones deducidas durante el tiempo que el inmueble cuando calcule la ganancia patrimonial obtenida. Es decir que, al calcular el valor de adquisición, se deberá restar las amortizaciones que pudo deducirse como gasto mientras el inmueble estuvo alquilado:

esto puede suponerle una mayor tributación en su IRPF (no obstante, recuerde que, gracias a estas amortizaciones, también tributó menos por los rendimientos del alquiler); deberá computar la amortización por todo el tiempo en que existió alquiler, con independencia de que se la dedujese o no.
14 de mayo de 2020 a las 12:03Noelia
Soy propietaria de una vivienda que tengo alquilada. Hicimos una tasación para saber en cuánto estaba valorada. ¿Esta tasación me la puedo deducir? Gracias.
03 de junio de 2020 a las 18:48Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Noelia, lamentablemente la tasación no es deducible.

14 de mayo de 2020 a las 01:39Antonio
Buenas Pedro, increíble su trabajo con los comentarios, de 10. Le comento mi caso. Adquirí un piso en junio 2019. El piso ha estado alquilado por 114 días (Sep.-Dic). Los gastos de comunidad son 1000€/año, pero al adquirirlo en junio, yo sólo he pagado el segundo semestre es decir 500€. Mi duda es, a la hora de hacer la proporcionalidad a 114 días del alquiler, ¿qué dato uso? 1000€/ 365 días y multiplicado por 114 días de alquiler, o como sólo he pagado la mitad, serían 500€ / 365 días y multiplicado 114 días? Por otro lado, me llegó en diciembre 100€ de derrama por reparación del ascensor. Esto también sería 100€ / 365días y multiplicado por 114días de alquiler? ¿o es desde que adquirí la vivienda? Por último, todo lo que compré para el alquiler de la vivienda (platos, vasos, muebles), si me quiero desgravar, ¿debe figurar en el contrato? Muchísimas gracias por su tiempo.
09 de junio de 2020 a las 16:56Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Antonio, los gastos deducibles son los pagados, por tanto, en tu caso para calcular el gasto deducible por el pago de la comunidad será el resultado de dividir los 500 euros entre los días que has sido propietario del inmueble (no los 365 días ya que tú no eres el propietario del inmueble durante todo el año) y al resultado se multiplica por 114. La fórmula anteriormente descrita sería igual para el importe de la derrama.

Respecto al mobiliario y enseres alquilados junto a la vivienda solo serán deducibles vía amortización (amortización del 10% anual, con un periodo máximo de 20 años desde la fecha de la compra), siempre y cuando estos sean susceptibles de utilización por un intervalo de tiempo superior a un año, figuren en el contrato de alquiler como bienes y enseres cedidos, y lo más importante conservar las facturas para que se puede demostrar en caso de una inspección que existe un gasto deducible por depreciación de los mismos.

13 de mayo de 2020 a las 19:41Jorge
Hola, quisiera hacer otra pregunta. Compré el piso en 2013 y lo reparé y poniendo calefacción. ¿Esto lo pongo en gastos de amortización junto con los intereses de la hipoteca? También puse nevera y frigorífico y ahora lo he alquilado en 2019. Mi pregunta ¿puedo poner los gastos de nevera y lavadora o lo pongo en otro apartado uno que hay de otros gastos? Gracias.
09 de junio de 2020 a las 16:55Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Jorge, hablas de reparación y poner calefacción, pero no indicas cuando se realizaron dichos gastos, ejemplo si los gastos fueron de reparación en el 2013 ahora ya no son deducibles.

Con respecto a poner calefacción si el piso no tenía calefacción y se la pusiste este gasto no sería una reparación o conservación sino como mejora de este (y por tanto el importe pagado sería deducible mediante amortización (un 3% del gasto anual incurrido).

Respecto al mobiliario serán deducibles solo vía amortización, es decir, podrán amortizase al 10% anual, con un periodo máximo de 20 años desde la fecha de la compra, siempre y cuando estos sean susceptibles de utilización por un intervalo de tiempo superior a un año. Ahora bien, para poder aplicar dicha amortización, en el contrato de alquiler deberán figurar los bienes y enseres cedidos, para que se pueda justificar que exista gasto deducible por depreciación de éstos y lo más importante conservar las facturas para que se puede demostrar en caso de una inspección. Por tanto, si no se cumple estos requisitos no podrás aplicarte dicha amortización.

12 de mayo de 2020 a las 18:45Sonia
Buenas tardes, tengo una duda, tengo un piso alquilado, el año pasado me hicieron la paralela y en la casilla 69: otros gastos fiscalmente deducibles. Inmueble, yo no puse nada y Hacienda puso 586,36 euros. Este año, corresponde con la casilla 88, y estoy cumplimentando mi declaración y mi duda es: ¿cuáles son esos: otros gastos fiscalmente deducibles? Gracias.
03 de junio de 2020 a las 18:47Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Sonia, en la paralela que te realizó la AEAT debería de indicarte a que correspondían dichos gastos

En tu comentario haces referencia a la casilla 88, pero en el programa renta web de este año la casilla relativa a “otros gastos deducibles” es la casilla 0148 realidad en esta casilla es un poco cajón de sastre y se utiliza para indicar aquellos gastos que no se encuentran reflejados en ninguna de las otras casillas pero que pueden ser fiscalmente deducibles.

12 de mayo de 2020 a las 18:42Kini
Hola Pedro, gracias por este blog que nos ayuda a entender ligeramente este maravilloso mundo de la declaración de la Renta. Tengo varias preguntas, que creo que has resuelto más abajo, pero me gustaría que me confirmases, para el caso de las deducciones por vivienda arrendada: 1) En el caso de los gastos de formalización del contrato de arrendamiento, ¿Se pone el importe total, IVA incluido? ¿Prorrateado en los días que efectivamente se ha alquilado? 2) En el caso de la amortización del inmueble, para incluir los Gastos y tributos inherentes a la adquisición, ¿se incluyen los gastos correspondientes a la adquisición de la vivienda: Registro, Notaría, Gestoría, AJD/IVA? 3) A la hora de rellenar la casilla Amortización del inmueble en el programa Renta Web e incluir, entre el resto de datos rellenables, la fecha de adquisición de la vivienda ( junio de 2017) y Número de días de duración del contrato de arrendamiento en 2019 (en mi caso 291, desde el 16/03/2019 hasta el 31/12/2019), y al darle a aceptar, me sale una ventana en la que me indica que hay incoherencia entre la fecha del contrato de arrendamiento y el número de días reflejados a efectos del cálculo de la amortización. El caso, es que el número de días para el cálculo de la amortización no aparece ninguna casilla en el que haya que rellenarlo, se supone que coincidiría con el número de días de duración del contrato. Si no relleno los datos de estas fechas y lo pongo directamente a mano, calculándolo yo me deja, ¿tienes idea de por qué puede salir ese error? Muchas gracias de antemano, Saludos.
09 de junio de 2020 a las 16:53Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Kini con respecto a las cuestiones que planetas te indico:

Si estamos hablando del alquiler de una vivienda los gastos se ponen con IVA incluido y efectivamente el importe a consignar se deben de prorratear por el número de días que ha estado alquilado.

Efectivamente en el aparado de Gastos y Tributos inherentes a la adquisición se incluyen los gastos correspondientes a la compra del inmueble (IVA o ITP en función de si el inmueble fue comprado nuevo o de segunda mano, los gastos relativos al registro, notaria y el importe liquidado en AJD derivado de la escritura de compraventa.

Con respecto a la última cuestión que me planteas siento no poder ayudarte porque en el programa te sale ese mensaje, pero no hace falta que cumplimentes en el apartado relativo al Número de días de duración del contrato de arrendamiento en 2019, la fecha de inicio y la fecha de fin de contrato.

12 de mayo de 2020 a las 13:40Gonzalo
Compré un piso al 50% con mi mujer en 2018 por 102.000 euros. En 2019 lo he alquilado a través de plataformas como Airbnb o Booking. Al hacer la declaración, tengo claro que el valor catastral hay que reflejar el 50 % cada uno en la cada declaración. Pero, al apuntar el coste de adquisición me surgen dos preguntas. ¿Hay que poner el 50 % del valor de adquisición en cada declaración o el coste total en las dos? ¿En el valor de adquisición hay que restarle el valor del suelo? Y, por último, ¿al precio de adquisición puedo sumarle todos lo que costó formalizar la hipoteca? En caso contrario, donde pongo el coste de la hipoteca en la declaración, ¿aunque esos gastos se originaran en 2018? Un saludo y muchas gracias.
03 de junio de 2020 a las 18:45Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Gonzalo, cuando vas a incluir los datos relativos a la amortización el programa renta web nos pide que por un lado pongamos el valor de compra (En este caso el precio de compra sin el IVA o el ITP que se pagó por la misma y este año como novedad no hay que restarle el valor del suelo) y por otro lado gastos y tributos inherentes a la adquisición (en esta casilla deberás de incluir el IVA o ITP de la compra pero también los de notario, registro y AJD que pagaste en la compra del inmueble). Estos importes los debes de poner en tu porcentaje de adquisición que en tu caso fueron al 50%.

Pero en estos campos no se ponen los gastos de formalización de la hipoteca, eso se pone en la casilla 0103 “Gastos de reparación y conservación e intereses y otros gastos de financiación de 2015 a 2018” siempre que esos gastos no pudieron se deducidos en la renta de 2018 y en dicho año tal y como indica la consulta Vinculante V3146-18 existiera una expectativa de alquiler.

12 de mayo de 2020 a las 11:59Aga
Buenos días, nosotros hemos alquilado nuestra casa desde 1 de enero 2019. Me pregunta es la siguiente, en noviembre 2018 realizamos varias reparaciones en casas para poder ponerla en alquiler (ejemplo: reparaciones de ducha en uno de los baños) y tenemos la factura por los servicios realizados. Podemos desgravar esta reparación como reparación realizada en año 2018 (casilla: "Importe pendiente de deducir de 2018")? Otra pregunta, en febrero 2019 se ha estropeado uno de los radiadores y tuvimos que sustituirlo, pero de este gasto no conservamos la factura, ¿se puede desgravar como la reparación en 2019 sin tener factura? Pregunto, por si hubiera algún margen del precio que se pueda desgravar sin necesidad de tener la factura. Muchas gracias.
09 de junio de 2020 a las 16:50Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Aga, en base a la consulta Vinculante V3146-18 la deducibilidad de estos gastos está condicionada a la obtención de unos ingresos. Por ello, en el caso de que la vivienda no esté alquilada, sino en expectativas de alquiler, se hace necesaria la existencia de una correlación entre los gastos de conservación y reparación, y los ingresos derivados del posterior arrendamiento de la vivienda. En consecuencia, en la medida en que las reparaciones se dirijan de forma exclusiva a poner el inmueble en condiciones de poder arrendarlo tendrán la consideración de gasto deducible. El importe máximo deducible por los gastos de reparación y conservación efectuados en la vivienda no podrá exceder de la cuantía de los rendimientos íntegros del capital inmobiliario computados en el período impositivo por el arrendamiento de la citada vivienda, el exceso podrá computarse en los cuatro años siguientes, en la forma expuesta. Por tanto, esos gastos de reparación y conservación correspondientes se declaran en la casilla 0103 de la declaración de la renta para este ejercicio 2019.

Con respecto a los gastos de reparación y conservación del ejercicio 2019 se consignan en la casilla 0107 de la declaración de la renta, ahora bien, si no tienes factura y existe una inspección esta te cuestionará la deducibilidad de este gasto por lo que no te dejará deducirte este gasto si no se puede justificar y además tendrás la correspondiente sanción.

11 de mayo de 2020 a las 19:45Isabel
Buenas tardes, muy interesante el artículo. Una cuestión. En mi vivienda habitual, tengo hecho un contrato de arrendamiento de una habitación. A la hora de prorratear los gastos de comunidad, seguro, intereses de hipoteca, etc., ¿qué criterio se aplica? ¿Los metros cuadrados de la habitación que ocupa? Muchas gracias de antemano.
03 de junio de 2020 a las 18:43Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Isabel, la consulta vinculante V2482-19 indica que los gastos generales incurridos que no sean susceptibles de individualización, será necesario prorratear los gastos totales teniendo en cuanto cuáles corresponden a la parte de la casa que está alquilada (habitación, en este caso) y cuáles corresponden a la parte que no lo está (resto de la vivienda). Por tanto, esos gastos los deberás de prorratear en función de los metros cuadrados de la habitación que se alquila.

11 de mayo de 2020 a las 18:21Jesús
Hola Pedro, gracias por informarnos, Me gustaría que me dijeses si es correcto los cálculos que hago para la amortización de un piso que tengo alquilado. Lo compré por 62000 euros, con unos gastos de 6366.34 euros y una reforma integral de 253215.70 euros, el valor catastral del suelo es 16341.34 euros, el año pasado el valor para amortizar puse 77240.70 euros, este año sigue siendo exactamente igual. En este mismo piso invertí 4057.51 euros en muebles de lo que amortizo el 10%. Durante cuanto tiempo puedo amortizar esos datos. Gracias.
03 de junio de 2020 a las 18:42Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Jesús, lo primero de todo quiero indicarte que el cálculo es correcto ahora bien este año el programa renta web te hace los cálculos por lo que solo deberás de poner en valor de adquisición los 62.000 euros y en gastos y tributos inherentes a la compra la suma de los gastos y reforma integral que comentas.

Con respecto al mobiliario, quiero indicar que estos serán deducibles solo vía amortización, es decir, podrán amortizase al 10% anual, con un periodo máximo de 20 años, siempre y cuando estos sean susceptibles de utilización por un intervalo de tiempo superior a un año. Ahora bien, para poder aplicar dicha amortización, en el contrato de alquiler deberán figurar los bienes y enseres cedidos, para que se pueda justificar que exista gasto deducible por depreciación de éstos. Por tanto, si no se cumple estos requisitos no podrás aplicarte dicha amortización.

11 de mayo de 2020 a las 12:10Fernando
Hola Pedro, gracias por las respuestas tan concisas y 'entendibles'. Mi mujer y yo somos propietarios (al 50%) de una vivienda que hemos alquilado unos meses en 2019. Hacemos la declaración individual y me surgen varias dudas: * ¿A la hora de rellenar los valores de "ingreso integro" y todos los gastos asociados hay que dividirlo entre 2? * ¿Los gastos hay que prorratearlos a los días que el piso ha estado alquilado? (¿seguro de hogar, seguro de impago, comunidad, IBI, pintura, etc.? * Para la amortización del 3%, ¿el valor de los campos "Importe de Adquisición" y de "Gastos y tributos inherentes" (IVA, notario, gestoría, etc.…) hay que dividirlos también entre 2? * ¿La amortización de los inmuebles accesorios (en este caso garaje) hay que hacerlo obligatoriamente? entiendo que de la misma forma que el inmueble principal. ¡Gracias!
08 de junio de 2020 a las 18:54Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Fernando, si marcas que el piso es arrendado junto con inmuebles accesorios, de no consignar gasto por amortización por los inmuebles accesorios, el programa Renta web te avisará sobre este punto, pero no le impedirá la presentación de la declaración y podrás consignar la totalidad del gasto por amortización en la casilla relativa a la amortización del piso, en lugar de hacerlo por separado en las casillas para piso y garaje ya que no afecta al resultado de la declaración.

Lo correcto sería hacerlo por separado por lo que si no tienes en tu escritura la valoración de cada inmueble deberías de aplicar un criterio de proporcionalidad en base al recibo del IBI del año de la compra.

Con respecto al resto de cuestiones te indico: que en tu caso si sois dos los titulares del inmueble a la hora de rellenar los valores de "ingreso integro" y todos los gastos asociados los importes que consignes será lo que a cada uno os corresponda por lo que deberás de dividir el importe total entre dos y el resultado consignarlo en la declaración.

Con respecto a los gastos, he de indicarte que aquellos gastos que sean deducibles lo serán proporcional a los días que ha estado alquilado el inmueble.

Y por último con respecto a la amortización del 3% efectivamente deberás de dividir entre dos el valor de los campos relativos "Importe de Adquisición" y de "Gastos y tributos inherentes" siempre y cuando seáis propietarios del inmueble al 50%.

10 de mayo de 2020 a las 20:24Javier
Buenas tardes, tengo una duda. En 2019 he empezado a alquilar el piso donde vivía porque me he trasladado de provincia por trabajo. Resulta que cuando compré el piso en 2009, el trastero asociado al mismo estaba incluido en una referencia catastral conjunta con otros trasteros de otros pisos del bloque. Hace unos años se regularizó esta situación y ahora cada trastero tiene su propia referencia catastral. Mi duda es que, en el precio de compra de 2009, piso y trastero eran una única referencia catastral, por lo que el precio no tenía desglose. Ahora en mi declaración tengo las dos referencias catastrales. No sé si tengo que dividir el precio de compra entre los dos (proporcionalmente a su valor catastral) o si lo pongo todo en el piso y dejo sin rellenar nada de la amortización del trastero. Saludos.
03 de junio de 2020 a las 18:22Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Javier, si marcas que el piso es arrendado junto con inmuebles accesorios, de no consignar gasto por amortización por los inmuebles accesorios, el programa Renta web te avisará sobre este punto, pero no le impedirá la presentación de la declaración y podrás consignar la totalidad del gasto por amortización en la casilla relativa a la amortización del piso, en lugar de hacerlo por separado en las casillas para piso y trastero ya que no afecta al resultado de la declaración.

Lo correcto sería hacerlo por separado por lo que si no tienes en tu escritura la valoración de cada inmueble deberías de aplicar un criterio de proporcionalidad en base al recibo del IBI.

10 de mayo de 2020 a las 13:52Rodrigo
Hola, buenos días. el año pasado tuve mi vivienda en propiedad alquilada desde el 6 de febrero hasta final de año. Al no ser un año entero me tengo que deducir los gastos por el tiempo que estuvo alquilada. ¿Cómo quedaría el cálculo? 365 días que tiene el año menos 36 días que no estuvo alquilada= 329 días ¿Es así correcto? Gracias. Un saludo.
03 de junio de 2020 a las 18:18Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Rodrigo, para determinar el importe del gasto deducible deberás en este caso de aplicar la siguiente fórmula (importante del gasto: 365)x329.

Por ejemplo, supongamos un seguro de 250 euros anuales, pues a la prima del seguro lo divides por 365 y al resultado lo multiplicas por los días que el inmueble ha estado alquilado que son 329 y el importe de la prima de seguro que puedes poner en tu declaración de la renta es de 225,34 euros.

10 de mayo de 2020 a las 12:38Jaime
Buenos días: En primer lugar, agradecer la claridad con que explica los conceptos para la gente que no estamos muy familiarizados con el tema. En segundo lugar, quisiera consultar un par de dudas: en caso de que el inmueble alquilado tenga un "nudo propietario" y 2 "usufructuarios" al 50% y el arrendatario sea otra persona diferente. La imputación de rentas entiendo que se reparte al 50% entre los usufructuarios. En la amortización el valor de adquisición, al ser mayor que el catastral, se toma el de la adjudicación de la herencia, ¿pero pueden amortizar los “usufructuarios” ?, porque, en realidad el piso no es suyo, es del nudo propietario. -Si los gastos desgravables (IBI, comunidad) son satisfechos por uno de los usufructuarios, pueden desgravárselos ambos (50% cada uno). Muchas gracias.
03 de junio de 2020 a las 18:15Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Javier, si existe un usufructo, corresponde al usufructuario declarar los ingresos obtenidos por el alquiler de vivienda en función de su porcentaje, es decir que si sois dos los usufructuarios los ingresos se deberán de declarar al 50%.

Por otro lado, hay que indicar que la personas que reciba el usufructo vitalicio del inmueble sólo podrá deducirse cada año como amortización el 3% de lo que haya satisfecho en el Impuesto sobre Sucesiones por su adquisición y por las mejoras que realice posteriormente.

Con respecto a la última cuestión hay que indicar que los gastos que comentas IBI, Comunidad solo se giran a uno de los propietarios del inmueble, ahora bien, si el importe se ha pagado de una cuenta común o los ha pagado uno de ellos, pero el otro le abona el 50% del importe dicho gasto será deducible al 50% para cada uno.

10 de mayo de 2020 a las 12:05Germán
Hola, lo primero darte las gracias por la ayuda que ofreces. En el caso de vivienda alquilada, con propiedad al 50%, el programa deja claro que al valor catastral de la vivienda hay que aplicarle el % de propiedad e introducir el valor resultante. En el caso del precio de adquisición y gastos no lo indica, ¿hay que aplicar también el porcentaje antes? Saludos.
03 de junio de 2020 a las 18:13Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Germán, aunque el programa no lo indica, el precio de adquisición y los gastos y tributos inherentes a la adquisición también hay que indicarlos proporcionalmente al porcentaje de propiedad.

09 de mayo de 2020 a las 14:28Iván
Hola Pedro, Espectacular el artículo. ¡De lo mejor que he visto por internet, con ejemplos prácticos y todo! Muchísimas gracias. Mi duda viene por el ejemplo práctico que has puesto. Pones que se puede deducir la cuota de la comunidad de propietarios y además los gastos del administrador de la comunidad de propietarios. Entiendo que con lo que se paga de comunidad de propietarios ya se cubren todos los gastos de esa comunidad (excepto derramas) durante el año, incluidos los honorarios del administrador de la finca. ¿Esto no sería así? Muchas gracias por tu ayuda.
03 de junio de 2020 a las 18:02Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Iván, eso dependerá de lo que se acuerde en la junta de la comunidad de propietarios, yo en la mía cuando desglosas el recibo mi administrador indica que parte corresponde a la cuota en sí y que parte del recibo corresponde al servicio que nos ofrece el administrador nuestro administrador, por lo que en ese caso lo correcto sería poner cada importe en la casilla de la declaración de la renta, ahora bien si solo se pone en la casilla de gastos de comunidad el resultado sería el mismo.

09 de mayo de 2020 a las 12:52Dominique
Hola. Soy residente fiscal español y tengo un piso en Francia que alquilo. Pago todos los impuestos correspondientes ahí, incluido la declaración de las rentas obtenidas. Tengo dos dudas: ¿En base a qué importe calcular el 3% de amortización para mi declaración de la renta en España? (no tengo valor catastral ni ningún elemento para aislar el valor del terreno) ¿Cómo se rellena el apartado de doble imposición internacional para no pagar dos veces por el mismo ingreso? Muchas gracias de antemano por la ayuda.
03 de junio de 2020 a las 18:01Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Dominique, en este caso que el inmueble está en el extranjero esta amortización se declara en la casilla 0132 que se denomina “Amortización en casos especiales” y tal y como se indica en el manual de la renta , y en este caso se estima que el valor del suelo es un 10% (Por lo que el valor de construcción es del 90%.

A modo de ejemplo si el inmueble en Francia te costó 200.000 euros, en el programa deberías de indicar que la adquisición es onerosa y; el valor de la construcción: (200.000*90%) = 180.000 euros.

El importe de la “Amortización en casos especiales” será= (3%*180.000) = 5.400 euros

Por último, quiero indicarte que en la renta web hay un apartado que se llama Por doble imposición internacional, por razón de las rentas obtenidas y gravadas en el extranjero (Casilla 0588).

09 de mayo de 2020 a las 10:56Xandra
Hola. El año pasado a mediados de Julio puse en alquiler mi piso, que era mi vivienda habitual. Quería saber si al modificar yo la declaración, calcula solo (el programa) la parte proporcional al tiempo que fue mi vivienda para desgravar la hipoteca. Si es de otro modo, ¿dónde tengo que meter lo que pague de hipoteca esos meses?
03 de junio de 2020 a las 17:57Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Xandra, entiendo que estás preguntando por la deducción por adquisición en vivienda habitual.

Hasta donde yo se el programa no te lo calcula, por tanto, deberás de ir a la casilla A del Anexo A.1 (que se encuentra en la página 35/54 del programa Renta Web) y en el apartado relativo Inversión de 2019 con derecho a la deducción deberás consignar todo lo pagado de hipoteca hasta el día anterior al día que se alquiló el inmueble.

09 de mayo de 2020 a las 10:21Marcos
Buenos días, Pedro, tengo las siguientes dudas que agradecería pudieras ayudarme a resolver. En 2010 compré una vivienda con mi mujer al 50% que hemos utilizado de vivienda habitual hasta el 15/06/2019. A partir de esa fecha la hemos alquilado como vivienda habitual. En el momento de la compraventa tuvimos los siguientes gastos: 1. Gastos de Crédito Hipotecario: Notario, Registro, Gestoría e ITP. 2. Gastos de Compraventa: Notario, Registro y Gestoría. Nos gustaría saber si hay algún gasto deducible de los indicados arriba, y también si lo intereses hipotecarios del tiempo que ha estado alquilado se pueden deducir. También heredé una vivienda en 2017 y en la que tuve los siguientes gastos: Notario, Registro e Impuesto de Sucesiones ese año. Esta vivienda ha estado alquilada en 2019 como vivienda habitual, los 365 días. Me gustaría saber si hay algún gasto deducible que deba incorporar a mi declaración. Por último, nuestra nueva residencia se fijó en otra comunidad autónoma a partir de septiembre de 2019 por lo que presentaremos la Declaración con residencia habitual en Madrid, ¿son deducibles los gastos de escolaridad de mis hijos, aunque se produzcan en otra Comunidad Autónoma? Muchas gracias por tu ayuda y un saludo.
03 de junio de 2020 a las 17:56Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Marcos, con respecto a las cuestiones que nos planteas te comento que los gastos de relativos a la compraventa (notario, registros, gestoría y AJD) son gastos deducibles vía amortización del inmueble.

Con respecto a los gastos del inmueble heredado que nos indicas también son deducibles vía amortización.

Con respecto a los gastos de escolaridad en mi opinión no son deducibles.

07 de mayo de 2020 a las 20:53María
Buenas tardes, primero de todo, enhorabuena por este foro. Querría exponer lo siguiente: En el año 2008 adquirí una vivienda que he estado usando como segunda residencia hasta 1 de enero 2019 que fue alquilada. En su día, 2008, la equipé con muebles y electrodomésticos. También le hice algunas reformas (sustitución puertas, cocina) …mi pregunta es... estos gastos del 2008, de los cuales guardo sus correspondientes facturas, ¿puedo incluirlos en el apartado de “mejoras efectuadas en el inmueble en años anteriores” y en el de “amortización de los muebles cedidos con el inmueble”? Y una última cosa, para calcular la amortización del inmueble, el programa especifica que, en caso de más de un titular, los valores catastrales y de valor del suelo hay que indicarlos según titularidad...pero no dice esto cuando hay que poner los gastos de adquisición de la vivienda, así que no sé si estos últimos he de poner el precio total del piso o la mitad (somos dos propietarios). Es que el hecho de que no esté especificado entre paréntesis, como sí lo está en las casillas de valores catastrales, me crea duda. Muchas gracias.
03 de junio de 2020 a las 17:48Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola María, con respecto mobiliario, quiero indicarte que estos serán deducibles solo vía amortización, es decir, podrán amortizase al 10% anual, con un periodo máximo de 20 años, a contar desde la fecha de adquisición, siempre y cuando estos sean susceptibles de utilización por un intervalo de tiempo superior a un año. Ahora bien, para poder aplicar dicha amortización, en el contrato de alquiler deberán figurar los bienes y enseres cedidos, para que se pueda justificar que exista gasto deducible por depreciación de éstos. Por tanto, si no se cumple estos requisitos no podrás aplicarte dicha amortización.

Con respecto a las reformas que realizaste serían un gasto de inversión o mejora y por tanto el importe pagado sería deducible mediante amortización (un 3% del gasto anual incurrido).

Por último, quiero indicarte que todos los datos que te solicita el programa Renta Web cuando marcas la casilla relativa a la amortización deben de reflejarse sobre el porcentaje de propiedad que tienes en el inmueble.

07 de mayo de 2020 a las 13:46Monchy Iglesias
Mi madre es usufructuaría de un piso alquilado (50 % gananciales con mi padre fallecido). Para declarar la amortización del 3%, es la misma norma, mayor valor de adquisición o catastral sin incluir valor suelo? ¿El IVA se incluye en el valor de adquisición?
03 de junio de 2020 a las 17:37Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Monchy, la norma es la misma.

El IVA no se incluye en el valor de adquisición, el campo te lo pide sin IVA, el IVA se pone en la casilla relativa a los Gastos y tributos inherentes a la adquisición.

07 de mayo de 2020 a las 12:13Eliseo Delgado
¡Hola Pedro! ¿Los gastos del mobiliario en una vivienda que tengo arrendada son deducibles al 10% por año y durante un plazo máximo de 20 años? ¿Su amortización y plazo comienza desde el alquiler y desde la compra del mobiliario? Muchas gracias.
03 de junio de 2020 a las 17:33Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Eliseo, tal y como indica la Dirección General de tributos en su Consulta Vinculante V0727-18,tanto, la deducibilidad del mobiliario y demás enseres se efectúa por la vía de la amortización, en función de la tabla de amortizaciones simplificada aprobada por la Orden de 27 de marzo de 1998, que establece para los elementos objeto de consulta un coeficiente lineal máximo del 10 por 100 y un periodo máximo de 20 años, a contar desde la fecha de adquisición, coeficiente que se aplicará sobre los respectivos costes de adquisición satisfechos.

07 de mayo de 2020 a las 07:52Sergi
Buenos días, querría plantearles una duda que me ha salido al hacer la declaración de la renta de mi madre en el año 2018, falleció mi padre. Mi madre y mi padre eran propietarios de dos viviendas, y una vez falleció mi padre, mi madre decidió alquilar una de ellas. En la declaración, en la relación de inmuebles, estoy dejando constancia de que una de las viviendas esta alquilada, pero tengo dudas si en los gastos ha desgravar en la casilla de la amortización del inmueble, tengo que poner si el inmueble alquilado es una adquisición a título oneroso (compraventa, permuta, etc.) o lucrativo (herencia, legado, donación) Gracias.
03 de junio de 2020 a las 17:31Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Sergi, entiendo que el inmueble se ha adquirido en dos fechas distintas, es decir un 50% cuando lo compró con tu padre y el otro 50% en el año 2018 cuando falleció tu padre, por lo que en estos casos en los que la adquisición es en parte onerosa y en parte lucrativa, debes calcular la amortización de forma manual y reflejarla en el apartado "Amortización en casos especiales” (Casilla 0132).

05 de mayo de 2020 a las 14:41Javier
Buenos días, lo primero felicitarle por el artículo. Tuve arrendada una vivienda durante todo el 2019 y mientras estuvo arrendada, pagué a parte de la comunidad, gastos de derramas de pintura y arreglo de humedades de la fachada por importe de 1100€, ¿Podría desgravarme ese importe? y si es así, ¿En que casilla, la de los gastos de comunidad, sumándolos a estos gastos o la casilla de gastos de reparación y conservación satisfechas en 2019?, en esta última casilla me pide el NIF de la empresa que realizó la obra pero al ser un trabajo realizado para la comunidad ni tengo el NIF ni a la empresa le constaré por ningún lado. Muchas gracias.
03 de junio de 2020 a las 17:12Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Javier, si pones todo en la casilla 109 el resultado es el mismo que si lo desglosas, ahora bien, desde mi punto de vista lo mejor es siempre poner cada cosa en el sitio que corresponde (sobre todo para evitar conflicto con la administración en una inspección) y por tanto yo pondría la cuota de comunidad debería de ir en la casilla 109.

Y con respecto a la derrama que comentas sería un gasto que pueda considerarse como reparación y conservación el cual se pondría en la casilla 0106, hasta donde yo sé los datos que te piden por ahora son voluntarios (ahora bien, alguien de la Comunidad, por ejemplo, el administrador sabrá qué empresa o empresas arreglaron las humedades y pintaron porque les tuvieron que pagar y dichas empresas emitir a la Comunidad de propietarios una factura al respecto).

05 de mayo de 2020 a las 12:23Verónica
Hola, me llamo Verónica y quería agradecerte que nos ayudes con la declaración. Te planteo mis dudas: tengo un piso arrendado durante todo el año 2019 a la misma persona. Es un piso de protección pública en la comunidad de Madrid, no sé si esto afecta para algo. En las escrituras está el precio de compra y el IVA por separado. No sé si el IVA se incluye en los datos de la declaración como precio de compra. Por otro lado, no encuentro por ningún lado el valor del suelo, ni en las escrituras ni en el recibo del IBI, por lo que no sé muy bien cómo rellenar el apartado de amortización. Te agradecería si me explicaras los conceptos del apartado de amortización para poder rellenarlo apropiadamente. Saludos.
03 de junio de 2020 a las 17:12Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Veronica, cuando vas a incluir los datos relativos a la amortización el programa renta web nos pide que por un lado pongamos el valor de compra (En este caso el precio de compra sin el IVA) y por otro lado gastos y tributos inherentes a la adquisición (en esta casilla deberás de incluir el IVA que comentas, pero también los de notario, registro y AJD que pagaste en la compra del inmueble).

Posteriormente debes de incluir el Valor Catastral del inmueble y el Valor Catastral de la construcción que debería de aparecer en tu recibo de IBI (por ejemplo, el recibo del ayuntamiento de Madrid hasta donde yo se tiene esos conceptos diferenciados).

Con esos datos el programa te calcula este año el importe correspondiente a la amortización del 3%.

05 de mayo de 2020 a las 12:03Cristina
En relación con las cantidades destinadas a la amortización del inmueble: A la hora de indicar el coste de adquisición (sin incluir el valor del suelo), ¿se refiere al precio del inmueble sin IVA/ITP? ¿Qué valor del suelo debo descontar, el del año de compra (2007) o el de 2019? Para introducir el valor catastral (sin incluir el valor del suelo): ¿se refiere a los valores catastrales y del suelo del año de compra del inmueble (2007) o de 2019?
03 de junio de 2020 a las 17:10Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Cristina, efectivamente cuando se habla de coste de adquisición la norma se refiere al precio del inmueble sin tener en cuenta el IVA/ITP.

Este año el programa renta web solo te pide que pongas el valor de compra sin IVA o ITP (no le tienes que restas el suelo porque ese cálculo ya lo hace el ahora) y por otro lado el resto de los gastos (IVA, notario, registro y AJD) y posteriormente incluye los valores catastrales que te pide del año 2019 (año en el que estás haciendo la declaración de la renta).

04 de mayo de 2020 a las 19:40Antonio
Buenas tardes, en 2019 he alquilado amueblada mi segunda vivienda por primera vez; en el año 2012 realicé una reforma completa, electricidad, agua y saneamientos, nueva solería, ventanas y puertas nuevas; así como cocina y electrodomésticos y mobiliario nuevo. En el contrato figura anexo con relación de mobiliario, electrodomésticos y enseres. Mi pregunta es: ¿qué puedo incluir como amortización por mejora y por mobiliario, que porcentaje y durante cuánto tiempo? Espero su respuesta, muchas gracias.
03 de junio de 2020 a las 17:00Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Antonio, la reforma sería gasto de inversión o mejora y por tanto el importe pagado sería deducible mediante amortización (un 3% del gasto anual incurrido).

Por otro lado la norma no hace referencia a fecha plazos (años), pero sí que hace referencia al Límite de la amortización acumulada de los inmuebles y que dice que, en el caso de bienes adquiridos a título oneroso, la amortización acumulada no podrá superar el coste de adquisición del inmueble, que se corresponde con su valor de adquisición conforme al artículo 35 de la Ley del IRPF (excluido del cómputo el valor del suelo), a efectos de ejemplo si durante los próximos 33 años tienes el inmueble alquilado (todos los años) en el año 2052 no podrías aplicar la amortización.

Por otro lado, he de indicarte que el mobiliario podrás amortizar al 10% anual, con un periodo máximo de 20 años, siempre y cuando estos sean susceptibles de utilización por un intervalo de tiempo superior a un año, ya que según nos indicas dichos bienes y enseres figuran en el contrato de alquiler.

04 de mayo de 2020 a las 15:28Daniel
Hola, en primer lugar, muchas gracias por la ayuda. Mi duda es respecto a los gastos de sustitución de una caldera. Entiendo que deberían considerarse como "gastos de reparación y conservación" y serían deducibles, pero ¿habría que prorratearlos por el tiempo que ha estado alquilado el piso? En mi caso, cambiamos la caldera justo antes de que entraran los inquilinos porque la antigua no funcionaba correctamente y el piso ha estado alquilado desde septiembre. Muchas gracias y un saludo.
03 de junio de 2020 a las 16:48Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Daniel, en este caso ese gasto no se prorratea estamos hablando de un gasto de conservación y reparación de vivienda en expectativas de alquiler.

En este caso el importe máximo deducible en tu declaración de la renta no puede exceder la cuantía de los rendimientos íntegros de capital inmobiliario computados en el periodo impositivo por el arrendamiento de la vivienda. El exceso puede computarse en los cuatro años siguientes.

04 de mayo de 2020 a las 13:46Jordi
Hola, mi duda es referente a las deducciones por amortización del inmueble en el rendimiento de capital inmobiliario. Tengo un piso que compré al 50% en 2008, pero en 2013 me quedé el 100% del piso comprando el 50% a la otra parte. Este piso estuvo todo el 2019 alquilado. Mi duda sobre la deducción del 3% por amortización es qué cantidad debo considerar, si los gastos de la primera compra contados al 100%, o los de la primera contados al 50% más los gastos de la segunda compra. Gracias. Un saludo.
03 de junio de 2020 a las 17:21Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Jordi, en tu caso entiendo que deberás de tener en cuenta los gastos de la primera compra (eso sí al 50%) más los gastos de la segunda compra.

04 de mayo de 2020 a las 00:57Marcos
Tengo un piso en alquiler y me gustaría saber si es deducible el gasto de mantenimiento de la caldera y, de ser así, en qué apartado se incluiría. Gracias.
25 de mayo de 2020 a las 17:37Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Marcos. El gasto que me indicas podría ser considerado como un gasto de conservación y la reparación del inmueble y eso se pone en la casilla 0107.

03 de mayo de 2020 a las 20:32Luis Herrero
Poseo una vivienda adquirida en 1977. Ahora la tengo alquilada como vivienda habitual. En 1978 hice una reforma por importe de 1.805 euros. En 2010 hice otra reforma por importe de 9.300 euros. No guardo factura de ninguna de las reformas. ¿Puedo incluir uno o los dos importes de dichas reformas para calcular la amortización del inmueble? Gracias.
25 de mayo de 2020 a las 17:36Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Luis, si no guardas las facturas no puedes demostrar a la AEAT en caso de inspección lo que te costó y por tanto podrían cuestionarte dicho importe ya que no lo puedes acreditar, por tanto, lo mejor sería no incluirlas.

Por otro no me dices desde que año lo tienes alquilado y recuerda que el límite de la amortización acumulada de los inmuebles y que dice que, en el caso de bienes adquiridos a título oneroso, la amortización acumulada no podrá superar el coste de adquisición del inmueble, que se corresponde con su valor de adquisición conforme al artículo 35 de la Ley del IRPF (excluido del cómputo el valor del suelo), por lo que si la vivienda a la que haces referencia ha estado más de 33 años alquilada (aplicando la amortización) ya no puedes aplicar la amortización del 3% en tu declaración de la renta.

02 de mayo de 2020 a las 16:25Óscar Martínez
Para la compra del inmueble que tengo alquilado pedí una hipoteca. Mi pregunta es: ¿los gastos de la formalización de esa hipoteca son desgravables como gastos de financiación, (es decir, se desgravarían en el primer año de alquiler y en los cuatro sucesivos si superan el valor de los ingresos por alquiler) o son parte de los tributos y gastos de la compraventa a sumar al valor del inmueble y por tanto deducibles como amortización al 3%? Muchas gracias por anticipado.
25 de mayo de 2020 a las 17:30Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Óscar, estos gastos de formalización a los que haces referencia son considerados como gastos de financiación. Por tanto, el exceso de estos gastos que no pudieras desgravarte en el año de la compra con los ingresos del alquiler de ese año se podrá deducir en los cuatro años siguientes.

02 de mayo de 2020 a las 13:11Rubén
Hola buenos días. Una consulta sobre gastos deducibles en el arrendamiento de un inmueble. Mensualmente tengo un gasto de comunidad. Lo compone una cuota ordinaria que incluye gasto de administración, prima de seguro de la comunidad y otros gastos comunes. Y hay otra cuota extraordinaria para una derrama de arreglo del tejado que se ha realizado este mismo año. Las preguntas son: 1. ¿Toda la cuota ordinaria va a la casilla 109 de Gastos de Comunidad? ¿O el gasto de administración va a la casilla 112 de Servicios profesionales, la prima de seguro de comunidad va a la casilla 114, y otros gastos generales va a la casilla 148 de otros gastos deducibles? No entiendo que puedo meter concretamente en la casilla 109 de gastos de comunidad. Y la segunda pregunta: ¿La cuota extraordinaria (derrama) la incluyo también en la casilla 109 de gastos de comunidad, o la incluyo en la 106 de gastos de reparación y conservación en el ejercicio? Un saludo y muchas gracias por su ayuda.
25 de mayo de 2020 a las 17:23Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Rubén, como en tu caso el recibo de la comunidad aparece desglosados los importes que pagas entiendo que deberás de poner los impostes que correspondan sus casillas correspondientes, es decir que:

La cuota de comunidad debería de ir en la casilla 109.

Sin en el recibo de la comunidad se incluye el importe a pagar al administrador de esta el importe debería de ir en la casilla 112.

Y la prima del seguro del edificio debería de ir en la casilla 114.

Con respecto a la derrama no indicas por lo que es, por tanto si es un gastos que pueda considerarse como reparación y conservación sí que iría a la casilla 0106, en caso de que esa derrama no fuera considerada como reparación o conservación sino como mejora del mismo (por ejemplo que la derrama fuese para poner un ascensor que el edificio no tenía) la derrama sería un gasto de inversión o mejora y por tanto el importe pagado sería deducible mediante amortización (un 3% del gasto anual incurrido).

02 de mayo de 2020 a las 11:19Felisa
¿A los gastos de compra le puedo añadir también los gastos de formalización de hipoteca? El piso está alquilado y es para sacar la amortización del 3%, siempre tengo la duda. Gracias.
25 de mayo de 2020 a las 17:21Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Felisa, los gastos de formalización de hipoteca no se pueden incluir en la amortización del 3%.

01 de mayo de 2020 a las 21:02Jaime
Hola Pedro, respecto a la amortización del inmueble tengo varías dudas a ver si me podrías aclarar, yo esta vivienda la tengo alquilada hace ya 7 años, y el año pasado (2018) fue la primera vez que al hacer la renta me introduje esto como deducción, otros años por desconocimiento o no lo hice, ¿la pregunta es si lo hice el año pasado y el contrato de arrendatario es el mismo puedo volver a introducir la amortización del inmueble en la renta de este año? Yo como bien dices introduzco en los campos que me pide el valor catastral, valor catastral de construcción me sale porcentaje de 40,21%. Y luego importe de adquisición y gastos de la adquisición (dicha vivienda comprada en 2010) por eso no entiendo cómo me deduzco ahora y pueda hacerlo todos los años que la tenga arrendada ya que es un buen pellizco el que ahorras. Me sale como resultado la amortización del inmueble de 2.500 euros, eso varía notablemente en el resultado final de la declaración pasaría de pagar 470 euros a pagar 90 euros. ¿Cómo es tal la diferencia y ya lo hice el año pasado así no estoy seguro si puedo volver a deducir de ello, también tengo la duda de que si yo lo alquile en su día con muebles y electrodomésticos me los puedo deducir pese a que fuera hace años? muchas gracias de antemano.
25 de mayo de 2020 a las 17:20Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Jaime, te puedes volver a aplicar la amortización este año, recuerda que la norma indica que el límite de la amortización acumulada de los inmuebles adquiridos a título oneroso, no podrá superar el coste de adquisición del inmueble, que se corresponde con su valor de adquisición conforme al artículo 35 de la Ley del IRPF (excluido del cómputo el valor del suelo), por tanto hasta que la suma de todos las amortizaciones amortización del 3%) que hayas realizado vía declaración renta no superen al valor de adquisición (excluido el suelo) podrás seguir aplicado este gasto deducible.

01 de mayo de 2020 a las 19:44Pilar
Buenas tardes, ante todo muchas gracias por el blog. Mi pregunta es: tengo un piso alquilado desde hace ya varios años. Este piso fue una herencia que recibí. Para el cálculo de la amortización me piden en la declaración de la renta el año de adquisición de la vivienda. ¿Debo poner la fecha que se compró el piso o la fecha que recibí el piso heredado, la fecha que viene en la aceptación de la herencia? Muchas gracias.
25 de mayo de 2020 a las 17:18Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Pilar, la fecha de adquisición corresponde con la fecha de fallecimiento del causante ya que el Código Civil establece que los efectos de la aceptación de la herencia se retrotraen al momento de la muerte del causante.

30 de abril de 2020 a las 16:13Javier
Hola muchas gracias por el blog y las respuestas muy claras. Tengo una duda respecto a la deducción de los intereses de años anteriores, en mi caso he comenzado en 2019 a alquilar una casa que previamente era mi vivienda habitual, en anteriores declaraciones me deduje por vivienda habitual el importe pagado por la hipoteca y los intereses. ¿Puedo deducir los intereses de 2015 a 2018 aunque ya los dedujera como vivienda habitual en anteriores declaraciones? Gracias.
25 de mayo de 2020 a las 16:38Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Javier, solo puedes deducirte los intereses de los recibos de préstamo correspondientes a los meses que has tenido alquilado el inmueble, por tanto, no puedes deducirte los intereses de la cuota de préstamo del año 2015 a 2018 en la renta de 2019.

30 de abril de 2020 a las 13:28Carmen Sánchez
Buenos días, He leído muchos de los comentarios y su contestación a los mismos y me ha sido de gran utilidad. Me parece estupendas sus explicaciones. No obstante, tengo una duda: Yo compré una vivienda en el año 2009 que tengo alquilada desde entonces. Este año, he visto que la web de la AEAT, en el cuanto a los gastos deducibles por amortización del inmueble alquilado, incorpora una nueva forma de ir incluyendo los datos (fecha de adquisición, valor catastral, valor catastral de construcción, importe de adquisición). Hasta aquí bien. Pero he visto que incluye también una casilla de "gastos y tributos inherentes a la adquisición". En años anteriores yo nunca he incluido estos gastos. Respecto a esto tengo tres preguntas: 1. Estos gastos, que supongo se refieren a notaría, registro, AJD ¿se han de incluir todos los años? 2. ¿El número máximo de años a incluirlos es de 33 años desde el momento de la adquisición? 3. Dentro de estos gastos ¿Se incluye también el IVA pagado del 7%? Muchas gracias por su atención y espero su respuesta al respecto.
25 de mayo de 2020 a las 16:36Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Carmen, lo primero de todo es que otros años hacíamos el cálculo a mano y lo normal es que cuando nos decían el precio de adquisición teníamos en cuenta lo que nos había costado, le sumábamos el IVA o el ITP de la compra (dependiendo si era compra a promotor o a particular), más los gastos relativos a la compraventa (notario, registros y AJD) y ahora el programa renta web nos pide que por un lado pongamos el valor de compra sin (IVA o ITP) y por otro lado el resto de gastos (IVA, notario, registro y AJD), gastos que se deben de incluir todos los años.

Los 33 años desde la fecha de adquisición es si lo has tenido desde ese momento alquilado ya que la norma hace referencia al Límite de la amortización acumulada de los inmuebles y que dice que, en el caso de bienes adquiridos a título oneroso, la amortización acumulada no podrá superar el coste de adquisición del inmueble, que se corresponde con su valor de adquisición conforme al artículo 35 de la Ley del IRPF (excluido del cómputo el valor del suelo).

30 de abril de 2020 a las 13:09Mercedes
Hola. Muchas gracias por su información y aclaraciones que me están resultando muy valiosas. Compré un piso en febrero de 2019 y lo alquilé en mayo del mismo año. En 2019 ha estado alquilado 8 meses (245 días). Mis dudas: Los intereses del préstamo, gastos de notaría de la hipoteca, gastos de la gestoría, gastos de tasación y comisión de apertura de la hipoteca, ¿son gastos deducibles de los ingresos por el alquiler? En caso afirmativo, ¿esas cantidades se ponen todas las que pagué o hay que prorratear? Muchas gracias.
25 de mayo de 2020 a las 16:35Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Mercedes, con respeto a los intereses del préstamo he de indicarte que solo puedes poner los intereses relativos a los meses en los que el inmueble ha estado alquilado es decir que solo podrás poner los recibos de mayo a diciembre de 2019.

Los gastos de formalización también se incluirán proporcionalmente al número de días que ha estado alquilado el inmueble. Recuerda que el programa a fecha de hoy no hace el cálculo

29 de abril de 2020 a las 18:37Ana
Buenas tardes, Pedro. Heredé una vivienda al 50% con mi hermana en el 1996, la tengo alquilada ¿cuál es la fecha de adquisición y el precio? ¿Lo puedo amortizar hasta el 2029? En el año 2018 tuvimos unos gastos de fachada y estructura en la comunidad además de los gastos de siempre. Tuvimos el piso alquilado solamente 4 meses y nos dedujimos solamente la parte proporcional a los cuatro meses de todos los gastos, incluidos los de la obra. ¿Podría haber deducido todos los gastos de la obra? (claro sin sobrepasar los ingresos) En el caso de que sea deducible todo el importe de la obra (sin prorratear), ¿puedo deducirlos este año? ¿Por todo el importe que no me deduje en el 2018, o solo por el importe que resulte después de descontar lo que hubiese podido deducir en el 2018? Muchísimas gracias.
25 de mayo de 2020 a las 16:29Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Ana, la fecha de adquisición corresponde con la fecha de fallecimiento del causante ya que el Código Civil establece que los efectos de la aceptación de la herencia se retrotraen al momento de la muerte del causante.

Con respecto al precio de adquisición hay que indicar que cuando la adquisición hubiese sido a título lucrativo (herencia o donación) el valor de adquisición estará formado por la suma del valor que resulte de la aplicación de las normas del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, sin que pueda exceder del valor de mercado en la fecha del fallecimiento del causante, más los gastos y tributos inherentes a la adquisición que hubieran sido satisfechos por el adquirente.

Con respecto a la amortización hasta el 2029 hay que indicar que eso sería así si desde el año 1996 ha estado alquilado, recuerda que, en el caso de los inmuebles adquiridos a título lucrativo, el límite de la amortización acumulada, en cómputo global, no podrá superar el valor de adquisición en los términos del artículo 36 de la Ley de IRPF, y excluido del cómputo el valor del suelo.

Por último, hay que indicar que con resto al exceso de los gastos de conservación y reparación del año 2018 que no se dedujeron en la renta del 2018 se podrán deducir en los cuatro años siguientes, sin que pueda exceder, juntamente con los gastos por estos mismos conceptos correspondientes a cada uno de estos años, de la cuantía de los rendimientos íntegros obtenidos en cada uno de los mismos, para cada bien o derecho.

El importe pendiente de deducir del ejercicio 2018 se aplicará en la declaración de 2019 con prioridad a los importes que correspondan al propio ejercicio 2019 por estos mismos conceptos. La cuantía que proceda deducir se hará constar en la casilla 0104 de la declaración.

29 de abril de 2020 a las 16:20María
Hola Pedro gracias por este maravilloso blog, que nos ayuda muchísimo. Mi pregunta es la siguiente con respecto a un piso alquilado: ¿puedo sumar los gastos notariales de escritura, cancelación hipotecaria e IVI más los intereses bancarios al precio de adquisición de la vivienda? ¿o los tengo que poner en otro apartado de gastos para la amortización del 3%?
25 de mayo de 2020 a las 16:26Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola María, en el precio de adquisición se indica el precio de compra del inmueble sin tener en cuenta los gastos de la compra y en el apartado de relativo a los gastos y tributos inherentes a la compra solo puedes poner (El IVA\IGIC de la compra si fue por este impuesto, el coste del notario de la escritura de compraventa, registro y AJD).

Los gastos de formalización e intereses que se pagan de la hipoteca no forman parte del valor de adquisición por lo que no se tienen en cuenta a la hora de calcular la amortización del inmueble. Recuerda que solo puedes poner los gastos de formalización si la hipoteca se te concedió en el 2019, si son anteriores no lo puedes poner y por tanto solo podrás deducirte por los intereses pagados del préstamo.

27 de abril de 2020 a las 19:18Ramón Alonso
Buenas tardes y gracias anticipadas. Tengo un piso alquilado y quería saber si me puedo descontar como gastos por "Amortización de bienes muebles", el 10% del valor de estos. Lo compre hace 5 años y nunca me he deducido nada bajo este concepto. ¿Es nuevo para este año? Todo el mobiliario y enseres está especificado en el contrato que se firmó en su día. ¿En qué casilla debo de ponerlo, si se pudiera? Gracias y un saludo.
22 de mayo de 2020 a las 13:08Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Ramón, la amortización de bienes muebles no es algo nuevo, siempre se ha podido poner en la declaración de la renta.

Esta amortización se pone en la casilla 117 (Amortización bienes muebles) de la declaración de la renta.

27 de abril de 2020 a las 18:35Karlos
Hola Pedro, tengo una duda sobre el alquiler, tengo aparte gastos de comunidad y por otra la derrama todo junto en el recibo. Los gastos de la derrama se refieren al tejado, cambio de canalones, etc. ¿La derrama en que casilla? Pienso que sería, Otros gastos fiscalmente deducibles. Pero tengo serias dudas. ¿Me ayudas? Gracias.
22 de mayo de 2020 a las 13:06Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Karlos, con respecto a la derrama entiendo que sería un gasto que pueda considerarse como reparación y conservación, por lo que en este caso yo lo incorporaría en la casilla 0106 de la declaración de la renta.

27 de abril de 2020 a las 16:31Bartolomé
Los gastos accesorios, incluidos los formalización y registro del préstamo hipotecario forman parte del coste de adquisición de la vivienda, siempre tengo la duda si la suma de estos gastos de préstamo hipotecario al coste de adquisición los puedo aplicar para calcular el 3% en la amortización de un piso arrendado como vivienda habitual. Gracias.
22 de mayo de 2020 a las 13:03Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Bartolomé, los gastos relativos a la hipoteca no forman parte del coste de adquisición de la vivienda por lo que no pueden tenerse en cuenta para calcular la amortización del 3% del inmueble arrendado.

26 de abril de 2020 a las 20:50Jesús Fernández
Hola. En el año 2019 mi padre falleció en febrero y mi madre en abril. Tenían un piso alquilado, el cual sigue en estos momentos, con los mismos inquilinos. Somos tres hermanos y aunque todavía no hemos hecho la repartición formal ante notario si hemos gestionado el impuesto de transmisiones. En el borrador que nos facilita la Agencia Tributaria ya nos aparece a efectos de la declaración la parte proporcional que nos corresponde desde el día que falleció mi madre. Tengo dos preguntas. La primera si es necesario realizar la declaración de la renta de mi madre ya que aunque los ingresos de su jubilación no superaron máximo, en cambio, el importe recibido por el alquiler si superó los mil euros. Y la segunda cuestión es como tenemos que declarar mis hermanos y yo el importe del alquiler recibido desde que se murió mi madre. ¿Se pueden incluir como gastos de transmisión el impuesto de transmisiones y plusvalías? ¿Desde qué fecha tenemos que poner que el piso esta alquilado en nuestra declaración?
20 de mayo de 2020 a las 13:27Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Jesús, si el importe que percibió tu madre hasta el mes que falleció (abril) superó los mil euros si que estará obligada a presentar declaración de la renta.

Desde la fecha de fallecimiento de vuestra madre los herederos deberéis de declarar los ingresos del alquiler y por tanto esa es la fecha que debéis de poner en vuestra declaración. Por último, con respecto a los gastos a los que haces referencia serán deducibles en la declaración de la renta vía amortización del 3%.

26 de abril de 2020 a las 14:06Antonio Navarro Romero
He alquilado por primera vez una vivienda en 2019, le hice una reforma completa en 2012 y la amueble totalmente. ¿Los gastos de la reforma, así como los del mobiliario puedo incluirlos como amortización y durante cuantos años? Saludos y muchas gracias.
20 de mayo de 2020 a las 13:26Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Antonio, la reforma sería gasto de inversión o mejora y por tanto el importe pagado sería deducible mediante amortización (un 3% del gasto anual incurrido).

Por otro lado la norma no hace referencia a fecha plazos (años), pero sí que hace referencia al Límite de la amortización acumulada de los inmuebles y que dice que, en el caso de bienes adquiridos a título oneroso, la amortización acumulada no podrá superar el coste de adquisición del inmueble, que se corresponde con su valor de adquisición conforme al artículo 35 de la Ley del IRPF (excluido del cómputo el valor del suelo), a efectos de ejemplo si durante los próximos 33 años tienes el inmueble alquilado (todos los años) en el año 2052 no podrías aplicar la amortización.

Por otro lado, he de indicarte que el mobiliario podrá amortizarse al 10% anual, con un periodo máximo de 20 años, siempre y cuando estos sean susceptibles de utilización por un intervalo de tiempo superior a un año. Ahora bien, para poder aplicar dicha amortización, en el contrato de alquiler deberán figurar los bienes y enseres cedidos, para que se pueda justificar que exista gasto deducible por depreciación de éstos.

26 de abril de 2020 a las 12:38Benigno
Buenos días, y muchas gracias por este blog de información. Mi pregunta es: si una inmueble ha sido comprado junto a un inmueble accesorio (garaje), por una cifra conjunta, sin especificar cuánto correspondía a cada uno, ¿cómo se separa a la hora de calcular la amortización para deducirla del alquiler? Es que en el programa de la AEAT piden que se separen, ya que hay dos referencias catastrales, pero el precio de compra y los gastos de compra fueron todos juntos. Muchas gracias.
20 de mayo de 2020 a las 13:23Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Benigno, si marcas que el piso es arrendado junto con inmuebles accesorios, de no consignar gasto por amortización por los inmuebles accesorios, el programa Renta web te avisará sobre este punto, pero no le impedirá la presentación de la declaración y podrás consignar la totalidad del gasto por amortización en la casilla relativa a la amortización del piso, en lugar de hacerlo por separado en las casillas para piso y garaje, ya que no afecta al resultado de la declaración;

Lo correcto sería hacerlo por separado por lo que si no tienes en tu escritura la valoración de cada inmueble deberías de aplicar un criterio de proporcionalidad.

26 de abril de 2020 a las 09:48Francisco
Enhorabuena. En el ejercicio 2019, he tenido un piso en alquiler y logre rendimientos de enero a junio y de septiembre a diciembre. ¿Qué hago con los gastos de julio y agosto? Muchas gracias.
20 de mayo de 2020 a las 13:21Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Francisco, los gastos de julio y agosto no serían deducibles.

25 de abril de 2020 a las 19:41Miguel
Mi pregunta es la siguiente tengo un piso de alquiler desde el año 2006 y siempre ha estado alquilado, yo siempre he puesto todos los gastos que se menciona en las preguntas: seguro vivienda, intereses hipoteca, comunidad, IBI… Mi pregunta ¿el piso esta amueblado por completo lavadora, frigorífico, muebles cocina, colchones con facturas correspondiente pero la fecha es la que no entiendo si se puede amortizar hasta 10 años? ¿Pasada esa fecha puedo hacerlo yo ahora en el ejercicio 2019? Y otra cosa: ¿el garaje está metido dentro del alquiler del piso es el mismo porcentaje 3% que el de la vivienda?
20 de mayo de 2020 a las 13:19Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Miguel, con respecto mobiliario, quiero indicarte que estos serán deducibles solo vía amortización, es decir, podrán amortizase al 10% anual, con un periodo máximo de 20 años, siempre y cuando estos sean susceptibles de utilización por un intervalo de tiempo superior a un año. Ahora bien, para poder aplicar dicha amortización, en el contrato de alquiler deberán figurar los bienes y enseres cedidos, para que se pueda justificar que exista gasto deducible por depreciación de éstos. Por tanto, si no se cumple estos requisitos no podrás aplicarte dicha amortización.

El porcentaje de amortización es el mismo tanto para el piso como para la plaza de garaje, ahora bien, para poder aplicar esa amortización en la plaza de garaje, esta tiene que tener otra referencia catastral para poder indicar en el programa Renta Web que el piso es arrendado junto con inmuebles accesorios y de esta manera poder consignar el gasto por amortización que corresponda por un lado al piso y por otro lado a la plaza de garaje.

25 de abril de 2020 a las 18:01Juan Aragón
Hola. Quisiera preguntaros acerca de los gastos deducibles de un alquiler. En abril de 2019, me compré un piso y automáticamente lo alquilé; mi pregunta es si me puedo deducir como gastos los de notaria, gastos de registro, honorarios de inmobiliaria o el impuesto de la compraventa. Gracias. Saludos.
20 de mayo de 2020 a las 13:17Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Juan, estos gastos de compraventa a los que haces referencia (ITP o IVA, notaria, Registro de la compraventa) lo que hacen es aumentar el valor de adquisición y por tanto solo pueden deducirse vía amortización. Esto que suena tan técnico quiere decir que puedes imputar un 3% del valor de adquisición o del valor catastral de la casa excluido el suelo (este último puedes verlo en el IBI) para restarlo a los ingresos.

24 de abril de 2020 a las 14:33Bartolomé
Buenas, en la declaración del patrimonio, aparte de poner el valor de adquisición, hay que incluir también los gastos de ITP, notaria, registro etc., ¿en qué casillas de la renta tengo que poner la venta de un piso en 2019? ¿y puedo compensar los beneficios de la venta con acciones con pérdidas compradas en el 2005 y años posteriores? Gracias.
20 de mayo de 2020 a las 13:08Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Bartolomé, a los efectos del Impuesto sobre el Patrimonio, cabe recordar que el artículo 10. Uno de la Ley 19/1991, de 6 de junio, que regula este impuesto, establece que la valoración de inmuebles habrá de hacerse por el que resulte superior de los tres siguientes: el catastral, el comprobado por la Administración a efectos de otros tributos o el precio, contraprestación o valor de adquisición. Este último, de acuerdo con el artículo 35.1 de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del IRPF, es el resultado de añadir al importe real de adquisición el coste de inversiones y mejoras, así como gastos y tributos inherentes a la adquisición, excluidos los intereses, que hubieren sido satisfechos por el adquirente”.

En este sentido encontramos la Consulta Vinculante de la dirección general de tributos V0961-17 en la que indica que “el valor de adquisición en el Impuesto sobre el Patrimonio incluye los “gastos y tributos inherentes a la transmisión” que hubieran sido satisfechos por el adquirente. Se trata de gastos y tributos “unidos por su naturaleza o inseparables” a la transmisión como tal, conforme resulta del significado “inherente” según el Diccionario de la Real Academia de la Lengua. Ejemplo de los primeros serían los gastos de notaría y de los segundos el propio Impuesto de Sucesiones y Donaciones, pero no el préstamo hipotecario formalizado para el pago del propio tributo sucesorio, que, en cuanto tal, no forma parte del valor de adquisición”.

24 de abril de 2020 a las 13:53Alonso
Tengo alquilado una vivienda y garaje que adquirí por una cantidad de forma conjunta. En la declaración marco la vivienda como alquiler principal y el garaje como inmueble asociado. En el apartado: amortización de los inmuebles accesorios arrendados junto al inmueble principal en Importe de adquisición que valor tendría que rellenar. ¿Otra vez el mismo valor de compra que puse en la amortización de la vivienda principal? No deja ponerlo vacío. ¿Cómo podría calcular la parte proporcional de la adquisición? ¿Podría hacer regla de tres basándome en los valores catastrales? Si compre por X euros la vivienda + garaje y los valores catastrales de amos son v + g = VC. Entonces en importe de adquisición de la vivienda será Iv= (X * v)/VC y el importe adquisición garaje sería Ig= (X*g)/VC.
20 de mayo de 2020 a las 13:06Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Alonso, si marcas que el piso es arrendado junto con inmuebles accesorios, de no consignar gasto por amortización por los inmuebles accesorios, el programa Renta web te avisará sobre este punto, pero no le impedirá la presentación de la declaración y podrás consignar la totalidad del gasto por amortización en la casilla relativa a la amortización del piso, en lugar de hacerlo por separado en las casillas para piso y garaje, ya que no afecta al resultado de la declaración.

Lo correcto sería hacerlo por separado por lo que si no tienes en tu escritura la valoración de cada inmueble deberías de aplicar un criterio de proporcionalidad.

Una forma de calcularlo podría ser: para el Valor de compra de vivienda multiplica el Valor catastral vivienda x Importe total pagado escritura de compraventa y al resultado divídelo entre la suma de los valores catastrales de la vivienda y el garaje; para el garaje sería lo mismo, multiplicar primero el valor catastral del garaje por el importe total de la compraventa y el resultado dividirlo a la suma de los valores catastrales de la vivienda y el garaje.

24 de abril de 2020 a las 12:46José Manual
Hola Pedro: Quería consultar cómo practicar la amortización de los bines muebles de una casa alquilada, ya que Hacienda me hizo una paralela el año pasado por haberlo hecho mal. Pondré un ejemplo práctico porque así es que como mejor me entero. La fórmula que me aplican es la siguiente. Pongo solo el ejemplo del sofá. Dice Hacienda: Kefonfort (nombre del establecimiento), de fecha 29/10/2018 de 550 euros. Gastos de amortización en 2018: 550,00 x 10% : 365 días del año x 64 días transcurridos desde la compra hasta el 31/12/2018 = 9,64 euros. Hasta aquí está claro, la duda me surge a la hora de hacer la declaración de 2019. ¿Cómo aplico la amortización? ¿Tengo que contemplar el año completo, tal que así: 550,00 x 10% : 365 x los 365 del año completo = 55,00 euros? ¿O tendría que restarle a los 550,00 los 9,64 ya amortizados en 2018, es decir, 550,00 – 9,64 = 540,36 x 10% : 365 x 365 = 54,03? ¿O están mal las dos y es otra fórmula? ¿Cómo tendría que hacerlo también en los siguientes 9 años? ¿Me lo podría explicar, por favor, con este mismo ejemplo? Muchas gracias. Saludos.
20 de mayo de 2020 a las 13:03Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Jose Manuel, la fórmula a aplicar en la amortización del mobiliario y los enseres es 550,00 x 10%: 365 x 365 que da un resultado de 108,27 euros, siempre que el inmueble hubiera estado alquilado los 365 días del año.

La AEAT te realizó la multiplicación el año pasado (2018) por 64 días porque el sofá al que haces referencia solo estuvo a disposición de los inquilinos desde el 29 de octubre de 2018 al 31 de diciembre de 2018.

24 de abril de 2020 a las 12:21Laia
Hola, ¿qué porcentaje se paga del rendimiento neto reducido del capital inmobiliario? en mi caso tengo derecho a la reducción del 60% porque es un alquiler como vivienda habitual. Y, por otro lado, ¿qué pasa si te da rendimiento neto negativo? Muchas gracias y enhorabuena por el artículo. Es muy útil.
20 de mayo de 2020 a las 13:01Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Laila, los ingresos por el alquiler se sumarán a la base general del IRPF donde también está por ejemplo tu salario o la pensión.

El porcentaje concreto que pagar por el alquiler dependerá será ya el que te corresponda según los tipos generales de IRPF, a modo de resumen muy simplificado podríamos indicar que hasta los 12.450 euros se aplicará el 19%. De 12.450 a 20.200 hablamos del 24%. Desde los 20.200 euros a los 35.200, el 30%. De 35.200 a 60.000 se aplicará el 37%. Más de 60.000 euros se aplica el 45%.

Si los gastos son mayores que los ingresos, el rendimiento será negativo y se integrará en la base imponible general con otros rendimientos, como por ejemplo los del trabajo.

24 de abril de 2020 a las 12:19Mariano
El rendimiento mínimo computable en caso de rentas alquiladas a familiares se calcula sobre el valor catastral total o solo sobre el de la construcción.
18 de mayo de 2020 a las 18:08Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Mariano, se calcula sobre el valor catastral.

24 de abril de 2020 a las 11:50Bartolomé
Pedro, gracias por la respuesta pero no me he expresado bien creo, lo de la amortización lo tengo claro siempre es el mayor de los valores catastral o adquisición pero lo que no tengo claro es el valor de adquisición en una herencia en la que ha habido acciones, dinero, y vivienda, entiendo por otros comentarios leídos aquí que aunque hizo una valoración de la casa y garaje, yo tengo que sacar el valor de adquisición de los tributos que he pagado en el impuesto de sucesiones y no sobre la valoración que hizo de la vivienda y garaje Hacienda, esto es así? ¿Y cómo lo hago? Gracias por la respuesta.
18 de mayo de 2020 a las 18:07Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Bartolomé, la Administración tributaria a través de numerosas consultas vinculantes entre la que podemos destacar la consulta V2608-14), mantiene el criterio de que, en el caso de que el inmueble haya sido adquirido a título lucrativo (por herencia o donación como es tu caso) el coste de adquisición satisfecho sería únicamente el importe de los gastos y tributos satisfechos por la adquisición.

24 de abril de 2020 a las 11:36Fernando
Buenos días. Los inmuebles con diferente referencia catastral que se alquilan conjuntamente con otro se denominan inmuebles accesorios. Por ejemplo el trastero de un piso que tenga diferente referencia catastral que el piso y se alquile conjuntamente con él. Este año ha cambiado la forma de introducir en el programa los datos de los inmuebles accesorios. Ahora obligan a declarar por separado el valor de compra de ambos inmuebles (principal y accesorio). Yo tengo un piso y un trastero comprados conjuntamente (una única escritura, un único precio de compra) y arrendados conjuntamente (un único contrato de alquiler, un precio de alquiler conjunto). ¿Cómo relleno la casilla del valor de compra de ambos inmuebles (piso y trastero) si no existen dichos precios, dado que se compraron conjuntamente? Gracias por adelantado. Un saludo.
18 de mayo de 2020 a las 18:03Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Fernando, si marcas que el piso es arrendado junto con inmuebles accesorios, de no consignar gasto por amortización por los inmuebles accesorios, el programa Renta web te avisará sobre este punto, pero no le impedirá la presentación de la declaración y podrás consignar la totalidad del gasto por amortización en la casilla relativa a la amortización del piso, en lugar de hacerlo por separado en las casillas para piso y trastero ya que no afecta al resultado de la declaración.

Lo correcto sería hacerlo por separado por lo que si no tienes en tu escritura la valoración de cada inmueble deberías de aplicar un criterio de proporcionalidad en base al recibo del IBI del año de la compra.

Una forma de calcularlo podría ser: para el Valor de compra de vivienda multiplica el Valor catastral vivienda x Importe total pagado escritura de compraventa y al resultado divídelo entre la suma de los valores catastrales de la vivienda y el trastero; para el Trastero sería lo mismo, multiplicar primero el valor catastral del garaje por el importe total de la compraventa y el resultado dividirlo a la suma de los valores catastrales de la vivienda y el trastero.

24 de abril de 2020 a las 09:18Luis
Hola Pedro, gracias por todo tu asesoramiento. Ya sé que hay muchas preguntas sobre el tema de amortización, pero cuando voy a plasmarlo en las casillas de la renta me surgen dudas. Ejemplo compre una casa en 2016 por 200000 euros, IVA+notario+registro de la propiedad 30.000. Así que tengo estos datos además de los que me da el catastro en el recibo del IBI. Ahora al rellenar el formulario para la amortización escribo en el valor catastral (parte correspondiente al %de la propiedad relleno el total valor catastral, valor catastral de la construcción el que me da hacienda y de ahí sale un &. Después me pide el precio de adquisición. entiendo que tengo que poner 230000 (es decir coste + IVA + gastos) luego en la siguiente casilla me vuelve a pedir gastos e impuestos inherentes, aquí pongo los 30000. ¿Es así? Muchísimas gracias.
18 de mayo de 2020 a las 17:58Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Luis, en el valor de adquisición debes de poner el importe sin tener en cuenta el IVA, notario, y registro de la propiedad es decir que deberás de poner los 200.000 euros que comentas y en la casilla relativa a gastos e impuestos inherentes a la compra debes de reflejar los 30.000 euros que comentas.

23 de abril de 2020 a las 15:31Javier Rey
Muy bueno el informe, pero creo que falta un aspecto que no creo que sea inusual. Si ha habido un inquilino el primer trimestre y otro en el último y en medio se realizan obras de acondicionamiento del piso para volverlo a alquilar, ¿cómo y dónde se computan estos gastos?
18 de mayo de 2020 a las 17:37Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Javier, en base a la consulta Vinculante V3146-18 la deducibilidad de estos gastos está condicionada a la obtención de unos ingresos. Por ello, en el caso de que la vivienda no esté alquilada, sino en expectativas de alquiler, se hace necesaria la existencia de una correlación entre los gastos de conservación y reparación, y los ingresos derivados del posterior arrendamiento de la vivienda. En consecuencia, en la medida en que las reparaciones se dirijan de forma exclusiva a poner el inmueble en condiciones de poder arrendarlo tendrán la consideración de gasto deducible. El importe máximo deducible por los gastos de reparación y conservación efectuados en la vivienda no podrá exceder de la cuantía de los rendimientos íntegros del capital inmobiliario computados en el período impositivo por el arrendamiento de la citada vivienda, el exceso podrá computarse en los cuatro años siguientes, en la forma expuesta.

Esos gastos de reparación y conservación correspondientes se declaran en la casilla 0106 de la declaración de la renta para este ejercicio 2019.

23 de abril de 2020 a las 14:42Sandra
Buenas tardes. Gracias por la información, me ha sido de gran utilidad. Tengo una duda, en el caso de tener la vivienda alquilada puedo amortizarla? Y en el caso de ser afirmativo, el 3% se aplica al valor catastral? En tu ejemplo el coste de adquisición del piso fue de 75.000 euros, de los cuales corresponde al suelo 30.000 euros, siendo el valor catastral de la construcción de 32.000. Mas tarde al calcular la amortización restas 75.000 € - 30.000 € = 45.000. ¿Por lo tanto, quiere decir que no es lo mismo el valor catastral que la cifra para realizar el cálculo de la amortización? No sé si me he explicado correctamente, gracias de antemano. Un saludo.
18 de mayo de 2020 a las 17:36Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Sandra la amortización a computar como gasto deducible en el cálculo de los rendimientos de capital inmobiliario se calcula aplicando el porcentaje del 3% sobre el mayor de los siguientes valores:

1. Coste de adquisición satisfecho, incluidos los gastos y tributos inherentes a la adquisición (notaría, registro, IVA no deducible, Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados, gastos de agencia, etc.) sin incluir en el cómputo el valor del suelo. En las adquisiciones de inmuebles por herencia o donación, se utilizará el valor que se incluyó por el inmueble en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones y sólo se podrán incluir en este computo la parte de los gastos y tributos inherentes a la adquisición que corresponda a la construcción, así como la totalidad de las inversiones y mejoras efectuadas.

2. Valor catastral del último ejercicio pagado, excluido el valor del suelo. Por eso en el ejemplo a la hora de calcular la amortización le tengo que restar el valor del suelo que en el ejemplo es de 30.000 euros según la escritura.

20 de abril de 2020 a las 13:51Rodri F.
¡Hola buen día! Nosotros somos residentes fiscales en España, pero tenemos un piso en Argentina que arrendamos en forma temporal/vacacional. Este inmueble lo estamos incluyendo en nuestra primera declaración de Renta 2019, como así también los ingresos que nos genera su arrendamiento. Mi consulta es en relación a los gastos deducibles (comunidad, servicios de luz, gas, etc.) que son pagados en moneda local de Argentina. Sabes si debo convertirlos a Euro con el tipo de cambio a alguna fecha en particular (ejemplo 31/12/19), o si debo tomar la ratio de conversión peso argentino/Euro que existía al día en que cada uno de los servicios/gastos fueron abonados? Desde ya muchas gracias por la ayuda. Saludos.
18 de mayo de 2020 a las 17:30Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Rodri, toda cantidad en otra divisa tiene que ser transformada a Euros con el tipo de cambio oficial del día de la operación, en tu caso del día en el que abonasteis esos servicios/gastos.

19 de abril de 2020 a las 18:38Luis
Hola Pedro, gracias por tu gran trabajo. Tengo una pregunta. Tengo un piso alquilado desde Julio del año pasado, éste lo acabé de pagar el año pasado también (comprado en 2003). He leído que más abajo comentas que puedo amortizar el 3% del coste de adquisición satisfecho o el valor catastral, sin incluir en el cómputo el del suelo. ¿Esto que significa? en 2003 me costó 105.000€ y los valores que aparecen en la web del catastro son los siguientes: Valor suelo 35.969,55€ / Valor construcción 16.141,38€ / Valor catastral (2020) 52.110,93€ ¿me puedo desgravar algo?, y en caso afirmativo ¿Cuánto y en que casilla se ha de meter? Muy importante también, al alquilarlo la mitad del 2019 ¿sería el 1,5% o el 3%? Muchas gracias de antemano por la ayuda un saludo.
06 de mayo de 2020 a las 11:30Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Luis, lo primero de todo indicaros que este año no os volváis locos con el cálculo a mano de la amortización del 3% ya que este año el programa renta web2019 te hace todos los cálculos, solo tienes que poner los datos que te van pidiendo cuando se abre la pestaña relativa a la amortización y el programa te indica el importe que puedes amortizar.

La amortización del inmueble se declara entre las casillas 0118 y 0132 de la declaración de la renta.

19 de abril de 2020 a las 12:55Carlos Luis
Tengo un piso alquilado desde el año 2012. Lo recibí por herencia el 10-11-2011 y pagué de impuesto de sucesiones 22.883,69 euros ¿puedo poner esta cantidad en la casilla 0127 más los gastos de notario y registro de factura del señor que me hizo la relación de bienes para liquidar el impuesto de sucesión del valor del piso en la aceptación de herencia de 20.5825,62 euros? Le agradezco de antemano y a cuidarnos.
06 de mayo de 2020 a las 11:28Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Carlos Luis, en las adquisiciones de inmuebles por herencia o donación, sólo tendrá la consideración de "coste de adquisición satisfecho" la parte de los gastos y tributos inherentes a la adquisición que corresponda a la construcción y, en su caso, la totalidad de las inversiones y mejoras efectuadas.

Te adjunto enlace del manual de la Renta de la AEAT que explica como se calcula la amortización en estos casos.

19 de abril de 2020 a las 10:51Sergio Cánovas
Buenos días y gracias de nuevo. Por lo que he leído en algún comentario ¿podemos deducirnos el mobiliario que hemos dejado en la vivienda alquilada? Cuando decimos que deben estar incluidos en el contrato, ¿es suficiente con unas fotos o deben estar incluidos con un detalle? ¿Qué porcentaje podemos deducirnos y sobre que valor? Muchas gracias.
06 de mayo de 2020 a las 11:18Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Sergio, en el contrato deberán de estar incluidos detalladamente, las fotos que indicas pueden generar dudas porque estas pueden haberse realizado con posterioridad (otra cosa es que en el contrato se haga referencia al mobiliario que se anexa al mismo en forma de fotografía).

La a amortización del 10% del mobiliario solo se puede aplicarse durante un plazo máximo de 10 años a contar desde la fecha de adquisición de los mismos, por lo que deberás de conservar las facturas de compra de los mismos.

19 de abril de 2020 a las 10:39Sergio Cánovas
Buenos días y gracias por vuestra ayuda. Respecto a la amortización de una vivienda alquilada, dispongo del precio de adquisición y del valor catastral de esta, pero, ¿dónde consta el valor del suelo? ¿Para poder descontarlo del mayor de los dos anteriores y aplicarle el 3% para calcular la dicha amortización? Gracias y saludos.
06 de mayo de 2020 a las 11:17Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Sergio, que en la escritura de compraventa suele venir desglosado el valor de edificación y el valor del suelo.

En el recibo del IBI que os gira el ayuntamiento también aparecerá el valor del suelo.

19 de abril de 2020 a las 10:37Mònica Crespo
Hola Pedro, Mi duda es la siguiente. Tengo un piso de propiedad compartida con mi hermana al 50%. Dicho piso está alquilado. Al declarar los beneficios del mismo ya he indicado que tengo la propiedad al 50%. Mi duda es si donde se indica el rendimiento íntegro, el importe pagado por tasas, por comunidad... ¿Debemos poner el 50% del total (que sería la parte ganada o pagada por cada una de nosotras) o bien el importe total entendiendo que al indicar que somos propietarias al 50% el propio aplicativo ya realiza los cálculos pertinentes? Muchas gracias por adelantado.
06 de mayo de 2020 a las 11:16Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Mónica, tanto los ingresos como los gastos se deben de declarar en función del porcentaje de titularidad del inmueble que tengáis, por lo que, si el porcentaje que tenéis cada uno de vosotros es del 50%, los datos a consignar en la declaración por cada uno de ellos deberán de estar calculados a ese porcentaje.

18 de abril de 2020 a las 18:04Marta
Buenas tardes, tengo un piso alquilado, y no me queda claro en que casilla puedo poner el 3% del valor catastral de la vivienda, mirando la renta del año pasado salía en la casilla 0086, pero en la renta de este año, en esta casilla hay otro concepto. ¡Muchas gracias!
06 de mayo de 2020 a las 11:06Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Marta, la amortización del inmueble este año se declara entre las casillas 0118 y 0132 de la declaración de la renta.

18 de abril de 2020 a las 13:29Carlos
Buenos días. Gracias por el artículo, aunque creo que es erróneo que se diga que solo el 3% de amortización se podrá practicar si la antigüedad del inmueble es de 33 años o inferior. Sobre este asunto hay una consulta vinculante resuelta por la Agencia Tributaria donde se resuelve que tal criterio no es aplicable, que mientras esté alquilada la vivienda siempre se podrá deducir el 3% de amortización sin importar para nada la antigüedad del inmueble. Es la consulta vinculante V3077-16. Saludos
06 de mayo de 2020 a las 11:02Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Carlos, la consulta no hace referencia al Límite de la amortización acumulada de los inmuebles que se encuentra en la norma y que dice que, en el caso de bienes adquiridos a título oneroso, la amortización acumulada no podrá superar el coste de adquisición del inmueble, que se corresponde con su valor de adquisición conforme al artículo 35 de la Ley del IRPF (excluido del cómputo el valor del suelo).

Por eso si el inmueble ha estado alquilado durante más de 33 años que el lo que quería indicar ya no me puedo aplicar la amortización, me explico si compré un inmueble por 240.000 euros (siendo el valor de edificación 144.000) y el recibo de IBI se indica que el valor catastral es de 50.000 euros (20.000 euros de suelo y 30.000 euros de valor de construcción), el importe que me puedo amortizar anualmente es de 4.320 euros, por lo que el año 34 la amortización acumulada supera el coste de adquisición excluido el suelo y por tanto ya no podré aplicar la misma.

En el caso de los inmuebles adquiridos a título lucrativo, el límite de la amortización acumulada, en cómputo global, no podrá superar el valor de adquisición en los términos del artículo 36 de la Ley de IRPF, y excluido del cómputo el valor del suelo.

18 de abril de 2020 a las 00:41Ángel
Muy interesante el artículo. No sé si podría responderme una duda. Tengo una vivienda alquilada, en el año 2019 tuve que pagar una derrama de 3.500€ ya que iban a bajar el ascensor a cota 0 y arreglar la entrada del bloque comunitario por eliminar barreras arquitectónicas. Los ingresos son de 5.000€ anuales. ¿esos 3.500€ irían en el apartado de gastos de reparación y conservación? ¿O se ponen en los gastos de comunidad? - Por otro lado, al completar con seguro, IBI, amortizaciones, etc. me sale un saldo neto negativo de -2.700€ y la declaración final de la renta pasa de una devolución de 150€ a una devolución de 1.200€, ¿eso es posible? ¿se pueden tener saldos netos negativos por el alquiler? Muchísimas gracias.
06 de mayo de 2020 a las 10:46Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Ángel, lo del ascensor en este caso sería una cuestión interpretativa, si hay ascensor y ahora la obra que se hace para que llegue hasta la cota 0 (entiendo que es hasta la planta de entrada en el edificio) la derrama sería un gasto de inversión o mejora y por tanto el importe pagado sería deducible mediante amortización (un 3% del gasto anual incurrido).

Ahora bien, si la interpretación que se hace es el gasto de conservación o reparación (pero en una inspección puede generar controversia ya que la AEAT entiende este gasto para los casos de sustitución o reparación de un ascensor ya existente y lo que me comentas no entraría en este criterio), sí que podrá deducirse el gasto soportado en su IRPF. En este caso esta deducción tendrá como tope la cuantía de los ingresos obtenidos por el alquiler, y el exceso será deducible en los cuatro años siguientes.

17 de abril de 2020 a las 20:54Daniel
Hola, muchas gracias por el blog y las respuestas en los comentarios. Son muy útiles para resolver todas las dudas respecto a la tributación por alquiler de vivienda. Todavía tengo un par de cuestiones que agradecería si me pudierais echar una mano. En mayo de 2019, compramos una vivienda y alquilamos la vivienda por habitaciones desde septiembre. En primer lugar, respecto a los gastos de financiación, ¿se podrían deducir la comisión de apertura de la hipoteca, el coste de tasación y las comisiones por amortización anticipada (no me refiero a la amortización en sí, sino a las comisiones)? Si fuera posible la deducción, ¿habría que prorratear estas tres cantidades por el periodo del alquiler? Y, en segundo lugar, justo antes del alquiler sustituimos la caldera del piso. Entiendo que este gasto también seria deducible como gasto de reparación y conservación, pero ¿habría que prorratear también esa cantidad por el periodo del alquiler? Muchas gracias de antemano y un saludo.
06 de mayo de 2020 a las 10:38Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Daniel, los intereses de los capitales ajenos invertidos en la adquisición o mejora del bien, derecho o facultad de uso y disfrute del que procedan los rendimientos, y demás gastos de financiación, así como los gastos de reparación y conservación del inmueble, no podrá exceder para cada bien o derecho de la cuantía de los rendimientos íntegros obtenidos. Solo el exceso de estos gastos anteriormente mencionados se podrá deducir en los cuatro años siguientes.

Por tanto, los gastos ocasionados por la sustitución de instalaciones o elementos, como el cambio de la caldera, se consideran un gasto reparación y conservación del inmueble por lo que seguirán el criterio de deducción indicado en el párrafo anterior.

Con respecto a los gastos de financiación indicarte que además de los intereses del préstamo también se incluyen todos los gastos relativos a la garantía hipotecaria vinculada a la financiación, como puede ser la tasación, los gastos de formalización, comisiones, ahora bien, la comisión de amortización anticipada solo se podrá incluir si te la han cobrado (es decir que hubieras realizado dicha amortización y la entidad financiera te la hubiera cobrado).

Los gastos debes incorporarlos proporcionalmente al número de días que ha estado alquilado el programa a fecha de hoy no hace el cálculo

 

17 de abril de 2020 a las 20:15Begoña
Buenas tardes, en el caso de tener una vivienda alquilada, comprada hace más de 33 años, ¿no se puede aplicar como gasto una amortización del inmueble? He buscado esta información en la ayuda de hacienda a la confección de la declaración, y no veo que ponga esta restricción. Muchas gracias por responder a nuestras dudas. Un saludo.
06 de mayo de 2020 a las 10:35Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Begoña, efectivamente la norma no hace referencia a fecha plazos (años), pero si que hace referencia al Límite de la amortización acumulada de los inmuebles y que dice que, en el caso de bienes adquiridos a título oneroso, la amortización acumulada no podrá superar el coste de adquisición del inmueble, que se corresponde con su valor de adquisición conforme al artículo 35 de la Ley del IRPF (excluido del cómputo el valor del suelo).

Es decir que si compré un inmueble por 240.000 euros (siendo el valor de edificación 144.000) y el recibo de IBI se indica que el valor catastral es de 50.000 euros (20.000 euros de suelo y 30.000 euros de valor de construcción), el importe que me puedo amortizar anualmente es de 4.320 euros, por lo que el año 34 la amortización acumulada supera el coste de adquisición excluido el suelo y por tanto ya no podré aplicar la misma en mi declaración de la renta.

En el caso de los inmuebles adquiridos a título lucrativo, el límite de la amortización acumulada, en cómputo global, no podrá superar el valor de adquisición en los términos del artículo 36 de la Ley de IRPF, y excluido del cómputo el valor del suelo.

17 de abril de 2020 a las 19:11Alejandro
Hola. Me parece genial la ayuda que nos da a los que no estamos relacionados con estos temas. Mi consulta es que tengo un piso que compre en 2007, con hipoteca, que era mi vivienda habitual y así me lo desgravaba. A los años me tuve que marchar a otra comunidad autónoma por trabajo y vivir de alquiler, lógicamente la vivienda que compré (y por la que continuó pagando hipoteca) ya no era mi vivienda habitual y ya no me la desgravaba como tal. La cosa es que he amortizado capital del préstamo hipotecario varias veces mientras está la vivienda alquilada. ¿Me puedo deducir esas amortizaciones parciales de alguna forma? No entiendo muy bien esto: Será deducible el 3% sobre el mayor de los siguientes valores: el coste de adquisición satisfecho o el valor catastral, sin incluir en el cómputo… ¿Significa que me puedo deducir el 3%?, ¿puedo hacer una paralela para revisar los años que amortice préstamo? Gracias.
24 de abril de 2020 a las 10:30Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Alejandro, la amortización a la que hacemos referencia en este post no tiene nada que ver, aunque se llame igual que la amortización del préstamo, por lo que cuando hablamos de la amortización del 3% da igual que no tengas hipoteca o que la tengas y hayas amortizado préstamo, dicha amortización de capital de préstamo no es deducible como gasto (por lo que no tendrás que modificar las declaraciones de la renta de otros años por este concepto).

El cálculo te lo hace el programa renta web solo tienes que meter los datos que te solicita (calculados sobre el porcentaje de propiedad que tienes en el inmueble) cuando marcas la casilla relativa a la amortización.

17 de abril de 2020 a las 16:37Joaquín Hernando
Buenas tardes Pedro. Tengo alquilada por primera vez mi vivienda habitual y para deducirme la amortización solicita el programa indicar el precio de adquisición (en mi caso fue de 189.000 euros en el año 2008) y los gastos y tributos inherentes. De estos últimos, ¿podías aclararme a que cantidades se refieren? Gracias y enhorabuena por tu artículo y comentarios.
24 de abril de 2020 a las 10:28Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Joaquín se refiere básicamente al importe pagado por notaría, registro y los tributos asociados a la compra (IVA o ITP).

Es decir que el precio de adquisición deberá de ser el importe de la vivienda (sin tener en cuenta el IVA o el ITP de dicha compra) y en la siguiente casilla pones ese importe de tributos, más lo que pagaste al notario y registro por la operación de compraventa.

17 de abril de 2020 a las 16:34Vanessa
Buenas tardes, siempre que queda la duda si el 3% para las cantidades destinadas a amortización de aplica sobre el Valor Catastral o sobre el Valor Catastral de Construcción, porque el año pasado el funcionario me lo hizo sobre este último. Tampoco me aclaro en la renta de este año 2019 donde incluirlo, puesto que el año pasado era más sencillo y este te pide poner valor de adquisición, fecha, etc. y te sale por defecto un porcentaje que no deja modificar. Muchas gracias por todas sus aportaciones.
24 de abril de 2020 a las 10:26Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Vanesa, al tratarse de inmuebles, se entiende que la amortización cumple el requisito de efectividad si no excede del resultado de aplicar el 3 por 100 sobre el mayor de los siguientes valores: El coste de adquisición (sin incluir el valor del suelo); y el valor catastral (sin incluir el valor del suelo).

Con respecto a donde incluirlo para mi este año es más sencillo, hasta ahora la gente hacía el cálculo y ponía el importe, pero como se equivocaba, por eso este año solo hay que poner los valores que te pide el programa y este te hace todos los cálculos, es decir que te dice el importe que realmente te puedes deducir por amortización del importe.

17 de abril de 2020 a las 15:54Rocío
El gasto de la amortización del piso que tengo alquilado fue una herencia que exactamente no recuerdo cuándo, pero entre 28 y 35 años más o menos del que no se la fecha de adquisición ni el importe cual es. El caso que siempre este gasto de amortización había calculado el 3 por ciento del valor catastral y lo ponía, pero este año te pide fecha de adquisición y precio, que puedo hacer si es una herencia de hace tantos años.
24 de abril de 2020 a las 10:25Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Rocío, lo primero que debes de tener claro es que la amortización solo se puede aplicar durante un plazo máximo de 33 años a contar desde la fecha de adquisición del inmueble.

Para saber cuando es la fecha de adquisición bastaría con solicitar una nota simple del registro de la propiedad.

17 de abril de 2020 a las 14:23Catia
Buenos días, muy buena información. Pero me surge la duda de si los gastos de comunidad son deducibles o no; o si lo abono yo a la comunidad, pero habiéndolos repercutido al inquilino, en la renta mensual que me paga. Gracias.
24 de abril de 2020 a las 10:24Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Catia, lo primero de todo indicarte que la norma indica que los gastos de suministros (por el importe total de la factura) serán deducibles en la medida en que sean soportados y pagados de forma efectiva por el arrendador, si los importes de estos gastos los repercutes al inquilino como parece ser tu caso, los mismos se computarán también como rendimiento íntegro del capital inmobiliario, siendo a su vez, deducibles de dicho rendimiento (efecto neutro).

16 de abril de 2020 a las 22:12Bartolomé
Buenas. He descubierto este blog por casualidad y me parece bastante bueno y envío mi pregunta : En el año 1998 recibí una herencia en la que había acciones , un fondo de inversión y una casa y un garaje, la casa se valoró en 4.172.000 pesetas y el garaje en 1.906.080 pesetas, valoración por la hacienda de Murcia un tramo de la herencia se pagó al 20 por ciento aproximado y otro tramo al 29,75 por ciento esto me refiero al impuesto de sucesiones , ahora como hago para aplicar la amortización del 3 por ciento , hasta ahora la sacaba de la valoración que hacienda hizo de la vivienda y el garaje más los gastos de gestoría, etc., pero he visto en este blog que se tiene que aplicar como valor de adquisición el valor catastral y no la valoración que hizo hacienda en su momento. Gracias por la aclaración.
24 de abril de 2020 a las 10:18Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Bartolomé, la norma indica que la amortización del 3% se aplica sobre el mayor de los siguientes valores: el coste de adquisición satisfecho o el valor catastral, sin incluir en el cómputo el del suelo.

Ahora bien, no te preocupes por el cálculo ya que este año para evitar errores el programa renta web te calcula el importe que te puedes amortizar en base a los datos que te pide en ese apartado

16 de abril de 2020 a las 18:57Fabiola
Hola Pedro, mi duda es que he alquilado un piso y en el contrato si he incluido el mobiliario cedido en el mismo, estos muebles no están comprados recientemente de hecho ya no tengo ni las facturas porque son de hace más de 10 años. Puedo realizar la amortización de éstos y si es así ¿qué valoración tendría que darles? Te agradecería tu respuesta. Un saludo y enhorabuena por tu sección. Gracias.
24 de abril de 2020 a las 10:14Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Fabiola, si están comprados hace más de 10 años ya no podrás realizar la amortización del 10% sobre el mobiliario ya que estos muebles ya están completamente amortizados.

16 de abril de 2020 a las 18:19Joan Jospe
Tengo un piso que solo ha estado alquilado tres meses. He tenido que hacerle unas reparaciones y mejoras, como el cambio del toldo. ¿Me puedo deducir el 100% o proporcionalmente a los tres meses? y ¿También tengo que aplicarlo a los impuestos?
24 de abril de 2020 a las 10:13Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Joan, los gastos de conservación y la reparación del inmueble solo podrán deducirse por la parte proporcional a los días que ha estado alquilado.

16 de abril de 2020 a las 15:13José Ángel
Buenas tardes. Tengo dudas sobre la deducción por amortización. Llevo tres años alquilando un piso y no sabía que se podía aplicar la deducción por amortización. Por los comentarios que he leído entiendo que, aunque no tenga hipoteca, sí que se puede aplicar esta deducción. La primera pregunta es saber si en las declaraciones de años anteriores 2017 y 2018 se podría hacer algo para reclamarlo. La segunda pregunta es si en el concepto de "gastos y tributos inherentes a la amortización" se puede poner además de los gastos de notaria y registro otro tipo de gastos. Muchas gracias.
24 de abril de 2020 a las 10:11Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola José Ángel, con respecto a la declaración de la renta de 2017 y 2018 podrías presentar una declaración rectificativa de la declaración ya presentada.

Con respecto a la segunda cuestión efectivamente en gastos y tributos inherentes a la adquisición se pueden incluir los gastos que indicas.

16 de abril de 2020 a las 13:58Ricardo
Buenos días. Antes de nada, enhorabuena por el artículo y gracias por la resolución de las dudas que nos surgen. Simplemente quería hacer una pregunta: Soy propietario al 50% de un inmueble que hemos tenido alquilado todo el 2019 y, al ir a hacer la declaración, me surge la duda de si en relación con las cantidades de ingresos íntegros obtenidos por el alquiler, así como las de tasas o gastos de comunidad, debo poner la cifra total obtenida / o pagada durante 2019 o solamente el 50% de esas cantidades. Gracias de antemano por la respuesta. Un saludo. Un saludo.
24 de abril de 2020 a las 10:09Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Ricardo, el programa indica que en caso de que existan varios titulares del inmueble, se hará constar sólo la parte de ingresos, gastos, o retenciones que correspondan al contribuyente, por lo que en tu caso deberás de indicar en la declaración solo el 50% de las cantidades pagadas.

16 de abril de 2020 a las 13:32Jorge
Si alquilé del 1/9/2019 al 31/12/2019 los 4 meses del 2019 en gastos el IBI y tasas basura… ¿Pongo el del año porque el programa de Hacienda saca la proporción o tengo que poner yo la proporción? El piso lo compré en 2013, ¿puedo poner los gastos de escrituración y de la hipoteca, aunque sé que si puedo poner los intereses de la hipoteca de 2015 al 2018 y 2019? Para el 3%, en el cálculo de compra pongo adquisición con los gastos de impuesto de transmisiones y adjudicatarios menos el valor del suelo. Gracias.
24 de abril de 2020 a las 10:07Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Jorge, los gastos debes incorporarlos proporcionalmente al número de días que ha estado alquilado el programa a fecha de hoy no hace el cálculo.

Con respecto al segundo comentario te indico que el artículo 35.1. de la ley de IRPF te indica el valor de adquisición está formado por el importe real por el que dicha adquisición se hubiera efectuado más el coste de las inversiones y mejoras efectuadas en los bienes adquiridos y los gastos y tributos inherentes a la adquisición, EXCLUIDOS LOS INTERESES, que hubieran sido satisfechos por el adquirente. Por tanto, los intereses de la hipoteca no se pueden incluir.

15 de abril de 2020 a las 23:32José
¡Buenas! Yo quisiera saber, clara y llanamente, qué beneficio tengo si el alquiler se lo hago a un familiar directo, por ejemplo, a un hermano. Es que no entiendo cuando pongo en la declaración el arrendamiento a familiares y me sale "Debe reflejar el rendimiento mínimo que corresponde por la cesión, arrendamiento o subarrendamiento del inmueble al cónyuge o a familiares de hasta el tercer grado". Cuando resulta que he puesto todos los ingresos y deducciones reglamentarias. ¡Gracias anticipadas!
24 de abril de 2020 a las 10:04Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola José, no existe ningún beneficio fiscal por alquilar el inmueble a un familiar.

El arrendamiento de inmuebles a familiares se suele hacer por un valor muy inferior al precio de mercado de los alquileres (es una práctica común, aunque puede que tú no lo hagas), de ahí que la Agencia Tributaria establezca, en los artículos 24 y 85 de la Ley 35/2006, un límite mínimo por el que habrá que pagar impuestos independientemente del precio del alquiler, lo que se conoce como imputación de rentas inmobiliarias. Es decir, se establece el rendimiento mínimo computable que deberás sumar a su declaración de IRPF.

En tu caso deberías de marcar las casilla relativa a "Arrendamiento de familiares” con un SI y posteriormente deberás de determinar ese Rendimiento mínimo computable, que básicamente se obtiene multiplicar el valor catastral del inmueble que aparece en vuestra declaración de la renta por el 1,1% siempre que este valor catastral esté revisado en caso de que no esté revisado el valor catastral se debería de multiplicar por el 2% (La propia plataforma "Renta Web" ofrece a los contribuyentes un apartado en el que podrá comprobar si el valor catastral del inmueble está o no revisado)

15 de abril de 2020 a las 19:55Iñaki
Hola Pedro, si la vivienda se adquirió en 1997, está totalmente pagada y ha sido la habitual hasta noviembre de 2019, momento en el que se alquiló, ¿la amortización opera igual? Gracias anticipadas.
24 de abril de 2020 a las 10:02Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Iñaki, la amortización del 3% solo se puede aplicarse durante un plazo máximo de 33 años a contar desde la fecha de adquisición del inmueble.

15 de abril de 2020 a las 14:59Antonio
Hola: en primer lugar, gracias por el artículo, para la declaración de 2019 este año se incluyen una serie de novedades para el cálculo de la amortización en viviendas de alquiler. La duda que tengo es la siguiente: Tenemos una vivienda destinada al alquiler para primera vivienda del inquilino. Nosotros hacemos la declaración individual por ser más ventajosa, a la hora de introducir los datos de la amortización del inmueble, se introduce para cada declarante el 50 por ciento de cada concepto (valor catastral, valor del suelo) según indica la leyenda del programa de declaración. Pero en el importe de la compra no indica que sea el importe, según el porcentaje de propiedad, ¿aquí se introduce el total de la compra o dividido también por la mitad? Gracias por adelantado. Gracias por adelantado
24 de abril de 2020 a las 09:58Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Antonio, el importe de la compra también lo debes de dividir por la mitad.

15 de abril de 2020 a las 13:08Iván
Buenos días. En la declaración de la renta para el año 2019, a la hora de calcular la amortización de una vivienda en alquiler, el programa indica que se debe anotar el valor catastral total y de la construcción en proporción al porcentaje de propiedad. Sin embargo, en la casilla correspondiente al valor real de adquisición y de gastos de adquisición no hace esta anotación. ¿Si la propiedad del inmueble alquilado corresponde al 50% lo correcto es indicar solo el 50% del valor de adquisición y gastos? Muchas gracias.
24 de abril de 2020 a las 09:51Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Iván, tanto los ingresos como los gastos se deben de declarar en función del porcentaje de titularidad del inmueble que tengáis, por lo que, si el porcentaje que tienes es del 50%, los datos a consignar en la declaración deberán de estar calculados a ese porcentaje.

15 de abril de 2020 a las 12:48Juan José Porras
La pregunta es la siguiente, ¿al hacer la declaración con mi mujer, tengo que dividir por dos tanto el valor de la vivienda, como los ingresos, como las distintas deducciones que hago?, ¿cómo son los impuestos, los seguros, etcétera? ¿Estamos en régimen gananciales, o pongo el total en cada una de las declaraciones y luego hago la conjunta (nos sale más favorable la conjunta que las individuales)?
24 de abril de 2020 a las 09:49Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Juan José, tanto los ingresos como los gastos se deben de declarar en función del porcentaje de titularidad del inmueble que tengáis, por lo que, si el porcentaje que tenéis cada uno de vosotros es del 50%, los datos a consignar en las declaraciones individuales de cada uno de vosotros deberán de estar calculados a ese porcentaje, para que al presentarla en tributación conjunta os salgan los datos correctos.

15 de abril de 2020 a las 12:45Iván Lob
Muy bien explicado, gracias. Una cuestión, puedes explicar más detenidamente dónde se encuadra y en qué circunstancias procede atender la reducción del 60% del rendimiento neto del inmueble al estar destinado como es mi caso a arrendamiento de vivienda. Saludos.
24 de abril de 2020 a las 09:48Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Iván, todos aquellos contribuyentes que tengan un piso de su propiedad arrendado y destinado a la vivienda habitual de sus inquilinos estarán en su derecho de aplicarse, a la hora de tributar por este arrendamiento, una reducción del 60% del rendimiento neto.

Por tanto, esta reducción no puede aplicarse si el contrato de alquiler es de temporada, vacacional o alquiler de locales de los de alquiler de local de negocios.

Si cumples esos requisitos se indica en” Tipo de arrendamiento (también NIF de los arrendatarios y fecha del contrato)” que aparece cuando pinchas en el botón de información adicional que se habilita cuando marcar que el inmueble ha estado arrendado cuando das de alta el inmueble pinchando el lápiz que aparece en la casilla 0063 de la declaración de la renta.

15 de abril de 2020 a las 11:23Rosario
Hola. Yo tengo un piso de alquiler. La antigua inquilina estuvo hasta enero, en febrero estuvo vacío y la inquilina actual está desde marzo. ¿En la declaración hay manera de poner ambas inquilinas? ¿Cómo se hace?
24 de abril de 2020 a las 09:21Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Rosario, cuando entras en la pestaña de Datos del Arrendamiento el programa renta web te indica que pongas el número total de días que el inmueble ha estado alquilado (de todos los contratos) y un poco más abajo en relación a los datos de identificación de los arrendatarios el programa te indica que en los campos habilitados al respecto pongas también el NIF (de todos los contratos), es decir de todos los inquilinos que ha tenido el inmueble durante el año.

15 de abril de 2020 a las 11:17Ángel Luis
¿Los gastos y tributos inherentes a la adquisición se refieren a: ITPAJD, Notaria y Registro de cuando se adquirió el inmueble en el año 2001, (supongamos 2.500 €)? ¿Esta cantidad se tendría en cuenta todos los años en que tuviéramos alquilado el inmueble? Gracias.
24 de abril de 2020 a las 09:17Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Ángel Luis, la respuesta a tus dos preguntas es: sí. Saludos.

15 de abril de 2020 a las 10:03Toni
Hola Pedro, antes de nada, muchas gracias por el artículo y por atender todas estas consultas. Te quería preguntar, nosotros tenemos una vivienda la cual hemos alquilado como vivienda habitual y para la declaración de la renta de este año, los días que ha estado alquilada en 2019 han sido solo 61. Mi pregunta es: ¿a efectos de gastos deducibles, hemos de indicar solamente la parte proporcional de gastos de esos 61 días? ¿O el total de los gastos de 2019, con lo que tendríamos un rendimiento negativo?
24 de abril de 2020 a las 09:15Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Toni, solo podrás deducir la parte proporcional a los días que ha estado alquilado el importe de total lo multiplicas por 61 y los divides entre 365 y el resultado es el importe que debes de poner en tu declaración de la renta.

14 de abril de 2020 a las 21:36Eva
¿En qué apartado de la declaración de la renta puedo incluir el 3% de amortización?
24 de abril de 2020 a las 09:12Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Eva, la amortización del inmueble se declara entre las casillas 0118 y 0132 de la declaración de la renta.

14 de abril de 2020 a las 21:04Jorge
Buenas tardes, dos cuestiones. En el caso de una vivienda que está alquilada y está en la sociedad de bienes gananciales a la hora de hacer la declaración en modo individual, se dividen al 50% los ingresos y entiendo que también los gastos, ¿es así? Y, ¿cuál es el máximo que se puede desgravar de reparaciones y mantenimiento de una casa en alquiler? Muchas gracias
24 de abril de 2020 a las 09:10Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Jorge, tanto los ingresos como los gastos se deben de declarar en función del porcentaje de titularidad del inmueble que tengáis, por lo que, si el porcentaje que tenéis cada uno de vosotros es del 50%, los datos a consignar en la declaración por cada uno de ellos deberán de estar calculados a ese porcentaje.

Con respecto a la segunda cuestión, comentarte que el importe total a deducir en los gastos (Intereses de los capitales ajenos invertidos en la adquisición o mejora del bien, derecho o facultad de uso y disfrute del que procedan los rendimientos, y demás gastos de financiación, así como los gastos de reparación y conservación del inmueble), no podrá exceder para cada bien o derecho de la cuantía de los rendimientos íntegros obtenidos. El exceso se podrá deducir en los cuatro años siguientes.

14 de abril de 2020 a las 20:16luis
Buenas tardes. Me parecen unas preguntas y comentarios esenciales, justificados, importantes, en esto días. ¡Salud! Quería preguntar sobre una vivienda en alquiler, sobre su deducción de valor de amortización del inmueble. La vivienda la adquirí en 2005 por 130.000 euros. Su valor catastral es de 47.666 euros y su valor de suelo 18.005 euros. ¿Debo entender que puedo desgravarme (130.000-18.005)*3%, por ser más favorable, en lugar de (47.666 euros - 18.005 euros) * 3%? Gracias.
24 de abril de 2020 a las 09:08Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Luis, lo primero de todo indicaros que este año no os volváis locos con el cálculo a mano de la amortización del 3% ya que este año el programa renta web2019 te hace todos los cálculos, solo tienes que poner los datos que te van pidiendo cuando se abre la pestaña relativa a la amortización.

A modo de resumen me explico si en tu escritura de compraventa solo se indica que el valor de compra es 130.000 euros (sin desglosar el valor de edificación y del suelo) y el recibo de IBI se indica que el valor catastral es de 47.666 euros (18.005 euros de suelo y 29.661 euros de valor de construcción).

Por tanto, el porcentaje de edificación es del 60,70% (18.005 euros / 29.661 euros).

Valor de edificación de la escritura es de 78.910 euros (60,70% x 130.000 euros).

Por tanto, el 3% de amortización sobre la edificación según escritura de compraventa es de 2.367,30 euros (78.910 euros x 3%).

14 de abril de 2020 a las 19:26Fernando
Buenas tardes. Al calcular la amortización sobre el valor de compra de la construcción (excluyendo el valor de compra del suelo), ¿cuál es el valor de compra de la construcción? Porque en cualquier escritura de compraventa se indica el valor de compra total sin detallar cuánto vale la construcción y cuánto vale el suelo. Gracias por adelantado y un saludo.
24 de abril de 2020 a las 09:06Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Fernando, en la escritura de compraventa debería de venir desglosado, ahora bien, en el caso en el que en la escritura de compraventa no aparezca desglosado el valor de edificación y el valor del suelo, tienes que aplicar al valor de escritura el porcentaje de valor de edificación que representa en el Catastro.

Me explico si la escritura de compraventa solo se indica que el valor de compra es 240.000 euros (sin desglosar el valor de edificación y del suelo) y el recibo de IBI se indica que el valor catastral es de 50.000 euros (20.000 euros de suelo y 30.000 euros de valor de construcción).

Por tanto, el porcentaje de edificación es del 60% (30.000 euros / 50.000 euros).

Valor de edificación de la escritura es de 144.000 euros (60% x 240.000 euros).

Por tanto, el 3% de amortización sobre la edificación según escritura de compraventa es de 4.320 euros (144.000 euros x 3%).

Pero no te vuelvas loco por este tema ya que el programa renta web2019 ya te lo calcula todo, solo tienes que poner los datos que te van pidiendo cuando se abre la pestaña relativa a la amortización.

14 de abril de 2020 a las 18:51Fernando
Buenas tardes. Supongamos una vivienda alquilada a un particular por la que amortizamos anualmente 4500 € (3% del valor de adquisición sin suelo, que es 150.000. El valor catastral sin suelo es menor). Al hacer esta amortización reducimos nuestros ingresos por alquiler en 4500 €, es decir, tributamos por 4500 € menos. Pero como la vivienda está arrendada a un particular y hay una reducción del 60% en realidad por esa amortización solo tributamos por 1800 € menos. Suponiendo que tributamos a un tipo del 29% entonces el ahorro que nos supone hacer la amortización es de 522 €. Pero años después al vender la vivienda nos obligan a reducir del precio de compra la amortización de 4500 €. Esto equivale a que en la venta ganamos 4500 € más y debemos tributar por ellos. Lo normal será que la diferencia entre el precio de venta y el de compra (reducido por las amortizaciones practicadas durante varios años) sea de más de 50.000 € y en ese caso tributaremos al 23%. Luego debido a la amortización pagaremos un 23% de 4500 €, o sea 1.035 €. Así pues, la amortización mientras tenemos alquilada la vivienda nos permite ahorrar 522 € años, pero al venderla nos genera un gasto de 1.035 € por cada año. Si está bien hecho mi razonamiento resulta que es muy perjudicial hacer amortizaciones. ¿Hay algún error en mi planteamiento? ¿Podemos no hacer las amortizaciones? Gracias por adelantado y un cordial saludo.
24 de abril de 2020 a las 09:02Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Fernando, la normativa que cuando se vende un inmueble que ha estado arrendado debe descontarse del valor de adquisición la “amortización mínima” que debía haberse aplicado durante el periodo de arrendamiento con independencia de que se haya deducido en las declaraciones de la Renta o no.

14 de abril de 2020 a las 18:18Roberto Martín Pazos
Hola, Antes de nada, gracias por todas las dudas que nos estas aclarando. La mía es la siguiente, para la deducción del 3%, como podemos saber el valor de construcción y de suelo, pues en el recibo del Ibi viene desglosado, pero en la escritura, no. ¿Y qué valor de compra utilizamos el que figura en escritura o el importe de inicial de la hipoteca?
24 de abril de 2020 a las 09:00Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Roberto, que en la escritura de compraventa no aparezca desglosado el valor de edificación y el valor del suelo, tienes que aplicar al valor de escritura el porcentaje de valor de edificación que representa en el Catastro.

Me explico si la escritura de compraventa solo se indica que el valor de compra es 240.000 euros (sin desglosar el valor de edificación y del suelo) y el recibo de IBI se indica que el valor catastral es de 50.000 euros (20.000 euros de suelo y 30.000 euros de valor de construcción).

Por tanto, el porcentaje de edificación es del 60% (30.000 euros / 50.000 euros).

Valor de edificación de la escritura es de 144.000 euros (60% x 240.000 euros).

Por tanto, el 3% de amortización sobre la edificación según escritura de compraventa es de 4.320 euros (144.000 euros x 3%).

Pero no te vuelvas loco por este tema ya que el programa renta web2019 ya te lo calcula todo, solo tienes que poner los datos que te van pidiendo cuando se abre la pestaña relativa a la amortización.

14 de abril de 2020 a las 15:13Mariano
Hola, quisiera saber si gastos los gastos de reparación y conservación que no se hayan podido deducir en un año, por superar el máximo legal permitido, ¿puede aplicarse en años posteriores? Y quisiera saber si el rendimiento mínimo computable, ¿cuándo se considera el porcentaje previsto del valor catastral, puede fraccionarse en caso de que el inmueble se ha adquirido o alquilado a mediados de año?
24 de abril de 2020 a las 08:58Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Mariano, el artículo 13 del Reglamento de IRPF indica que el importe total a deducir por estos gastos no podrá exceder, para cada bien o derecho, de la cuantía de los rendimientos íntegros obtenidos.

El exceso se podrá deducir en los cuatro años siguientes, sin que pueda exceder, juntamente con los gastos por estos mismos conceptos correspondientes a cada uno de estos años, de la cuantía de los rendimientos íntegros obtenidos en cada uno de los mismos, para cada bien o derecho.

Por otro lado, indicarte que cuando un inmueble se adquiere en el transcurso de un ejercicio o haya estado arrendado durante parte de un año, así como en los demás supuestos en que el inmueble haya estado a disposición de sus propietarios o usufructuarios únicamente durante parte de un ejercicio, la renta imputable será la que proporcionalmente corresponda al número de días comprendidos en dicho período. Por tanto, este procedimiento será el mismo para determinar el Rendimiento mínimo computable en caso de parentesco.

14 de abril de 2020 a las 15:02Santiago
Hola, Gracias por el artículo. Me parece que la realidad es más complicada cuando no alquilo todo el año. Sigue en vigor la obligación de prorratear los gastos a la cantidad de días que se ha alquilado la vivienda en el año. Es decir que si alquilo la casa solo 250 días de 365 días, ¿tengo que prorratear muchos gastos, unos sí y otros no, cuáles?
24 de abril de 2020 a las 08:52Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Santiago, tal y como indica el manual de la renta en el supuesto de que el inmueble no hubiera estado arrendado durante todo el año, la amortización deducible, los intereses y demás gastos de financiación, los gastos en primas de seguros, etc. serán los que correspondan al número de días del año en que el inmueble ha estado arrendado.

14 de abril de 2020 a las 13:41Jorge
Buenas tardes. Tengo un piso arrendado y sin hipoteca que compré en el 2008, con valor de 110.000 euros al rellenar el apartado de arrendamiento. Poniendo los ingresos y gastos del alquiler, llego al apartado de amortización del inmueble donde se abre otra ventana pidiéndome fecha de compra, precio de adquisición, valor catastral gastos inherentes a la adquisición del inmueble. ¿Debo rellenar este apartado ya que me sale negativa si lo hago? Y otra pregunta a la hora de aplicar el 3% de amortización. Tengo una duda: ¿el valor de construcción es de 34.506,73 el del suelo 5.773,35 por lo que se aplicaría al valor de adquisición descontando el valor del suelo el 3%, caso de no se hizo el gestor en la renta del año pasado ya que aplicó el 3% al valor de construcción? Gracias. Un saludo.
24 de abril de 2020 a las 08:37Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Jorge, la norma establece que la amortización del 3% se aplica sobre el mayor de los siguientes valores: el coste de adquisición satisfecho o el valor catastral, sin incluir en el cómputo el del suelo. Pero no te preocupes por el cálculo, el programa renta web te calcula el importe que te puedes amortizar en base a la información que te pide.

14 de abril de 2020 a las 13:05Miguel
Buenos días. Tengo un piso que ya está totalmente pagado desde hace 15 años y lo alquilé durante todo el año 2019. ¿Puede deducirme el 3% de amortización? Durante el año 2019, tuve que comprar un aire acondicionado para ese piso por que se había roto y un colchón nuevo. ¿Puedo deducirme la compra del aire acondicionado y del colchón? ¿Y en qué apartados?
24 de abril de 2020 a las 08:34Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Miguel, todos los gastos que sean deducibles lo serán proporcional a los días que ha estado alquilado el inmueble. Con respecto al colchón entiendo, que salvo que este figurara en el anexo del contrato de contrato de alquiler, deberán como un bien y/o enser cedidos y que se ha tenido que cambiar este no será un gasto deducible.

13 de abril de 2020 a las 10:25Itxi
Le comento. Tengo una propiedad al 50% con mi marido. (Es 2ª vivienda). La tenemos alquilada a un familiar, pero en 2019 sólo se alquiló desde septiembre (4 meses). Por lo que he entendido: - Todos los gestos de comunidad, basuras, seguro e IBI se deben prorratear al 50% y sobre eso declarar solo 4 meses. Ejemplo: Prima se seguro en 2019: 152,13€ /12meses *4meses = 50,71€. Como son dos propietarios, los gastos se dividen entre 2 = 25,35€. ¿¿Es así?? - En el apartado de amortización sí que se ponen las cifras al 100%. verdad? - Al estar alquilada a familiar directo, me pide el rendimiento mínimo computable (Un 1,1% del valor catastral revisado?). ¿Correcto? Muchas gracias por la ayuda. Es la primera vez que la hago sola y no quiero cometer fallos....
06 de mayo de 2020 a las 13:24Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Itxi, lo primero de todo el prorrateo se hace por el número de días que ha estado alquilado no por meses es decir que los cálculos por ejemplo sería 152,13€/365 días x 122 días (suponiendo que el alquiler fue el 1 de septiembre) y eso te da 50,84 euros, y al ser dos propietarios el gasto sería de 25,42 euros.

Con respecto a la amortización el programa te pide que los datos (Valor catastral, Valor catastral de la construcción, etc.…) los pongas calculados sobre el porcentaje de propiedad que tienes en el inmueble.

Por último indicar que con respecto al Rendimiento mínimo computable en caso de parentesco, se multiplica el valor catastral del inmueble que aparece en vuestra declaración de la renta por el 1,1% siempre que este valor catastral esté revisado en caso de que no esté revisado el valor catastral se debería de multiplicar por el 2% (La propia plataforma "Renta Web" ofrece a los contribuyentes un apartado en el que podrá comprobar si el valor catastral del inmueble está o no revisado).

12 de abril de 2020 a las 16:01Juan
Buenas tardes. Muchísimas gracias por su clarificador artículo. En mi caso, tengo alquilado mi piso con opción a compra. Con su artículo he entendido la forma de tributar la parte del alquiler, pero no tengo claro en qué casilla debo poner el importe del 10% que se me entregó como opción a compra y tampoco sé si puedo deducirme algún gasto. Muchísimas gracias de antemano.
06 de mayo de 2020 a las 12:16Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Juan, la consulta Vinculante V2614-15 indica que "precio de la opción" (o "derecho de opción de compra", establecido en la formalización del contrato), produce en el concedente (en tu caso) una ganancia patrimonial (art. 33.1 LIRP), que al NO derivar de una transmisión, ha de integrarse como renta general (B.I. General) (art. 45 LIRPF). Este importe ha de consignarse en el período impositivo en que tiene lugar la alteración del patrimonio (período en que se formaliza el contrato) por el importe efectivamente satisfecho (siempre que no sea inferior al valor de mercado, en cuyo caso prevalecerá este). De este valor se deducirán los gastos y tributos inherentes a la operación que hayas satisfechos (si es que los hay) y el resultado se deberá declarar en la casilla 0304.

12 de abril de 2020 a las 14:38Gloria
Buenos días. Un piso para alquilar desde el momento que se contacta con inmobiliaria, la totalidad de los gastos de suministros mientras no se alquila y que son necesarios mantenerlos para poderlo alquilar, ¿serían deducibles como gasto? Se contacta con la inmobiliaria en nov 2018 y no se alquila hasta mayo 2019. Suministros desde nov 2018 a abril 2019, ¿serían deducibles en IRPF 2019? y ¿serían gastos mantenimiento? Y por otra parte lo gastos de reparación y mantenimiento, sustitución muebles cocina, que se han ido haciendo poco a poco desde el año 2016, ¿serían deducibles totalmente en IRPF 2019? ¿Y lo que sobrepase de lo cobrado por alquiler se podría poner al año siguiente? Gracias.
06 de mayo de 2020 a las 12:18Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Gloria, para mí ninguno de los gastos que indicas sería deducibles en la declaración de la renta de este año, ni siguientes.

12 de abril de 2020 a las 13:34Alejandro
Hola Pedro. Me parece increíble la ayuda que prestas a personas que desconocen todo este tema, como es mi caso en concreto. Muchas gracias de antemano. Mi caso es el siguiente. Compre un piso en 2007, me costó pongamos 180000 € con gastos y todo. Era para vivienda habitual, pero por motivos laborales me tuve que ir a otro lugar y desde entonces lo tengo destinado a alquiler. Igual estoy haciendo alguna "burrada" porque estoy bastante verde en estos temas. Cuando hago la declaración de la renta la realizo descontando los gastos (intereses préstamo, comunidad, IBI, seguros), prorrateándolo todo por los días que ha estado vacío y alquilado si es el caso. Desconocía lo que comentáis del 3% y no sé si lo puedo aplicar yo en mi caso. Ahora tengo un par de cuestiones: 1º Amorticé 15000 € del préstamo hipotecario hace un par de años estando el piso alquilado y no puse nada en la declaración. ¿Puedo hacer una paralela de esa declaración de renta e incluir el 3% de esos 15000 como gastos, o como sería esto? Segundo. Sino amortizo nada parcialmente, si solamente pago mis cuotas de la hipoteca, ¿me puedo desgravar por una parte los intereses y aparte el 3% del resto de la cuota? Lo del valor del suelo (4.033 €), valor construcción (28.958 €) y valor catastral (32.991 euros) ya me pierdo del todo. No sé cómo se actualiza en la renta. Muchas gracias.
06 de mayo de 2020 a las 12:23Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Alejandro, la amortización a la que hacemos referencia en este post no tiene nada que ver, aunque se llame igual que la amortización del préstamo, por lo que cuando hablamos de la amortización del 3% da igual que no tengas hipoteca o que la tengas y amortizado préstamo.

El cálculo te lo hace el programa renta web solo tienes que meter los datos que te solicita (calculados sobre el porcentaje de propiedad que tienes en el inmueble) cuando marcas la casilla relativa a la amortización.

11 de abril de 2020 a las 19:55Jorge
Buenas tardes, Muchas gracias, está muy claro y bien escrito el artículo. Aprovecho para hacerle alguna pregunta. En el caso de que exista una separación, pero se mantenga la sociedad de bienes gananciales, sé que el alquiler se incluye en la Declaración de la Renta al 50% por ciento, ¿se hace igual para los gastos de reparación y mantenimiento e impuestos municipales (asumiendo que se pagan a medias)? ¿Cuál es el importe máximo que produce deducción de los gastos de mantenimiento y reparación? o preguntado de otra forma, ¿a partir de que importe "sobra gasto" para posteriores ejercicios? Por último, en el caso de que se dividen los gastos al 50%, ¿el límite de gastos e impuestos por declarante es el total o se reduce también al 50%? Muchas gracias y ¡a cuidarse!
06 de mayo de 2020 a las 12:24Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Jorge, la deducción del gasto de conservación y/o reparación tendrá como tope la cuantía de los ingresos obtenidos por el alquiler, y el exceso será deducible en los cuatro años siguientes.

Recuerda que todos los ingresos y gastos deducibles (incluidos los impuestos) deben de imputarse proporcionalmente al porcentaje que tengas es decir que en tu caso será al 50%.

11 de abril de 2020 a las 17:39Óscar
Hola, tengo un piso alquilado, ¿en qué casilla tengo que poner los intereses cobrados por el banco? Este piso tiene hipoteca. Gracias.
06 de mayo de 2020 a las 12:27Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Óscar, en la casilla 0105 que se llama 'Intereses de los capitales invertidos en la adquisición o mejora del inmueble y demás gastos de financiación en 2019'.

11 de abril de 2020 a las 17:20Jesús
Enhorabuena por el blog. Muy completo. Tengo una duda sobre cómo computar gastos deducibles por parte del arrendador, en caso en el que se alquile una proporción de mi vivienda habitual. Intuyo que gastos de comunidad, suministros, amortización inmueble y mueble, deben ir prorrateados por número de días alquilados y por la proporción de la vivienda que está alquilada (ejemplo, si alquilé una de las 3 habitaciones de mi vivienda habitual durante 3 meses en 2019, un gasto deducible de 100 euros deducirá por 100 x 33.33% x 3/12). En cuanto a los gastos deducibles de mantenimiento y sustitución (no mejoras) ¿Cómo computan? Imagino que será algo diferente, dado que puede darse el caso siguiente: en 2017 (inmueble sin alquilar, no es mi vivienda habitual) sustituyo ventanas de un inmueble (gasto=5.000 euros). Año 2018, alquilo dicho inmueble (ingreso del año=4.000 euros, ingreso neto sólo considerando la deducción de la sustitución de elementos de la vivienda= -1000 euros).
06 de mayo de 2020 a las 12:30Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Jesús te recomiendo la lectura de la Consulta Vinculante de la Dirección general de tributos a este respecto V0537-19 .

11 de abril de 2020 a las 13:39Rubén
Buenos días. Tengo una duda a ver si puedes ayudarme. No entiendo muy bien lo del 3% de la amortización del coste de adquisición o el valor catastral. Si me puedes ayudar también en que casilla habría que poner eso y que es lo que tendría que calcular. Muchas gracias y muy buen artículo.
06 de mayo de 2020 a las 12:31Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Rubén, la amortización del inmueble se declara entre la casilla 0118 y la 0132, pero no te agobies por los cálculos el programa renta web 2019 te ayuda a calcularlo, solo tienes que cumplimentar los campos que te solicitan básicamente lo que se tiene que cumplimentar son los campos relativos a la fecha de adquisición, el valor catastral total y el de la construcción que eso viene en el recibo del IBI, el importe de adquisición y los gastos de adquisición. (eso sí todos poner en prorrateados en base al porcentaje de propiedad que tienes en el inmueble).

10 de abril de 2020 a las 20:14Jorge
Buenas tardes, tengo un piso comprado el año 1990, otro en el 2002 y otro en el 2007, uno es de alquiler anual y los otros dos son de alquiler vacacional. La pregunta es: ¿puedo poner la amortización de los inmuebles y cómo?
24 de abril de 2020 a las 14:51Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Jorge, te adjunto enlace de la AEAT que explica cómo poner la amortización en la declaración de la renta.

10 de abril de 2020 a las 19:03Ángel Jiménez
Hola, buenas tardes. Tengo un piso alquilado a un hijo desde ha tres años, aproximadamente Cómo sabéis Hacienda ha cambiado el formado de aplicación de los datos de los bienes Inmuebles, apartado C de la Renta Web, estos cambios me han dejado un poco "fuera de juego", tengo dificultades en la aplicación de algunos conceptos, como: Amortización de Bienes inmuebles (3% del Valor Catastral), solo veo la Casilla de los bienes muebles cedidos con el Inmueble alquilado. Importes pendientes de deducir en los próximos años, creo que los pongo bien, peo cuando apago el ordenador y lo vuelvo a encender, este dato desaparece. Tengo dos plazas de garaje en el mimo edificio de la vivienda habitual, este año, por primera vez, me han cargado los impuestos correspondientes a una de ellas, yo siempre he pensado que hasta un máximo de dos plazas estaban exentas, desconozco si existe algún cambio legal. Saludos cordiales.
06 de mayo de 2020 a las 12:35Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Ángel, te adjunto enlace de la AEAT que el nuevo funcionamiento en la captura de datos en inmuebles con Renta WEB.

Por otro lado, no hay ningún cambio normativo, es decir que si las dos plazas de garaje están en el mismo edificio que la vivienda y se adquieren en el mismo acto que la vivienda, la compra de las mismas se considera adquisición de vivienda a efectos del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y en consecuencia no habrá que realizar imputación de rentas inmobiliarias por la plaza de garaje.

Ahora bien, si alguna plaza de garaje no se compró en el mismo acto que la vivienda (que se compró posteriormente) aunque esté en el mismo edificio si que hay que tributar por ella.

10 de abril de 2020 a las 18:12Sergio
Del importe que pague por un piso ¿Cómo puedo saber que importe corresponde a la vivienda y cuál al suelo?
06 de mayo de 2020 a las 12:37Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Sergio, puede que venga desglosado en la escritura de compraventa ahora bien en el caso en el que en la escritura de compraventa no aparezca desglosado el valor de edificación y el valor del suelo, tienes que aplicar al valor de escritura el porcentaje de valor de edificación que representa en el Catastro.

Me explico si la escritura de compraventa solo se indica que el valor de compra es 240.000 euros (sin desglosar el valor de edificación y del suelo) y el recibo de IBI se indica que el valor catastral es de 50.000 euros (20.000 euros de suelo y 30.000 euros de valor de construcción). Por tanto, el porcentaje de edificación es del 60% (30.000 euros / 50.000 euros).

Valor de edificación de la escritura es de 144.000 euros (60% x 240.000 euros).

Por tanto, el 3% de amortización sobre la edificación según escritura de compraventa es de 4.320 euros (144.000 euros x 3%).

Pero no te vuelvas loco por este tema ya que el programa renta web2019 ya te lo calcula todo, solo tienes que poner los datos que te van pidiendo cuando se abre la pestaña relativa a la amortización.

10 de abril de 2020 a las 17:58Belén
Buenas tardes y muchas gracias de antemano por sus respuestas. Nuestra situación es la siguiente. Mi marido y yo tenemos en propiedad al 50 % un piso que ha estado alquilado durante todo el año 2019, hacemos la declaración individual por lo que a la hora de declarar el alquiler entiendo que tenemos que dividir todo en dos partes iguales. Pongo un ejemplo práctico de nuestra situación: - ingresos íntegros por el alquiler: 6000 € --> declaramos 3000 cada uno en su propia declaración - seguro del piso: 200€ --> declaramos 100 cada uno en su propia declaración -comunidad de propietarios: 500€ ---> 250 cada uno.... así sucesivamente con todos los ingresos y gastos... mis dudas son las siguientes: A la hora de poner el valor catastral y el valor catastral de la construcción ya nos piden específicamente poner la parte correspondiente al % de la propiedad en el inmueble, pero cuando piden el importe de adquisición y los gastos y tributos inherentes a la adquisición no lo especifican, entonces ¿ponemos cada uno el valor total o la mitad del valor cada uno?... La otra duda es sobre la amortización de bienes muebles, ¿ponemos el total del valor de los muebles que hay en el piso o ponemos el 10% del valor del mismo?
06 de mayo de 2020 a las 12:38Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Belén, con respecto a la primera cuestión indicar que deberás de poner en tu caso la mitad del valor de adquisición y gastos y tributos de esta adquisición.

Con respecto a la segunda cuestión que planteas indicarte que en la amortización de los bienes muebles solo puedes poner el 10% del valor de estos (La parte que te corresponda), pero recuerda que dicha amortización solo se puede aplicar si en el contrato de alquiler deberán figurar los bienes y enseres cedidos, para que se pueda justificar que exista gasto deducible por depreciación de estos.

10 de abril de 2020 a las 11:47Antonio
Buenos días, tengo una vivienda en alquiler de larga temporada y tengo la duda de que importe poner en la declaración de la renta: Base Imponible o total de las facturas de gastos de suministros (electricidad, agua), que dichas facturas son repercutidas en el siguiente recibo al inquilino. Así como en el caso de compra de algún mueble, electrodoméstico, o reparación de electricista, fontanero, etc. Es decir, ¿la Agencia Tributaria contempla como gasto deducible el total de la factura, o solo la Base Imponible?
06 de mayo de 2020 a las 12:47Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Antonio, lo primero de todo indicarte que la norma indica que los gastos de suministros (por el importe total de la factura) serán deducibles en la medida en que sean soportados y pagados de forma efectiva por el arrendador, si los importes de estos gastos los repercutes al inquilino como parece ser tu caso, los mismos se computarán también como rendimiento íntegro del capital inmobiliario, siendo a su vez, deducibles de dicho rendimiento (efecto neutro).

09 de abril de 2020 a las 11:55Francisco
Buenos días, ¿en el caso que el coste de adquisición de la vivienda sea superior al catastral, la amortización del 3% se hace sobre el total del valor de adquisición? Saludos y gracias.
06 de mayo de 2020 a las 13:02Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Francisco por regla general el coste de adquisición (si la vivienda es comprada) es superior al catastral y por tanto la amortización se hace en ese caso se hace sobre el valor de adquisición, ahora bien recuerda que al valor de adquisición se le suman los gastos y tributos inherentes a la adquisición (notaría, registro, IVA no deducible, Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados, gastos de agencia, etc.) sin incluir en el cómputo el valor del suelo, así como el coste de las inversiones y mejoras efectuadas en los bienes adquiridos.

Si el inmueble se adquirió por herencia o donación, sólo tendrá la consideración de coste de adquisición satisfecho solo la parte de los gastos y tributos inherentes a la adquisición que corresponda a la construcción y, en su caso, la totalidad de las inversiones y mejoras efectuadas, por lo que en estos casos puede ocurrir que el valor catastral (excluido el valor del suelo) sea superior al de adquisición y se deba de utilizar el valor catastral.

09 de abril de 2020 a las 09:51Josep
Buenos días, Pedro Àngel, Buen artículo y claro. Tengo un par de dudas. La primera, como determino el importe para la amortización si el mayor de los importes entre catastral y compraventa es compraventa. ¿Quiero decir, como puedo saber que parte del valor de compra es construcción y no suelo? la misma proporción que en catastral? en segundo lugar, si tengo unos seguros obligatorios que mi entidad bancaria me obliga a tener para la hipoteca del piso, pero no son seguros del propio piso, que también tengo, sino seguros de vida para asegurar el pago de esa hipoteca. ¿los puedo contabilizar como gasto? ¡Gracias!
06 de mayo de 2020 a las 13:05Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Josep, en la escritura de compraventa debería de venir desglosado, ahora bien, en el caso en el que en la escritura de compraventa no aparezca desglosado el valor de edificación y el valor del suelo, tienes que aplicar al valor de escritura el porcentaje de valor de edificación que representa en el Catastro.

Me explico si la escritura de compraventa solo se indica que el valor de compra es 240.000 euros (sin desglosar el valor de edificación y del suelo) y el recibo de IBI se indica que el valor catastral es de 50.000 euros (20.000 euros de suelo y 30.000 euros de valor de construcción). Por tanto, el porcentaje de edificación es del 60% (30.000 euros / 50.000 euros).

Valor de edificación de la escritura es de 144.000 euros (60% x 240.000 euros).

Por tanto, el 3% de amortización sobre la edificación según escritura de compraventa es de 4.320 euros (144.000 euros x 3%).

Pero no te vuelvas loco por este tema ya que el programa renta web2019 ya te lo calcula todo, solo tienes que poner los datos que te van pidiendo cuando se abre la pestaña relativa a la amortización.

Con respecto al seguro he de indicar que solo sería deducible en el caso de que este estuviera en las estipulaciones de la escritura de la hipoteca.

08 de abril de 2020 a las 19:50Jorge
Buenas tardes, tenía un par de dudas sobre los "gastos y tributos inherentes a la adquisición" en el apartado de amortización de bienes inmuebles de la declaración. 1) Sé que se incluyen los gastos de notaría, registro, IAJD, etc. pero ¿sólo de la compraventa o también se pueden incluir los de la hipoteca? 2) El piso que tengo en alquiler lo adquirí en 2006 y los gastos que refiero en 1) son de ese año, ¿los puedo incluir en la declaración de 2019 o sólo podría hacerlo si la adquisición la hice el año pasado? Muchas gracias.
06 de mayo de 2020 a las 13:09Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Jorge los gastos de la hipoteca no se pueden incluir en el apartado.

Con respecto a los gastos de la compraventa los puedes incluir en ese apartado de la declaración de la renta de 2019 para calcular el 3% de amortización.

08 de abril de 2020 a las 19:15Eva
Buenas tardes. En primer lugar, agradecerle la atención. Mi consulta es sobre los Gastos de Amortización del inmueble. Tengo un piso heredado y lo he alquilado durante 122 días de 2019. En mi caso la deducción será aplicando el 3% del valor catastral de construcción. Lo que no tengo claro es si la cifra que tengo que introducir en las casillas "0123" y "0124" es la que me aparece en el recibo del IBI en su totalidad y lo calcula automáticamente el programa informático, o tengo que prorratear la cantidad correspondiente a los 122 días antes de introducirla... Otra cuestión que me surge: la fecha de adquisición de dicho piso por herencia es la del fallecimiento del causante o la de la aceptación de la herencia... ¡Muchas gracias! Saludos.
06 de mayo de 2020 a las 13:10Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Eva, las casillas a las que haces referencia solo deberás de reflejar el valor catastral y valor catastral de la construcción que te corresponda, es decir que si el piso es 100% deberás de poner lo que pone el recibo del IBI, si eres propietaria del 50% deberás de prorratear el valor del recibo del IBI a esa proporción ya que la AEAT indica que en esos apartados deben imputarse proporcionalmente al porcentaje que tengas del inmueble, del número de días olvídate porque ya lo pones en otro apartado y ese cálculo por días lo hace el programa.

Con respecto a la segunda cuestión la fecha de adquisición es la de fallecimiento ya que el Código Civil establece que los efectos de la aceptación de la herencia se retrotraen al momento de la muerte del causante.

08 de abril de 2020 a las 18:38David
Quería agradecerte Pedro tu ayuda, es una suerte tener un blog como este y gente como tú, gracias de verdad. Una última consulta, soy el chico de la vivienda arrendada desde octubre de 2019, lógicamente como no es mi vivienda habitual, pero si tengo un préstamo hipotecario, no puedo incorporarla como dato al inicio ya que no me puedo deducir los gastos del préstamo, por no ser vivienda habitual, eso lo tengo claro. Pero una vez en el apartado donde he indicado que el inmueble está arrendado (Página 6 de Renta Web), y he puesto los gastos de tributos, comunidad y seguro sólo los 90 días que ha estado arrendada en 2019 como me indicaste en tu respuesta, hay una casilla para cumplimentar, se llama "Amortización del inmueble", en dicha casilla al abrirla he indicado que el tipo de adquisición fue Onerosa, he cumplimentado la Fecha de adquisición del inmueble (año 2007), he puesto el número de días que ha estado alquilada en 2019 (90 días), el valor catastral y el valor catastral de la adquisición, el importe de la adquisición, y la siguiente casilla es "Gastos y tributos inherentes a la adquisición", supongo que es en dicha casilla donde debo indicar los intereses de los 3 meses que ha estado alquilada en 2019, que según indicas en el artículo sí que se pueden deducir en una vivienda arrendada. En esa casilla, he indicado sólo la parte de intereses de las cuotas de mi préstamo Bankia de los meses de octubre, noviembre y diciembre, ¿lo he hecho bien? Porque no encuentro otra casilla donde indicar los intereses y he supuesto que es esa. Gracias de nuevo Pedro, sin tu ayuda sería muy complicado poder hacer la declaración. Un saludo.
06 de mayo de 2020 a las 13:11Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola David, en la casilla de “Gastos y tributos inherentes a la adquisición” se refiere a los gastos de notaría, registro de la propiedad, gestoría, abogado correspondiente a la vivienda y satisfechos compra de la vivienda.

Los intereses del préstamo se declaran en la casilla 0105 “Intereses de los capitales invertidos en la adquisición o mejora del inmueble y demás gastos de financiación en 2019”.

08 de abril de 2020 a las 18:24Pilar
Buenas tardes, tengo un piso alquilado desde el año 2018. Referente a la amortización del inmueble el primer año me deduzco el 3% sobre el valor de adquisición del inmueble más los gastos de notaria, registro…excluido el valor del suelo, ya que este importe era mayor que el valor catastral una vez descontado el valor del suelo. Mi pregunta es: ¿cada año se puede amortizar por el valor de adquisición e incluir los gatos de notaria, registro... y excluir el valor del suelo? Gracias.
06 de mayo de 2020 a las 13:12Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Pilar, la amortización calculada como indicas solo se puede aplicar durante un plazo máximo de 33 años a contar desde la fecha de adquisición del inmueble.

08 de abril de 2020 a las 16:38Vicente
Hola buenas tardes mis dos consultas son: tengo un piso alquilado y en 2019 he tenido unas derramas por obras en desagües de la comunidad en mal estado que han afectado a 2 locales comerciales, en que casilla las puedo poner si son gastos deducibles; y la segunda consulta: qué casilla tengo que poner 3% de amortización de la vivienda y en cual el 10% del mobiliario. Gracias.
06 de mayo de 2020 a las 13:17Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Vicente, las derramas podrían ser consideradas como un gasto de conservación y la reparación del inmueble y eso se pone en la casilla 0107, con respecto a la segunda consulta te adjunto enlace de la AEAT en el que indica como se teclea todo esto en Renta Web.

08 de abril de 2020 a las 14:20Pepe Codorníu
Vaya, olvidé poner la segunda pregunta: al prorratear la parte correspondiente a los 25 días y plantear la regla de tres... ¿Desde cuándo cuento los días para hacer el cálculo? 365 no pueden ser porque heredé el 21 de marzo, Pero también me suena raro que pueda ser desde el primer día que alquilé (el 15 de noviembre) como me dicen en la agencia. Gracias de nuevo.
06 de mayo de 2020 a las 13:22Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Pepe, el cálculo se hace sobre el número de días que el inmueble ha sido de tu propiedad es decir 285 días en el año, por tanto, para calcular los gastos deducibles debes de multiplicar el gasto por los días que ha estado alquilado es decir por 47 días (porque lo alquilaste el 15 de noviembre) y el resultado dividirlo entre 285 días.

08 de abril de 2020 a las 14:10Pepe Codorníu
Hola, Pedro. Heredé un piso en el 2019, concretamente el 21 de marzo. Acepté la herencia ante notario en el mes de junio. Cuando terminé todo ese papeleo encargué una reforma -pues estaba hecho polvo por dentro-, con idea de ponerlo en alquiler turístico a través de una agencia. El piso empezó a generar ingresos el 15 de noviembre de ese año (en total, recibí 2800 euros por los 25 días). La reforma ha sido por un importe de 42.000 euros. Pero si aplico todo este importe en la declaración del 2019 (prorrateando a 25 días) me salen 3.700 y pico euros, con lo cual me paso de los 2.800 euros que recibí de ingresos. ¿Puedo aplicar este año solo una parte de la reforma y dejar el resto para el próximo ejercicio fiscal? Muchas gracias.
06 de mayo de 2020 a las 13:23Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Pepe, esta cuestión relativa a la reforma debemos de tener mucho cuidado ya que lo que nosotros podemos interpretar como reforma, no es lo mismo que establece la Ley. La normativa indica que solo las obras de conservación o reparación (pintura, el arreglo de instalaciones, la sustitución de elementos, etc.) si se pueden incluir como gastos deducibles, eso sí solo podrás deducir la parte proporcional a los días que ha estado alquilado es decir importe de la factura multiplicado por 47 y dividido por 285 días que corresponden a los días que el inmueble ha sido de tu propiedad. Recuerda que la deducción de estos gastos tendrá como tope la cuantía de los ingresos obtenidos por el alquiler, y el exceso será deducible en los cuatro años siguientes

El resto de las reformas que no sean de conservación o reparación y que estén destinadas a la mejora del inmueble no se considerarán como gastos deducibles pudiendo ser considerado dicho importe como un mayor valor de adquisición del inmueble y por tanto el gasto será deducible mediante amortización, amortización que también estará prorrateada al número de días que ha estado alquilado el piso.

En este caso os recomiendo la lectura de esta Consulta Vinculante V3396-16 de la Dirección General de tributos donde lo explica.

08 de abril de 2020 a las 12:40Iciar
Hola. Tengo un piso en propiedad al 50% con mi marido, alquilado a un familiar desde septiembre de 2019 (4 meses). Por lo que he leído, todos los gastos se tienen que prorratear y dividir al 50% en la declaración conjunta. En el caso de la amortización, los datos que se piden no hay que dividirlos al 50% no? (valor catastral, construcción) Tengo miedo de hacerla mal... Otra consulta: He calculado el rendimiento mínimo computable, que lo piden al estar alquilado a familiar: 1,1% del valor total catastral (que son 74.676,96) = 821,44€. ¿Así estaría bien? Muchas gracias por tu ayuda Tengo entendido que al no ser primera vivienda no se pueden deducir los intereses de hipoteca, ¿verdad?
06 de mayo de 2020 a las 11:54Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Iciar el programa indica que debes de poner la parte correspondiente al porcentaje de propiedad en el inmueble por lo que si tienes el inmueble al 50% deberás de poner los datos que te piden al 50%.

Con respecto al Rendimiento mínimo computable en caso de parentesco, se multiplica el valor catastral del inmueble que aparece en vuestra declaración de la renta por el 1,1% siempre que este valor catastral esté revisado en caso de que no esté revisado el valor catastral se debería de multiplicar por el 2% (La propia plataforma "Renta Web" ofrece a los contribuyentes un apartado en el que podrá comprobar si el valor catastral del inmueble está o no revisado).

08 de abril de 2020 a las 10:57Jaime
Hola Pedro, respecto a la amortización del inmueble tengo varías dudas a ver si me podrías aclarar, yo esta vivienda la tengo alquilada hace ya 7 años, y el año pasado (2018) fue la primera vez que al hacer la renta me introduje esto como deducción, otros años por desconocimiento, no lo hice, la pregunta es ¿si lo hice el año pasado y el contrato de arrendatario es el mismo puedo volver a introducir la amortización del inmueble en la renta de este año? Yo como bien dices introduzco en los campos que me pide el valor catastral, valor catastral de construcción me sale porcentaje de 40,21%. Y luego importe de adquisición y gastos de la adquisición (dicha vivienda comprada en 2010) por eso no entiendo cómo me deduzco ahora y pueda hacerlo todos los años que la tenga arrendada ya que es un buen pellizco el que ahorras. Me sale como resultado la amortización del inmueble de 2.500 euros, eso varía notablemente en el resultado final de de la declaración pasaría de pagar 470 euros a pagar 90 euros. Como es tal la diferencia y ya lo hice el año pasado así no estoy seguro si puedo volver a deducir de ello, muchas gracias de antemano.
06 de mayo de 2020 a las 11:53Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Jaime, el programa renta web te calcula el importe que te puedes amortizar en base a los datos que te pide, ahora bien recuerda que esta amortización solo se puede aplicar durante un plazo máximo de 33 años a contar desde la fecha de adquisición del inmueble.

07 de abril de 2020 a las 18:16Iñaki Cabello
Hola. ¿El 3% de amortización se aplica en todo caso? Hemos alquilado un piso comprado en 1997, ya completamente pagado. El alquiler comenzó en octubre 2019.
24 de abril de 2020 a las 14:40Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Iñaki, la amortización del 3% solo se puede aplicarse durante un plazo máximo de 33 años a contar desde la fecha de adquisición del inmueble.

07 de abril de 2020 a las 13:59Óscar García
Muchas gracias por esta posibilidad de resolver dudas y por sus claras y concisas explicaciones. En 2018 efectué obras de conservación en una vivienda que he heredado con el fin de alquilarla. En la declaración del IRPF del ejercicio 2018, al no tenerla alquilada, no incluí estos gastos. La he empezado a alquilar en abril de 2019. ¿Puedo deducirme los gastos que realicé en 2018 en el IRPF 2019?
24 de abril de 2020 a las 14:38Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Óscar, los gastos de conservación y reparación del inmueble efectuados en el 2018, no son gastos fiscalmente deducibles en la declaración de la renta de 2019.

07 de abril de 2020 a las 07:51Xavi
Hola, si en 2015 no me apliqué la amortización del piso, ¿puedo hacerlo ahora junto a la de 2020? Por otro lado, ¿si he devuelto la fianza (3 mensualidades) lo resto a los ingresos? Muchas gracias.
24 de abril de 2020 a las 14:17Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Xavi, lamentablemente no puedes aplicarte la amortización del 2015 en la renta del año 2020.

Por otro lado, indicarte que la fianza es considerada un depósito de garantía, por lo que su devolución no puede considerarse un gasto.

06 de abril de 2020 a las 20:47Iñaki
Buenas tardes y enhorabuena. Una duda en cuanto a la amortización. Hemos alquilado este año un piso adquirido en 1997. Acabamos de pagarlo hace unos 5 años. ¿Es deducible la amortización del 3 por ciento? Gracias anticipadas.
24 de abril de 2020 a las 14:19Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Iñaki, en principio podrías aplicar la amortización del 3% sobre el mayor de los siguientes valores: el coste de adquisición satisfecho o el valor catastral, sin incluir en el cómputo el del suelo. Pero debes de tener en cuenta que esta amortización solo se puede aplicar durante un plazo máximo de 33 años a contar desde la fecha de adquisición del inmueble.

05 de abril de 2020 a las 18:54Jesús Millán
Buenas tardes. Mi duda surge a la hora de sumar los gastos de conservación y reparación para una vivienda alquilada a un particular, la duda en concreto es si a estos gastos se les añade con el IVA de las facturas o sin el IVA. Gracias.
13 de abril de 2020 a las 18:09Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Jesús, en IRPF los gastos deducibles se toman con el IVA incluido. Saludos.  

05 de abril de 2020 a las 18:43Iris
Hola, me gustaría saber en la renta 2019, en el caso de una vivienda alquilada, en el apartado "gastos y tributos inherentes a la amortización" si se puede incluir el gasto de la tasación de la vivienda que se hizo para pedir la hipoteca y los honorarios pagados a la inmobiliaria que hizo las gestiones. También me gustaría saber si la compra de un colchón y un canapé para sustituir al antiguo debe amortizarse en 10 años o el año de su compra. Si es en 10 años, teniendo en cuenta que la vivienda ha tenido dos contratos de alquiler continuados durante el año, ¿a qué arrendamiento lo imputo? ¿al que corresponde con la fecha de compra o proporcionalmente una parte en cada arrendamiento? Gracias.
13 de abril de 2020 a las 18:10Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Iris, el apartado al que haces referencia es para los gastos y tributos inherentes a la adquisición y los gastos que indicas son inherentes a la financiación por lo que si estos no fueron en el año 2019 ya no puedes deducírtelos.

Con respecto a los enseres hay que indicar que deben de figurar en el contrato de alquiler, si no es así no podrán amortizase al 10% anual, con un periodo máximo de 20 años.

05 de abril de 2020 a las 18:13Rubén Sugrañes
Buenas tardes Pedro, ante todo darle las gracias por contestar nuestras dudas de una manera tan didáctica. Mi consulta es la siguiente: tengo alquilado un piso a través de una agencia que me cobra una cantidad mensual fija por gestionar todo lo relativo al alquiler (hablar con el propietario, gestionar incidencias en la vivienda, etc.) además de garantizar el pago de mensualidades si el inquilino no las pagara. ¿Puedo incluir estos gastos fijos mensuales en mi declaración? Muchas gracias y un saludo.
13 de abril de 2020 a las 18:11Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Rubén, siempre que exista factura te los podrás deducir.

05 de abril de 2020 a las 17:44Pedro
Hola Pedro,Tengo una segunda vivienda alquilada y esta ya pagada sin hipotecas ni nada, ¿puedo deducir amortización alguna? ,
13 de abril de 2020 a las 18:12Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Pedro, en principio podrías aplicar la amortización del 3% sobre el mayor de los siguientes valores: el coste de adquisición satisfecho o el valor catastral, sin incluir en el cómputo el del suelo. Pero debes de tener en cuenta que esta amortización solo se puede aplicar durante un plazo máximo de 33 años a contar desde la fecha de adquisición del inmueble.

05 de abril de 2020 a las 16:38Enrique
¡Hola! Con relación a los gastos deducibles por el alquiler de un piso, a la hora de valorar la amortización del inmueble, además de los gastos mencionados sobre la adquisición del inmueble, pueden incluirse los abonados a la notaría para la formalización de la hipoteca, su registro, el impuesto sobre patrimonio y actos jurídicos documentados para la constitución de dicha hipoteca. Muchas gracias. Saludos.
13 de abril de 2020 a las 18:14Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Enrique esos gastos que comentas no se pueden incluir. Un saludo.

05 de abril de 2020 a las 13:40Ana López
Hola Pedro, gracias por el artículo, de los más clarificadores que he encontrado. Ahora sólo me queda una duda que ojalá puedas resolverme. Tengo el piso alquilado, y yo vivo con mi pareja, pero sigo pagando hipoteca por mi piso (comprado antes de 2013) ¿Puedo/debo seguir declarando el capital amortizado? ¿Y obviamente indicando que lo tengo arrendado y declarando ingresos y gastos deducibles? El año pasado sólo incluí lo relativo al arrendamiento, pero no incluí el préstamo bancario de lo que había pagado... ¿De tener que incluirlo hacienda me debería dinero? ¿Al haber comprado el inmueble antes de 2013 tengo derecho a deducción verdad? Muchas gracias.
13 de abril de 2020 a las 18:17Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Ana, si tienes la vivienda alquilada solo puedes deducirte los intereses del préstamo (no el capital amortizado del mismo) con independencia de cuando hubieras adquirido el inmueble (La fecha a la que haces referencia es para la deducción de adquisición en vivienda habitual con financiación ajena que no es tu caso).

05 de abril de 2020 a las 13:36Esteban
Buenos días, Pedro. Gracias de antemano por tu ayuda. Te quiero hacer tres preguntas: si tengo la hipoteca pagada del piso arrendado, ¿el precio de compra del inmueble incluiría los interese que pagué?; si lo tengo puesto como garantía hipotecaria del piso que tengo como residencia, ¿se puede deducir algo por este concepto? Y por último, en el apartado de las deducciones, ¿a qué se refiere con "Otros gastos necesarios fiscalmente deducibles"? Muchas gracias.
13 de abril de 2020 a las 18:19Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Estaban, a tus dos primeras preguntas la respuesta es: no.

Con respecto a la última pregunta, es un cajón de sastre en el que se ponen aquellos gastos que son deducibles y que no tienen una casilla específica.

04 de abril de 2020 a las 19:49Teo
Buenas tardes, Pedro. Tengo una duda, respecto a los suministros de agua, luz y gas de un piso en alquiler, los meses que está vacío, entre que se va un inquilino y se le arrienda a otro, ¿son deducibles estos recibos? Muchas gracias.
14 de abril de 2020 a las 11:25Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Teo, lamentablemente dichos recibos no son deducibles.

04 de abril de 2020 a las 14:31Fco. Javier
Hola Pedro Ángel, gracias por responder a nuestras dudas. En mi caso el piso que alquilé en 2019 proviene de una herencia, pero les pagué a mis hermanos con un préstamo entre familiares (pasado por hacienda y hecho legalmente) que me dejaron mis suegros, y que yo les pago mensualmente por transferencia bancaria ¿en este caso, el dinero que les pago mensualmente lo puedo declarar? Muchas gracias, y enhorabuena por el blog.
14 de abril de 2020 a las 11:00Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Fco. Javier, lo único que son deducibles son los intereses, por tanto, si el préstamo genera intereses solo será los intereses lo que te puedas deducir en caso de que el préstamo hubiese sido a tipo de interés cero (que es lo más normal) al no haber intereses no podrás poner nada al respecto en tu declaración de la renta.

04 de abril de 2020 a las 13:05José Barros
Buenos días, Pedro. Gracias anticipadas por la respuesta. Recibí en herencia una vivienda que para el impuesto de sucesiones valoré en 90.000€ y liquidé el impuesto por esta cantidad. Ahora la tengo alquilada. ¿Para el cálculo de la amortización del 3% tengo que tomar ese valor o el catastral, V. catastral 31.042,75 €, porque la diferencia es notable de tomar uno u otro? Gracias nuevamente.
14 de abril de 2020 a las 11:03Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Jose, la Dirección General de Tributos en numerosas consultas vinculantes entre las que podemos destacar la V2608-14, mantiene el criterio de que, en el caso de que el inmueble haya sido adquirido por herencia el coste de adquisición satisfecho sería únicamente el importe de los gastos y tributos satisfechos por la adquisición.

Por tanto, como estos valores serán inferiores al valor catastral (suele ser lo habitual) deberás de tener en cuenta a efectos de determinar la amortización del inmueble el valor catastral.

04 de abril de 2020 a las 01:40Juan Miguel
Hola Pedro. Tengo un piso alquilado desde 2012, menos los dos primeros años que no lo sabía, siempre he puesto gastos de amortización sobre 1.290 €. Al hacer la declaración este año me pide el precio de compra, pero lo compré en 1983 por 2.500.000 de las antiguas pesetas. Si lo traduzco a euros salen 15.025, pero el valor catastral actual es de 90.000 € y el valor de construcción 43.000€ con lo que automáticamente me sale de amortización equivalente a lo que yo indicaba cada año, y me pide datos de gastos de la compra que ya no guardo. ¿Es correcto presentar la declaración con estos datos? ¿Se puede incluir la amortización de un piso comprado en 1983? Muchas gracias.
14 de abril de 2020 a las 11:06Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Juan Miguel, la amortización solo se puede aplicar durante un plazo máximo de 33 años a contar desde la fecha de adquisición del inmueble, por lo que en mi opinión ya no podrías deducirte dicha amortización en tu declaración de la renta.

03 de abril de 2020 a las 17:33José Julián Martí
A efectos de desgravarse la amortización del inmueble alquilado ¿es lo mismo valor de adquisición que el de valor de herencia?
13 de abril de 2020 a las 17:59Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola José Julián, la Dirección General de Tributos en numerosas consultas vinculantes entre las que podemos destacar la V2608-14, mantiene el criterio de que, en el caso de que el inmueble haya sido adquirido por herencia el coste de adquisición satisfecho sería únicamente el importe de los gastos y tributos satisfechos por la adquisición.

03 de abril de 2020 a las 16:01Cristina
Buenas tardes, Alquilé el piso totalmente amueblado en septiembre de 2019 el piso que tengo hipotecado. ¿Cómo puedo deducirme del mobiliario? ¿He metido la parte proporcional (3 meses y medio) del IBI, de la comunidad, y de los seguros tanto de vivienda como de alquiler que contrate, esto es así? ¿O hay que incluir el pago anual de cada gasto? Por otro lado, aparte de la cuota de la hipoteca metí dinero para amortizar la hipoteca, esto ya lo tengo incluido en la parte de la hipoteca, lo tengo que incluir en la parte del alquiler, yo entiendo que no. ¿Me comentaron que a la hora de meter la fianza en el depósito de fianzas de arrendamiento me podía deducir también, esto es cierto? ¿Y, por último, en que apartado incluyo los intereses de la hipoteca? Muchas gracias por vuestra ayuda.
13 de abril de 2020 a las 17:23Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Cristina, con respecto mobiliario, quiero indicarte que estos serán deducibles solo vía amortización, es decir, podrán amortizase al 10% anual, con un periodo máximo de 20 años, siempre y cuando estos sean susceptibles de utilización por un intervalo de tiempo superior a un año. Ahora bien, para poder aplicar dicha amortización, en el contrato de alquiler deberán figurar los bienes y enseres cedidos, para que se pueda justificar que exista gasto deducible por depreciación de éstos.

Con respecto a la Fianza quiero indicarte que la Dirección General de Tributos indicó en su momento que el importe de la fianza, en la medida en que constituye una garantía del arrendamiento no es un gasto deducible.

Por último, he de indicarte que los intereses de la hipoteca se declaran en la casilla 0105 que se llama Intereses de los capitales invertidos en la adquisición o mejora del inmueble y demás gastos de financiación en 2019.

03 de abril de 2020 a las 13:44Fran Paz
Buenos días y gracias. Con respecto al alquiler de vivienda cálculo el 3% de amortización suma de importes al precio de adquisición. ¿Aquí podemos contar lo relacionado con el préstamo? Me refiero a pago impuestos, registro y minuta. Saludos.
13 de abril de 2020 a las 17:18Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Fran, los gastos inherentes a la financiación (registro, notaría) a los que haces referencia no aumentan el valor de adquisición del inmueble, solo aumentan el valor de adquisición los gastos de compraventa (ITP o IVA, notaria, registro de la compraventa).

02 de abril de 2020 a las 21:33David
Hola. Muy interesante todo lo que he leído y aprendido, muchas gracias por esas repuestas tan claras y eficientes. Soy novato en esto del alquiler y quiero deducirme de todo lo que pueda. compré la casa el 11 de noviembre de 2019 ya con inquilinos, así que empecé a cobrar desde ese mismo día. Yo interpreto que puedo deducirme de todo esto, aunque seguro que hay muchas cosas que no. Comienzo. He comprado la vivienda, así que: Impuesto de transmisiones patrimoniales; gasto de inmobiliaria por gestión de la compraventa; gastos de tasación para solicitar la hipoteca, así como gastos de gestoría para la inscripción de la compraventa en el registro. Esto último no me dejaron hacerlo a mí y o lo hacía su gestoría o no me concedían la hipoteca: gasto de la empresa que me gestión un buen tipo de interés intermediando con el banco; esto anterior es lo dudoso, lo que se seguro es, Intereses del crédito hipotecario, recibos de la comunidad de propietarios, seguro multirriesgo del hogar, Ibi y amortización casa (lo del 3% del valor catastral sin suelo). Los suministros los pagan los inquilinos, no he comprado nada de mejora y el banco no me obligó a hacer seguro de vida para concederme la hipoteca. Te agradezco de antemano la atención prestada. Un saludo.
13 de abril de 2020 a las 17:09Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola David, con respecto a los gastos inherentes a la financiación (registro, notaría, tasación y el gasto de la empresa que te gestionó el tipo de interés con el Banco) te los puedes deducir en la renta de este año, junto a los intereses del préstamo.

Los gastos de la compraventa (TPO, gasto de la inmobiliaria, gastos de gestoría de esta operación al igual que los gastos de notario de la escritura de compraventa, etcétera) lo que hacen es aumentar el valor de adquisición del inmueble que compraste. Por tanto, si el valor de adquisición del inmueble, excluido el valor del suelo, es mayor que el valor catastral, una vez descontado el valor que corresponda al suelo, podrás computarlo como un gasto por amortización (recuerda que la amortización es solo el 3% del mayor de los importes anteriormente indicados valor catastral o valor de adquisición del inmueble).

02 de abril de 2020 a las 15:31Juan
Buenos días. Este año 2020 alquile un piso con mi pareja, pero en el mismo el mismo mes, nos separamos. Pagué mi parte de la fianza (250,00) así como mi parte del único mes que estuve (250,00). Al separarnos firmamos un acuerdo donde se comunicaba a la Comunidad que ella se hacía cargo del alquiler y así evitar la penalización (anualidad 6000) y por tanto, pague a mi expareja el resto del año que me correspondía de alquiler 2750 descontando los gastos a medias que habíamos tenido (enseres y muebles), total 1600eu (sobre esto tengo mis dudas de si me correspondía o no haber tenido que pagarlo, ya que el acuerdo firmado, era que como que ella quería quedarse con el piso alquilado, se hacía cargo del alquiler) y ahora le estoy pagando lo correspondiente a gastos del único mes del internet, gas, luz y agua ¿Me podría deducir estos gastos en mi IRPF 2020? Alquiler y gastos consumo citados Mi domicilio fiscal siempre ha sido la casa de mis padres, ya que por estas circunstancias no hice cambio de domicilio.
08 de abril de 2020 a las 18:01Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Juan, lamentablemente estos gastos no te los podrás deducir en tu declaración de la renta de IRPF del 2020.

02 de abril de 2020 a las 15:06David
Buenas tardes, Tenga una duda. Tengo una vivienda alquilada,desde el mes de octubre de 2019. Mi pregunta es si a la hora de hacer la declaración de la renta, en el apartado donde se indican los gastos de comunidad, seguro e IBI, que he pagado durante el 2019 de la vivienda arrendada, ¿debo poner lo que he pagado durante todo el año o sólo la parte proporcional de los 3 meses que la tengo alquilada? Te indico que en el apartado "Número de días de duración del contrato de arrendamiento en 2019", he puesto 90. Gracias Pedro por tu ayuda, es el mejor blog que conozco! Un saludo,
08 de abril de 2020 a las 17:46Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola David, los gastos los debes de prorratear proporcionalmente al tiempo en el que ha estado alquilado el inmueble, por tanto, si la casa ha estado alquilada solo durante 90 días en el año 2019, el importe de los gastos pagados los deberás de multiplicar por 90 y dividirlo entre 365 y el resultado de dicha operación será el importe a incorporar en renta web.

02 de abril de 2020 a las 12:20Javier
Buenos días. Tengo un piso alquilado durante el 2019 a varios inquilinos, pero en la declaración de renta únicamente puedo poner el NIF de tres de ellos. ¿No sé si me podrían dar una solución? Otra pregunta. El inmueble arrendado tiene una hipoteca posterior a 2013 que fue cuando se quitaron las deducciones por vivienda. ¿Puedo incluir en los gastos los intereses de la hipoteca y la amortización del capital? Gracias.
08 de abril de 2020 a las 15:05Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Javier, con respecto a la primera cuestión te recomiendo que te pongas en contacto con el servicio telefónico de Información Tributaria de RENTA, 901 33 55 33 o 91 554 87 70 (El horario de estos teléfonos es de 9 a 19 horas de lunes a viernes) para ver si ellos pueden ayudarte operativamente con esta cuestión.

Con respecto a la segunda cuestión que planteas te indico que lo que se eliminó es la deducción por adquisición en vivienda habitual, cuestión que no es tu caso por lo que podrás deducirte como gasto del inmueble arrendado los intereses de la hipoteca, pero no podrás deducirte la amortización del capital del préstamo. Saludos.

02 de abril de 2020 a las 01:34Álvaro
Buenas. Para que me quede claro, he alquilado mi piso en propiedad hace 6 meses, lo adquirí hace 4 años, ¿podría deducir los intereses hipotecarios? Y otra pregunta, estoy pagando un préstamo por una instalación de gas en mi vivienda (ahora alquilada), antes de alquilarla. ¿También podrías deducir los intereses de ese préstamo? Muchas gracias por el artículo. Un saludo.
07 de abril de 2020 a las 18:03Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Álvaro, podrás deducirte únicamente los intereses de los recibos de préstamo de los meses en lo que el inmueble ha estado alquilado, el resto de los intereses no son deducibles.

Con respecto a la segunda cuestión habría que analizar si la instalación de gas es porque el inmueble lo tenía y la has tenido que cambiar o es que la has instalado.

En el primer caso, es decir que se han cambiado la instalación del inmueble se consideran como un gasto deducible por que tendrán la consideración de un gasto de conservación y la reparación del inmueble, eso sí solo podrás deducir la parte proporcional a los días que ha estado alquilado es decir importe de la factura.

Si estuvieras en el segundo caso es decir que el inmueble no la tenía y los has instalado, en este caso se consideraría como un gasto Ampliación y mejora y por tanto dicho importe se considerará como un mayor valor de adquisición de la casa y por tanto el gasto será deducible mediante amortización, amortización que también estará prorrateada al número de días que ha estado alquilado el apartamento.

02 de abril de 2020 a las 01:33Jorge
Hola Pedro, compré un piso el 05/01/2019 que luego alquilé el 1 de abril de 2019. La compra la hice con una hipoteca y me gustaría hacerte 3 preguntas. 1) Los gastos deducibles de intereses, comunidad, seguro de la vivienda, IBI de todo el año los tengo que prorratear y solo deducir los 9 meses desde abril que lo tengo alquilado. 2) ¿La amortización del piso creo que no hay que prorratear nada porque el sistema ya te pregunta desde cuando lo tienes alquilado y solo te pide el valor del catastral y de la construcción, es correcto? 3) al valor catastral que veo en el IBI y al de construcción tengo que restar el valor del suelo? ¿Entiendo que el valor de construcción es el que se detalla en el IBI y ya coge la parte correspondiente al piso, es decir, no hay que hacer ninguna proporcionalidad? Muchísimas gracias. Este foro es de gran ayuda.
07 de abril de 2020 a las 18:01Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Jorge, con respecto a la primera cuestión he de indicarte que efectivamente tienes que prorratear esos gastos por el número de días del año 2019 en los que has tenido el inmueble alquilado.

Con respecto a la amortización no tienes que realizar ninguna proporcionalidad ni prorrateo ya que el sistema te pide todos los datos que necesitas y que tienes en el recibo del IBI tal y como indicas.

01 de abril de 2020 a las 21:24Rony
¡Buenas! ¿Tengo 2 dudas entrelazadas, será que me podéis ayudar? Gracias de antemano. Tengo un piso en propiedad a medias con mi marido, alquilado desde el año pasado. Mi duda al hacer la declaración es la siguiente... Respecto al valor de compra, cantidad de gastos (IBI, intereses, gastos de comunidad, etc.) debo calcular solo el 50% que me pertenece o como el mío el 50% pongo el total y el sistema computa la parte de la que soy propietario? Y la segunda que tiene que tiene que ver con esta. ¿Al estar el piso alquilado solo 3 meses del año, debo hacer yo la regla de 3 de todos los gastos? o también el sistema como figura la cantidad de días en alquiler deduce del total ese porcentaje? ¡Gracias nuevamente!
07 de abril de 2020 a las 17:58Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Rony, el programa no calcula los importes que corresponde a cada propietario, por lo que en este caso debes hacer constar el 50% a cada declarante. Con respecto a la cuestión de los gastos pasa lo mismo te toca a ti hacer la regla de 3 para poner el importe de los gastos que corresponde a cada uno.

01 de abril de 2020 a las 13:32Inma
Buenos días, tengo una vivienda en alquiler y no sé en que casilla de la renta debo cumplimentar las cantidades satisfechas de amortización del año 2019 La vivienda ha estado alquilada durante todo el 2019.
07 de abril de 2020 a las 17:38Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Inma, la amortización se pone en la casilla 0117 de la declaración de la renta.

01 de abril de 2020 a las 12:28Raquel
Buenos días: Hoy se abre el plazo de presentación y aun leyendo su artículo y consultas de otras personas tengo dudas. He comprado un piso el 5 de febrero de 2019 para alquilar en 58000€. Después de reparaciones, compra de muebles electrodomésticos le he alquilado el 15 de diciembre, Es decir solo ha estado 17 días del año 2019 alquilado. Mi pregunta es si a esos 58000 euros debo sumar, los gastos notariales, pago impuesto trasmisiones patrimoniales, registro etc. y después hallar la amortización, o bien hallar el 3% sobre el valor de la construcción y al resultado sumar esos otros gastos prorrateándolos a los 17 días que estuvo alquilado.
07 de abril de 2020 a las 17:32Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Raquel, todos los gastos deben de prorratearse al número de días que el inmueble ha estado alquilado (en tu caso 17 días).

Con respecto los gastos de compraventa que habrán sido ITP, notaria, Registro lo que hacen es aumentar el valor de adquisición del inmueble que compraste. Por tanto, si el valor de adquisición del inmueble, excluido el valor del suelo, es mayor que el valor catastral, una vez descontado el valor que corresponda al suelo, podrás computarlo como un gasto por amortización (recuerda que la amortización es solo el 3% del mayor de los importes anteriormente indicados valor catastral o valor de adquisición del inmueble).

01 de abril de 2020 a las 11:56Fran Paz
Buenos días y gracias. Pregunto sobre los gastos que se pueden sumar al coste de adquisición para desgravar el 3% de amortización por alquiler, ejercicio 2019. el piso fue comprado en 2010. Yo lo tengo especificado de la siguiente manera (cantidades ficticias) pago minuta: compra venta (600€) y préstamo (500 €) pago impuestos: compra venta (600 €) y préstamo (5000€) aquí el del préstamo es el más grande, modelo 600 pago registro: compra venta (600€) y préstamo (500€) honorarios: compra venta (600€) y préstamo (500€) no me aclaro si lo pagado por el préstamo hipotecario hecho en 2010 se cuenta o no ... muchas gracias.
07 de abril de 2020 a las 17:30Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Fran, lo pagado en el año 2010 no se tiene en cuenta.

27 de enero de 2020 a las 21:05Vicenta
Buenas tardes, Pedro, muchas gracias, por tus respuestas, es un placer poder consultar, nuestras dudas, voy a alquilar un piso, puedo poner, en la declaración, de la renta, los gastos de la agencia inmobiliaria, si me gestiona los recibos de todo el año (que no son de publicidad) seria para el año próximo
04 de febrero de 2020 a las 16:07Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Vicenta, los gastos y honorarios devengados por la Agencia en el curso del arrendamiento del inmueble (aunque estos como en tu caso no sean de publicidad), son gastos deducibles.

22 de enero de 2020 a las 17:31Anna
Gracias de antemano por atender mi consulta. ¿Todas las deducciones descritas, se pueden aplicar para un inmueble en propiedad alquilado en el extranjero (UE)? Tengo un piso en un país de la UE en propiedad y que está alquilado. Allí, aunque no sea residente, tengo que pagar impuestos sobre las rentas que obtengo después de restarle los gastos, pero viendo que, en el apartado amortización, en España me puedo desgravar el 3% (en el otro país es solo el 2%), podría hacer valer en la declaración en España ese 1% restante? Gracias y saludos.
04 de febrero de 2020 a las 16:11Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Anna, lo interesante sería saber donde está el inmueble para poder analizar el convenio de doble imposición, no obstante por regla general los convenios indican que las rentas de la propiedad inmobiliaria situada en el extranjero se pueden someter a imposición en ambos país, por tanto en España podrías aplicarte la amortización del 3% como gasto deducible (con independencia de que en el otro país te hubieses aplicado el 2%).

14 de enero de 2020 a las 20:05Luis Gamiz
Hola Pedro Ángel, gracias por adelantado por contestar a nuestras dudas. Un seguro de protección de rentas del alquiler el deducible como gasto en el Modelo 210 para no residentes. Resido en UK. ¿En caso de que fuera deducible se imputaría prorrateado mensualmente o en el trimestre del cargo?
04 de febrero de 2020 a las 16:26Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Luis, lo primero de todo indicarte que como residente en UK estos gastos (que se prorratean por declaración), no obstante a partir del 1 de enero de 2021 como consecuencia del Brexit ya no se podrás deducirte gasto alguno, te adjunto documento que ha elaborado la AEAT con las consecuencias del Brexit a partir de 1 de enero de 2021 en Aduanas e Impuestos Especiales, IVA, Impuesto sobre la Renta de no Residentes, IRPF e Impuesto sobre Sociedades.

07 de enero de 2020 a las 18:30jose antonio
Buenas tardes. ¿Sería gasto de decible el seguro de vida vinculado a la financiación para la compra del inmueble? ¿Los electrodomésticos y reformas mobiliario de cocina, se puede poner directamente como gasto en el año o es obligatorio amortizarlo en 10 años? Muchas gracias.
20 de enero de 2020 a las 15:56Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Jose Antonio, siempre que el seguro de vida sea obligatorio por parte de la entidad financiera para la financiación del inmueble, este puede ser considerado como gasto deducible asociado a “Intereses y otros gastos de financiación”. Recuerda que este gasto deducirá proporcionalmente de la prima del seguro correspondiente al número de días en los que ha estado alquilando el inmueble.

Con respecto a los enseres (por ejemplo, los electrodomésticos), indicarte que estos serán deducibles solo vía amortización, es decir, podrán amortizase al 10% anual, con un periodo máximo de 20 años, siempre y cuando estos sean susceptibles de utilización por un intervalo de tiempo superior a un año. Ahora bien, para poder aplicar dicha amortización, en el contrato de alquiler deberán figurar los bienes y enseres cedidos, para que se pueda justificar que exista gasto deducible por depreciación de los mismos.

Por último, con respecto a la cuestión relativa a la reforma debemos de tener mucho cuidado ya que lo que nosotros podemos interpretar como reforma, no es lo mismo que establece la Ley. La normativa indica que solo las obras de conservación o reparación (pintura, el arreglo de instalaciones, la sustitución de elementos, etc.) si se pueden incluir como gastos deducible pero el resto de reformas que estén destinadas a la mejora del inmueble y estas no se considerarán como gastos deducibles, en este caso os recomiendo la lectura de esta Consulta Vinculante V3396-16 de la Dirección General de tributos donde lo explica. Por tanto, si la reforma está dentro de los que se califica como obras de conservación y o reparación, el gasto que has satisfecho si quesería deducible, recuerda que la deducción de este gasto tendrá como tope la cuantía de los ingresos obtenidos por el alquiler, y el exceso será deducible en los cuatro años siguientes.

02 de enero de 2020 a las 13:53Jose Antonio
Buenos días. Mi pregunta es: tengo una plaza de garaje vinculada al piso de mi propiedad que tengo alquilado ¿me puedo desgranar los costes de mantenimiento de dicha plaza de garaje?
20 de enero de 2020 a las 16:05Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Jose Antonio, si la plaza de garaje también está alquilada (ya se de manera independiente o junto al piso) podrás deducirte los gastos relativos a mantenimiento y suministros (como por ejemplo la luz, el agua, limpieza…), el recibo de la comunidad, las primas del seguro del garaje, y los gastos de publicidad o agencia inmobiliaria para el alquiler si los hubiera.

11 de diciembre de 2019 a las 19:56Rosario
Buenas tardes, Pedro Ángel y gracias por tu artículo. El coste de la certificación de eficiencia energética de la vivienda alquilada es deducible como gasto. ¿Cómo se haría la deducción?
26 de diciembre de 2019 a las 09:48Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Rosario, el gasto de la factura del certificado energético es fiscalmente deducible en la declaración de la renta. Dichos gastos se puede poner en la casilla de la declaración de la renta denominada “Otros gastos fiscalmente deducibles” relativa al inmueble que se encuentra arrendado.

27 de noviembre de 2019 a las 18:43Miguel
Buenas, excelentemente explicado. Lo único que no me termina de quedar claro es qué significa exactamente que "no se hubiese producido una renovación del crédito". Por ejemplo, si demando al inquilino en abril y el 30 de diciembre me ingresa 1€ en concepto de alquiler, ¿se ha producido renovación del crédito? ¿Podría deducirme toda la deuda como saldos de dudoso cobro? Un saludo.
26 de diciembre de 2019 a las 09:33Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Miguel lo que quiere decir la expresión es que no se pacte un fraccionamiento en el pago, es decir que le facilites el pago del importe que te debe.

14 de noviembre de 2019 a las 18:02Jose
Primero agradecer a Pedro Ángel el articulo por su sencillez de exposición lo que lo hace muy comprensible, y en segundo lugar plantear la siguiente duda: Si son deducibles los gastos necesarios para producir ingresos, ¿no serían deducibles los gastos de luz, agua, comunidad, y otros servicios con los que dotas el inmueble para ofertarlo en alquiler? Es decir, yo no puedo alquilar en el mismo precio un inmueble sin luz, agua, internet, comunidad, etcétera, al mismo precio que si lo tiene, luego ¿tendrían la condición de gastos "necesarios" para obtener ingresos? Supongamos que pongo anuncio para alquiler el 1 Enero año X, pero lo consigo alquilar el 1 de Mayo año X Los gastos de luz, agua, comunidad, internet, etcétera, que soporto de Enero a Abril, ¿serían deducibles? Muchas gracias.
02 de diciembre de 2019 a las 19:17Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Jose me alegro que te guste el artículo.

Haces muchas preguntas y algunas son interpretaciones, pero para que quede claro.

Esos gastos relativos a servicios o suministros a los que haces referencia son deducibles si no se los cobras me explico yo alquilo un inmueble por 1.000 euros y esos gastos por ejemplo de luz y agua no se los repercuto posteriormente, es decir que cuando me hacen el cargo en mi cuenta luego llamo al inquilino para que me los abonen.

Con respecto a la última cuestión que planteas es una posible interpretación, pero el artículo 12 del Reglamento del IRPF indica que solo son deducibles las correspondientes al período en que el inmueble estuvo alquilado.

29 de octubre de 2019 a las 11:25Rafa
Hola, próximamente, voy alquilar mi piso, donde todavía sigo pagando la hipoteca, aunque ya apenas pago intereses. ¿Podría desgravarme la cuota de la hipoteca, aunque no tenga interese? Gracias.
20 de noviembre de 2019 a las 13:01Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Rafa, la norma solo permite deducirse en los inmuebles alquilados los intereses satisfechos a la entidad financiera en cada cuota de préstamo pero no la devolución del principal.

04 de octubre de 2019 a las 12:17Lucas
Excelente artículo.
02 de octubre de 2019 a las 13:16Iván González
Hola Pedro Ángel, enhorabuena por el artículo y tu colaboración en el blog. Un contenido de mucho valor y utilidad. He estado intentando resolver mi duda revisando las entradas anteriores, pero no encontré la respuesta exacta. Quizás puedas ayudarme. En cuanto al gasto deducible por amortización del inmueble (3% sobre el mayor de los valores entre coste de adquisición o valor catastral, ambos descontando el valor del suelo), tengo dudas como cómo obtener coste de adquisición-valor del suelo. En concreto: ¿Coste de adquisición es el precio de compraventa o puedo incrementarlo con gastos de notaría, registro y hacienda?, ¿valor del suelo a descontar del anterior, es el valor del suelo en catastro o el valor del suelo obtenido del prorrateo sobre el coste de adquisición? Creo que la norma se presta a interpretación. Gracias anticipadas, Iván.
10 de octubre de 2019 a las 14:24Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Iván, muchas gracias por hacer pública tu opinión. Me alegro de que te guste el artículo.

Con respecto a las cuestiones que planteas, indicarte que los gastos de compraventa aumentan el valor de adquisición del inmueble que compraste, por lo tanto, éstos se deben de tener en cuenta para determinar el coste de adquisición. Y con respecto al valor del suelo, indicarte que éste debe de venir reflejado en la escritura de compraventa del inmueble y cuando éste no aparece en dicha escritura es cuando entra en funcionamiento el artículo 14 del Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (RIRPF), que establece que, si el valor del suelo se desconoce, se calculará prorrateando el coste de adquisición satisfecho entre los valores catastrales del suelo y de la construcción de cada año reflejados en el recibo del Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI).

20 de septiembre de 2019 a las 10:58Bea
Este año compré un apartamento, el cual tuve que equipar y alquilé durante algunos días del verano. Le equipé con una serie de electrodomésticos que no existían, así como camas, sofás, sabanas, etc... Guardo todas las facturas de la compra de los diferentes enseres. Este apartamento lo alquilé a través de Booking. ¿Me desgravará los enseres comprados a la hora de la próxima renta?
25 de septiembre de 2019 a las 16:12Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Bea, serán deducibles siempre que respondan a una depreciación efectiva, ahora bien esta amortización solamente la podrás aplicar proporcionalmente al tiempo en el que ha estado alquilado el inmueble.

12 de septiembre de 2019 a las 22:41Fernando
Hola. Me gustaría saber si los gastos de compra de electrodomésticos y demás mobiliario (colchones, lámparas, etc.) que se realicen durante el alquiler de la vivienda, por deterioro de los existentes, se descuentan directamente de los ingresos en el período efectuado como si fuera un gasto o se descuenta el 10% de amortización durante los 20 años siguientes. Muchas gracias.
17 de septiembre de 2019 a las 13:30Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Fernando.

Respecto a los enseres, indicar que estos serán deducibles solo vía amortización, es decir, podrán amortizase al 10% anual, con un periodo máximo de 20 años, siempre y cuando estos sean susceptibles de utilización por un intervalo de tiempo superior a un año. Ahora bien, para poder aplicar dicha amortización, en el contrato de alquiler deberán figurar los bienes y enseres cedidos, para que se pueda justificar que exista gasto deducible por depreciación de los mismos.

29 de agosto de 2019 a las 01:30Tomás
Hola. Vivienda comprada en 2007. En la escritura no se detalla el valor de construcción y el valor de suelo. Para el cálculo del prorrateo he aplicado el existente en el catastro en 2007. Hacienda afirma que no es correcto, ya que el valor catastral fue revisado en 2009 y me aplica el prorrateo tomando como referencia el correspondiente a 2018. ¿Es correcto? Gracias.
12 de septiembre de 2019 a las 17:01Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Tomás.

Efectivamente, lo que te indica Hacienda es correcto, ya que el artículo 14 del Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (RIRPF) establece que, si el valor del suelo se desconoce, se calculará prorrateando el coste de adquisición satisfecho entre los valores catastrales del suelo y de la construcción de cada año reflejados en el recibo del Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI).

24 de agosto de 2019 a las 11:39Santiago
Hola. Desearía saber si los gastos de reparación de una vivienda efectuados por el propietario en un determinado año son deducibles en las rentas obtenidas por el alquiler de la misma vivienda en el ejercicio siguiente o sucesivos. Muchas gracias.
12 de septiembre de 2019 a las 17:10Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Santiago.

El importe máximo deducible por estos gastos de reparación y conservación efectuados en el inmueble no puede superar la cuantía de los rendimientos íntegros del capital inmobiliario obtenidos en el ejercicio por el alquiler de esa vivienda. La cuantía que no pudiera deducirse podrá compensarse en los cuatro ejercicios siguientes.

24 de junio de 2019 a las 12:20Juan
Buenos días. Yo compré un piso en Madrid en 2005. He estado residiendo en el hasta diciembre de 2017 que por cuestiones de trabajo me trasladé a otra ciudad, por lo que decidí en 2018 poner el piso en alquiler, siendo el primer mes de alquiler en septiembre de 2018. Mi pregunta es si tengo que prorratear los gastos del año para esos cuatro meses, incluido seguro e IBI. En relación a los gastos de amortización, a lo largo de estos años he realizado dos ampliaciones de la hipoteca, por lo que me gustaría saber si el precio de adquisición es el de la primera hipoteca o el de la última ampliación. Espero su respuesta. Muchas gracias
05 de julio de 2019 a las 13:54Pedro Ángel Rodríguez Mateo
Buenos días Juan: efectivamente, tal y como indicas, los gastos que son anuales, como puede ser el IBI o el seguro, deberán prorratearse en función de los días que haya estado alquilado para incluir como gasto, únicamente la parte proporcional al periodo de alquiler. El resto del año, se tratará como imputación de rentas inmobiliarias en el que no es posible descontar este tipo de gastos. En relación al gasto por amortización, es irrelevante que se hayan hecho dos hipotecas. El importe de la amortización, tratándose de inmuebles, ascendería al 3% sobre el mayor de los siguientes valores (i) el coste de adquisición (sin incluir el valor del suelo) o (ii) el valor catastral (sin incluir el valor del suelo). En consecuencia, dado que el importe se calcula en función del valor de adquisición o catastral, el importe del préstamo hipotecario no es relevante. Esperamos que te haya servido de utilidad. Muchas gracias por leer el blog. Un saludo,
22 de junio de 2019 a las 12:09Francisco javier rodriguez
Tengo un piso arrendado, que compré como vivienda habitual, y alquilé por traslado laboral del que estoy pagando amortización mensual de capital e intereses. Los intereses me queda claro que son deducibles de los rendimientos inmobiliarios, pero lo que amortizo de capital, ¿también?, ¿en qué casilla se contempla? La amortización del 3% sobre valor catastral - suelo, que también deduzco es compatible con la anterior que planteo. La amortización de capitales figura en los datos fiscales que me envía la Agencia Tributaria. Muchas gracias.
05 de julio de 2019 a las 13:57Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Buenos días Francisco Javier,

es posible que en los datos fiscales que te facilita la Agencia Tributaria, aparezca el principal y los intereses del préstamo porque el banco lo informa como préstamo para adquisición de vivienda habitual (que era el destino original del préstamo). Sin embargo, tratándose de un inmueble alquilado, dentro de los gastos que se pueden deducir de los ingresos no está la amortización del capital pendiente. Dentro de estos gastos deducibles si están, como comentas, los intereses y otros gastos, como pueden ser el IBI, el seguro, etc. Sin embargo y, a pesar de que las cuotas del préstamo (de principal) no son deducibles, si lo es la amortización del inmueble. Este gasto ascendería al 3% sobre el mayor de los siguientes valores (i) el coste de adquisición (sin incluir el valor del suelo) o (ii) el valor catastral (sin incluir el valor del suelo). En caso de que el inmueble no esté alquilado todo el año, los gastos deberán prorratearse por el periodo en que se encuentra alquilado.

Esperamos que te haya servido de utilidad y gracias por leer el Blog.

20 de junio de 2019 a las 08:39Pilar
A finales de junio del 2018 compré una vivienda para arrendar y a mediados de agosto la arrendé. Que gastos me puedo deducir y en que casillas lo debería poner. - Los relacionados con la compra-venda y hipoteca relacionados con la Notaria, Registro, etc. - Los gastos de amortización de la hipoteca - Los gastos de seguro, comunidad, compra de muebles, reparaciones de caldera y puesta a punto del piso por un experto electricista (tengo las correspondientes facturas). También me gustaría saber donde puedo conseguir el valor suelo de la vivienda. Muchas gracias por su ayuda y por el contenido de este blog.
08 de julio de 2019 a las 16:27Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Buenos días Pilar:

en relación a los gastos que se pueden deducir, la normativa del IRPF establece que serán todos los gastos necesarios para la obtención de los ingresos. En este sentido, y para tu comodidad, en este apartado de la página web Agencia Tributaria vienen con más detalle y adicionalmente, la amortización de la construcción.

En relación a los gastos relacionados con la compra, estos no serán deducibles de los ingresos por arrendamiento, sino que formarán parte del valor de adquisición a efectos de calcular la amortización .En este sentido, también es importante destacar que los gastos deberán prorratearse en función del periodo que el inmueble haya estado alquilado. Por otro lado, el valor del suelo de la vivienda se puede obtener del propio recibo del IBI. En el recibo, habitualmente viene desglosado valor del suelo y valor de la construcción. Por otro lado, también se puede obtener solicitándolo al Catastro, pero es más sencillo del recibo del IBI. Es posible que si no tienes aún ningún recibo del IBI, en el propio Ayuntamiento te lo puedan facilitar.

En el Catastro, si tuvieses certificado electrónico, se puede solicitar vía web en esta página Sede electrónica del Catastro sino, tendrás que solicitarlo por escrito. Esperamos que esta contestación te haya resultado de ayuda.

19 de junio de 2019 a las 00:25Manuel Martinez
Muchas gracias por este artículo. La Comunidad de propietarios tiene en propiedad una vivienda y la tenemos alquilada hace años, mi indice de participación es de 1,128. Me jubilé en el año 2015 y mi renta superaba 22000 euros. Hasta el 2018 no había parado en ello, pues el año pasado no realice la renta puesto que no llegaba a los 22000 euros de un solo pagador, cual fué mi sorpresa que Hacienda me invito a realizar una paralela con sus correspondientes recargos. Me dijo que tenía una propiedad y ello me obligaba a realizarla dado que habia cobrado durante el año 2017, 69,38 euros del alquiler. Mi pregunta es obvia: ¿qué me puedo deducir? ahora llevo gastados 541.16 eur en este año de derrama ITV Edificio, mas 444,28 eur cuota anual. Este año tampoco llegaba a los 22000 euros y por 69 euros he tenido que pagar hacienda 335 euros, mas 420.eur del pasado...Perdonad por lo extenso y gracias. MANUEL
27 de junio de 2019 a las 16:40Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Manuel, lo primero de todo indicar que no todo lo que sale a pagar en tu declaración de la renta corresponde al ingreso de alquiler me explico si tuvieras un tipo marginal del 18% para los 69 euros que indicas solo unos 12,42 euros de lo que pagas corresponde al inmueble y el resto del importe que te sale a pagar correspondería a tu pensión (porque el porcentaje de retención de tu pensión es inferior al tipo marginal).

Por otro lado no queda muy claro si el importe de la derrama a la que haces referencia es por tu participación en el inmueble de la comunidad o el importe total de la derrama tanto de tu vivienda como del inmueble de la comunidad. En cualquier caso podrás deducirse, en proporción a su participación en esa propiedad, los gastos necesarios para su obtención, es decir los gastos de reparación y conservación del piso de la comunidad, los tributos y recargos no estatales (IBI, tasa de Basura), seguros, las cantidades devengadas por terceros en contraprestación directa o indirecta o como consecuencia de servicios personales, tales como los de administración, vigilancia, portería o similares y las amortizaciones correspondientes.

18 de junio de 2019 a las 16:21María Fraga
Compré un local comercial en julio de 2018, y lo he empezado a alquilar en Noviembre 2018, ¿podría deducirme los gastos de formalización de préstamo hipotecario en julio 2018? Registro, notaría y gastos de gestoría.
01 de julio de 2019 a las 17:12Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola María, con respecto a los gastos inherentes a la financiación (registro, notaría) te los puedes deducir en la renta de este año, junto a los intereses del préstamo.

Ahora bien, como el inmueble no ha estado alquilado desde el primer momento, solo podrás computarte como gasto los intereses del préstamo correspondientes a los meses que ha estado alquilado y los gastos de formalización del préstamo también se deberán deducir proporcionalmente al número de días en los que ha estado alquilado el inmueble.

14 de junio de 2019 a las 23:49Javier
Muchas gracias por el artículo. Tengo la siguiente duda. El piso ha estado alquilado de enero a septiembre, los tres siguientes meses estaba en una agencia buscando nuevo inquilino. ¿Puedo deducirme los gastos enteros del año o tengo que calcular la parte proporcional a los 9 meses que he tenido ingresos? Gracias de antemano
05 de julio de 2019 a las 10:25Pedro Ángel Rodríguez Mateo
Hola Javier, lo más correcto será distribuir este gasto de manera prorrateada por los días que el inmueble ha estado alquilado.
12 de junio de 2019 a las 23:49moi
Hola, tengo una duda con respecto a como calcular el valor del suelo para la amortización del inmueble y tener el 3% del valor de compra para la deducción, Se indica que se prorratea con el valor catastral, pero hay que usar el valor del catastro del año de compra, o del año actual? o una media de todos los años desde la compra hasta ahora? podríais explicarlo con un ejemplo practico? inmueble del 2008 y se alquila el 2018 por ejemplo . muchas gracias!
27 de junio de 2019 a las 16:44Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Moi, cuando se indica que se calculará prorrateando el coste de adquisición satisfecho entre los valores catastrales del suelo y de la construcción de cada año, es en el caso en el que en la escritura de compra venta no aparezca desglosado el valor de edificación y el valor del suelo, tienes que aplicar al valor de escritura el porcentaje de valor de edificación que representa en el Catastro.

Me explico si la escritura de compra venta solo se indica que el valor de compra es 240.000 euros (sin desglosar el valor de edificación y del suelo) y el recibo de IBI se indica que el valor catastral es de 50.000 euros (20.000 euros de suelo y 30.000 euros de valor de construcción).

Por tanto el porcentaje de edificación es del 60% (30.000 euros / 50.000 euros).

Valor de edificación de la escritura es de 144.000 euros (60% x 240.000 euros).

Por tanto el 3% de amortización sobre la edificación según escritura de compraventa es de 4.320 euros (144.000 euros x 3%).

11 de junio de 2019 a las 14:59CARLOS
En el mismo sentido que la pregunta de Paz, del 14 de mayo. Vivienda habitual, que es alquilada con mobiliario y enseres, adquiridos en los ultimos años, pero de los que no dispongo de fra. El contrato de alquiler sí contempla el alquiler con muebles y enseres pero ¿ cómo valorarlos frente a Hacienda? ¿cómo hacer el cálculo de los 10 años de amortizacion, sin tener seguridad de las distintas fechas de compra? ¿valdría el concepto "valor de contenido" en la póliza de seguro hogar, como justificante,, al menos, del importe?. Me preocupa perder la reducción del 60% si Hacienda considera que la cantidad que indique no es deducible, y por esa razón no estoy poniendo nada ¿soy demasiado prudente?
27 de junio de 2019 a las 16:47Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Carlos, en la contestación a la que haces referencia no hablamos de 10 años sino que te puedes deducir cada año el 10% del coste de adquisición del mobiliario, instalaciones y enseres alquilados conjuntamente con el inmueble por tanto la deducción es durante 20 años (10% por año) desde que se adquirieron, ahora bien para poder deducirte vía amortización debes de tener las facturas, ya que Hacienda en una inspección va a ser a ti (contribuyente) el que va a pedir que justifiques este importe por cualquier medio de prueba admitido en Derecho, según dispone el artículo 106 de la Ley General Tributaria (Ley 58/2003, de 17 de diciembre).

10 de junio de 2019 a las 20:47Teresa
Tengo un piso en alquiler en comunidad autónoma diferente a la que vivo, por motivos laborales me trasladé, estoy pagando hipoteca sobre ese piso y un seguro de vida vinculado a la hipoteca. ¿Podría deducirme el seguro de vida como gasto del arrendamiento? Gracias
01 de julio de 2019 a las 17:22Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Teresa, siempre que el seguro de vida sea obligatorio por parte de la entidad financiera para la financiación del inmueble y puede ser considerado como gasto deducible asociado a “Intereses y otros gastos de financiación”.

Recuerda que este gasto deducirá proporcionalmente de la prima del seguro correspondiente al número de días en los que ha estado alquilando el inmueble.

Esperamos haberte ayudado. 

10 de junio de 2019 a las 18:19Inés
Buenas tardes, tengo una vivienda heredada a medias con mi hermano pero que aún no hemos escriturado. En 2018 la alquilamos a través de Airbnb algunas semanas. ¿Podemos sumar todos los gastos de 2018-impuestos, suministros, comunidad y seguro....- y deducirnos el % del total de los días que hayamos alquilado, cada uno al 50%?, ¿en el caso del 30% del valor catastral, podemos hacer lo mismo? Gracias
01 de julio de 2019 a las 17:20Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Inés, aunque no existe posicionamiento doctrinal ni administrativo con respecto a distribución de los gastos; lo más correcto sería la distribución prorrateada por días y superficie cedida. No obstante, te adjunto enlace a la Guía general de tributación de rendimientos por alquiler de inmuebles publicado Airbnb sobre este asunto.

Esperamos haberte ayudado. 

07 de junio de 2019 a las 19:44Antonio
Mi padre tiene un piso que compró hace más de cincuenta años, habiendo sido su residencia durante más de veinte, y que en los últimos años tiene alquilado. La amortización del 3% que es deducible, ¿durante cuantos años la puedo aplicar?, y en el computo de años en los que la puedo aplicar, suponiendo que haya un límite, ¿sólo debo contar los que ha estado alquilada o bien,debo contar los años desde una fecha, adquisición o primera cesión en alquiler, independientemente de que haya estado alquilada? Gracias
27 de junio de 2019 a las 16:54Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Antonio, la amortización se puede aplicar durante un plazo máximo de 33 años a contar desde la fecha de adquisición del inmueble.

04 de junio de 2019 a las 17:22Manuel
Enhorabuena por el blog. Muy claro. Mi consulta es la siguiente, en el año 2018 tuve 4 meses sin alquilar la vivienda y después ha estado alquilada todo el año. ¿Debo computar los gastos deducibles de todo el año o solo la parte proporcional de los 8 meses que ha estado alquilada? ¿De idéntica forma sería la deducción por amortización de la vivienda? Muchas gracias y un saludo
01 de julio de 2019 a las 18:04Pedro Ángel Rodríguez Mateo
Hola Manuel, durante el período en el que está alquilada la vivienda debes de declarar los ingresos íntegros y podrán deducirse los gastos necesarios para su alquiler pero sólo en proporción a los días alquilados (IBI, gastos de comunidad, el 3% de amortización del inmueble, etc.…)
04 de junio de 2019 a las 10:43Fernando García
He tenido alquilado en 2018 un piso los 6 últimos meses del año. Mi pregunta es si puedo aplicar gastos del 3% del valor de la construcción por amortización del bien, teniendo en cuenta que la fecha de construcción del edifico fue en1928 y en la Tabla de Amortización Simplificada de Hacienda indican Periodo máximo años: 68. Igualmente para el mobiliario la tabla indica periodo máximo 20 años, ¿esto quiere decir que si la fecha de compra es superior a esos 20 años no podría amortizar? Muchas gracias y un saludo.
27 de junio de 2019 a las 16:59Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Fernando, la amortización del inmueble se puede aplicar por un periodo máximo de 33 años a contar desde la fecha de adquisición del inmueble.

Con respecto al mobiliario, instalaciones y enseres alquilados conjuntamente con el inmueble se han adquirido hace más de 20 años no es posible deducirte el 10% de su coste de adquisición.

30 de mayo de 2019 a las 14:12Karina
Hola, muchísimas gracias por este artículo, es de los pocos que aclara mis dudas. Y es precisamente por tanto leer artículos de tantos autores diferentes que sigo teniendo una confusión. Quiero saber si la deducción de gastos por intereses y por los seguros asociados a la hipoteca de una vivienda arrendada pueden igualmente ser deducidos si ésta vivienda se compró en después de enero de 2013, o es que esta fecha solo es aplicable cuando se trata de uso de vivienda habitual?
17 de junio de 2019 a las 13:46Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Karina, la fecha a la que haces referencia es para la deducción por adquisición de la vivienda habitual.

Por tanto si tienes un inmueble arrendado podrás deducirte los intereses del préstamo destinados a la compra de esa vivienda, así como otros gastos de financiación, es decir los seguros asociados siempre que estos se encuentren recogidos en las estipulaciones de la escritura de tu préstamo.

29 de mayo de 2019 a las 15:08MARIA
Hola he comprado un piso con mi pareja en mayo 2018 lo hemos alquilado desde el primer momento. ¿Puedo deducir los gastos de formalización de la hipoteca y la compraventa ? si es así ¿cuáles y qué porcentaje? ¿notaria, registro, gestoria, aJD e ITP? Respecto a los ingresos por alquiler y sus correspondientes deducciones al hacer la declaración individual, ¿tenemos que poner todas las cantidades repartidas al 50 por ciento cada uno?. Muchas gracias de antemano por fin alguien que explica de forma sencilla y con ejemplos y aún así tenemos dudas.
17 de junio de 2019 a las 13:46Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola María,

l Lo primero de todo haces referencia a gastos de compraventa y gastos de financiación.

Con respecto los gastos de compraventa que habrán sido ITP, notaria, Registro lo que hacen es aumentar el valor de adquisición del inmueble que compraste. Por tanto, si el valor de adquisición del inmueble, excluido el valor del suelo, es mayor que el valor catastral, una vez descontado el valor que corresponda al suelo, podrás computarlo como un gasto por amortización (recuerda que la amortización es solo el 3% del mayor de los importes anteriormente indicados valor catastral o valor de adquisición del inmueble).

Con respecto a los gastos inherentes a la financiación como AJD, notaria etc. te los puedes deducir en la renta de este año, junto a los intereses del préstamo ya que desde el primer momento el inmueble ha estado alquilado.

Todos los gastos deducibles que consignéis en vuestra declaración de la renta deberán de hacerse constar proporcionalmente al porcentaje de titularidad del inmueble.

28 de mayo de 2019 a las 21:48Sebastián
Buenas tardes Pedro, tengo un piso en alquiler y quisiera saber, en la prima del seguro de hogar ¿se puede deducir si no está vinculado a una hipoteca es decir no es obligatorio?, ¿colchones, sofás se pueden deducir? y por último, la finca tiene ascensor pero se está mejorando el que hay, ¿se puede deducir el gasto proporcional que me recarga la comunidad? Gracias
01 de julio de 2019 a las 17:47Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Sebastián, aunque no estén asociados a una hipoteca en el caso de inmuebles alquilados son deducibles los importes de las primas de seguros asociados a esos inmuebles alquilados, ya sean de responsabilidad civil, incendio, robo, rotura de cristales u otras de naturaleza análoga, siempre que dicha prima sea satisfecha por el arrendador (propietario del inmueble), por tanto el seguro de hogar sería un gasto deducible.

Con respecto a los enseres a los que haces referencia, indicar que estos serán deducibles vía amortización, por lo que podrán amortizase al 10% anual, con un periodo máximo de 20 años siempre y cuando sean susceptibles de utilización por un período de tiempo superior a un año. Recuerda que para poder aplicar dicha amortización en el contrato de alquiler deberá de figurar los bienes y enseres cedidos, para que se pueda justificar que exista gasto deducible por depreciación de enseres.

Por último, con respecto a le mejora del ascensor, si es una sustitución o reparación de un ascensor ya existente, esta derramo podría tener consideración de un gasto de conversación o reparación por lo que este gasto si que podría deducirse en tu declaración de la renta, recuerda que la deducción de este gasto tendrá como tope la cuantía de los ingresos obtenidos por el alquiler, y el exceso será deducible en los cuatro años siguientes.

27 de mayo de 2019 a las 19:31María
Coincido con todos los buenos comentarios sobre el Blog. Ayuda mucho, pero tengo una duda al cumplimentar los alquileres exactamente el apartado Clave 4. Arrendamiento como inmueble accesorio: Inmueble arrendado, subarrendado o cedido a terceros conjuntamente con otro inmueble considerado el objeto principal del arrendamiento, subarrendamiento o cesión, cuando no esté especificada la parte de la contraprestación que corresponda individualmente a cada uno de ellos. ( Por ejemplo, plaza de garaje arrendada conjuntamente con una vivienda). Este hecho ¿cómo se refleja al cumplimentar la declaración? ¿A qué casillas hay que darle? Doy las gracias de antemano.
27 de junio de 2019 a las 17:00Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola María, si metes el uso 4 (arrendamiento como inmueble accesorio), solo vas a poder rellenar en el renta web la dirección del inmueble, nada más. Como en el caso que nos plaza de garaje arrendada conjuntamente con una vivienda, sin diferenciar precio. Se mete como vivienda arrendada el piso, y el garaje como inmueble accesorio, sin poner renta cobrada porque ya está incluida en la de la vivienda.

27 de mayo de 2019 a las 09:12Miriam
Hola, gracias por este blog. Yo tengo una pregunta, alquilé mi vivienda durante el 2018, esta vivienda está vinculada a una hipoteca, y ahora tengo una duda para hacer la renta, en el apartado de amortización inmueble, tengo claro que es el 3 % del precio de adquisición restándole la parte proporcional del suelo. Entonces, mi pregunta es: al importe de adquisición le puedo incluir los gastos de escritura y notario de la hipoteca? si es así, en qué momento los sumo? antes de restarle el importe del suelo o después? Sé que se ha comentado algo parecido, pero no acaba de quedarme claro, en Hacienda una trabajadora me avisó de que podía desgravar esto, y cuando volví otra trabajadora me dijo que "ni hablar", así que tengo miedo de hacerlo mal. Muchas gracias
17 de junio de 2019 a las 13:35Pedro Ángel Rodríguez Mateo
Hola Mirian con respecto los gastos de compraventa que habrán sido ITP, notaria, Registro lo que hacen es aumentar el valor de adquisición del inmueble que compraste. Por tanto estos se suman antes al valor de compra del inmueble y luego le excluyes el valor del suelo.
26 de mayo de 2019 a las 11:06José Antonio
En la declaración de 2017 presentada en 2018 se declaró el cobro de 9 meses y tres de dudoso cobro. En el ejercicio de 2018 se han cobrado los tres meses dudosos y dos meses (enero y febrero), quedando pendiente de cobro 10 meses. Actualmente, la deuda figura reclamada judicialmente en espera juicio para el próximo mes de junio. Mi pregunta es ¿cómo debo declarar todo esto en la presente declaración?
27 de junio de 2019 a las 18:16Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Jose Antonio,

sobre esta cuestión te recomiendo que leas esta Resolución Vinculante de DGT, V2287-17, 08-09-2017 , en el que se indica como se deben de declarar la deuda cobrada y deducida como gasto (saldos de dudoso cobro).

Esperamos haberte ayudado.  

25 de mayo de 2019 a las 16:24Rafael
Tengo un piso en propiedad cuyo usufructo tiene mi hija, que lo ha alquilado. La pregunta es, ¿declara mi hija el arrendamiento, o lo tengo que hacer yo?. Gracias.
29 de mayo de 2019 a las 13:46Pedro Ángel Rodríguez Mateo
Hola Rafael, quien debe de reflejar y tributar por él el inmueble es la persona usufructuaria, en este caso tu hija, que para eso dispone del derecho de uso y disfrute del mismo, por tanto este usufructuario es el que debe reflejar en su Declaración de la Renta este inmueble, indicando que lo tiene arrendado.
20 de mayo de 2019 a las 10:54Elena
Buenos días, me compré un piso en julio de 2018 y lo tengo alquilado desde octubre 2018. La pregunta es si los gastos de notario, registro, impuesto transmisiones patrimoniales se pueden deducir. Muchas gracias.
04 de junio de 2019 a las 18:58Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Elena, estos gastos a los que haces referencia (ITP, notaria, Registro) lo que hacen es aumentar el valor de adquisición del inmueble que compraste. Por tanto, si el valor de adquisición del inmueble, excluido el valor del suelo, es mayor que el valor catastral, una vez descontado el valor que corresponda al suelo, podrás computarlo como un gasto por amortización (recuerda que la amortización es solo el 3% del mayor de los importes anteriormente indicados valor catastral o valor de adquisición del inmueble).

Esperamos haberte ayudado. 

17 de mayo de 2019 a las 13:57Patrick
En Inglaterra la mayoria de pisos son de tipo "leasehold" entonces el propietario no es el dueño del suelo pero paga una tasa como 400 euros por año. Tampoco hay valores catastrales. ¿en ese caso como calculamos la amortización?, ¿el 3% del precio de compra? Además, el valor de una propiedad separada no se define como dos partes; edificio y suelo, pero en su conjunto. ¿cómo se puede calcular la amortizacion para esto?
29 de mayo de 2019 a las 14:17Pedro Ángel Rodríguez Mateo
Hola Patrick, en este caso te recomiendo que acudas personalmente a tu delegación de la Agencia Tributaria o, en caso de no poder desplazarte, intentes realizar la consulta a través del teléfono de información 901 33 55 33.
14 de mayo de 2019 a las 20:11Paz
Muy didáctico el artículo. Sólo me queda una duda, en el caso de un inmueble alquilado con mobiliario ¿se puede deducir el mobilario a través de la amortización? En caso de ser así ¿cuanto se podría deducir? y ¿es necesario disponer de las facturas de compra del mobiliario? En mi caso el inmueble alquilado era mi vivienda habitual y no conservo las facturas. Gracias por adelantado.
27 de mayo de 2019 a las 11:48Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Paz, efectivamente se puede amortizar los muebles cedidos conjuntamente con el inmueble, siempre que sean susceptibles de utilización por un período de tiempo superior a un año.

Se entenderá que la amortización anual deducible por cada uno de los bienes cedidos cumple el requisito de efectividad, cuando su importe no exceda de la aplicación de las tablas de Amortización sobre el valor de compra. A modo de ejemplo el coeficiente que correspondería a Instalaciones, mobiliario y enseres es del 10 por 100.

No obstante recuerda que para poder aplicar dicha amortización en el contrato de alquiler deberá de figurar los bienes y enseres cedidos, para que se pueda justificar que exista gasto deducible por depreciación de enseres.

14 de mayo de 2019 a las 14:54María
Hola, tengo un piso en alquiler que heredamos mi hermano y yo y quisiera consultarte varios aspectos: - ¿Puedo amortizar el 3% del valor que aparece en la escritura o en el caso de los pisos heredados, tiene que ser el del valor catastral?. - Si el importe de los gastos supera al de los ingresos, ¿se pueden desgravar en el ejercicio del año que viene?. - He comprado una caldera nueva, ¿puedo meter el gasto total o tengo que deducirme el 10% cada año?. Muchas gracias.
27 de mayo de 2019 a las 11:47Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola María, en el caso de inmuebles que han sido heredados la Dirección General de Tributos, concluyendo que el coste de adquisición sólo incluye los gastos que se hayan satisfecho por la herencia, así como las mejoras que haya podido realizar posteriormente, por lo que en estos casos al ser por regla general inferior al Valor catastral lleva a adoptar como base para practicar la deducción por gasto de amortización el valor catastral (minorando el valor del suelo).

Los intereses de los capitales ajenos invertidos en la adquisición o mejora del bien, derecho o facultad de uso y disfrute del que procedan los rendimientos, y demás gastos de financiación, así como los gastos de reparación y conservación del inmueble, no podrá exceder para cada bien o derecho de la cuantía de los rendimientos íntegros obtenidos. Solo el exceso de estos gastos anteriormente mencionados se podrá deducir en los cuatro años siguientes.

Los gastos ocasionados por la sustitución de instalaciones o elementos, como el cambio de la caldera, se consideran un gasto reparación y conservación del inmueble por lo que seguirán el criterio de deducción indicado en el párrafo anterior.

Esperamos haberte ayudado. 

13 de mayo de 2019 a las 19:40Guillermo López
¿Existe algún límite en cuanto a gastos deducibles, por ejemplo, qe no sobrepase un porcentaje de la base imponible, o algo así? Por lo demás, el artículo es muy interesante porque lo explica con bastante claridad.
27 de mayo de 2019 a las 11:45Pedro Ángel Rodríguez Mateo
Hola Guillermo , el importe máximo deducible de gastos no puede superar la cuantía de los rendimientos íntegros del capital inmobiliario obtenidos en el ejercicio por el alquiler de esa vivienda.
09 de mayo de 2019 a las 15:57Alberto
Hola Pedro, Estoy haciendo mi declaración y tengo una duda, ¿en qué casilla habría que añadir las primas de seguro?. Según he visto en ciertos casos se meten en la casilla "Cantidades devengadas por terceros como consecuencia de servicios personales. Inmueble", pero en el manual de la agencia tributaria no lo veo claro. ¿Me podrías indicar si esta es la casilla correcta? Según mis gastos, en esta casilla irían los gastos de la comunidad más las primas del seguro de hogar. Muchas gracias de antemano. Un saludo
20 de mayo de 2019 a las 11:18Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Alberto, no te agobies por la casilla. Efectivamente la prima de seguro la puedes poner en la casilla 0085 Cantidades devengadas por terceros como consecuencia de servicios personales, pero si por ejemplo lo pusieras en la casilla 0088 Otros gastos fiscalmente deducibles tampoco pasaría nada.

Esperamos haberte ayudado.  

09 de mayo de 2019 a las 14:36Antonio
Buenas tardes, gracias por toda la información facilitada. Me gustaría me resolviera una duda respecto a la amortización de mi piso. He alquilado en 2018 una vivienda que es de mi propiedad desde el año 2001. La vivienda está pagada desde hace varios años. Cuando expone el concepto amortización, ¿yo podría deducir el 3% sobre el mayor de los valores: el coste de adquisición satisfecho o el valor catastral, sin incluir en el cómputo el del suelo?
20 de mayo de 2019 a las 11:15Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Antonio, efectivamente será un gasto deducible las cantidades destinadas a la amortización del inmueble y de los demás bienes cedidos con el mismo, siempre que respondan a su depreciación efectiva, en las condiciones que reglamentariamente se determinen. Tratándose de inmuebles, se entiende que la amortización cumple el requisito de efectividad si no excede del resultado de aplicar el 3 por 100 sobre el mayor de los siguientes valores: el coste de adquisición (sin incluir el valor del suelo) y el valor catastral (sin incluir el valor del suelo).

Esperamos haberte ayudado.  

09 de mayo de 2019 a las 13:44Fernando Rodríguez
Buenos días, cancelé la hipoteca del piso que tengo ahora alquilado, (lleva un año alquilado) en el año 2016. ¿serían deducibles los intereses de la hipoteca de años anteriores y los gastos destinados a amortizar el inmueble, y si es así desde cuando? Gracias y un saludo.
20 de mayo de 2019 a las 11:20Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Fernando, lamentablemente no serían deducibles los intereses de la hipoteca de años anteriores y los gastos destinados a amortizar.

Esperamos haberte ayudado.  

07 de mayo de 2019 a las 15:18MIGUEL ANGEL MARTINEZ
Muy buen articulo y aclaratorio. Solo tengo una duda, mi crédito hipotecario es de los deducibles por adquisición de vivienda habitual. Dado que dicha vivienda la alquilo a partir del mes de marzo del 2018, los dos primeros meses puedo deducir la cuotas de la hipoteca, y desde marzo a diciembre solo puedo deducir los intereses.?? el capital amortizado no se puede deducir como gasto financiero?. Muchas gracias por adelantado.
13 de mayo de 2019 a las 10:13Pedro Ángel Rodríguez Mateo
Hola Miguel Angel, efectivamente podrías deducirte las cuotas del préstamo (capital e intereses) de los dos primeros meses del inmueble siempre que este constituyera tu vivienda habitual, y desde marzo como el inmueble estará alquilado solo podrás deducirte los intereses satisfechos. Gracias por tu comentario, esperamos haberte ayudado.
06 de mayo de 2019 a las 12:40Roberto
Buenos días, Tengo un piso que puse en alquiler, el piso adquirir mediante hipoteca. Mi consulta es, ¿el seguro de vida de la hipoteca desgrava? Muchas gracias.
13 de mayo de 2019 a las 10:15Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Roberto, contestando a tu pregunta: es así siempre que el seguro de vida sea obligatorio por parte de la entidad financiera para la financiación del inmueble y pueda ser considerado como gasto deducible asociado a “Intereses y otros gastos de financiación”. Recuerda que este gasto deducirá proporcionalmente de la prima del seguro correspondiente al número de días en los que ha estado alquilado el inmueble.

Esperamos haberte ayudado.  

02 de mayo de 2019 a las 19:43María
Gracias Pedro, tanto por el artículo como por el ejemplo práctico. Yo compré un piso en 2015 y no he empezado a arrendarlo hasta el pasado 2018, no he incluido gastos ni ingresos hasta la fecha en las declaraciones IRPF anteriores. ¿Podría este año deducirme los gastos de adquisición y demás, satisfechos en años anteriores o solo los correspondientes al ejercicio 2018?. Por otro lado, un familiar compró en 2018, pero por reformas no ha alquilado hasta 2019, por las respuestas anteriores deduzco que debe incluir los gastos aunque no haya tenido ingresos en el año pasado, ¿Es correcto? Muchas gracias de nuevo, nos supone una gran ayuda. Saludos
07 de mayo de 2019 a las 16:57Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola María, en tu caso solo podrías incluir los gastos correspondientes al ejercicio 2018.

Con respecto a la cuestión de tu familiar siempre te indico que a priori sí que podría incluirlo, pero hay que tener mucho cuidado con lo que muchas veces nosotros interpretamos como reforma y lo que la ley establece como reforma, ya que las calificadas como obras de conservación o reparación (pintura, el arreglo de instalaciones, la sustitución de elementos, como instalaciones de calefacción) si que se pueden incluir como gastos deducible pero otras reformas igual están destinadas a la mejora del inmueble y estas no se considerarán como gastos deducibles, en este caso os recomiendo la lectura de esta Consulta Vinculante V3396-16 de la Dirección General de tributos donde lo explica.

Espero haberte ayudado. 

02 de mayo de 2019 a las 11:27Mayte
Buenos dias, yo tengo una duda respecto al 3% de deducción de la amortización. En la escritura de compra-venta (que el valor es mayor que el catastral) no aparece cuanto es de suelo y de vivienda. Entonces, ¿cómo puedo saberlo?, o aplicaría en ese caso el valor catastral de la construcción?
07 de mayo de 2019 a las 16:47Pedro Ángel Rodríguez Mateo
Hola Mayte, el artículo 14 del RIRPF establece que si el valor del suelo se desconoce, se calculará prorrateando el coste de adquisición satisfecho entre los valores catastrales del suelo y de la construcción de cada año reflejados en el recibo del Impuesto sobre Bienes Inmuebles.
30 de abril de 2019 a las 10:17Paulino Serrano Gallego
Me parecen muy bien explicados. ¿Puedo haceros una consulta? Soy usufructuario de una vivienda que voy a arrendar a una empresa. ¿En los rendimientos tengo que incluir la renta + el IVA ? ¿En los gastos deducibles puedo incluir el IBI, IVA soportado (por haber ingresado el IVA repercutido trimestralmente), seguro vivienda, basuras y 3% del valor de construcción? Muchas gracias por vuestra colaboración.
08 de mayo de 2019 a las 16:33Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Paulino,

al existir usufructo, corresponde al usufructuario declarar los ingresos obtenidos por el alquiler de vivienda. Al nudo propietario no le afecta el arrendamiento.

Con respecto a los ingresos lo que debes de declarar es el rendimientos íntegros del capital inmobiliario que es el importe del alquiler excluido el Impuesto sobre el Valor Añadido, con respecto a los gastos son todos los que se indican en el post pero si solo tienes los que nos indicas solo puedes poner el IBI, Tasa de basuras, Seguro y el Gastos de amortización del inmueble.

26 de abril de 2019 a las 18:02Eugenio
Buenas tardes, por fin un artículo que aclara las cosas cómo hay que hacerlo. Muchas gracias. Mi pregunta es la siguiente: estoy casado y realizo la declaración conjunta, teniendo que ir rellenando apartados diferentes para mi esposa y para mi. Tengo una vivienda alquilada. A la hora de realizar la declaración, todos los ingresos de renta, gastos y demás, ¿deben indicarse al 50% por cada declarante, o es suficiente con poner los totales en uno de los dos declarantes?. Muchas gracias y un saludo.
13 de mayo de 2019 a las 10:20Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Eugenio, en este caso debes hacer constar el 50% a cada declarante.

Esperamos haberte ayudado.

25 de abril de 2019 a las 18:30Luisa
Buenas tardes, enhorabuena y gracias de antemano por este magnifico blog que está tan estupendamente explicado y nos ayuda a resolver nuestras dudas. En mi caso compré una vivienda para destinarla a alquiler en diciembre de 2017, pagando todo el importe de la compra más los gastos de notario e impuesto de sucesiones sin financiación. Comencé a alquilarla en enero de 2018. ¿Puedo desgravarme algún gasto de la compra en la renta de 2018, como el impuesto o gastos de notarios? Muchísimas gracias de nuevo y un saludo.
20 de mayo de 2019 a las 10:33Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Luisa, gracias por tu comentario.

Indicarte que los podrás incluir dentro de las cantidades destinadas a la amortización de bienes inmuebles. Esto que suena tan técnico quiere decir que puedes imputar un 3% del valor de adquisición o del valor catastral de la casa excluido el suelo (este último puedes verlo en el IBI) para restarlo a los ingresos.

23 de abril de 2019 a las 20:14Eduardo García
Hola, gracias por el artículo; muy bien explicado para los que no tenemos mucha experiencia en estos temas... Mi pregunta está relacionada con la actual campaña de la Renta 2018: aplican exactamente los mismos conceptos o hay algún cambio este año? Muchas gracias por adelantado,
29 de abril de 2019 a las 13:15Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Eduardo, muchas gracias por tu comentario. Intento, dentro de lo técnicas que son estas cuestiones, escribir artículos que ayuden a entender de forma fácil y sencilla los impuestos. Con respecto a la cuestión que planeas te indico que los gastos de los que hablamos en este post siguen siendo válidos para la declaración de la renta de 2018, ya que no ha habido ningún cambio normativo al respecto.

Esperamos haberte ayudado.  

22 de abril de 2019 a las 14:40Esmeralda
Hola Pedro...hize el año pasado una amortización en la hipoteca de la vivienda que tengo alquilada desde el año 2017. Tengo algún beneficio en la declaración..???.o por el contrario no me vale de nada...todo lo que pueda reducirme de hipoteca..Gracias anticipadas
08 de mayo de 2019 a las 11:54Pedro Ángel Rodríguez Mateo
Hola Esmeralda, en este caso lo que es deducible son los intereses (no el capital), por tanto la amortización de capital del préstamo del inmueble alquilado no tiene ventajas fiscal.
10 de abril de 2019 a las 18:48Luis
Buenas tardes, compré una vivienda en 2015 con ánimo de destinarla a alquiler. Estaba en mal estado y, por tanto, comencé una lenta reforma que hice yo mismo. Acabada a finales de 2017, la amueblé y alquilé en 2018. ¿Me puedo deducir en el ejercicio 2018 algún gasto de estos años anteriores?
12 de abril de 2019 a las 11:00Pedro Ángel Rodríguez Mateo
Hola Luis, en base a la Consulta Vinculante V3396-16 , en función del carácter que tengan las obras de reforma que efectuaste en el inmueble, algunas de las mismas se podrían calificar de obras de conservación o reparación (pintura, el arreglo de instalaciones, la sustitución de elementos, como instalaciones de calefacción), pero no podrás incluir aquellos gastos destinados a la ampliación o mejora del inmueble.
07 de abril de 2019 a las 19:52Pilar
Mi padre falleció en el 2016 y junto con mi madre, actual arrendadora con todo en usufructo, no se dedujeron los gastos de comunidad, el agua y la electricidad en años anteriores. Podría deducírselo mi madre en la renta. Sé que para algunas facturas se permite el deducirlo en los cuatro años posteriores, pero la duda que me plantea es si estos gastos también se pueden, al igual que en el Iva (los suministros) y si pudiese, sería la totalidad o el 50% hasta el fallecimiento de mi padre. Muchas gracias
12 de abril de 2019 a las 11:02Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Pilar estos gastos debían de haberse incluido en la declaración de la renta correspondiente, la norma a la que haces referencia indica que los gastos que no te puedas deducir en la declaración (no dice que no se hayan incorporado en la declaración de la renta), teniendo en cuenta que son gastos de intereses y financiación, además los de reparación y conservación deducidos, no podrán superar en conjunto el importe de los ingresos obtenidos y por tanto en ese caso lo que se supere, es decir el exceso si puede deducirse en los cuatro siguientes años.

Por tanto, lo único que se me ocurre es que redactéis un escrito indicando que en las declaraciones (de años no prescritos) no incluisteis estos gastos, para realizar dicho escrito puedes utilizar este formulario de comunicación que la AEAT. Te aconsejo que seáis muy precisos en la descripción del fallo cometido y que aportéis todos los justificantes al respecto. Si el escrito se considerada procedente, el órgano competente de la Administración Tributaria rectificará las declaraciones presentadas y devolverá, en su caso, la cantidad indebidamente ingresada más los intereses de demora correspondientes.

05 de abril de 2019 a las 20:37Alicia Nadal Soriano
Hola Pedro, el año pasado se hicieron obras para la instalación del ascensor en la finca. Este año he alquilado el piso, ¿puedo incluir el importe de la instalación del ascensor como mayor coste de adquisición del piso y aplicar el 3%? Además, me van a ingresar una subvención por la mencionada instalación, que supongo deberé restar.
22 de abril de 2019 a las 14:00Pedro Ángel Rodríguez Mateo
Hola Alicia, si no había ascensor y se ha instalado uno, el gasto tendrá la consideración de inversión o mejora (es decir que el coste habrá incrementado el valor de adquisición de la vivienda) y por tanto en este caso podrá deducirse la amortización (un 3% anual del gasto incurrido). Con respecto a la subvención, indicar que estará considerada como una ganancia patrimonial no derivada de la transmisión a integrar en la base imponible general, por lo que deberá de ser declarada en la declaración de la renta.
05 de abril de 2019 a las 11:42Amparo
Y el mobiliario? Se supone que se va amortizando en un 10% anualmente durante 10 años no? Pero si compro por ejemplo un frigorífico de 300 euros ¿Puedo deducirlo de una vez o forzosamente he de amortizarlo 10 años? gracias
10 de abril de 2019 a las 12:26Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Hola Amparo, para el mobiliario, instalaciones y enseres alquilados conjuntamente con el inmueble, podrás deducirte un 10% del coste de adquisición cada año. Por ejemplo, si el frigorífico te costó 300 euros, podrás deducirte 30 euros cada año, ahora bien lo que no te va a permite hacienda es incluir como gasto los 300 euros del coste del frigoríco, porque considera que ese aparato tiene una vida útil de más de un año.

Gracias por tu comentario.  

02 de abril de 2019 a las 08:24Vicente
Muchas gracias por la información. Tengo una duda, a ver si me podéis ayudar: El año pasado puse la calefacción por gas en el piso por valor aprox de 3000 €. ¿Puedo deducirlos completamente este año o debo dividirlo en varios años?
05 de abril de 2019 a las 10:30Pedro Ángel Rodríguez Mateo
Hola Vicente, si el gasto al que te refieres corresponde con un gasto ocasionados por la conservación y la reparación del piso alquilado, podrás deducirte en tu declaración de la renta de este año la cuantía de esos gastos. Ahora bien si el piso no está alquilado esta instalación no será deducible.
14 de junio de 2018 a las 09:57PATRICIA OTONES
Fácil, sencillo y para todos los públicos. Enhorabuena, Pedro, y muchas gracias por tu ayuda.
15 de junio de 2018 a las 11:00Pedro Ángel Rodríguez Mateo
Patricia, muchísimas gracias por hacer pública su opinión. Me alegro de que le haya gustado.
12 de junio de 2018 a las 17:44Santos Parra
Enhorabuena por tu reportaje. Me parece un Inmejorable resumen (no se puede decir más con menos) complementado además con un caso. Es un artículo ejemplar (con independencia del interés que suscite el tema). Muchas gracias por aportación a la cultura en la banca.
13 de junio de 2018 a las 16:43Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Muchas gracias, Santos, por tu comentario. Me alegra mucho que te guste.

Intento, dentro de lo técnicas que son estas cuestiones, escribir artículos que ayuden a entender de forma fácil y sencilla los impuestos que nos acompañan a lo largo de toda nuestra vida. 

Pedro Ángel Rodríguez Mateo

Técnico en Asesoría Fiscal de Bankia

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